Reforma Hacendaria. Previsión Social de Despensa Monederos Electrónicos de Combustible. ASEVAL Octubre 2013

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1 Reforma Hacendaria Previsión Social de Despensa Monederos Electrónicos de Combustible ASEVAL Octubre 2013

2 INDICE La Reforma Hacendaria y la Despensa Contexto: La Despensa en México Iniciativa sobre la Deducibilidad de la Despensa Iniciativa sobre la limitación para la Deducción de la Despensa Propuesta de la ASEVAL sobre las Iniciativas relacionadas a la Despensa La Reforma Hacendaria y los Monederos Electrónicos de Combustible Beneficios de la Legislación actual Iniciativa sobre los monederos electrónicos de combustible Propuesta de la ASEVAL sobre la Iniciativa del Monedero Electrónico

3 La Despensa y la Propuesta de Reforma Hacendaria

4 LA DESPENSA: la prestación más apreciada por los mexicanos Sistemas de despensa como el de México han comprobado a nivel mundial beneficios tangibles: 1 Gobierno: Aumento de actividad económica y recaudación (formalización) Trabajadores: Aumento de poder adquisitivo destinado a la Alimentación y mejora de salud Empresas: Incremento en la productividad La Despensa en Mexico Mas de 30 años de historia que benefician a 6 millones de familias impacta a 24 millones de personas $700 es lo que reciben en promedio los trabajadores, es decir $23 por día Mas del 80% de los trabajadores que la perciben un salario de hasta 4SMG Mas del 60% de los Vales de Despensa en México son electrónicos (en Japón, Italia o Francia, apenas comienzan a utilizarlos) 1. Organización Internacional del Trabajo

5 LA DESPENSA: la prestación más apreciada por los mexicanos La Alimentación en México El 30% de los ingresos de las familias se destina a la Alimentación ¹ México en el primer lugar mundial de obesidad con 32.8% de adultos en esta condición de salud² Las defunciones por enfermedades del sistema circulatorio asociadas con el sobrepeso aumentaron de 97,655 en el año 2000 a 141,175 en 2010³ La Ayuda de Despensa esta alineada con varias políticas impulsadas desde el Estado por ejemplo: La Ley de Ayuda Alimentaria (LAAT), votada por unanimidad en Enero de 2011 La Cruzada contra el Hambre lanzada a partir del Pacto por México Las diferente políticas para la Lucha contra la Obesidad y disminución de los gastos de Salud 1. ENIGH 2. Organización de las Naciones Unidad para la Agricultura y la Alimentación (FAO) 3. Organización Mundial de la Salud

6 DEDUCIBILIDAD sólo a través de monederos electrónicos de despensa La iniciativa propone que los vales de despensa serán deducibles siempre que se otorguen a los trabajadores por medio de monederos autorizados por el SAT La LAAT previó vales de despensa impresos y electrónicos, considerando entre otros elementos: Que la mayoría de los Trabajadores, con $23 diarios, puedan realizar sus compras en la zona donde residen y en muchos casos en pequeños comercios (como tiendas de abarrotes, tortillerías, etc.) que NO CUENTAN CON TPV S FORZAR QUE LA DESPENSA sólo se entregue en monederos electrónicos: Limitará la libertad de elegir de los trabajadores y sus familias, en muchos casos llevándolos a desplazarse para adquirir su Despensa, con los costos adicionales que esto implica Concentrará el consumo en comercios de grandes superficies, en detrimento de los pequeños (mercados, abarrotes, etc.), que aún siendo formales NO CUENTAN AUN CON UNA TPV Existen mecanismos para que los vales de despensa impresos permitan un adecuado control: VALES DE DESPENSA IMPRESOS NOMINATIVOS (indicando el nombre del trabajador) La Autoridad podría CONTAR UNA TRAZABILIDAD EQUIVALENTE A LA DE LOS MONEDEROS, mediante información que los Emisores entregarían sobre los pedidos de vales de despensa de las empresas y los reembolsos a comercios

7 LA DESPENSA: una prestación de alto impacto social La iniciativa propone limitar la deducción de la Despensa a tan solo el 41% El Estado siempre ha demostrado hasta ahora su preocupación por INCENTIVAR LA ALIMENTACIÓN Y SALUD de los TRABAJADORES y sus familias Reducir la deducibilidad de la Ayuda de Despensa al 41%, impactara en: Disminución de trabajadores que reciben esta ayuda de despensa Riesgo que los trabajadores dejen de recibirla en su totalidad Disminuir la deducibilidad de la Despensa es: Desincentivar a las Empresas a otorgar despensas a sus trabajadores Penalizar a las Empresas que otorgan dicha prestación, alineadas con las políticas de Estado Ir contra del interés de mejorar la alimentación de la población

8 Propuestas sobre las Iniciativas relacionadas a la Despensa Con base a lo expuesto solicitamos respetuosamente a esta Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados, considere reanalizar: Preservar la Ayuda de Despensa manteniendo su deducción al 100%, dada su naturaleza básica y el impacto social de la misma Que la transición a monederos electrónicos se realice de acuerdo a la evolución de la instalación de Terminales Punto de Venta, como se ha venido realizando y no de manera obligatoria dado que generaría un impacto negativo en: Los trabajadores, cambiando sus hábitos de consumo y obligándolos a desplazarse Los pequeños comercios (mercados, misceláneas, etc.) que no tienen terminales TPVs, Lo anterior permitiría mantener alineadas las políticas fiscales a las siguientes leyes y políticas de Estado: La Cruzada contra el hambre El Acuerdo Nacional para la Salud Alimentaria La Estrategia contra el Sobrepeso y la obesidad La Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores La Reforma del Articulo 4 y 7 de la Constitución sobre le Derecho a la Alimentación

9 Monederos de Combustible y la Propuesta de Reforma Hacendaria

10 Monederos Electrónicos de Combustible La actual legislación¹ establece: Que la adquisición de combustibles debe hacerse con tarjetas de crédito, débito o monederos electrónicos autorizados por el SAT Que el estado de cuenta de los monederos electrónicos puede utilizarse como comprobante fiscal de la compra del combustible Entre los múltiples beneficios de este sistema se encuentran: Que las emisoras de monederos electrónicos reportan al SAT todas las transacciones efectuadas en las gasolineras (indicando entre otros datos RFC s de la gasolinera y de la Empresa, tipo de combustible, litros, fecha y hora de la transacción). Permite plena trazabilidad de las operaciones (fiscalización) y al contribuyente (cliente) se le simplifica la administración del negocio con un solo comprobante (estado de cuenta) puede deducir todas sus compras de combustible al mes 1. Art. 31 fracción III Ley del ISR y Art. 29-B fracción II del CFF

11 Monederos de Combustible: competitividad para las empresas de transporte mexicanas La iniciativa propone eliminar el artículo 29-B del CFF, lo que no permitirá utilizar los estados de cuenta de los monederos electrónicos como comprobante fiscal del gasto Aún cuando se conserva la obligación de pagar el combustible con tarjetas o monederos electrónicos (Art. 28 fracción III Ley del ISR), el no permitir el uso de los estados de cuenta impactará en la competitividad de las empresas y no aumentará la efectividad de la autoridad tributaria Con este medida, El SAT no logra más o mejor fiscalización de los consumos de combustibles, pues hoy las emisoras de monederos le reportan el 100% de las transacciones efectuadas con tales herramientas Se perjudicará a las empresas pues tendrán una mayor (e innecesaria) carga administrativa al tener que obtener, registrar y contabilizar, un comprobante fiscal por cada consumo en cada gasolinera Riesgo en el caso de las grandes flotas de transporte foráneo, de que se pierda la deducción si el comprobante no puede obtenerse en el momento en que se adquiere el combustible

12 Propuestas sobre la Iniciativa relacionada a los Monederos de Combustible Con base a lo expuesto solicitamos respetuosamente a esta Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados, analice la siguiente propuesta: Establecer expresamente en el Código Fiscal de la Federación, la posibilidad de que los estados de cuenta de los monederos electrónicos autorizados por el SAT se utilicen como comprobantes fiscales, mediante una adición al último párrafo del artículo 29 del CFF, para quedar como sigue: El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá establecer facilidades administrativas para que los contribuyentes emitan sus comprobantes fiscales digitales por medios propios, a través de proveedores de servicios o con los medios electrónicos que en dichas reglas determine, así como para que puedan utilizar, como forma de comprobación fiscal, los estados de cuenta que expidan las personas morales que emitan monederos electrónicos autorizados. De igual forma, a través de las citadas reglas podrá establecer las características de los comprobantes que servirán para amparar el transporte de mercancías

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