BALANCE DE ZONAS FRANCAS: BENEFICIO NETO DEL RÉGIMEN PARA COSTA RICA Elaborado por PROCOMER con la colaboración de COMEX y CINDE

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1 BALANCE DE ZONAS FRANCAS: BENEFICIO NETO DEL RÉGIMEN PARA COSTA RICA Elaborado por PROCOMER con la colaboración de COMEX y CINDE Autores: Cindy Medaglia Monge, Erick Mora Álvarez / Analistas Económicos

2 382.4 M488b Medaglia Monge, Cindy Balance de Zonas Francas: beneficio neto del régimen para Costa Rica Cindy Medaglia Monge, Erick Mora Álvarez. San José, Costa Rica: PROCOMER,

3 AGRADECIMIENTOS Los autores desean expresar su más sincero agradecimiento al Sr. Sandro Zolezzi, Director de Investigación de la Coalición Costarricense de Iniciativas de Desarrollo (CINDE), por sus valiosos aportes en la elaboración de este documento; sus contribuciones técnicas, recomendaciones y comentarios, sin duda contribuyeron a enriquecer esta investigación. De igual forma, se agradecen las observaciones del Sr. Francisco Monge de la Dirección de Investigación y Análisis Económico del Ministerio de Comercio Exterior (COMEX). Asimismo, se destaca el aporte de connotados expertos que colaboraron en la revisión de la metodología, cuyas críticas, observaciones y sugerencias le brindaron mayor solidez a esta. 3

4 ÍNDICE I. Introducción... 5 II. Resumen ejecutivo... 8 III. Estimación del Beneficio País Neto del RZF a. Beneficio País b. Costos asociados a la administración del RZF c. Exoneraciones d. Beneficio País Neto e. Mejoras metodológicas f. Resultados obtenidos IV. Análisis del Régimen de Zona Franca a. Cantidad de empresas b. Evolución de las exportaciones c. Empleo directo d. Salarios del empleo directo e. Empleo indirecto f. Salarios del empleo indirecto g. Gasto nacional en compras de bienes y servicios Bibliografía Anexos

5 I. INTRODUCCIÓN

6 I. INTRODUCCIÓN En 1990 Costa Rica tomó la decisión de implementar el Régimen de Zona Franca (RZF) como una herramienta de desarrollo, apoyo a la producción y envío de productos a los mercados internacionales, promoción del empleo y fomento de los encadenamientos productivos. Es precisamente en octubre del presente año que se cumplen 25 años de la entrada en vigencia de la Ley de Zonas Francas N 7210 y seis años desde la última reforma importante realizada a esta ley (Ley N 8794). Las modificaciones realizadas en el 2010, otorgaron certeza jurídica para los inversionistas, al tiempo que consolidó y fortaleció al régimen con el aporte de los diferentes actores sociales y políticos implicados en su proceso de reforma. Asimismo, permitió dar cumplimiento con lo exigido por la Organización Mundial del Comercio (OMC) sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias. Aspectos como la mejora de los incentivos para llevar empresas fuera del Gran Área Metropolitana Ampliada (GAMA) en busca de la generación de mayores oportunidades para las poblaciones, así como la disminución y facilitación de los procesos para que los proveedores locales puedan integrarse al régimen, son dos ejemplos importantes del fortalecimiento otorgado. Este estudio muestra el impacto económico que ha tenido el RZF en Costa Rica en los últimos cinco años ( ) y lo compara con una estimación de la monetización de las exoneraciones de impuestos otorgadas al amparo del régimen en el mismo período. El análisis contempla un cambio de metodología en el cálculo del Beneficio País Neto (BPN) con respecto a los estudios conducidos en años anteriores. La definición de esta nueva metodología estuvo a cargo de un equipo interinstitucional conformado por las áreas de investigación económica de la Promotora del Comercio Exterior (PROCOMER), el Ministerio de Comercio Exterior (COMEX) y la Coalición Costarricense de Iniciativas de Desarrollo (CINDE). Adicionalmente, esta nueva metodología fue validada por connotados expertos que incluyen al Sr. Ramón Padilla de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL, México), el Sr. Max Alberto Soto, Director del Instituto de Investigaciones Económicas de la Universidad de Costa Rica (IICE-UCR), el Sr. José Antonio Cordero, profesor de Economía de la UCR e investigador del IICE, el Sr. Jorge Vargas Cullell, actual Director del Programa Estado de la Nación y el Sr. Jorge Brenes Director de la Asociación de Zonas Francas (AZOFRAS). 6

7 I. Introducción La nueva metodología utilizada para identificar y cuantificar los beneficios y costos del régimen está basada en el modelo de enclave desarrollado por Warr (1989). En este modelo conceptual el flujo de bienes y servicios, y los flujos económicos entre el país anfitrión y las ZF son importantes para el bienestar de la población del país anfitrión. La economía anfitriona provee capital, infraestructura y logística, gastos administrativos, recurso humano, servicios públicos y algunos insumos locales, al tiempo que el país anfitrión de las ZF recibe a cambio mayores remuneraciones a su recurso humano, pago por insumos locales, pago por servicios públicos y repatriación de utilidades a inversionistas locales si los hubiese. Es importante destacar que, en este modelo los costos relevantes de las ZF son el costo del capital por la inversión en infraestructura asociada a la instalación de una ZF y los gastos operativos de administrar el régimen. Las exoneraciones impositivas no se consideran como costos en el modelo de enclave propuesto por Warr (1989). Costa Rica y las Zonas Francas Al aplicar la nueva metodología, se muestra que las Zonas Francas en Costa Rica se han desempeñado como un modelo productivo socialmente rentable. Por cada dólar de exoneración de impuestos, el país recibió en promedio US$5,7 en los últimos cinco años ( ). Este resultado es consistente con el hallado por Céspedes (2012) que indica que el RZF en Costa Rica resulta rentable en términos de los beneficios económicos para el país como un todo. Los principales beneficios se identifican en la mejora de los salarios a los colaboradores empleados por compañías dentro del régimen, así como por los montos registrados en compras locales. Aunados a estos datos, el estudio presenta otros indicadores positivos para el país relacionados con la diversificación de la oferta exportadora y estructura exportadora del país, el aporte por pagos a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), la generación de recursos financieros al Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) y el aporte a la disminución del déficit comercial del país. 7

8 II. RESUMEN EJECUTIVO

9 II. RESUMEN EJECUTIVO El Beneficio País Neto (BPN) por la operación del Régimen de Zona Franca (RZF) alcanzó en promedio US$2.556 millones al año en el periodo Este BPN tuvo un crecimiento anual promedio del 16% al pasar de US$1.749 millones en 2010 a US$3.125 millones en 2014 (en términos reales este crecimiento fue de 11,4%). El BPN creció a un ritmo casi tres veces mayor que el de la economía real del país en los años analizados. Las empresas del sector servicios fueron las que más contribuyeron a este BPN, con una participación promedio de 42%. El estudio muestra que el RZF de Costa Rica es socialmente rentable, pues por cada dólar exonerado en el período las empresas del RZF generaron en promedio US$5,7 para el país. Este resultado es consistente con el hallado por Céspedes (2012) que indica que el RZF en Costa Rica resulta rentable en términos de los beneficios económicos para el país. El BPN representó, en promedio en los últimos cinco años, un 5,7% del Producto Interno Bruto (PIB en dólares corrientes) de Costa Rica. El aporte neto de las empresas de zona franca cubre y supera, por ejemplo, el déficit fiscal anual histórico del país. Las empresas y trabajadores del RZF aportaron US$434 millones a la Caja Costarricense del Seguro Social en el 2014, monto mayor al presupuesto anual conjunto del Hospital Calderón Guardia y del Hospital San Juan de Dios en ese mismo año. Las empresas del RZF aportaron al Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) US$20,5 millones en el 2014, lo que representó el 12% del presupuesto total de dicho año. La masa salarial de los empleos directos (salarios bases más otros beneficios) en 2014 ascendió a US$1.593 millones con un crecimiento promedio anual de 14,4% desde el Este aumento es explicado aproximadamente en 50% por el incremento en el nivel de empleo directo y el restante 50% por el del salario promedio mensual. Los salarios promedio por trabajador pagados en el RZF crecieron a tasas de 6% promedio anual en el último quinquenio, y alcanzaron los US$1.450 mensuales en Esta cifra fue 1,8 veces mayor que el salario promedio nacional pagado por el sector privado de Costa Rica. El sector de servicios es el que mantiene un mayor salario promedio de US$1.790 mensuales en

10 II. Resumen Ejecutivo El gasto nacional en compras de bienes y servicios, que refleja el encadenamiento productivo entre las empresas ubicadas en el RZF y las empresas proveedoras nacionales, ha crecido a una tasa promedio anual en los últimos cinco años del 16%. En 2014 este gasto ascendió a US$1.573 millones, lo que representó el 31% del total de compras que realizaron las empresas del RZF incluyendo importaciones, 11 puntos porcentuales más alto que en Los sectores de industria alimentaria y de servicios fueron los que más contribuyeron al gasto nacional en compras de bienes y servicios, con un 32% y 31% del total, respectivamente. En los últimos cinco años, el nivel de empleo directo generado por las empresas del RZF tuvo un crecimiento promedio anual de 8%, al llegar a empleos directos formales en El sector de servicios es el que más empleo generó con 50% del total. A nivel provincial, las empresas ubicadas en Heredia son las que mayor proporción de los empleados mantiene, con un 58%. Las mujeres representaron en promedio en los últimos cinco años el 40% del empleo directo generado por las empresas de RZF. Dicha participación varía desde 13% en el sector de metalmecánica hasta 54% en el sector de equipo de precisión y médico. Este último sector es el único en donde las mujeres son la mayoría de la fuerza laboral empleada con cerca de personas, dos veces más que en Cabe señalar que gran parte de esta población se desempeña dentro de las empresas en el nivel de operarias calificadas, puestos a los que pueden acceder con un requerimiento de escolaridad básica o secundaria incompleta. En 2014 el número de empresas activas en el RZF fue de 311 y creció a un ritmo promedio anual de 5,7% en el último quinquenio. Según actividad productiva el 51% corresponde a empresas de servicios, mientras que el 39% a la industria manufacturera y el restante 10% corresponde al sector agroalimentario. La mayoría, un 42% se encuentran ubicadas en Heredia, mientras que un 19% se encuentran localizadas en Alajuela y un 16% en San José. Las exportaciones de bienes del RZF representaron más de la mitad de las exportaciones totales del país entre 2010 y 2014 (52% en promedio). Dentro de las exportaciones de bienes, el sector de eléctrica y electrónica tuvo la mayor participación con un 42% del total enviado por las empresas del RZF en Por su parte, el sector de equipo de precisión y médico ocupó el segundo lugar con un 31% y en la tercera posición se encuentra el sector de alimentario con un 14%. Esta distribución es muestra inicial de que las exportaciones de bienes del país están menos concentradas que hace quince años, tanto en términos de destinos como de productos, lo que evidencia la diversificación que han desarrollado las empresas en ambas dimensiones. En cuanto a sectores en crecimiento, han aumentado los envíos de equipo de precisión y médico, mientras que en cuanto a destinos han tenido crecimientos importantes en participación regiones como Asia y la Unión Europea. 10

11 II. Resumen Ejecutivo El superávit del comercio internacional de bienes del RZF ayudó a reducir en 34% el déficit comercial de Costa Rica en el 2014, en US$3.056 millones. El déficit comercial del país alcanzó en 2014 un total de US$5.934 millones, sin embargo, al excluir las empresas del RZF este monto hubiese ascendido a US$8.990 millones. Las exportaciones de servicios del RZF han tenido un comportamiento muy positivo, al crecer a una tasa promedio anual de 11,8% en los últimos cinco años, superior al crecimiento de las exportaciones de servicios fuera del régimen que fue del 9,2% en el mismo periodo. Las exportaciones de servicios dentro del RZF representaron en promedio una tercera parte de las exportaciones de servicios totales del país durante este quinquenio. Se debe señalar que el beneficio real para el país es aún mayor, pues aunque difíciles de cuantificar, la presencia de las compañías multinacionales del RZF genera otros efectos positivos en el aparato productivo costarricense. Un ejemplo de ello es la aplicación de mejores prácticas empresariales e incorporación de estándares de calidad internacional en empresas costarricenses para calificar como suplidores de estas multinacionales. Adicionalmente, las empresas del RZF invierten en su capital humano mediante capacitaciones (tanto a nivel nacional como en el extranjero) para mejorar la competitividad del recurso humano costarricense, el cual además se encuentra preparado para ajustarse a la cultura organizacional con estándares de calidad globales. De igual forma, se debe tener claro que la estimación del BPN tampoco contempla la inversión que realizan estas empresas en temas de Responsabilidad Social Empresarial ni el aporte al emprendedurismo de sus colaboradores, los cuales gracias al conocimiento y expertise adquirido ( know how ) al trabajar con estas compañías logran desarrollar sus propios negocios aportando valor y empleo al país. 11

12 III. ESTIMACIÓN DEL BENEFICIO PAÍS NETO DEL RZF

13 III. ESTIMACIÓN DEL BENEFICIO PAÍS NETO DEL RZF Existen diversos enfoques para evaluar el impacto país del RZF, por ejemplo en Céspedes (2012) se muestra que existen al menos tres enfoques para realizar este análisis: descriptivo, teórico neoclásico y costo-beneficio. En Ramos, Gayá, Campos y Michalczewsky (2012) se agrega, a los ya mencionados, el análisis de las nuevas teorías de crecimiento y comercio internacional, las cuales abordan temas más complejos del fenómeno del intercambio entre países y ponen énfasis en diversas interacciones dinámicas. Este estudio utiliza el concepto de enclave con el enfoque de costo-beneficio de Warr (1989), pero se realiza como un análisis estático a nivel agregado del RZF, y no como un análisis dinámico a nivel de operación de empresas individuales a lo largo del tiempo. Este tipo de análisis es uno de los más utilizados recientemente y busca determinar cuáles son los efectos sobre el bienestar de la población de la operación del RZF desde la óptica influida por el análisis comparativo de salarios y compras locales, entre otras variables en el enclave y en el resto de la economía. Para mayores detalles de la utilización empírica de este modelo se recomienda revisar Jayanthakumaran (2003) quien realiza un análisis comparativo sobre las operaciones del RZF de varios países de Asia. El cálculo del BPN muestra los diferentes beneficios y costos de la existencia del RZF en Costa Rica en el periodo Para ello se consideran los beneficios del modelo de enclave económicamente cuantificables generados por el RZF y se restan los costos en los cuales incurrió el Estado en la administración de este junto con los costos de CINDE para la puesta en marcha de la estrategia para la atracción de inversión extranjera al país y al RZF Dato tomado de la Dirección Actuarial de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS). / 2 Incluye el aporte patronal y del trabajador.

14 III. Estimación del beneficio país neto del RZF A. Beneficio país El estudio considera como componentes del beneficio país (BP) los valores de las siguientes variables: Diferencial entre el salario anual promedio pagado por las empresas de ZF y el salario anual promedio nacional del sector privado1. Diferencial entre el monto de cargas sociales 2 que pagan los trabajadores y patronos de ZF y el monto que pagarían los trabajadores y patronos de acuerdo al salario promedio nacional. Diferencial entre el monto de impuesto sobre la renta que pagan los trabajadores de ZF y el monto que pagarían los trabajadores de acuerdo al salario promedio nacional. Otros beneficios sociales y pagados a los trabajadores de ZF. Salarios y cargas sociales pagadas al empleo indirecto generado. Gasto nacional en compras de bienes y servicios Impuesto sobre la renta pagado. Canon pagado por las empresas del RZF. B. Costos asociados a la administración del RZF Gastos generados en la administración del régimen4 y en la gestión de atracción de IED5. C. Exoneraciones Impuesto de renta Impuestos a la importación (DAI, Ley 6946 e impuestos internos aplicables según clasificación arancelaria)6 Impuestos a las propiedades Impuestos municipales Impuesto de ventas a las compras locales de bienes 1 Dato tomado de la Dirección Actuarial de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS). / 2 Incluye el aporte patronal y del trabajador. / 3 Cadenas globales de valor y diversificación de exportaciones (CEPAL, 2014). / 4 Corresponde al presupuesto anual ejecutado de la Dirección de Regímenes Especiales de PROCOMER. 5 Corresponde al presupuesto anual ejecutado de CINDE. / 6 En el caso de los países con los cuales se cuenta con un TLC vigente se utilizó el trato preferencial correspondiente para cada año según clasificación arancelaria. 14

15 III. Estimación del beneficio país neto del RZF D. Beneficio país neto Al definirse los diferentes componentes del beneficio país y los costos asociados a la administración del RZF y atracción de IED, se puede definir el Beneficio País Neto (BPN) como el beneficio país generado por las empresas del RZF menos los costos asociados a la administración del régimen y atracción de IED: Donde, BPNt: beneficio país neto asociado al RZF en el período t. BPt: beneficio país generado por el RZF en el período t. Ct: costos asociados con la administración del RZF en el período t. BPNt=BPt-Ct El Beneficio País se calcula de la siguiente manera: BPt=Lt(WZFt-Wt)+Lt(WZFt*CSt-Wt*CSt)+IR(WZFt-Wt)+LIt(Wt+Wt*CSt)+OBt+GNt+Tt+CAt Donde, Lt: cantidad de trabajadores (empleo directo) de ZF en el período t WZFt: ingreso anual promedio pagado por trabajador de ZF Wt: ingreso anual promedio nacional por trabajador CSt: porcentaje de cargas sociales aplicable en el periodo t. 15

16 III. Estimación del beneficio país neto del RZF IR: porcentaje de impuesto de renta aplicable según ingreso promedio LIt: cantidad de trabajadores indirectos en el periodo t OBt: otros beneficios para los trabajadores de ZF en el período t GNt: gasto nacional en compra de bienes y servicios en el período t Tt: impuestos pagados por las empresas del RZF en el período t. CAt: canon cobrado a las empresas del RZF en el período t. Por su parte las exoneraciones se calculan de la siguiente forma: Et=TRt+TVt+ TPt TMt+At Donde, TRt: impuesto sobre la renta exonerado en el período t. TVt: impuesto de ventas exonerado en el período t. TPt: impuesto a la propiedad exonerados en el período t. TMt: impuestos municipales exonerados en el período t. At: impuestos a la importación exonerados en el período t. 16

17 III. Estimación del beneficio país neto del RZF E. Mejoras Metodológicas Para el período analizado, se realizaron una serie de modificaciones y mejoras en la metodología que históricamente se ha utilizado para la estimación de BPN del RZF. La definición de esta nueva metodología estuvo a cargo de un equipo interinstitucional conformado por los departamentos de investigaciones económicas de PROCOMER, COMEX y CINDE. Esta nueva metodología fue validada por connotados expertos que incluyen al Sr. Ramón Padilla de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL, México), el Sr. Max Alberto Soto, Director del Instituto de Investigaciones Económicas de la Universidad de Costa Rica (IICE-UCR), el Sr. José Antonio Cordero, profesor de Economía de la UCR e investigador del IICE, el Sr. Jorge Vargas Cullell, actual Director del Programa Estado de la Nación y el Sr. Jorge Brenes Director de la Asociación de Zonas Francas (AZOFRAS). Cambios realizados en los rubros de beneficios: Salarios, cargas sociales e impuesto renta al salario: no se considera como beneficio la compensación total (salario y cargas sociales) de los empleados en el RZF, sino el diferencial entre esa compensación y su costo de oportunidad o precio sombra. Para efectos de este estudio, se considera como costo de oportunidad la compensación promedio de la economía nacional para el sector privado. Con base en esta diferencia se calcula el diferencial de cargas sociales e impuesto de la renta pagado (retención en la fuente). Empleo indirecto: para esta edición se calculó el número de empleos indirectos generados por las empresas del RZF, así como los salarios y cargas sociales correspondientes. La estimación del empleo indirecto se hizo tomando como referencia, por primera ocasión en esta nueva metodología, de los coeficientes sectoriales utilizados por la CEPAL3, basados en la matriz insumo-producto (MIP) del año 2011 (calculada por el Banco Central de Costa Rica). Los salarios del empleo indirecto corresponden al promedio nacional del sector privado publicado por la Dirección Actuarial de la CCSS. El modelo de enclave de Warr (1989) no considera la compensación del empleo indirecto como beneficio del RZF, sin embargo, es evidente que al generar empleo directo en ZF se genera empleo indirecto fuera del enclave, tal como lo sostiene un estudio del FIAS (2008) que analiza el desempeño, las lecciones aprendidas y sus implicaciones en ZF de distintas regiones del mundo. 17

18 III. Estimación del beneficio país neto del RZF Inversión acumulada: en los estudios realizados anteriormente en el país sobre este tema se incluía el monto que correspondía al cambio de la inversión acumulada de las empresas. No obstante, se consideró que incorporar el total de este rubro implicaba una sobrevaloración de los beneficios del régimen. No se pueden usar los datos de inversión en RZF de empresas multinacionales porque esa inversión declarada al Banco Central de Costa Rica (de acuerdo con el manual No. 5 del Fondo Monetario Internacional) incluye préstamos de casa matriz y de otras subsidiarias, y por ende, estas empresas podrían estar pagando salarios y compras locales con ese monto. Por ello, si se considerara la inversión como beneficio podría existir doble contabilización de los beneficios ya que dos de los beneficios más importantes en el modelo son el premio por mejores remuneraciones y las compras locales. Adicionalmente, la inversión acumulada o su cambio en el tiempo no es considerada por Warr (1989) como un beneficio del modelo de enclave. Cambios realizados en los rubros de costos: Gastos generados en la administración del RZF y gestión de atracción de IED: se considera adicionalmente al gasto de administración del RZF, el gasto en la gestión de atracción de IED llevado a cabo por parte de CINDE (esta agencia no gubernamental atrae a Costa Rica 9 de cada 10 empresas multinacionales que se instalan al amparo del RZF). Para Warr (1989) también debiera considerarse como costo para el Estado en el modelo de enclave, el costo del capital para financiar la infraestructura de implantar las ZF en el país, sin embargo, las empresas desarrolladoras de parques industriales y oficentros en Costa Rica son privadas y no erogan gastos de fondos públicos. Cambios realizados en los rubros de exoneraciones: Impuesto de ventas: se realizó el cálculo del impuesto de ventas que se les exonera a las empresas del RZF únicamente para las compras locales de bienes, anteriormente se realizaba sobre el monto global de su gasto nacional en bienes y servicios7. Impuestos sobre la importación de bienes: se realizaron mejoras en el cálculo de los derechos arancelarios a la importación, en el caso de los países con los cuales se cuenta con un TLC vigente se utilizó el trato preferencial correspondiente para cada año según clasificación arancelaria; se incorporaron además otros impuestos internos8 que gravan la importación de mercancías. Impuestos municipales: se realizó un cálculo específico, según ubicación geográfica de las empresas, para determinar la cuantía de los impuestos municipales que se les exoneran a las empresas del RZF. 7 La venta de servicios está exenta del pago del impuesto sobre las ventas. / 8 Se excluye el cálculo del impuesto de ventas correspondiente a las importaciones de las empresas exportadoras de bienes del RZF, pues la mayor parte de estas corresponden a insumos, maquinaria y equipo, sus partes y repuestos y material de empaque, las cuales independientemente que se encuentren en el RZF pueden ser exoneradas según el sistema de compras autorizadas. 18

19 III. Estimación del beneficio país neto del RZF F. Resultados obtenidos El Régimen de Zona Franca resulta para Costa Rica un modelo productivo socialmente rentable El BPN tuvo un crecimiento anual promedio del 16% al pasar en 2010 de US$1.749 millones a US$3.125,4 millones en 2014 (en términos reales este crecimiento del BPN fue de 11,4%). Este es significativo y casi tres veces mayor que el crecimiento real de la economía del país en ese periodo. La siguiente tabla resume las variables utilizadas en el cálculo del BPN, de las cuales destacan como los principales componentes: el gasto nacional en bienes y servicios, los salarios y cargas sociales del empleo indirecto y el diferencial de salarios del empleo directo del RZF. El crecimiento real del BPN fue del 11,4%, casi tres veces más que el crecimiento real de la economía de Costa Rica BPN por año de las Zonas Francas, (millones de USD) Conceptos * CAGR Gasto nacional en compra de bienes y servicios 873, , , , ,1 15,8% Salarios y cargas sociales del empleo indirecto generado 319,3 411,8 487,7 538,3 550,5 14,6% Diferencial salarios de empleo directo 275,0 367,6 433,6 517,5 531,9 17,9% Otros beneficios pagados a los trabajadores 157,6 165,1 189,9 227,8 237,4 10,8% Beneficios Diferencial cargas sociales de empleo directo 97,3 128,3 154,4 182,2 187,3 17,8% Diferencial impuesto de renta salarios de empleo directo 14,3 20,0 31,5 38,9 30,1 20,4% Canon pagado por las empresas del RZF 7,6 8,9 9,8 11,2 11,2 10,1% Impuesto de renta pagado 7,4 13,1 7,5 6,7 9,3 6,0% (A) Beneficio País 1.751, , , , ,8 15,6% (B) Costo en administración del régimen y atracción de IED 2,9 3,7 3,7 3,9 5,5 17,2% (A-B) Beneficio País Neto 1.749, , , , ,4 15,6% *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 19

20 III. Estimación del beneficio país neto del RZF Radiografía por sectores El sector de servicios es el que representa una mayor proporción del BPN, con una participación en 2014 de 43% del total, lo que evidencia el gran aporte de esta actividad en el país. El segundo sector con mayor contribución es el de industria alimentaria, el cual aporta un 19% del total del BPN generado por el RZF, y el tercer lugar con 16% lo ocupa el sector de equipo de precisión y médico. Las empresas que mantienen sus operaciones en Heredia, aportaron el 45% del BPN total, seguido de San José, Alajuela y Puntarenas. El dinamismo del sector servicios lo convirtió en el de mayor aporte al BPN, seguido por la industria alimentaria y el sector de equipo de precisión y médico BPN RZF según provincia 2014* BPN RZF: según sector productivo 2014* Limón 2% Guanacaste 3% Cartago 6% Puntarenas 9% Textiles, confección, cuero y calzado 2% Plástico, caucho y sus manufacturas 2% Metalmecánica 3% Agropecuario 3% Otros 1% Eléctica y electrónica 11% Servicios 43% Alajuela 13% Heredia 45% Equipo de precisión y médico 16% San José 22% Alimentaria 19% *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 20

21 III. Estimación del beneficio país neto del RZF Con el propósito de dimensionar los resultados obtenidos en este estudio, estos se comparan tanto con las exoneraciones que el país brinda al RZF, como con el aporte que representa el BPN del PIB nacional. De este ejercicio se obtuvieron los siguientes resultados: El BPN ha representado, en promedio en los últimos cinco años, un 5,7% del Producto Interno Bruto (PIB en dólares corrientes) de Costa Rica. Por cada dólar exonerado, las empresas de Zona Franca en promedio le generaron a Costa Rica US$5.7 Por cada dólar exonerado en el período las empresas del RZF generaron en promedio US$5,7 para el país. Costa Rica: Relación del BPN con exoneraciones y PIB (millones de USD) Conceptos * Promedio Beneficio País (BP) 1.751, , , , , ,8 Costos y asociados a la administración del RZF y atracción de IED 2,9 3,7 3,7 3,9 5,5 3,9 Beneficio País Neto (BPN) 1.749, , , , , ,9 Exoneraciones al RZF 416,1 407,7 445,8 457,2 519,2 449,2 PIB (millones de USD) , , ,7 49,236, , ,1 BPN / Exoneraciones al RZF (veces) 4,2 5,6 5,8 6,7 6,0 5,7 BPN / PIB 4,8% 5,5% 5,7% 6,2% 6,3% 5,7% *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 21

22 III. Estimación del beneficio país neto del RZF Las piezas claves De los resultados obtenidos se desprende que los principales componentes del BPN fueron los encadenamientos productivos y el aporte al capital humano, reflejado en el nivel de empleo y salarios directos e indirectos creados. De igual forma se debe destacar que si se tomara en cuenta únicamente el componente del gasto nacional en compras de bienes y servicios, el BPN continuaría siendo muy positivo si se comparara con los costos asociados a la administración del RZF y atracción de IED, y sería en promedio 3 veces mayor al total de la monetización de las exoneraciones que brinda el país. Lo mismo ocurre en el caso de los salarios y cargas sociales del empleo indirecto (BPN/Ex=1) y los componentes del empleo directo que representan en promedio 1,8 veces más que el total de exoneraciones. 22

23 III. Estimación del beneficio país neto del RZF Beneficios adicionales Se debe señalar que el beneficio real para el país es aún mayor, pues aunque difíciles de cuantificar, la presencia de las compañías multinacionales del RZF genera además otros efectos positivos en el aparato productivo costarricense. Ejemplo de ello es la aplicación de mejores prácticas empresariales e incorporación de estándares de calidad internacional a empresas costarricenses para calificar como suplidores. Las empresas del RZF invierten en su capital humano mediante capacitaciones (tanto a nivel nacional como en el extranjero) para mejorar la competitividad del recurso humano, el cual además se encuentra preparado para ajustarse a la cultura organizacional de estándares de calidad globales. En los últimos diez años las universidades públicas y privadas en Costa Rica, en coordinación con el Ministerio de Educación (MEP) así como el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), han generado en conjunto con las empresas multinacionales 23 cursos técnicos locales y 22 carreras y/o especializaciones con universidades. Inclusive existen alianzas internacionales con prestigiosas universidades con las cuáles se desarrollaron programas de maestría y especialización en cuyo diseño ha participado la empresa privada junto con la academia nacional e internacional, y en coordinación con CINDE. Ejemplo de este trabajo es la reciente creación de la maestría en dispositivos médicos de la Universidad de Minnesota y el Instituto Tecnológico de Costa Rica. Con esta maestría el país se convirtió en líder a nivel latinoamericano al diseñar la primera especialización académica en dispositivos médicos. Se trata de un programa que permite profundizar y actualizar conocimientos en las áreas de procesos de fabricación y caracterización de materiales, por medio de la óptima gestión y el uso de software de ingeniería en el proceso de manufactura de los dispositivos médicos. 23

24 III. Estimación del beneficio país neto del RZF De igual forma, se debe tener claro que la estimación del BPN tampoco contempla la inversión que realizan estas empresas en temas de Responsabilidad Social Empresarial (RSE). Algunos ejemplos de empresas dentro del RZF con programas de RSE son las multinacionales P&G, Intel y The Coca Cola Company. P&G desarrolla en Costa Rica diferentes iniciativas de RSE, dentro de las que se destacan programas como Eliminando Barreras, que busca eliminar las barreras actitudinales y arquitectónicas de acceso a los estudiantes con discapacidad en sus centros de estudio y que, desde sus inicios en el 2004 y hasta la fecha, ha beneficiado a más de personas. Por su parte Intel invierte un promedio anual de 270 millones de colones en sus programas en RSE en el país, los cuales integran la donación de horas de voluntariado de su personal en actividades relacionadas con educación, comunidad y ambiente, estas iniciativas han beneficiado a más de 50 colegios y escuelas, y parques nacionales como Carara y Volcán Poás. En el caso de The Coca Cola Company a nivel global cuenta con la iniciativa 5by20 con la cual buscan empoderar económicamente a 5 millones de mujeres emprendedoras en su cadena de valor a 2020, dicha iniciativa es aplicada en el país bajo el nombre Programa de Fortalecimiento Empresarial para mujeres (FEM) y ha logrado numerosos casos de éxito, asimismo, junto con el Ministerio de Educación Pública de Costa Rica, promueve programas como Regreso a Clases el cual ofrece acceso a educación básica y clases formales para empleados que no han finalizado su educación y Juguemos, el cual incentiva la actividad física en los niños durante sus primeros años de vida escolar, bajo este programa se han beneficiado más de niños, capacitado a 363 profesores y donado equipo a más de 197 centros educativos públicos del país. En adición a lo anterior, el presente estudio tampoco contempla el aporte al emprendedurismo de sus colaboradores, los cuales gracias al conocimiento y expertise adquirido ( know how ) al trabajar con estas compañías logran desarrollar sus propios negocios con lo cual aportan valor y empleo al país. MCL fue fundada en 2012 por Katherine Fernández Quesada y un grupo de especialistas en el área de microbiología. Katherine adquirió experiencia valiosa para su emprendimiento durante su trabajo en la empresa Boston Scientific donde fue responsable de las áreas de microbiología, laboratorio de análisis y caracterización de materiales. En 1997 Luis Chinchilla se incorporó al equipo de trabajo de Intel, dentro del grupo de los primeros 10 contratados por la empresa. Diez años después y tras detectar la ausencia en el país de una empresa certificadora para ambientes controlados, nace la empresa familiar, Operaciones e Ingeniería de Avanzada de Centroamérica S.A. (OPIA), la cual se dedica a certificar la operación de plantas de manufactura con ambientes controlados. 24

25 IV. ANÁLISIS DEL RÉGIMEN DE ZONA FRANCA

26 IV. ANÁLISIS DEL RÉGIMEN DE ZONA FRANCA A. Cantidad de empresas En los últimos cinco años la cantidad de empresas activas9 en el RZF creció a una tasa promedio anual de 5,7% y alcanzó la suma de 311 empresas en 2014, lo que significó su máximo histórico. El crecimiento de la cantidad de empresas del RZF es explicado principalmente por un mayor número de ellas en los sectores de equipo de precisión y médico y la industria alimentaria, los cuales presentaron tasas de crecimiento promedio anual en los últimos cinco años, de 10% y 8% respectivamente. Cantidad de empresas activas en el RZF * La cantidad de empresas activas pasó de 249 en el 2010 a 311 en el 2014, el número más alto registrado en la historia del Régimen Manufactura Servicios *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 9 Se considera empresa activa aquella empresa a la que le ha sido otorgado el Régimen de Zona Franca y mantiene operaciones durante un año, es decir, realiza exportaciones, importaciones o presenta informe de operaciones a la Gerencia de Regímenes Especiales de PROCOMER. 26

27 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca El crecimiento de las empresas del sector servicios instaladas en el RZF ha hecho que estas representen actualmente la mitad (51%) del total de compañías operando en el Régimen, seguidas en importancia por aquellas pertenecientes a los sectores de equipo de precisión y médico (11%), y eléctrica y electrónica (10%). Con menor participación se encuentran sectores como el alimentario con un 7%, metalmecánica y plástico y sus manufacturas con un 6% y 5% respectivamente, y textiles, confección, cuero y calzado con 4%. Textiles, confección, cuero y calzado 4% Otros 3% Agropecuario 3% Plástico, caucho y sus manufacturas 5% Empresas del RZF, según actividad productiva, 2014* Metalmecánica 6% Alimentaria 7% Servicios 51% Eléctrica y electrónica 10% Equipo de precisión y médico 11% *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 27

28 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca Distribución geográfica Heredia es la provincia en la que se encuentra la mayor cantidad de empresas del RZF con una participación de 42% del total. Si bien hay presencia de empresas del régimen en todas las provincias del país, se debe reconocer que en el GAMA10 se concentra el 86% de todas firmas del RZF. Limón 2% Guanacaste 2% Puntarenas 6% Cartago 13% Empresas del RZF, según provincia, 2014* Heredia 42% San José 16% Alajuela 19% *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 10 Definida en el Reglamento a la Ley del Régimen de Zona Franca 28

29 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca Esta concentración de operaciones en el Valle Central del país ha sido reconocida por los diferentes actores del país, por lo que se ha establecido como un objetivo primordial el fomentar la instalación de empresas en las áreas fuera del GAMA utilizando entre otras herramientas importantes los beneficios diferenciados ya previstos en la Ley del Régimen de Zona Franca a partir de su reforma en Como parte de estos se establecieron plazos de exoneración del impuesto sobre la renta más extensos, así como menores niveles de inversión exigidos para ingresar al régimen. Como fruto de los esfuerzos realizados en esta materia, es oportuno destacar que en el período analizado se han instalado fuera de GAMA un total de 23 empresas, en lugares tan diversos como Orotina, Siquirres, Puntarenas y Guanacaste; lo cual demuestra que existe un creciente interés por parte de las empresas del RZF por llevar sus operaciones a regiones no tradicionales de nuestro país, en proyectos de distintas industrias de manufactura liviana, industria alimentaria y también centros de distribución y algunos servicios corporativos, entre otros. Finalmente, para fortalecer la inversión fuera del GAMA, CINDE en conjunto con COMEX definió una estrategia de promoción en nuevas ciudades y regiones distintas de las que tradicionalmente han concentrado las empresas de inversión extranjera directa. Como parte de esta estrategia se requerirá el involucramiento de las comunidades, autoridades locales, diversos ministerios e instituciones públicas para fortalecer la capacidad de las zonas de menor desarrollo relativo para que puedan albergar este tipo de empresas. El objetivo conjunto es atraer mayor inversión fuera de GAMA que genere oportunidades de empleo de calidad para las poblaciones al tiempo que, se fomentan mayores encadenamientos productivos locales. Ambas acciones han sido definidas también como estratégicas para COMEX y PROCOMER, por lo cual la coordinación interinstitucional es un elemento clave para esta iniciativa. 29

30 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca B. Evolución de las exportaciones Las exportaciones del RZF (bienes y servicios) tuvieron en los últimos cinco años una participación promedio del 46,9% dentro de los envíos totales del país, cifra que evidencia la importancia del régimen en nuestras ventas al exterior. En 2014 las exportaciones totales del RZF alcanzaron los US$8.044,6 millones, de estas un 28% correspondió a servicios mientras que un 72% a bienes. El monto total exportado por el RZF creció a una tasa anual promedio del 6% desde 2010 cuando los envíos al exterior fueron de US$6.375 millones. Las exportaciones totales del RZF representaron en promedio en el último quinquenio el 47% de las exportaciones totales de Costa Rica Participación del RZF en las exportaciones totales del país, (millones de USD) Variable * Promedio Exportaciones totales , , , , , ,7 Exportaciones totales del RZF 6.375, , , , , ,1 Part. RZF en exportaciones totales 46,2% 47,6% 47,4% 47,6% 45,6% 46,9% *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 30

31 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca En materia de exportaciones de bienes en 2014 el valor exportado desde el RZF alcanzó los US$5.791,6 millones (51% del total de bienes exportados por Costa Rica); como resultado de una tasa de crecimiento promedio anual en los últimos cinco años del 4%. Participación del RZF en exportaciones de bienes, (millones de USD) Variable * Exportaciones de bienes totales 9.471, , , , ,4 Exportaciones de bienes del RZF 4.933, , , , ,6 Part del RZF en exportaciones de bienes 52,1% 51,7% 52,4% 54,2% 51,2% Crec de exportaciones de bienes 9,2% 9,6% 9,7% 1,3% -2,0% Crec de exportaciones de bienes del RZF 4,9% 8,8% 11,2% 4,8% -7,4% Crec de exportaciones de bienes fuera del RZF 14,2% 10,4% 8,2% -2,6% 4,5% *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 31

32 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca Las empresas con mayor participación en las exportaciones de bienes del régimen son las del sector de eléctrico y electrónica, equipo de precisión y médico y en tercer lugar, la industria alimentaria. Pese a que en los últimos años los principales sectores exportadores de bienes del régimen se mantienen, se debe destacar que la última década la estructura exportadora del RZF ha variado considerablemente gracias al crecimiento de la participación de los sectores de equipo de precisión y médico y alimentario, de igual forma se puede observar la menor participación del sector eléctrica y electrónica y textiles, cuero y calzado. 100% 90% 80% 70% 60% Exportaciones de bienes del RZF según actividad productiva de las empresas, % 40% 30% 20% 10% * Eléctrica y electrónica Alimentaria Equipo de precisión y Médico Caucho Química Plástico Textiles, cuero y calzado Metalmecánica Otros *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 32

33 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca Heredia es la provincia que representó un mayor porcentaje de exportaciones de bienes, con una participación del 57%, seguido de Alajuela con un 19%, y San José, provincia que a partir de 2013 supera a Cartago, con un 8,5%, frente al 8,1% de la segunda. En el caso particular de Alajuela, los envíos de bienes al exterior han sido los más dinámicos en los últimos cinco años, con una tasa de crecimiento promedio anual del 45,4%, impulsada principalmente por las mayores exportaciones de equipo de precisión y médico, como resultado del establecimiento de un número significativo de empresas productoras de este sector. Es así como en Alajuela se ha establecido uno de los clusters más importantes de la IED del país, el cual ha permitido que Costa Rica se posicione como el segundo mayor exportador de dispositivos médicos de América Latina y uno de los siete principales suplidores de Estados Unidos. La provincia de Heredia es la mayor exportadora de bienes del RZF seguida por Alajuela Exportaciones de bienes del RZF según provincia, (millones de USD) Provincia 2010 Heredia Alajuela San José Cartago Puntarenas Guanacaste Limón 3.573,6 246,1 343,4 435,6 184,3 80,6 69, * Part ,8 391,7 342,2 464,0 309,9 83,3 71, ,4 588,1 400,8 470,6 324,4 87,8 80, ,8 827,6 469,1 453,8 267,6 91,4 75, , ,4 486,9 463,2 267,4 78,3 75,2 57,0% 19,2% 8,5% 8,1% 4,7% 1,4% 1,3% Tasa de variación -2,2% TOTAL 4.933, , , , ,5 100,0 3,9% *Total según provincia no coincide con el total del régimen debido a problemas de identificación en TICA. / Fuente: PROCOMER 45,4% 9,1% 1,5% 9,7% -0,7% 2,0% 33

34 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca Las exportaciones de bienes se dirigieron en su mayoría a Estados Unidos, que pese a haber disminuido su participación, continua como el principal destino de las exportaciones de bienes de Costa Rica. De igual forma, gracias a la estrategia de diversificación de mercados emprendida por el país, junto con Estados Unidos se integran hoy una amplia serie de destinos receptores de los envíos costarricenses. El crecimiento en la cantidad de socios comerciales del régimen (un aumento de 77 en 1999 a 116 en 2014) muestra la diversificación por parte de las empresas y reafirma el hecho de que estas compañías consideran al país como plataforma de exportación privilegiada que les permite el acceso a millones de personas en los principales mercados del mundo. 100% 90% 80% Participación en el valor de las exportaciones de bienes del RZF según principales destinos, % 60% 50% 40% 30% 20% 10% * Estados Unidos México Holanda Malasia China Hong Kong Bélgica Otros *Cifras preliminares sujetas a revisión / Fuente: PROCOMER 34

35 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca En relación con el comercio exterior de bienes, es importante destacar que el déficit comercial de Costa Rica alcanzó en 2014 un total de millones de USD, sin embargo, al excluir las empresas del RZF este monto ascendería a millones. Lo anterior implica que el desempeño exportador favorable de las empresas del RZF, aporta a la reducción del déficit en millones de USD en este año. El favorable desempeño exportador de las empresas de RZF aportó a la reducción del déficit comercial de Costa Rica en US$3.056 tan sólo en 2014 Déficit comercial de cuenta corriente, (millones de USD) Variable Déficit comercial total , , , , ,3 Déficit comercial sin ZF , , , , ,5 Superávit comercial de ZF 1.937, , , , ,2 Fuente: BCCR 35

36 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca Exportaciones de servicios muestran crecimiento constante Por su parte, las exportaciones de servicios del RZF han mostrado un comportamiento contra-cíclico en los últimos años. A pesar de la crisis económica mundial de , éstas mantuvieron un constante crecimiento, además, en el período de post-crisis el dinamismo ha sido mayor que el de las exportaciones de servicios fuera del RZF, ya que mientras estas crecieron a una tasa promedio anual de 9%, las primeras lo hicieron al 12%. El elevado crecimiento de las exportaciones de servicios del RZF ha hecho que aumente su participación en las exportaciones totales del país al pasar de un 33,4% en 2010 a un 35,5% en 2014, lo que representa más de una tercera parte de los envíos totales de Costa Rica. Las exportaciones de servicios dentro del RZF crecen a una tasa dos veces mayor que las de aquellos servicios fuera del Régimen Participación del RZF en las exportaciones de servicios (millones de USD) Variable * Exportaciones totales 4.320, , , , ,0 Exportaciones de ZF 1.442, , , , ,0 Porcentaje de participación 33,4% 39,2% 37,1% 34,9% 35,5% Crecimiento de exportaciones de servicios 20,2% 15,5% 9,9% 10,3% 4,8% Crecimiento de exportaciones de servicios de ZF 32,5% 35,4% 4,1% 3,8% 6,7% Crecimiento de exportaciones de servicios fuera de ZF 14,9% 5,5% 13,6% 14,1% 3,8% *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER y BCCR. 36

37 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca C. Empleo directo El nivel de empleo directo generado por las empresas del RZF tuvo un crecimiento promedio anual en los últimos cinco años de 8%, al alcanzar en 2014 cerca de los puestos de trabajo, lo que significa alrededor de nuevos puestos más que en Empleo directo generado por empresas del RZF Jesús Alejandro Acosta Serrano es colaborador de Bourns Trimpot, empresa que opera en CR desde 1979, constituyéndose en una de las pioneras del sector de manufactura avanzada en el país. Jesús es uno de los responsables de pintura y verificación del testeo eléctrico de protectores de voltaje en el área de ensamble final Las empresas bajo el RZF emplean alrededor de personas *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 37

38 IV. Análisis del Régimen de Zona Franca La actividad que mayor cantidad de personas emplea es la de servicios con un 50%, este sector incrementó su nivel de empleo a una tasa promedio anual de 9,6% en los últimos cinco años, superior al crecimiento promedio del empleo en las actividades manufactureras que fue del 7,2%. Por su parte, el grupo de trabajadores en la industria alimentaria destaca por un crecimiento promedio anual del 17% en el último quinquenio. Destaca también el dinamismo del empleo de los sectores de equipo de precisión y médico, y metalmecánico, con tasas promedio anual de crecimiento de 13% y 11% respectivamente en los últimos cinco años, generado principalmente por la incorporación de firmas que elaboran productos intermedios de alto valor agregado para las industrias especializadas. Empleo directo generado por el RZF según actividad 2014* Otros 1% Plástico, caucho y sus manufacturas 2% Agropecuario 2% Metalmecánica 3% Textiles, confección cuero y calzado 4% Alimentaria 7% Eléctrica y electrónica 12% Servicios 50% Los mayores empleadores dentro del RZF son los sectores de servicios, industria alimentaria, equipo de precisión y médico, y metalmecánico Equipo de precisión y médico 19% *Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER 38