UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO ESCUELA NACIONAL PREPARATORIA COORDINACIÓN GENERAL DE OPCIONES TÉCNICAS

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1 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO ESCUELA NACIONAL PREPARATORIA COORDINACIÓN GENERAL DE OPCIONES TÉCNICAS Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad Asignaturas: Contabilidad II, Computación II PRÁCTICA DE PÓLIZAS Autoras: García Sepúlveda Marisol López Villazana Vianey Marzo de 2012

2 ALMACENES EL ASTRO, S. A. Instrucciones: Generar el Catálogo de cuentas electrónico. Registrar las operaciones en pólizas de Diario, Ingresos y Egresos, en forma manual y electrónica. Emplear el Método de Inventarios perpetuos y determinar el costo de ventas a través de Costo promedio. Generar electrónicamente: Balanza de comprobación, Diario, Mayor, Auxiliares de mayor y Estados financieros. 2

3 ALMACENES EL ASTRO, S. A. FECHA Abril 1 Abril 10 Abril 15 Abril 20 Abril 30 OPERACIÓN 1. La empresa ALMACENES EL ASTRO, S. A., dedicada a la compra venta de tostadores, inicia operaciones con: Caja $ 200,000; Almacén $ 10,000; Terreno $ 1,000,000, Edificio $ 300,000; Mobiliario y equipo de oficina $ 2,000; Publicidad pagada por anticipado $ 6,000; Capital social $ 1,518, Compra de 20 tostadores a $ 250 más IVA cada uno, a RICO PAN, S. A. Se obtiene crédito. Factura No Venta de 10 tostadores a un precio de $ 500 más IVA cada uno. El cliente paga en efectivo. El costo de cada tostador es de $ 250. Factura No Compra de papelería $ 1,000 más IVA. Se paga en efectivo. Factura No Aplicación de $ 2,000 que corresponde a la publicidad devengada de un mes. 3

4 ALMACENES EL ASTRO, S. A Cuenta Descripción de la cuenta CAJA FONDO FIJO BANCOS CUENTA BANCARIA # INVERSIONES EN VALORES INVERSIONES CUENTA # CLIENTES CONTADO CREDITO ALMACEN ALMACEN DE MATERIALES ALMACEN DE PROD. EN PROCESO ALMACEN DE PROD. TERMINADOS TOSTADORES DEUDORES DIVERSOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS DOCUMENTOS POR COBRAR IVA ACREDITABLE EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO SEGUROS Y FIANZAS EN IMPORTACIONES EN COMPRA DE MERCANCÍAS EN COMPRAS DIVERSAS APLICACION MENSUAL IVA POR ACREDITAR EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO SEGUROS Y FIANZAS EN IMPORTACIONES EN COMPRA DE MERCANCÍAS EN COMPRAS DIVERSAS APLICACION MENSUAL TERRENOS EDIFICIOS EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION DE EDIFICIOS DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQ. DE OFNA DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO 4

5 PAGOS ANTICIPADOS SEGUROS RENTAS I.S.R PUBLICIDAD PAPELERIA Y ARTICULOS PARA OFICINA DEPOSITOS EN GARANTIA DEPOSITOS DE RENTAS GASTOS DE ORGANIZACION GASTOS DE INSTALACION AMORTIZACION DE GASTOS DE ORG. E INST PROVEEDORES RICO PAN S.A. DE C.V ACREEDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR I.S.P.T. RETENIDO % SOBRE RENUM. POR PAGAR % INFONAVIT IMSS CUOTAS OBRERO PATRONALES % S.A.R % RETENIDO SOBRE HONORARIOS Y RENTA % SOBRE NOMINAS IVA CAUSADO I.V.A. AL 0% I.V.A. AL 11% I.V.A. AL 16% I.V.A. POR PAGAR I.V.A. AL 3.75% I.V.A. AL 10% I.V.A. AL 15% ANTICIPOS DE CLIENTES CREDITOS HIPOTECARIOS DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESERVA PARA REINVERSION SUPERAVIT POR ACTUALIZACION DE ACT. FIJO RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES VENTAS VENTAS AL 0% VENTAS AL 11% VENTAS AL 16% 5

6 VENTAS EXENTAS I.V.A DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 3.75% DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 10% DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 15% DEVOLUCIONES Y REBAJAS EXENTAS I.V.A COSTO DE VENTAS MANO DE OBRA GASTOS GENERALES SUELDOS Y SALARIOS HORAS EXTRAS COMPENSACIONES COMISIONES BONOS GRATIFICACIONES VACACIONES PRIMA VACACIONAL VALES DE DESPENSA AYUDA DE COMEDOR CUOTA I.M.S.S APORTACIONES AL INFONAVIT FONDO DE AHORRO GASTOS DE PREVISION SOCIAL CURSOS Y BECAS CLUBES DEPORTIVOS DESPENSA Y ART. ASEO PARA OFNA MANTTO. DE OFICINAS MANTTO. DE EQUIPO RENTA DE LOCALES RENTA DE EQUIPO PAPELERIA Y ARTICULOS PARA OFICINA HONORARIOS DE ASESORIA HONORARIOS A PROFESIONISTAS CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DONATIVOS IMPUESTOS Y DERECHOS DE IMPORTACION GASTOS Y DERECHOS LEGALES GASTOS DE VIAJE BOLETOS DE AVION PASAJES Y TRANSPORTES LOCALES GASTOS DE REPRESENTACION COMIDAS CON EL PERSONAL GASTOS DE FIN DE AÑO 6

7 VIATICOS FLETES TELEFONOS CORREOS LUZ DEPRECIACIONES COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES PUBLICIDAD DIVERSOS PRODUCTOS FINANCIEROS INTERESES GANADOS EN INVERSIONES INTERESES COBRADOS A CLIENTES OTROS OTROS PRODUCTOS EN VENTAS DE ACTIVO FIJO OTROS GASTOS FINANCIEROS INTERESES PAGADOS COMISIONES Y SITUACIONES BANCARIAS COMISIONES SOBRE CHEQUES DEVUELTOS OTROS GASTOS RESULTADO EN VENTA DE ACTIVO FIJO ISR y PTU Diseño Gráfico: David Ávila_2012 7

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