Seminario La Importancia

Transcripción

1 de la Auditoria Forense en la Prevención, Investigación y Detección del Fraude y el Lavado de Dinero

2 Objetivo El objetivo de la Jornada de Actualización en Auditoria Forense es poner al día a los profesionales sobre las técnicas, herramientas, estándares internacionales, programas, informes, controles y su importancia en la prevención, disuasión, control, cumplimiento regulatorio y administración de riesgos, detección, investigación, combate y certificación o descarte de la ocurrencia de Fraude y Lavado de Dinero. Dirigido a Auditores Forenses, Auditores Internos, Revisores Fiscales, Contadores Públicos, Peritos Contables, Investigadores Forenses, Abogados, Oficiales de Banca y de Cumplimiento, Administradores de Riesgo y/o Miembros de Juntas o Comités de Auditoria, Gerentes y/o Vice Presidentes de Finanzas, Contralores, Administradores, Operadores de Atención al Cliente, Fiscalizadores, Reguladores, Fiscales, Jueces y todo funcionario particular u oficial cuya responsabilidad este vinculada con la prevención o combate del fraude y del lavado de dinero. 1

3 Conferencista Juan Iván Rogers Harper, CFE, CPA, Auditor Forense Obtuvo la mundialmente reconocida credencial elite en el campo antilavado de dinero y contra el financiamiento del terrorismo que lo acredita como Certified Anti-Money Laundering Specialist (CAMS), certificación que otorga The Association of Certified Anti-Money Laundering Specialists con sede en Miami, Florida y que comprende conocimientos de las diferentes legislaciones y normas mundiales sobre anti-lavado del GAFI, Basilea, Unión Europea, USA, Grupo Egmont, Grupo Wolfsberg, Banco Mundial, Fondo Monetario Internacional, etc. Esta certificación se une a sus certificaciones como Contador Público Forense (FCPA) obtenida en Spokane, Washington, y Examinador de Fraude (CFE) lograda en Austin, Texas, destacándose como el primer Contador Público (CPA) y auditor forense en Ibero América en obtener dichas designaciones forense, anti-fraude y anti-lavado; que le permiten prevenir, disuadir, detectar, controlar, investigar, diseñar y/o reconocer, evaluar, documentar e implementar programas de cumplimiento para la administración y medición de riesgos, combatir y certificar la ocurrencia de fraude, lavado de dinero y financiamiento del terrorismo y corrupción, en o ante instituciones financieras y no financieras, gubernamentales o privadas y judiciales. Trayectoria de excelencia profesional de 25 años como contador y auditor, ejerce su práctica profesional independiente como Auditor Forense, Perito Contable y Asesor Financiero de Negocios a tiempo completo en los últimos 10 años, donde es considerado pionero de la auditoria forense en Latinoamérica. Participa en la realización de auditorias forenses de alto perfil en representación de las partes o de corporaciones de justicia, relacionadas con Blanqueo de Capitales, Quiebras Fraudulentas, Soborno, Cuantificación de Daños y Perjuicios, Apropiación Indebida, Fraude por Omisión, Fraude Bancario y de Inversiones y Mala Práctica Contable; en adición a proyectos académicos universitarios, asesorías y entrenamientos especializados; realizados a universidades, agencia anticorrupción, gremios, gobiernos, reguladores bancarios y de entidades financieras y empresas públicas y privadas de Centro América, Sur América y Panamá en la Banca, Seguros, Comercio en General, Industrias, Cooperativas, Servicios de Salud Prepagada y Generadoras de Energía. Es Licenciado en Contabilidad y cuenta con Diplomados en Auditoria Forense, Derecho Probatorio y el Nuevo Sistema Acusatorio. Ha prestado sus servicios y/o participado en conferencias en Argentina, Australia, Bahamas, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Estados Unidos de Norteamérica, Guatemala, Honduras, Inglaterra, Israel, México, Nicaragua, Panamá, Puerto Rico y República Dominicana. 2

4 Indice Preliminar 1. LA AUDITORIA FORENSE ANTIFRAUDE 2. EL AUDITOR FORENSE 3. ENFOQUE DE LOS DISTINTOS AUDITORES 4. ASPECTOS LEGALES Y CONTABLES DEL FRAUDE RESUMEN DE LOS TIPOS MÁS IMPORTANTES DE FRAUDES Fraude de Estados Financieros Trucos Financieros Engañosos Técnicas para detectar trucos financieros engañosos Bandera roja de avisos en el ANALISIS VERTICAL Bandera roja de aviso en el ANALISIS HORIZONTAL. Bandera roja en las notas y revelaciones de los estados financieros Apropiación Indebida. Efectivo Desembolsos fraudulentos Inventarios y otros activos Soborno y Corrupción Fraude de Propiedad Intelectual Fraude a Instituciones Financieras Fraude de Cheques y Tarjetas de Crédito Fraude de Seguros Quiebras Fraudulentas Fraude por Omisión Fraude Fiscal Fraude en Inversiones y Valores Lavado de Dinero y Terrorismo Fraude a Consumidores Fraude por Computadora e Internet 3

5 Fraude en el Gobierno y Sector Público Fraude En Contratos, Concesiones y Suministros 5. PROGRAMAS PREVENTIVOS DE CORRUPCIÓN Y FRAUDE Controles internos y nueva opinion del Auditor independiente. Lineas de denuncias (telefono, chat, web, buzones, etc.) Programa de prevencion 6. RIESGOS Y METODOS DE LAVADO DE DINERO Definiciones Tres etapas o fases del ciclo de lavado de dinero Consecuencias económicas y sociales del lavado de dinero 7. METODOS O TIPOLOGÍAS DE LAVADO DE DINERO Bancos y otras instituciones de depósito Instituciones financieras no bancarias Negocios y profesiones no financieras Riesgos de lavado de dinero asociados con las nuevas tecnologías Riesgos de lavado de dinero de estructuras diseñadas para ocultar el beneficiario real y/o el verdadero dueño Financiamiento del terrorismo 8. ESTANDARES INTERNACIONALES DE CUMPLIMIENTO ANTILAVADO Primeras legislaciones sobre el lavado de dinero en algunos países del continente americano Grupo de accion financiera internacional (GAFI) El comité de basilea sobre supervisión bancaria Basilea: declaracion de principios (1988) Basilea: principios esenciales (1997) 4

6 Directivas sobre lavado de dinero de la unión europea (UE) Comisión interamericana para el control del abuso de drogas (CICAD) de la oea. Unidad antilavado de dinero (uald) de la cicad Grupo de expertos para cotrolar el lavado de dinero de la cicad Grupo egmont 1995 (palacio egmont-arenberg) bruselas, bélgica Grupo wolfsberg 2000 (castillo wolfsberg) suiza Banco mundial (bm) y fondo monetario internacional (fmi) Principales leyes de estados unidos de norteamerica relacionados al ald y cft 9. PROGRAMAS ANTILAVADO DE DINERO Objetivo de un programa ald y cft Elaboración de un modelo de calificación de riesgo Factores para determinar el riesgo de los clientes en ALD y CFT Qué riesgos presentan sus clientes? Ubicación geográfica Clasificación de riesgos Tipo de negocio Estructuras legales y de transacciones Producto y/o servicios Elementos del programa ALD Politicas, procedimientos, sistemas y controles internos organizacionales Oficial de cumplimiento Capacitación Programa conozca su cliente Programa conozca su empleado Monitoreo y reporte de actividad inusual o sospechosa Soluciones electrónicas antilavado Herramientas antilavado que facilitan su administración y cumplimiento 5

7 10. LA INVESTIGACIÓN A quienes puede ayudar el auditor forense en la investigación? La victima El denunciante El querellante / coadyuvante Organismos de investigación El imputado Ministerio público u órgano judicial Entes de control o regulatorios El trabajo del auditor forense investigador Qué es lo que necesita un juez de la investigación del auditor forense? Qué hace el delito investigado a medias? El conocimiento es poder 11. SIMILITUD ENTRE LOS PROCESOS DE INTELIGENCIA CRIMINAL Y LOS PROCESOS DE LA AUDITORIA FORENSE Clasificación de fuentes de información Metodos de analisis de inteligencia Clasificacion de inteligencias Cuándo hacer una investigación interna? Relaciones con la agencia estatal Conformación de un equipo interno Elección del abogado externo Relaciones con los medios Control de archivos y documentos Puntos importantes para el auditor forense investigador Durante una investigación interna Aprovechar Internet 6

8 12. EL INFORME DE LA AUDITORIA FORENSE Estrategia y planificación Equipo y lugar de trabajo Opinion Eficacia probatoria de un informe de auditoria forense Informe Antecedentes Flujo de informacion Procedimientos generales y especificos Notas Tipos de evidencias y cuadernillos Presentacion, sustentacion y/o ratificacion de la auditoria forense La carta propuesta de compromiso, cobertura legal, reporte de tiempo y honorarios del auditor forense. Guias del informe del auditor forense Duración 16 Horas Lugar, Fecha y Horario Universidad Icesi, Auditorio 5. Jueves, 15 de enero de 2009 de 8:00 a.m. a 5:00 p.m. 7

9 Inscripción y forma de pago 1. Solicitar el formulario de inscripción al correo electrónico: educontinuada@icesi.edu.co 2. Diligenciarlo y enviarlo al mismo correo electrónico o al fax: Se genera la factura y ésta debe ser reclamada en un plazo de tres (3) días una vez usted sea notificado. 4. Proceder a cancelar la inversión del seminario 5. Enviar copia del comprobante de pago al fax: , para garantizar su cupo en el programa. Inversion y forma de pago El valor del seminario es de quinientos ochenta mil pesos ($ ), más 1.5% correspondiente al impuesto Procultura. Incluye almuerzos y refrigerios. Usted podrá pagar a nombre de la Universidad Icesi en cualquiera de los siguientes bancos: Bancolombia Cta Cte No Banco de Occidente Cta Cte No Ó cancelar el valor correspondiente en efectivo o con tarjeta de crédito en la Caja de la Universidad en el siguiente horario: 9:00 a.m. a 11:00 a.m. y de 3:00 p.m. a 6:45 p.m. de lunes a viernes. Informes Universidad Icesi, Educación Continuada Calle 18 No Tel , ext educontinuada@icesi.edu.co Cali - Colombia 8