Las tendencias de ocurrencia de fraude, corrupción y cibercrimen en la región de Latinoamérica y cómo combatir las amenazas

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1 Las tendencias de ocurrencia de fraude, corrupción y cibercrimen en la región de Latinoamérica y cómo combatir las amenazas Octubre 2014

2 Agenda 1. Fraude: Definición y motivos 2. Los fraudes más predominantes y sus efectos 3. Los riesgos que amenazan a las compañías 4. Quiénes les están defraudando? 5. Cómo combatir las amenazas? Elementos de un programa antifraude/anti-corrupción Slide 2

3 Fraude: Definición y motivos 1 3

4 Qué es Fraude? Tiene una definición muy amplia. Es cualquier acto intencional cometido para privar a alguien de dinero, propiedad o derechos legales. Slide 4

5 Que hace que la gente cometa un fraude? Incentivo / Presión Fraude Oportunidad Actitud Slide 5

6 Que hace que la gente cometa un fraude? Presión / Incentivos Bonos o incentivos vinculados a metas muy agresivas Incentivos muy fuertes de reconocimientos o promociones Hábitos de adicción a drogas o juego Deudas personales, poca capacidad crediticia Pérdidas financieras significativas Presión de la familia o de los pares por ser exitoso Alta presión por cumplimiento de metas muy altas Slide 6

7 Que hace que la gente cometa un fraude? Vacíos de supervisión Control interno pobre Vacíos en la segregación de funciones Oportunidad Confianza excesiva en un solo individuo o un grupo pequeño Altas tasas de rotación Transacciones significativas complejas, inusuales o realizadas entre fronteras internacionales Gerencia reacia a establecer comunicaciones francas con terceras partes Vacíos en acciones disciplinarias para fraudes anteriores Slide 7

8 Que hace que la gente cometa un fraude? Actitud Inadecuado tono de la alta dirección ( Mi jefe lo hace todo el tiempo ) La gerencia tiene tendencia a tomar riesgos indebidos Falta de sensibilidad para diferenciar entre un fraude y un error (negligencia) Yo estoy planeando prestar dinero, pero lo voy a pagar La compañía nunca se dará cuenta que este dinero se ha desaparecido, no es mucho Yo merezco esto, después de todo lo que he hecho por esta compañía Slide 8

9 Los fraudes más predominantes y sus efectos 2 9

10 Industrias que reportaron delitos económicos Confidential use only Servicios profesionales Tecnología Químicos Farmacia y ciencias de la vida Automotor Aeroespacial y Defensa Entretenimiento y medios Energía y minería Ingeniería y construcción Transporte y logística Otras industrias Seguros Manufactura Global Hoteles y ocio Gobierno / empresas del estado Telecomunicaciones Retail Servicios financieros 20% 27% 27% 27% 28% 28% 31% 31% 33% 34% 34% 35% 36% 37% 41% 41% 48% 49% 49% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% % De todos los encuestados que experimentaron delitos económicos durante el período de la encuesta Slide 10

11 Cinco fraudes más prevalentes del sector financiero Apropiación indebida de activos Cybercrime Lavado de activos Fraude contable Soborno y corrupción 39% 38% 24% 24% 21% 26% 20% 16% 67% 67% Cybercrime afectó 39% de organizaciones del sector financiero, comparado con el promedio de 17% en compañías de otros sectores. 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% Slide 11

12 El daño Efectos colaterales Además de las consecuencias financieras, los encuestados sufrieron otros efectos colaterales de los crímenes económicos como : Moral de los empleados Reputación / Marca Relaciones de negocios Relaciones con reguladores Precio de las acciones 0% 10% 20% 30% 40% Slide 12

13 El daño Cost0 del fraude Mientras que las pérdidas por encima de US$5M son menos frecuentes, hay un impacto financiero mucho mas alto sobre aquellas organizaciones que tienen fraudes pequeños pero recurrentes y acumulados: Slide 13

14 Los riesgos que amenazan a las compañías 3 14

15 Dónde están los riesgos? Ranking del riesgo más grande en cada sector: Gobierno y empresas del estado 14% 9% 4% Energía, servicios pubicos y minería 10% 19% 1% Ingeniería y construcción 7% 21% 8% Communicación 9% 27% 3% Farmacia y ciencias de la vida 10% 28% 2% Seguros 19% 23% 9% Servicios Financieros 58% 10% 3% Global 22% 21% 4% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Soborno/Corrupción Lavado de activos Ley antimonopolio y anti-competencia No sabe Slide 15

16 Cybercrime: Un amenaza que continua emergiendo Aumentó Se mantuvo Disminuyó Riesgo de cybercrime, todas las industrias 39% de las organizaciones de servicios financieros reportan haber sido víctimas del cybercrime, cerca de dos veces la frecuencia que en otros sectores. 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% Slide 16

17 Apropiación indebida de activos 100% 80% 60% 40% 20% 0% 62% Reportado por año 70% 67% 72% 69% % de todos los encuestados que experimentaron apropiación indebida de activos Se mantiene como uno de los fraudes más comúnmente reportados: 69% dentro de quienes han sido víctimas de fraude. Slide 17

18 Quiénes les están defraudando? 4 18

19 Perpetrador interno vs. externo, por industrias y región Slide 19

20 Perfil del defraudador: Conozca a su adversario 36% defraudadores del sector financiero fueron internos Típicamente son de edad media (30 años) y hombres con alto nivel de educación En una posición de confianza Conocimiento detallado de los sistemas contables y los controles. Casi la mitad de los fraudes son efectuados por empleados con más de 6 años en la organización Slide 20

21 Perfil del perpetrador interno, por región Slide 21

22 Perfil del perpetrador externo Clientes 32 Agentes / Intermediarios Proveedor Otro No sabe Slide 22

23 Métodos de detección de los crímenes 55% 23% 21% Slide 23

24 Cómo combatir las amenazas? Elementos de un programa antifraude/anti-corrupción 5

25 Componentes de un programa antifraude Ambiente de Control Identificación de fraudes y evaluación de riesgo Supervisión de la Junta Directiva y Comité de Auditoría Código de Conducta Sistema de denuncias Otras actividades a nivel de entidad A nivel de entidad, identificar riesgos de esquemas y escenarios específicos Evaluar probabilidad e impacto Asesorar riesgos a nivel de función y procesos de negocio Desarrollar respuesta a los riesgos Reevaluación continua Respuesta a incidentes y remediación Investigar Realizar análisis de la causa raíz Buscar otras conductas indebidas Mejorar los controles Detección de fraude Monitoreo de los indicadores y factores de riesgo de fraude Auditorías enfocados en riesgos Diseñar nuevos controles o mejorar controles existentes Actividades de Control Evaluar la operación de las actividades de control Evaluar diseño de controles Slide 25

26 Componentes de un programa antifraude Ambiente de Control Supervisión de la junta directiva y comité de auditoría Supervisar el sistema de control interno establecido por la gerencia. Monitorear los reportes de fraude, políticas y actividades de control. Establecer mecanismos para asegurar que se recibe de la gerencia, los empleados, auditores internos y externos y cualquier otra parte información relacionada con potenciales fraudes. Utilizar a los auditores internos, u otras personas, para monitorear los riesgos de fraude, manteniendo un rol activo en la supervisión de este proceso. Código de conducto/ético Línea de denuncias anónima Programa de sensibilización del fraude (comunicación, capacitación) Declaraciones (conflictos de interés, entendimiento del código de conducta, etc.) Slide 26

27 Componentes de un programa antifraude Identificación de fraudes y evaluación de riesgo La exposición al riesgo de fraude debe ser evaluada periódicamente por la organización para identificar esquemas potenciales de fraude y eventos que la organización tiene que mitigar. Identificar áreas con alto riesgo, riesgos de fraude y esquemas de fraude aplicables Evaluar la probabilidad de ocurrencia y el impacto. Identificar las personas o departamentos Evaluar la existencia de controles antifraude Evaluar la efectividad de los controles Evaluar el riesgo residual Dar respuesta al riesgo de fraude Slide 27

28 Componentes de un programa antifraude Actividades de Control Evaluar diseño y operación y diseñar nuevos controles o mejoras Investigaciones reputacionales (empleados nuevos o asensos, proveedores, distribuidores) financiero, lazos al gobierno, conflictos de interés Capacitaciones antifraudes Entrevistas de salida Controles de transacciones Segregaciones de funciones Controles automáticos Slide 28

29 Componentes de un programa antifraude Detección de fraude Monitoreo de los indicadores y factores de riesgo de fraude Auditorías enfocados en riesgos Revisando transacciones significativas con partes relacionadas. Revisando transacciones significativas no rutinarias realizadas por la administración. Realizar preguntas difíciles. Obtener el punto de vista de los auditores internos y externos sobre los potenciales fraudes. Conciliaciones, conteos, análisis, Minería de datos Slide 29

30 Componentes de un programa antifraude Respuesta a incidentes y remediación Se debe establecer un plan para llevar a cabo investigaciones e implementar medidas correctivas y asegurar que los fraudes potenciales son direccionados de manera apropiada y oportuna. Establecimiento de protocolos de investigación Conducir la investigación Realizar análisis de la causa raíz Buscar otras conductas indebidas Reportar los resultados Definir las acciones correctivas Slide 30

31 Componentes de un programa antifraude Reevaluación continua Cambios en circunstancias Adquisiciones / Ventas Restructuraciones Problemas en los controles Slide 31

32 Diagnóstico de programa antifraude Un ejemplo de resultados a nivel alto de un diagnóstico del programa antifraude. Respuesta, Investigación y Modificación Comunicaciones Disciplina e Incentivos Niveles 0 Ausente 2 1 Informal Programa de Gobierno y Recursos 1 0 Entrenamiento 2 Reactivo 3 Proactivo Políticas y Procedimientos Evaluación del riesgo 4 Madurado 5 Crea Valor Monitoreo y Auditoría Slide 32

33 Expectativas del programa antifraude Corto, Mediano y Largo Plazo Programa antifraude Nivel Actual 6 Meses 18 Meses 3 años y adelante Evaluación del Riesgo Niveles 0 Ausente Programa de Gobierno y Recursos Informal 2 Reactivo Políticas y Procedimientos Capacitación y Entrenamiento Comunicaciones Monitoreo y Auditoría Disciplina & Incentivos Proactivo 3- etapa temprana Proactivo 3 etapa media Proactivo 3+ etapa avanzada 4 Madurado 5 Crea valor Investigación y Respuesta Slide 33

34 Preguntas? ayuda a las organizaciones y personas a crear el valor que están buscando. Somos una red de firmas presente en 157 países, con más de personas comprometidas a entregar calidad en los servicios de Auditoría, Impuestos y Consultoría. Cuéntanos lo que te importa y encuentra más información visitando nuestra web: PricewaterhouseCoopers. se refiere a las Firmas colombianas que hacen parte de la red global de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada una de las cuales es una entidad legal separada e independiente. Todos los derechos reservados. Slide 34

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