DEUDA PÚBLICA ELABORACIÓN REVISIÓN APROBACIÓN. Revisado por: Dora Rocío Gómez Cuartas
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1 DEUDA PÚBLICA ELABORACIÓN REVISIÓN APROBACIÓN Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Sandra Milena Zuluaga Rincón Dora Rocío Gómez Cuartas Osbaldo Morales Robi Cargo: Auxiliar Cargo: Cargo: Despacho E.
2 Página 2 de 7 TABLA DE CONTENIDO 1. OBJETO ALCANCE DEFINICIONES NORMATIVIDAD CONDICIONES GENERALES CONTENIDO REGISTROS DE CALIDAD DOCUMENTOS DE REFERENCIA ANEXOS... 7
3 Página 3 de 7 1. OBJETO Este procedimiento tiene por objeto el manejo, la ejecución y el control de la deuda pública de la entidad. 2. ALCANCE Este procedimiento aplica para ejercer el manejo y la ejecución sobre la deuda pública de la Administración Central Departamental. Incluye la participación directa de la Secretaría de Hacienda, Dirección Financiera. 3. DEFINICIONES 3.1 DEUDA PÚBLICA Obligaciones contraídas por la entidad, autorizada por las normas vigentes, que surgen como consecuencia de la realización de operaciones de financiación, tales como, la contratación de empréstitos, emisión, suscripción y colocación de bonos y títulos valores, y créditos adquiridos para proveerse de recursos líquidos, bienes y servicios, los cuales tienen un plazo definido para su pago. Debe reconocerse y clasificarse, dependiendo de su naturaleza cambiaria en interna y externa, separando los conceptos que integran el servicio de la deuda. 3.2 DEUDA PÚBLICA EXTERNA Obligaciones contraídas con personas naturales o jurídicas consideradas cambiariamente como no residentes del país. Las operaciones de deuda pública deben registrarse por el monto desembolsado. Cuando correspondan a deuda externa en dólares americanos, deben convertirse a la tasa representativa del mercado, certificada por las autoridades competentes en la fecha del desembolso. Tratándose de obligaciones contraídas en monedas diferentes al dólar americano, los montos desembolsados deben convertirse previamente a dólares americanos, empleando las tasas de cambio, que para el efecto certifiquen los organismos competentes.
4 Página 4 de DEUDA PÚBLICA INTERNA Obligaciones contraídas por el ente público con personas naturales o jurídicas, públicas o privadas, consideradas cambiariamente como residentes del país. 3.4 AVAL Representa una garantía. Corresponde al compromiso asumido por la entidad que avala para efectuar el pago de la deuda en caso de no hacerlo la entidad principalmente obligada. 3.5 COMISIONES Remuneración que se paga por los servicios prestados por transacciones financieras, basada en un porcentaje de las cantidades objeto de la operación. 3.6 INTERÉS Costo o remuneración que se paga por el uso de los recursos financieros facilitados en calidad de préstamo por las entidades del sector financiero, tanto internas como externas. 4. NORMATIVIDAD - Ley 358 de 1997 y normas reglamentarias. - Estatuto Orgánico de Presupuesto. - Ley 819 de CONDICIONES GENERALES 5.1 CLASIFICACIÓN PROCESO: Gestión Tributaria y Financiera. SUBPROCESO: Gestión Financiera.
5 Página 5 de INTERRELACIONES PROVEEDOR: Externo: Sector Bancario y Financiero, Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Contraloría Departamental y Entidades Calificadoras de Riesgo. Interno: Unidades Administrativas de la entidad. CLIENTE: Externo: Ministerio de Hacienda y Crédito Público y Contraloría General del Departamento. Interno: Unidades administrativas de la entidad. 5.3 RIESGOS Y CONTROLES Riesgos - Pagos inadecuados por falta de revisión y cálculos al extracto que envía la entidad bancaria. - Omitir requisitos legales para la contratación de deuda. - Presentar informe con valores por debajo o por encima de los reales. - Inconsistencia en las cifras en las ejecuciones de Contabilidad, Presupuesto y Tesorería Puntos de control - Seguimiento cronograma de pagos para control de envío de la entidad bancaria, autocontrol, Tesorería, Contabilidad. (Actividad 9). - Consultar la normatividad vigente aplicable para la contratación de deuda. (Actividad 2). - Conciliación de cifras con Presupuesto, Contabilidad y Tesorería. (Actividad 9). - Efectuar ajustes de las cifras conciliadas. (Actividad 9).
6 Página 6 de 7 6. CONTENIDO No. DESCRIPCIÓN PRODUCTO RESPONSABLE TIEMPO 1 Contratar servicios de calificación de riesgo. 2 Realizar análisis de viabilidad de endeudamiento, teniendo en cuenta autorizaciones de la Asamblea Departamental. 3 Estudiar propuestas de crédito. 4 Solicitud de Registro de Deuda ante la Contraloría Departamental y Ministerio de Hacienda y Crédito Público. 5 Coordinar proceso de contratación de empréstito y suscripción de contrato de Crédito, Pagares y Pignoración. Calificación de riesgo Índice de sostenibilidad Propuesta Autorización Contrato Asesor - Asesor - Gobernador - Despacho Gobernador Despacho 2 días 15 días 1 día 10 minutos 1 día 6 Contabilizar empréstito. Registro extracto 1 Hora 7 Recepcionar y Contabilizar desembolso del crédito. Desembolso Tesorero General 1 Hora 8 Conciliar cifras. Partidas Conciliadas Auxiliar - 1 Hora 9 Proyectar informe mensual a Ministerio de Hacienda y trimestral a Contraloría General de la República, a la Contraloría General del Departamento y a Departamento de Planeación. Informes SEUD-F21 - Profesional Universitario 30 minutos
7 Página 7 de 7 7. REGISTROS DE CALIDAD IDENTIFICACIÓN ALMACENAMIENTO Y RECUPERACIÓN ACCESO CONSERVACIÓN DISPOSICIÓN FINAL Código Nombre Recolección Indización Clasificación No aplica Informe deuda pública No aplica Sistema estadístico de deuda SEUD No aplica Contratos No aplica Pagares Base de Datos Base de Datos Cronológico Cronológico Personal Autorizado - - Carpeta Cronológico Carpeta Cronológico Tiempo de Retención Método 8. DOCUMENTOS DE REFERENCIA 8.1 Resolución 032 de 2008, artículo ANEXOS No aplica.
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