PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE LAS IBC DE CHIPRE. Cuánto tiempo se tarda en incorporar / adquirir una compañía en Chipre?

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1 PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE LAS IBC DE CHIPRE Cuáles son los principales usos de una IBC de Chipre? Las IBC Chipre son los más utilizadas como las sociedades de cartera (holding), ya que no son tributadas por los dividendos recibidos. También pueden utilizarse para la comercialización de bienes, la re-facturación, la transferencia de precios, la facturación de los servicios, la tenencia de bienes raíces y otros usos. Cuánto tiempo se tarda en incorporar / adquirir una compañía en Chipre? Las compañías nuevas toman 3-5 días para ser incorporadas si el nombre ya ha sido aprobado. La aprobación del nombre puede tomar de 3-4 días, pero mantenemos una lista de nombres preaprobado que tienen una validez de seis meses. También contamos con Sociedades de Reserva disponibles con director y accionista nominados y pre-designados, listos para su uso. Cuál es el capital autorizado mínimo de una compañía de Chipre? No hay capital mínimo autorizado requerido, pero 1,000 Euros es la cantidad estándar. La mayoría de los clientes no aumentan su capital después de la incorporación. Para los clientes que así lo desean, los cargos aplicados por el Registrador son del 0,06%. Por ejemplo, para crear una empresa con 100,000 Euros de capital social, habría que pagar derechos por un monto de 600 Euros al Registrador, además de nuestros honorarios (ver lista de precios). Para grandes aumentos, los clientes pueden optar por hacer una ampliación del capital con prima. Por ejemplo, se pueden emitir unas 1,000 acciones adicionales con una prima de 1,000 Euros cada una por un valor de 1 millón. De esta manera evitan el cargo del Registrador del 0,06% sobre el millón y sólo lo pagan sobre las 1,000 acciones adicionales. Pueden los dueños usufructuarios o reales permanecer en el anonimato? Sí, el anonimato es proporcionado mediante el uso de un accionista nominado. Los datos del beneficiario real no son registrados en ningún lugar ni inscritos con autoridad gubernamental alguna, pero la información sí es mantenida por MF Chipre.

2 Los sellos corporativos son obligatorios en Chipre? Sí, los sellos de goma son obligatorios. Los sellos electrónicos están prohibidos. Cuál es la cuota o cargo anual del gobierno? Una tasa o cargo anual de EUR350 por compañía es pagadero al Registrador de Compañías Chipre. Para grupos de compañías, la tasa tope es de EUR20,000. Cuál es la multa por el pago tardío de los cargos de licencia gubernamentales? Si la tasa no es pagada a tiempo, se impone una multa del 10% a toda tasa pagada dentro de los dos meses de la fecha de vencimiento. La multa aumenta en un 30% si la tasa es pagada dentro de los cinco meses de la fecha de vencimiento. Si la tasa no es pagada dentro de los cinco meses, el Registrador de Compañías sacará a la compañía del registro. Existen disposiciones para restaurar a una compañía en el registro, siempre y cuando una multa de EUR500 sea pagada dentro de los dos años de haberse eliminado la compañía del registro y, posteriormente a ello, mediante el pago de una multa de EUR700. Cuándo es pagadero el cargo o tasa anual? El plazo para el pago de la tasa para el 2011 vence el 31 de diciembre de 2011, y para los años subsiguientes, la misma debe ser pagada antes del 30 de junio de cada año. Pueden las empresas extranjeras continuar o re-domiciliarse en Chipre y cuál es el costo? De acuerdo con la Ley de Chipre, una empresa puede continuar o re-domiciliarse en Chipre, siempre y cuando esto sea aceptado por las leyes del país donde se constituyó la empresa y que tal disposición en cuanto a la transferencia de su sede oficial o registrada esté contenida en los documentos constitutivos de la empresa. Re-domiciliarse en Chipre tiene un costo de alrededor de 3,250 Euros. Cuándo son pagaderas las tasas o cargos anuales? Las tasas anuales son pagaderas al momento de la inscripción de la empresa para el año siguiente y, posteriormente, cada año en la fecha en que la compañía fue adquirida.

3 Cuándo emitimos las facturas anuales para los clientes? Si la empresa se constituyó entre el 1 de enero y finales de junio, las facturas son emitidas en enero. Si la empresa se constituyó entre el 1 de julio y finales de diciembre, la factura se emite en junio. Cuál es la tasa impositiva para las empresas de Chipre? La regla general es que para las sociedades residentes, las ganancias netas son gravadas a una tasa fija del 10%. No hay impuesto sobre la renta retenido con respecto al pago de dividendos a los accionistas. Tampoco hay Impuesto Retenido en materia de Defensa sobre los dividendos pagaderos a un accionista no residente (residentes no chipriotas). Los dividendos recibidos están exentos de impuesto (sujeto a ciertas reglas). Los ingresos procedentes de la enajenación de acciones y derechos están exentos de impuestos, ya sea de naturaleza comercial o capital. Los ingresos de un establecimiento permanente extranjero están exentos del impuesto sobre la renta en Chipre - las pérdidas pueden compensarse contra ingresos de Chipre (sujeto a ciertas reglas). No hay impuesto retenido sobre los intereses pagados a no residentes (relacionados con ingresos o defensa). Las empresas residentes pagan el 10% de impuesto retenido relacionado con temas de defensa. No hay impuesto retenido sobre los pagos relacionados con la propiedad intelectual (regalías) a no residentes para su uso en el extranjero. Si son para uso en Chipre, la retención es del 10%. Qué tratados de doble tributación ha firmado Chipre? Chipre tiene Acuerdos de Doble Tributación (ADD) con 45 países y tiene muchos más en proceso de negociación. La lista de ADD incluye países de la Comunidad de Estados Independientes o CEI, la mayoría de los países de la Unión Europea, Rumania, India, China, EE.UU., Canadá, la ex Yugoslavia, Bulgaria, y muchos países árabes, africanos y asiáticos. Se permiten Juntas Directivas mixtas? Sí se aceptan, pero para fines de residencia fiscal, se recomienda tener una mayoría de directores de Chipre. La residencia fiscal se determina por la administración y control, no por el país de registro. Por lo tanto, si la mayoría de los directores son extranjeros, las autoridades fiscales extranjeras podrían argumentar que a pesar de que la empresa está registrada en Chipre, la misma es residente fiscal de ese país extranjero. Si usted no tiene directores de Chipre entonces la empresa no es residente fiscal en Chipre y sería residente del país donde residen los directores.

4 Qué documentos debe aportar el cliente para completar el proceso de Debida Diligencia (DD)? Del dueño real o final debemos recibir lo siguiente: Copia del pasaporte Carta de referencia bancaria Factura de servicios públicos (u otra prueba de la dirección) Formulario KYC o Conozca a Su Cliente Carta de consentimiento del Dueño Beneficiario o Final Si estoy trabajando con clientes profesionales, cuál es la alternativa con respecto a los requisitos de Debida Diligencia mencionados arriba? Podemos firmar un contrato de administración para resolver problemas de Conocimiento del Cliente y DD. Un contrato de administración nos permite obviar la carta de consentimiento del dueño usufructuario o real, pero no descarta los requisitos de debida diligencia. Por ley, necesitamos estos documentos (copia del pasaporte, comprobante de domicilio, carta de referencia bancaria y el cuestionario de conocimiento del cliente). Una opción es que si una empresa fiduciaria tiene un fiduciario, puede ponerlo como propietario y suministrarnos los documentos de esa persona. La compañía fiduciaria tendría su propio acuerdo con el dueño final. Cuáles son las restricciones en cuanto a nombres para las IBC de Chipre? Los nombres de las IBC de Chipre pueden incluir mayúsculas o minúsculas. También pueden incluir caracteres extranjeros, siempre que el Registrador conozca el significado del nombre y la actividad de la empresa. Cuál es el sufijo o terminación de las IBC de Chipre? Los nombres de las empresas Chipre terminan con el término "Limitada". El registro de Chipre tiene un sitio web donde los directores y accionistas pueden ser vistos en línea? Sí, pero su consulta está sujeto al pago de una tarifa de 9 Euros.

5 Qué incluye el paquete corporativo? - Certificado de Incorporación - Certificado de los Dirección/Secretario - Certificado de los Accionistas - Certificado del Agente Registrado - Pacto Social y Estatutos - Nombramiento de los Primeros Directores - Resolución de los Directores (Reunión Inaugural) - Declaración de Fideicomiso (sólo si somos accionistas nominados) - Documento de Traspaso (sólo si somos accionistas nominados) Cuándo debe una empresa registrarse para el IVA? De conformidad con la legislación sobre el IVA de la UE con vigencia a partir del 1 de enero de 2010, todas las entidades dentro de la UE que prestan servicios de importación / exportación de bienes (sin importar la cantidad) a entidades que están sujetas y registradas con respecto al IVA en otros Estados miembros de la UE deben inscribirse inmediatamente en el despacho de las autoridades que se ocupan del IVA en Chipre y obtener un número IVA de la UE, así como inscribirse en el Sistema de Intercambio de Información dei IVA (VIES). Además, es posible que las entidades que reciben servicios ya sea dentro de la UE o desde fuera de la UE también tengan que registrarse para el IVA en Chipre. La ley se aplica en los casos en que la compañía ya ha iniciado sus actividades, ha recibido servicios desde el extranjero (dentro de la UE y fuera de la UE), ha superado el umbral de los 15,600 Euros y cuando los servicios recibidos han sido pagados. La empresa debe demostrar a las autoridades del IVA que los servicios fueron efectivamente pagados. Cuándo se vuelve obligatorio presentar la declaración anual para una compañía? La declaración de rendimiento anual siempre es obligatoria. Si el cliente no presenta la declaración, existe una multa acumulativa de 100 Euros por año. Si la empresa tiene declaraciones anuales pendientes por muchos años, el Registrador puede negarse a expedir certificados hasta que las declaraciones sean presentan. Cuál es la fecha límite para presentar la declaración anual? La declaración anual debe presentarse dentro de los 18 meses de incorporación y cada 12 meses después de eso.

6 Debe un cliente utilizar nuestra oficina para llevar su contabilidad? No, un cliente puede utilizar cualquier firma de contabilidad que desee. El proceso es más rápido y menos costoso si utiliza nuestros servicios, ya que en nuestro haber reposan los documentos requeridos y si estamos proporcionando servicios secretariales y de directores, tenemos que firmar las cuentas antes de que sean presentadas. Cómo pueden ustedes asegurarse de que sus clientes paguen el cargo de mantenimiento anual, si las autoridades no hacen cumplir con la presentación de la declaración anual obligatoria? Hay varias maneras. Si la empresa tiene un Poder emitido, sólo lo emitimos por período de un año, de forma que cuando el cliente vuelve por otro Poder, nosotros nos aseguramos de que haya pagado sus cargos anuales. También tenemos un documento interno llamado Carta de Consentimiento que es obligatorio para todos los clientes. La carta nos permite, a nuestro criterio y sobre la base de ciertas condiciones (una de las cuales es la falta de pago de los cargos) nombrar al dueño usufructuario o final como director y/o accionista de la empresa. Esto significa que su nombre aparecería en Registro Público de Chipre. En la gran mayoría de los casos, el cliente no desea que esto suceda, ya que sería responsable de todos los trámites e inscripciones ante las autoridades y, aun más importante, perdería su confidencialidad. Si un cliente tiene dificultades financieras y por alguna razón no puede continuar con la empresa, les ofrecemos varias opciones. Puede liquidar la compañía, lo que en algunos casos es eliminar la compañía del registro, o bien podemos coordinar algún tipo de plan de pagos - especialmente para los clientes que tienen varias compañías. Además, no realizamos trabajos adicionales para los clientes que no han pagado sus cuotas anuales. Qué implica el proceso de abrir una cuenta bancaria en Chipre utilizando una compañía de Chipre? Para abrir una cuenta bancaria en Chipre, el banco requiere los siguientes documentos: - Formularios bancarios debidamente llenados y firmados - Los certificados de la empresa - Copias de pasaportes de todos los dueños usufructuarios/finales, los firmantes, los titulares de la tarjeta, los usuarios de banca por Internet, el Director y el Secretario - Cartas de referencia bancaria para todos los dueños usufructuarios/finales, los firmantes, los titulares de la tarjeta, los usuarios de banca por Internet, el Director y el Secretario

7 - Comprobante de domicilio para todos los dueños usufructuarios/finales, los firmantes, los titulares de la tarjeta, los usuarios de banca por Internet, el Director y el Secretario. Cuando recibimos el cuestionario bancario completado, nosotros (MF Chipre) completamos los formularios bancarios y los enviamos al cliente para firmar. Los originales firmados deben ser devueltos a MF Chipre. Una copia escaneada de los documentos mencionados y el cuestionario bancario son suficientes. No necesitamos la documentación para el Director, el Secretario o los Firmantes si nuestra oficina está ofreciendo estos servicios, sin embargo, los otros documentos siguen siendo necesarios. Si MF Chipre actúa como el firmante de la cuenta bancaria, la cuenta se puede abrir en unos tres días. Si el cliente es el firmante, la cuenta bancaria se abrirá en aproximadamente dos días luego de la recepción del formulario bancario original firmado. Para los clientes que tienen cuentas bancarias en Chipre (una gran mayoría de empresas las tienen), podemos, como directores nominales, ejercer presión significativa sobre el banco para que no acepte ninguna transacción hasta que nuestros cargos y honorarios hayan sido pagados. En casos extremos, podemos pedir que el banco solicite a la compañía un Certificado de Vigencia y si el banco no recibe dicho certificado, puede bloquear la cuenta de la compañía. Al no poder nosotros obtener documentos para clientes que no han pagado sus cuentas, el cliente se vería obligado a saldar sus cuentas pendientes para que el banco desbloquee la cuenta. Cómo puede una empresa solicitar que su compañía sea eliminada del registro de compañías? Esta opción puede ser considerada cuando la empresa no tiene activos y pasivos y no realizado ningún negocio. Luego la empresa debe estar completamente limpia antes de solicitar la eliminación y los directores/accionistas beneficiarios deben estar en condiciones de certificar dicha posición (es decir, que no existen activos, pasivos, litigios o negocios). Si la empresa tuvo un ingreso gravable en los años anteriores, es recomendable obtener, antes de solicitar la eliminación, un Certificado de No Pago o Exención de Impuestos, y para ello necesitará preparar y presentar estados financieros actualizados. La ventaja es que el procedimiento de eliminación del registro es sencillo y barato. La desventaja es que en ciertas circunstancias una "parte interesada" puede presentar una solicitud para restablecer la empresa y hacer un reclamo dentro de los 20 años. El costo para solicitar una eliminación en el registro es de 500 Euros + IVA, incluyendo la exención de impuestos (sin incluir la preparación de cuentas auditadas/declaraciones de impuestos, las cuales dependerán de la actividad/complejidad de la empresa). Al Registrador le toma unos 8-12 meses eliminar a la compañía del registro y los cargos anuales (prorrateados) deben ser saldados hasta la fecha en que la compañía quede

8 efectivamente eliminada del registro. Los cargos no aplican cuando nosotros no suministramos a los directores o el secretario de la empresa. Cómo pueden los miembros voluntariamente liquidar la empresa de acuerdo con la Ley de Sociedades? En este caso, se debe nombrar a un síndico o liquidador. Con el fin de acortar el tiempo necesario para la liquidación y minimizar los costos relacionados antes del nombramiento de los liquidadores, se pueden liquidar los activos de la empresa y pagarle a los acreedores, y se pueden preparar los estados financieros y pagar todos los impuestos. Puede entonces iniciar el procedimiento de liquidación y puede llevar unos 3-4 meses presentar las declaraciones finales. Para una empresa que está "limpia" antes del inicio de la liquidación, los honorarios y gastos estimados son de aproximadamente 3,250 Euros + el IVA si es aplicable. La ventaja de este procedimiento es que es formal y que no tiene el inconveniente mencionado en el procedimiento de eliminación. Los honorarios para la preparación de las cuentas auditadas dependen de la actividad de cada empresa y de si la empresa está en proceso de liquidación o eliminación. A quién debo llamar si tengo otras preguntas que no han sido contestadas? Para obtener información detallada sobre los casos específicos, sírvase comunicarse con: En Chipre: Geoffrey Magistrate: gmagistrate@mossfon.com Olga Papadopoulou: opapadopoulou@mossfon.com Theano Polydorou: tpolydorou@mossfon.com General cyprusrep@mossfon.com En Panamá: Tomas De León: tdeleon@mossfon.com Verónica Velásquez: vvelasquez@mossfon.com General: Cyprus-panamaoffice@mossfon.com