PUC REESTRUCTURADO PARA PYMES SEGÚN NIIF

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1 PRPPN CÓDIGO DENOMINACIÓN 1 ACTIVO ACTIVOS FINANCIEROS - MOVILIZADOS INMATERIALES 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1105 FONDOS EN CAJA CAJA GENERAL CAJAS MENORES MONEDA EXTRANJERA 1110 FONDOS EN BANCOS MONEDA NACIONAL 1110 MONEDA EXTRANJERA 1115 FONDOS EN REMESAS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA 1120 FONDOS EN CUENTAS DE AHORRO BANCOS 1120 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 1125 ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS 1125 OTROS FONDOS ROTATORIOS MONEDA NACIONAL ROTATORIOS MONEDA EXTRANJERA ESPECIALES MONEDA NACIONAL ESPECIALES MONEDA EXTRANJERA DE AMORTIZACION MONEDA NACIONAL DE AMORTIZACION MONEDA EXTRANJERA 1130 FONDOS DE USO RESTRINGIDO CAJA 1130 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERA 1135 FONDOS EN TRANSITO OTROS FONDOS ESPECIALES 12 INSTRUMENTOS FINANCIEROS EN INVERSIONES 1205 ACCIONES INDUSTRIA MANUFACTURERA COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTRAS COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 1

2 PRPPN MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1215 BONOS BONOS ORDINARIOS COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTROS COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1225 CERTIFICADOS CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (CDT) COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) CERTIFICADO DE REEMBOLSO TRIBUTARIO COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1235 TITULOS TITULOS DE TESORERIA (TES) COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) TITULOS DE DEVOLUCION DE IMPUESTOS NACIONALES (TIDIS) COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) TITULOS INMOBILIARIOS COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTROS COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1240 ACEPTACIONES BANCARIAS Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 2

3 PRPPN BANCOS COMERCIALES COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1240 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE 1240 PLUSVALIA POR REVALUACION 1245 MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1245 CORPORACIONES FINANCIERAS COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTRAS COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1245 DERECHOS FIDUCIARIOS FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA EXTRANJERA COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1255 OBLIGATORIAS BONOS PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y SEGURIDAD INTERNA (BDSI) COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTRAS COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1280 INSTRUMENTOS DERIVADOS CONTRATOS FORWARD - COBERTURA COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1280 CONTRATOS FUTUROS - COBERTURA COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 3

4 PRPPN PLUSVALIA POR REVALUACION 1285 MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1285 CONTRATOS SWAPS - COBERTURA COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OPCIONES - COBERTURA COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1295 OTRAS INVERSIONES DERECHOS EN CLUBES SOCIALES COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) DIVERSAS COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 13 INSTRUMENTOS FINANCIEROS CON DEUDORES COMERCIALES 1305 CLIENTES NACIONALES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1325 CUENTA S POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS A SOCIOS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) A ACCIONISTAS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1328 APORTES POR COBRAR SOCIOS ACCIONISTAS 1330 ANTICIPOS Y AVANCES A PROVEEDORES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 4

5 PRPPN MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1330 A CONTRATISTAS 1330 COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE 1330 PLUSVALIA POR REVALUACION 1335 MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1335 A TRABAJADORES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTROS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1335 DEPOSITOS PARA IMPORTACIONES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) PARA SERVICIOS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) PARA CONTRATOS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) EN GARANTIA COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTROS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1340 PROMESAS DE COMPRA VENTA DE BIENES RAICES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1340 DE MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 5

6 PRPPN PLUSVALIA POR REVALUACION 1345 MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1345 DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) DE OTROS BIENES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1345 INGRESOS POR COBRAR DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) INTERESES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) COMISIONES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) HONORARIOS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) SERVICIOS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) ARRENDAMIENTOS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTROS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS 1350 DE PRESTACION DE SERVICIOS Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 6

7 PRPPN COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE 1350 PLUSVALIA POR REVALUACION 1355 MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTROS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENCION EN LA FUENTE SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA DE IMPUESTOS CONTRIBUCIONES IMPUESTOS DESCONTABLES OTROS 1360 RECLAMACIONES A COMPAÑIAS ASEGURADORAS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1360 A TRANSPORTADORES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE 1360 PLUSVALIA POR REVALUACION 1365 MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1365 POR TIQUETES AEREOS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTRAS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES EDUCACION COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) CALAMIDAD DOMESTICA COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 7

8 PRPPN OTROS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1370 PRESTAMOS A PARTICULARES CON GARANTIA REAL COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1370 CON GARANTIA PERSONAL COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE 1370 PLUSVALIA POR REVALUACION 1375 MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1380 DEUDORES VARIOS 1380 COMISIONISTAS DE BOLSAS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE 1380 PLUSVALIA POR REVALUACION 1385 MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) CUENTAS POR COBRAR DE TERCEROS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) OTROS COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) 1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO CLIENTES COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION MINUSVALIA POR DETERIORO (CR) CUENTA S POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS ANTICIPOS Y AVANCES CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES DEUDORES VARIOS MOVILIZADOS MATERIALES 14 INVENTARIOS 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1435 MERCANCIAS EN EXISTENCIA PRODUCTO A COSTO DE ADQUISICION MINUSVALIA POR DETERIORO -VNR -PERDIDA(CR) Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 8

9 PRPPN MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS 1455 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS COSTO DE ADQUISICION MINUSVALIA POR DETERIORO -VNR -PERDIDA(CR) 1460 ENVASES Y EMPAQUES 1460 ENVASES Y EMPAQUES COSTO DE ADQUISICION MINUSVALIA POR DETERIORO -VNR -PERDIDA(CR) 15 INMOVILIZADOS MATERIALES 1504 TERRENOS URBANOS COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES EDIFICIOS COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) EDIFICIOS - LEASING VALOR RAZONABLE O VALOR PRESENTE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) OFICINAS COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) OFICINAS - LEASING VALOR RAZONABLE O VALOR PRESENTE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) MAQUINARIA Y EQUIPO - LEASING VALOR RAZONABLE O VALOR PRESENTE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) 1524 EQUIPO DE OFICINA Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 9

10 PRPPN MUEBLES Y ENSERES COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) EQUIPO DE OFICINA - LEASING VALOR RAZONABLE O VALOR PRESENTE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) EQUIPOS COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) EQUIPOS - LEASING VALOR RAZONABLE O VALOR PRESENTE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS -LEASING VALOR RAZONABLE O VALOR PRESENTE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE CAMIONES, VOLQUETAS Y FURGONES COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) CAMIONES, VOLQUETAS Y FURGONES - LEASING VALOR RAZONABLE O VALOR PRESENTE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO -DEPRECIACION (CR) INMOVILIZADOS INMATERIALES 16 INTANGIBLES 1605 CREDITO MERCANTIL ADQUIRIDO O COMPRADO COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 10

11 PRPPN MARCAS ADQUIRIDAS COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION 1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS 1620 FRANQUICIAS COSTO DE ADQUISICION 1620 PLUSVALIA POR REVALUACION* 1625 MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION 1635 LICENCIAS SOFTWARE O PROGRAMAS INFORMATICOS COSTO DE ADQUISICION PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION 17 DIFERIDOS 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO INTERESES COSTO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION COSTO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION ARRENDAMIENTOS COSTO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION 1712 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS INVERSIONES FINANCIERAS DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO INTANGIBLES GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS ACTIVOS PROPIEDADES DE INVERSION OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 11

12 PRPPN OBLIGACIONES LABORALES BONOS Y OTROS TITULOS OTROS PASIVOS OTRAS CUENTAS OTROS INMOVILIZADOS MATERIALES 18 OTROS ACTIVOS 1805 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION VEHICULOS COSTO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION MUEBLES Y ENSERES COSTO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION COSTO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION 1895 OTROS ACTIVOS OTROS ACTIVOS COSTO O VALOR RAZONABLE PLUSVALIA POR REVALUACION* MINUSVALIA POR DETERIORO - AMORTIZACION 19 PROPIEDADES DE INVERSION 1905 PROPIEDADES DE INVERSION EDIFICIOS COSTO O VALOR RAZONABLE VEHICULOS COSTO O VALOR RAZONABLE OTRAS PROPIEDADES DE INVERSION COSTO O VALOR RAZONABLE 2 PASIVO 21 INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 2105 BANCOS NACIONALES SOBREGIROS PAGARES Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 12

13 PRPPN CARTAS DE CREDITO ACEPTACIONES BANCARIAS 2110 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA SOBREGIROS 2110 PAGARES 2115 HIPOTECARIAS 2120 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL PAGARES 2120 ACEPTACIONES FINANCIERAS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO - LEASING 2125 PAPELES COMERCIALES TITULOS ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS OTROS 22 INSTRUMENTOS FINANCIEROS CON PROVEEDORES 2205 NACIONALES 2205 a DEL EXTERIOR 2210 a a INSTRUMENTOS FINANCIEROS EN CUENTAS POR PAGAR 2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 2305 a A COMPAÑIAS VINCULADAS 2315 a A CONTRATISTAS 2320 a ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR 2330 a COSTOS Y GASTOS POR PAGAR GASTOS FINANCIEROS GASTOS LEGALES LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS COMISIONES HONORARIOS SERVICIOS TECNICOS SERVICIOS DE MANTENIMIENTO ARRENDAMIENTOS TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS SERVICIOS PUBLICOS SEGUROS Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 13

14 PRPPN GASTOS DE VIAJE GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS SERVICIOS ADUANEROS OTROS 2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR 2340 a ACREEDORES OFICIALES 2345 a INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO INTERESES 2350 COMISIONES 2355 ARRENDAMIENTOS HONORARIOS VENTAS OTROS 2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS ACCIONISTAS SOCIOS 2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR DIVIDENDOS 2360 PARTICIPACIONES 2365 RETENCION EN LA FUENTE SALARIOS Y PAGOS LABORALES DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES HONORARIOS COMISIONES SERVICIOS ARRENDAMIENTOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS COMPRAS LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES POR PAGOS AL EXTERIOR POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR ENAJENACION PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES POR IMPUESTO DE TIMBRE OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO AUTORRETENCIONES 2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 2367 A IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 2368 A Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 14

15 PRPPN RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES ARP 2370 APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACION 2375 APORTES AL F.I.C EMBARGOS JUDICIALES LIBRANZAS SINDICATOS COOPERATIVAS FONDOS OTROS 2375 CUOTAS POR DEVOLVER 2375 a ACREEDORES VARIOS DEPOSITARIOS 2380 COMISIONISTAS DE BOLSAS 2385 SOCIEDAD ADMINISTRADORA - FONDOS DE INVERSION REINTEGROS POR PAGAR FONDO DE PERSEVERANCIA FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES DONACIONES ASIGNADAS POR PAGAR OTROS 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VIGENCIA FISCAL CORRIENTE VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 2408 a DE INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIA FISCAL CORRIENTE VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 2416 A LA PROPIEDAD RAIZ 2416 a DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS 2420 a DE VALORIZACION VIGENCIA FISCAL CORRIENTE VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 2428 DE TURISMO 2428 a TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 15

16 PRPPN a DE VEHICULOS VIGENCIA FISCAL CORRIENTE VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 2440 DE ESPECTACULOS PUBLICOS 2440 a A LAS IMPORTACIONES 2456 a CUOTAS DE FOMENTO 2460 a DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS DE LICORES DE CERVEZAS DE CIGARRILLOS 2468 AL SACRIFICIO DE GANADO 2468 a AL AZAR Y JUEGOS 2472 a GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO 2476 a IMPUESTO AL CONSUMO GRAVAMENES GENERADOS 2495 OTROS 2495 a OBLIGACIONES LABORALES 2505 SALARIOS POR PAGAR 2505 a CESANTIAS CONSOLIDADAS LEY LABORAL ANTERIOR 2510 LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTERIORES 2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 2515 a PRIMA DE SERVICIOS 2520 a VACACIONES CONSOLIDADAS 2525 a PRESTACIONES EXTRALEGALES PRIMAS 2530 AUXILIOS 2535 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES BONIFICACIONES Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 16

17 PRPPN SEGUROS OTRAS 2531 PASIVO ESTIMADO PARA PRESTACIONES SOCIALES CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES PRESTACIONES EXTRALEGALES 2540 INDEMNIZACIONES LABORALES 2540 a PROVISIONES 2606 LITIGIOS O DEMANDAS 2606 POR PRESTAMOS LABORALES COMERCIALES POR IMPUESTOS OTRAS 2630 PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES TERRENOS 2630 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2635 MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE OTROS 2635 DESMANTELAMIENTO RETIRO O REAHABILITACION DE ACTIVOS MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 2640 PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS 2640 a DIFERIDOS 2712 DIFERIDOS INVERSIONES FINANCIERAS DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO INTANGIBLES GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS ACTIVOS PROPIEDADES DE INVERSION Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 17

18 PRPPN OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES BONOS Y OTROS TITULOS OTROS PASIVOS OTRAS CUENTAS 28 OTROS PASIVOS 2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS DE CLIENTES SOBRE CONTRATOS PARA OBRAS EN PROCESO OTROS 2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS VENTA POR CUENTA DE TERCEROS 2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES LABORALES OTRAS RETENCIONES 29 PASIVOS CONTINGENTES 2905 CONTINGENCIAS MULTAS Y SANCIONES AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS INTERESES POR MULTAS Y SANCIONES RECLAMOS LABORALES CIVILES PENALES ADMINISTRATIVOS COMERCIALES OTRAS 3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO CAPITAL AUTORIZADO CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB) CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB) 3115 APORTES SOCIALES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL APORTES DE SOCIOS - FONDO MUTUO DE INVERSION CONTRIBUCION DE LA EMPRESA - FONDO MUTUO DE INVERSION SUSCRIPCIONES DEL PUBLICO Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 18

19 PRPPN CAPITAL DE PERSONAS NATURALES 3130 a DONACIONES EN DINERO 3210 EN VALORES MOBILIARIOS 3215 EN BIENES MUEBLES EN BIENES INMUEBLES EN INTANGIBLES 3215 CREDITO MERCANTIL RESERVAS 3305 RESERVAS OBLIGATORIAS RESERVA LEGAL RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES RESERVA PARA READQUISICION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL OTRAS 3310 RESERVAS ESTATUTARIAS PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 3310 PARA REPOSICION DE ACTIVOS 3315 PARA FUTUROS ENSANCHES OTRAS 3315 RESERVAS OCASIONALES PARA BENEFICENCIA Y CIVISMO PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES PARA FUTUROS ENSANCHES PARA ADQUISICION O REPOSICION DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO PARA INVESTIGACIONES Y DESARROLLO PARA FOMENTO ECONOMICO PARA CAPITAL DE TRABAJO PARA ESTABILIZACION DE RENDIMIENTOS A DISPOSICION DEL MAXIMO ORGANO SOCIAL OTRAS 34 ADOPCION NIIF POR PRIMERA VEZ 3420 SANEAMIENTO CONTABLE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO INVERSIONES FINANCIERAS DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS 3420 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3422 ACTIVOS INTANGIBLES Y CREDITO MERCANTIL Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 19

20 PRPPN PROPIEDADES DE INVERSION 3426 OTROS ACTIVOS 3428 OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS PROVEEDORES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES BONOS Y OTROS TITULOS PROVISIONES PLUSVALIA POR REVALUACIONES (CR) PLUSVALIA POR REVALUACIONES (DR) OTROS PASIVOS 36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO 3610 PERDIDA DEL EJERCICIO PERDIDA DEL EJERCICIO 37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 3705 a PERDIDAS ACUMULADAS 3710 a CORRECCIONES VALORATIVAS - SUPERAVIT POR REVALUACION (DB/CR) 3810 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO * TERRENOS * CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES * 3812 MAQUINARIA Y EQUIPO * 3816 EQUIPO DE OFICINA * EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION * FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE * 3815 PROPIEDADES DE INVERSION* EDIFICIOS VEHICULOS OTRAS PROPIEDADES DE INVERSION 3895 DE OTROS ACTIVOS ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA OTROS ACTIVOS 4 INGRESOS ORDINARIOS 41 OPERACIONALES 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 20

21 PRPPN MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES VENTA DE COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION O POR CONTRATA VENTA DE INSUMOS, MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUEROS VENTA DE PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO VENTA DE PAPEL Y CARTON VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES VENTA DE JUEGOS, JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS VENTA DE INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS VENTA DE ARTICULOS EN RELOJERIAS Y JOYERIAS VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES VENTA DE PRODUCTOS DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR VENTA DE CUBIERTOS, VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS ARTICULOS DE USO DOMESTICO VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION VENTA DE PINTURAS Y LACAS VENTA DE PRODUCTOS DE VIDRIOS Y MARQUETERIA VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA VENTA DE QUIMICOS VENTA DE PRODUCTOS INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR VENTA DE ARTICULOS EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS VENTA DE INSTRUMENTOS MUSICALES VENTA DE ARTICULOS EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS VENTA DE EQUIPO FOTOGRAFICO VENTA DE EQUIPO OPTICO Y DE PRECISION VENTA DE EMPAQUES VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL Y CIENTIFICO VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS VENTA DE OTROS PRODUCTOS 4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES INMOBILIARIAS POR RETRIBUCION O CONTRATA ALQUILER EQUIPO DE TRANSPORTE Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 21

22 PRPPN ALQUILER MAQUINARIA Y EQUIPO ALQUILER DE EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS CONSULTORIA EN EQUIPO Y PROGRAMAS DE INFORMATICA PROCESAMIENTO DE DATOS MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA DE OFICINA INVESTIGACIONES CIENTIFICAS Y DE DESARROLLO ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA 4160 ENSEÑANZA ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA EDUCACION ACTIVIDADES CONEXAS 4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB) 4175 a NO OPERACIONALES 4210 FINANCIEROS INTERESES 4210 REAJUSTE MONETARIO - UVR 4215 DESCUENTOS AMORTIZADOS DIFERENCIA EN CAMBIO FINANCIACION VEHICULOS FINANCIACION SISTEMAS DE VIAJES ACEPTACIONES BANCARIAS DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS * DESCUENTOS BANCARIOS COMISIONES CHEQUES DE OTRAS PLAZAS MULTAS Y RECARGOS SANCIONES CHEQUES DEVUELTOS CLIENTES VENTA DE BIENES CLIENTES PRESTACION DE SERVICIOS INVERSIONES INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEUDA OTROS 4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS 4220 ARRENDAMIENTOS TERRENOS 4220 CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS 4225 MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 4225 COMISIONES Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 22

23 PRPPN SOBRE INVERSIONES POR INGRESOS PARA TERCEROS 4230 HONORARIOS ASESORIAS 4230 ASISTENCIA TECNICA 4235 ADMINISTRACION DE VINCULADAS 4235 SERVICIOS DE BASCULA DE TRANSPORTE DE PRENSA ADMINISTRATIVOS TECNICOS DE COMPUTACION 4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES ACCIONES 4240 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 4245 BONOS CEDULAS CERTIFICADOS PAPELES COMERCIALES TITULOS DERECHOS FIDUCIARIOS OBLIGATORIAS OTRAS 4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TERRENOS CONSTRUCCIONES EN CURSO MAQUINARIA EN MONTAJE CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 4248 UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES INTANGIBLES OTROS ACTIVOS PROPIEDADES DE INVERSION 4250 RECUPERACIONES DEUDAS MALAS 4250 SEGUROS Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 23

24 PRPPN RECLAMOS REINTEGRO POR PERSONAL EN COMISION REINTEGRO GARANTIAS DESCUENTOS CONCEDIDOS REINTEGRO PROVISIONES GASTOS BANCARIOS DE DEPRECIACION REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS AJUSTES POR INFLACION 4255 INDEMNIZACIONES POR SINIESTRO POR SUMINISTROS LUCRO CESANTE COMPAÑIAS DE SEGUROS DAÑO EMERGENTE COMPAÑIAS DE SEGUROS POR PERDIDA DE MERCANCIA POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS DE TERCEROS POR INCAPACIDADES I.S.S OTRAS 4260 INGRESOS EXCEPCIONALES PROVENEINTES DE AJUSTES VALOR RAZONABLE BENEFICIOS POR VALORACION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR SU VALOR RAZONABLE BENEFICIOS POR VALORACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS POR SU VALOR 4260 RAZONABLE 4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 4265 a DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN OTRAS VENTAS (DB) 4275 a DIVERSOS CERT APROVECHAMIENTOS AUXILIOS DONACIONES INGRESOS POR INVESTIGACION Y DESARROLLO POR TRABAJOS EJECUTADOS REGALIAS DERIVADOS DE LAS EXPORTACIONES INGRESOS POR ELEMENTOS PERDIDOS MULTAS Y RECARGOS PREAVISOS DESCONTADOS RECLAMOS RECOBRO DE DAÑOS Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 24

25 PRPPN PREMIOS BONIFICACIONES PRODUCTOS DESCONTADOS RECONOCIMIENTOS I.S.S EXCEDENTES SOBRANTES DE CAJA MENOR SOBRANTES EN LIQUIDACION FLETES SUBSIDIOS ESTATALES CAPACITACION DISTRIBUIDORES DE ESCRITURACION REGISTRO PROMESAS DE VENTA UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS RESULTADOS MATRICULAS Y TRASPASOS DECORACIONES MANEJO DE CARGA AJUSTE AL PESO LLAMADAS TELEFONICAS OTROS INGRESOS NO CONTEMPLADOS 5 GASTOS ORDINARIOS 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 5105 GASTOS DE PERSONAL BENEFICIOS A EMPLEADOS SALARIO INTEGRAL SUELDOS JORNALES HORAS EXTRAS Y RECARGOS COMISIONES VIATICOS INCAPACIDADES AUXILIO DE TRANSPORTE CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES PRIMAS EXTRALEGALES AUXILIOS BONIFICACIONES DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES SEGUROS CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION PENSIONES DE JUBILACION Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 25

26 PRPPN INDEMNIZACIONES LABORALES CAPACITACION AL PERSONAL GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR APORTES I.C.B.F SENA APORTES SINDICALES GASTOS MEDICOS Y DROGAS OTROS 5110 HONORARIOS JUNTA DIRECTIVA 5110 REVISORÍA FISCAL 5115 AUDITORIA EXTERNA AVALUOS ASESORIA JURIDICA ASESORIA FINANCIERA ASESORIA TECNICA OTROS 5115 IMPUESTOS INDUSTRIA Y COMERCIO DE TIMBRES A LA PROPIEDAD RAIZ DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS DE VALORIZACION DE TURISMO TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS DE VEHICULOS DE ESPECTACULOS PUBLICOS CUOTAS DE FOMENTO IVA DESCONTABLE IMPUESTO AL CONSUMO OTROS 5120 ARRENDAMIENTOS TERRENOS 5120 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 5125 MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION OTROS 5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 26

27 PRPPN CONTRIBUCIONES AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 5130 SEGUROS MANEJO 5130 CUMPLIMIENTO INCENDIO TERREMOTO SUSTRACCION Y HURTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO LUCRO CESANTE OTROS 5135 SERVICIOS ASEO Y VIGILANCIA TEMPORALES ASISTENCIA TECNICA PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ENERGIA ELECTRICA TELEFONO CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS FAX Y TELEX TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS GAS OTROS 5140 GASTOS LEGALES NOTARIALES 5140 REGISTRO MERCANTIL 5145 TRAMITES Y LICENCIAS ADUANEROS CONSULARES OTROS 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 27

28 PRPPN ADECUACION E INSTALACION INSTALACIONES ELECTRICAS 5150 ARREGLOS ORNAMENTALES 5155 REPARACIONES LOCATIVAS OTROS 5155 GASTOS DE VIAJE ALOJAMIENTO Y MANUTENCION PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS PASAJES AEREOS PASAJES TERRESTRES PASAJES FERREOS OTROS 5160 DEPRECIACIONES CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 5160 MAQUINARIA Y EQUIPO 5165 EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE PROPIEDADES DE INVERSION OTROS ACTIVOS 5165 AMORTIZACIONES INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS OTRAS 5180 AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES 5180 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO AMORTIZACION OTROS ACTIVOS 5190 DETERIORO ACTIVOS 5190 MERCANCIAS INVERSIONES 5190 DEUDORES 5195 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES DE INVERSION OTROS ACTIVOS 5195 DIVERSOS COMISIONES LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS MUSICA AMBIENTAL GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 28

29 PRPPN UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ENVASES Y EMPAQUES TAXIS Y BUSES ESTAMPILLAS MICROFILMACION CASINO Y RESTAURANTE PARQUEADEROS INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS OTROS 5199 PROVISIONES LITIGIOS Y DEMANDAS PROVISIONES DIVERSAS 52 OPERACIONALES DE VENTAS 5205 GASTOS DE PERSONAL - BENEFICIOS A EMPLEADOS SALARIO INTEGRAL SUELDOS JORNALES HORAS EXTRAS Y RECARGOS COMISIONES VIATICOS INCAPACIDADES AUXILIO DE TRANSPORTE CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES PRIMAS EXTRALEGALES AUXILIOS BONIFICACIONES DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES SEGUROS CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION PENSIONES DE JUBILACION INDEMNIZACIONES LABORALES CAPACITACION AL PERSONAL GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR APORTES I.C.B.F. Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 29

30 PRPPN SENA APORTES SINDICALES GASTOS MEDICOS Y DROGAS OTROS 5210 HONORARIOS JUNTA DIRECTIVA 5210 REVISORIA FISCAL 5215 AUDITORIA EXTERNA AVALUOS ASESORIA JURIDICA ASESORIA FINANCIERA ASESORIA TECNICA OTROS 5215 IMPUESTOS INDUSTRIA Y COMERCIO DE TIMBRES A LA PROPIEDAD RAIZ DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS DE VALORIZACION DE TURISMO TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS DE VEHICULOS DE ESPECTACULOS PUBLICOS CUOTAS DE FOMENTO LICORES CERVEZAS CIGARRILLOS IVA DESCONTABLE IMPUESTO AL CONSUMO OTROS 5220 ARRENDAMIENTOS TERRENOS 5220 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 5225 MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE OTROS 5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES CONTRIBUCIONES AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 30

31 PRPPN SEGUROS MANEJO 5230 CUMPLIMIENTO VIDA COLECTIVA INCENDIO TERREMOTO SUSTRACCION Y HURTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL ROTURA DE MAQUINARIA OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO LUCRO CESANTE OTROS 5235 SERVICIOS ASEO Y VIGILANCIA TEMPORALES ASISTENCIA TECNICA PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ENERGIA ELECTRICA TELEFONO CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS FAX Y TELEX TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS GAS PROPAGANDA Y PUBLICIDAD OTROS 5240 GASTOS LEGALES NOTARIALES 5240 REGISTRO MERCANTIL 5245 TRAMITES Y LICENCIAS ADUANEROS CONSULARES OTROS 5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 31

32 PRPPN ADECUACION E INSTALACION INSTALACIONES ELECTRICAS 5250 ARREGLOS ORNAMENTALES 5255 REPARACIONES LOCATIVAS OTROS 5255 GASTOS DE VIAJE ALOJAMIENTO Y MANUTENCION PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS PASAJES AEREOS PASAJES TERRESTRES PASAJES FERREOS OTROS 5260 DEPRECIACIONES CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 5260 MAQUINARIA Y EQUIPO 5265 EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE PROPIEDADES DE INVERSION OTROS ACTIVOS 5265 AMORTIZACIONES INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS OTRAS 5280 AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES 5280 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO AMORTIZACION OTROS ACTIVOS 5290 DETERIORO ACTIVOS 5290 MERCANCIAS INVERSIONES 5290 DEUDORES 5295 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES DE INVERSION OTROS ACTIVOS 5295 DIVERSOS COMISIONES LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS MUSICA AMBIENTAL GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 32

33 PRPPN UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ENVASES Y EMPAQUES TAXIS Y BUSES ESTAMPILLAS MICROFILMACION CASINO Y RESTAURANTE PARQUEADEROS INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS POLVORA Y SIMILARES OTROS AJUSTES POR INFLACION 5299 PROVISIONES LITIGIOS Y DEMANDAS PROVISIONES DIVERSAS 53 NO OPERACIONALES 5305 FINANCIEROS GASTOS BANCARIOS REAJUSTE MONETARIO - UPAC (UVR) COMISIONES INTERESES DIFERENCIA EN CAMBIO GASTOS EN NEGOCIACION CERTIFICADOS DE CAMBIO DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS GASTOS MANEJO Y EMISION DE BONOS PRIMA AMORTIZADA OTROS 5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES VENTA DE INVERSIONES 5310 VENTA DE CARTERA 5315 VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO VENTA DE INTANGIBLES VENTA DE OTROS ACTIVOS RETIRO DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO RETIRO DE OTROS ACTIVOS PERDIDAS POR SINIESTROS OTROS 5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS COSTAS Y PROCESOS JUDICIALES ACTIVIDADES CULTURALES Y CIVICAS COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 33

34 PRPPN IMPUESTOS ASUMIDOS OTROS 5360 GASTOS EXCEPCIONALES PROVENEINTES DE AJUSTES VALOR RAZONABLE PERDIDA POR VALORACION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS A VALOR RAZONABLE 5360 PERDIDA POR VALORACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS MEDIDOS A VALOR RAZONABLE 5390 DETERIORO ACTIVOS 5390 MERCANCIAS INVERSIONES 5390 DEUDORES 5395 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES DE INVERSION OTROS ACTIVOS 5395 GASTOS DIVERSOS DEMANDAS LABORALES DEMANDAS POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS INDEMNIZACIONES MULTAS, SANCIONES Y LITIGIOS DONACIONES CONSTITUCION DE GARANTIAS AMORTIZACION DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO OTROS 54 GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS CORRIENTES 5405 GASTOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS CORRIENTES GASTOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS DIFERIDAS 59 GANANCIAS Y PERDIDAS 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS GANANCIAS Y PERDIDAS 6 COSTO DE VENTAS Y OTRAS DEDUCCIONES 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES VENTA DE COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION O POR CONTRATA VENTA DE INSUMOS, MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUEROS VENTA DE PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 34

35 PRPPN VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO VENTA DE PAPEL Y CARTON VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES VENTA DE JUEGOS, JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS VENTA DE INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS VENTA DE ARTICULOS EN RELOJERIAS Y JOYERIAS VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES VENTA DE PRODUCTOS DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR VENTA DE CUBIERTOS, VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS ARTICULOS DE USO DOMESTICO VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION VENTA DE PINTURAS Y LACAS VENTA DE PRODUCTOS DE VIDRIOS Y MARQUETERIA VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA VENTA DE QUIMICOS VENTA DE PRODUCTOS INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR VENTA DE ARTICULOS EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS VENTA DE INSTRUMENTOS MUSICALES VENTA DE ARTICULOS EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS VENTA DE EQUIPO FOTOGRAFICO VENTA DE EQUIPO OPTICO Y DE PRECISION VENTA DE EMPAQUES VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL Y CIENTIFICO VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS VENTA DE OTROS PRODUCTOS 62 COMPRAS 6205 DE MERCANCIAS 6205 a DEVOLUCIONES EN COMRPRAS (CR) 6225 a COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACIÓN 71 MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS CONTRATOS DE SERVICIOS Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 35

36 PRPPN Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 36