BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA SUCURSAL SANTIAGO DE CHILE

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1 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA SUCURSAL SANTIAGO DE CHILE Estado de Situación Financiera CONTENIDO Estados de situación financiera Estados de resultados Estados de resultados integrales Estados de variación patrimonial netos Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros M$ - Pesos chilenos - Millones de pesos chilenos UF - Unidades de Fomento 1

2 ACTIVOS BANCO DE LA NACION ARGENTINA Sucursal Santiago de Chile : Morandé 223 Teléfono Gerencia General Conmutador Central: , Fax : ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DE 2015 (en millones de pesos) notas 30/06/ /12/2014 Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación - - Contratos de retrocompra y préstamos de valores - - Contratos de derivados financieros - - Adeudado por Bancos Creditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos de inversión disponibles para la venta - Instrumentos de inversión hasta el vencimto Inversiones en sociedades - Intangibles 9 10 Activo fijo Impuestos corrientes - Impuestos diferidos Otros activos 31 5 TOTAL ACTIVOS PASIVOS Depósitos y otras obligaciones a la vista Operaciones con liquidación en curso - - Contratos de retrocompra y prestamos de valores - - Depósitos y otras captaciones a plazo Contratos de derivados financieros - - Obligaciones con bancos Instrumentos de deuda emitidos - - Otras obligaciones financieras - - Impuestos corrientes 2 2 impuestos diferidos - - Provisiones Otros pasivos TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Atribuible a tenedores patrimoniales del banco: Capital Reservas (412) (412) Cuentas de valoración - - Utilidades retenidas: Utilidades retenidas de ejercicios anteriores Utilidad ( Perdida ) del ejercicio (221) 350 Menos : Provisión para Dividendos mínimos Interes minoritario - - TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

3 BANCO DE LA NACION ARGENTINA (en millones de pesos) ESTADO DEL RESULTADO Por los periódos comprendidos entre el 01/01/2015 y el 30/06/2015, entre el 01/01/2014 y el 30/06/2014 notas 30-Junio Junio 2014 Ingresos por Intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes (7) (11) Ingreso neto por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones (2) (1) Ingreso neto por comisiones Utilidad neta de operaciones financieras - - Utilidad ( pérdida ) de cambio neta 18 9 Otros ingresos operacionales 10 9 Total ingresos operacionales Provisiones por riesgo de crédito (246) (18) INGRESO OPERACIONAL NETO Remuneraciones y gastos del personal (306) (272) Gastos de administración (198) (175) Depreciaciones y amortizaciones 15 (7) (21) Deterioros - - Otros gastos operacionales - - TOTAL GASTOS OPERACIONALES (511) (468) RESULTADO OPERACIONAL (219) (192) Resultado por inversiones en sociedades - - Corrección Monetaria - - Resultado antes de impuesto a la Renta (219) (192) Impuesto a la renta (2) (1) Resultado de operaciones continuas (221) (191) Resultado de operaciones discontinuadas UTILIDAD (PÉRDIDA) CONSOLIDADA DEL PERIODO (221) (191) Atribuible a: -Tenedores patrimoniales del banco (221) (191) -Interes minoritario Utilidad por acción atribuible a los tenedores patrimoniales del banco: (221) (191) -Utilidad basica N.A. N.A. -Utilidad diluida N.A. N.A. N.A. = No Aplicable. El Banco de la Nación Argentina fue constituido en Chile como Agencia de Sociedad Anónima Extranjera, por tanto no es emisor de acciones. 2

4 BANCO DE LA NACION ARGENTINA (en millones de pesos) ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Por los periódos comprendidos entre el 01/01/2015 y el 30/06/2015, entre el 01/01/2014 y el 30/06/ Junio Junio-2014 Ingresos por Intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes (7) (11) Ingreso neto por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones (2) (1) Ingreso neto por comisiones Utilidad neta de operaciones financieras - - Utilidad ( pérdida ) de cambio neta 18 9 Otros ingresos operacionales 10 9 Total ingresos operacionales Provisiones por riesgo de crédito (246) (18) INGRESO OPERACIONAL NETO Remuneraciones y gastos del personal (306) (272) Gastos de administración (198) (175) Depreciaciones y amortizaciones 15 (7) (21) Deterioros - - Otros gastos operacionales - - TOTAL GASTOS OPERACIONALES (511) (468) RESULTADO OPERACIONAL (219) 192 Resultado por inversiones en sociedades - - Corrección Monetaria - - Resultado antes de impuesto a la Renta (219) 192 Impuesto a la renta (2) (1) Resultado de operaciones continuas (221) 191 Resultado de operaciones discontinuadas UTILIDAD (PÉRDIDA) CONSOLIDADA DEL PERIODO (221) 191 Atribuible a: -Tenedores patrimoniales del banco (221) 191 -Interes minoritario Atribuible a resultados consolidados del periodo (221) 191 -Tenedores patrimoniales del banco (221) 191 -Interes minoritario Atribuible a resultado integral consolidado del período -Tenedores patrimoniales del banco (221) 191 -Interes minoritario (221) 191 3

5 ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Metodo Indirecto Por los períodos comprendidos entre el 1 de Enero y el FLUJOS ORIGINADOS POR ACTIVIDADES OPERACIONALES millones millones Utilidad (Pérdida) del período (221) 83 Cargos(abonos) a resultados que no significan movimientos de efectivo: Depreciaciones y amortizaciones 7 11 Provisiones por activos riesgosos Provisiones voluntarias - - (Utilidad) Pérdida por inversiones en sociedades - - (Utilidad) Pérdida neta en venta de activos recibidos en pago - - (Utilidad)Perdida cambio neta (18) (11) Otros cargos (abonos) que no significan movimiento de efectivo 2 1 Variación neta de int., reaj. y comis. devengados sobre activos y pasivos (121) (182) TOTAL FLUJOS OPERACIONALES (106) (75) FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (Aumento) disminución neta de colocaciones Bancos (3.986) (623) (Aumento) disminución neta de colocaciones a Clientes (544) (Aumento) disminución neta de inversiones (70) - Compras de activos fijos (1) - Inversiones en sociedades - - Venta de bienes recibidos en pago adjudicados - - Aumento (disminución) neta de otros activos y pasivos 35 (84) TOTAL FLUJOS DE INVERSION (45) (5.267) FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Aumento (disminución) de acreedores en cuenta corriente Aumento (disminución) de depósitos y captaciones Aumento (disminución) de otras obligaciones a la vista o a plazo (2.744) 368 Aumento (disminución) de obligaciones por intermediación de documentos - - Aumento (disminución) de préstamos del exterior corto plazo Aumento (disminución) de otros pasivos de corto plazo - - Préstamos del exterior a largo plazo - - Aportes de Capital TOTAL FLUJOS DE FINANCIAMIENTO (2.528) SUBTOTAL (2.679) (4.236) EFECTO DE INFLACIÓN SOBRE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE - - VARIACION EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE DURANTE EL PERÍODO (2.679) (4.236) SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE

6 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 30 DE JUNIO DEL 2015 Utilidad (Perdida) retenidas ejercicios anteriores Resultado del ejercicio Capital Pagado Reservas Total Saldos al con ajustes IFRS (412) Distribución de resultado (2) - Utilidad ( Perdida )del período Saldos al con ajustes IFRS (412) Saldos al con ajustes IFRS (412) Distribución de resultado (350) - Ajustes patrimoniales Utilidad ( Perdida )del período (221) (221) Saldos al con ajustes IFRS (412) 900 (221)

7 NOTA 1- Información General Antecedentes del Banco Banco de la Nación Argentina (en adelante el Banco) es una Agencia de la Sociedad Anónima Extranjera Banco de la Nación Argentina de la República Argentina y autorizada para ingresar su capital por el DL 600. El Banco obtuvo la autorización de existencia por parte de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras de Chile, según resolución N 68 del 16 de mayo de Adicionalmente, mediante resolución N 133, de fecha 4 de julio de 1980, la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras autorizó al Banco para iniciar sus actividades, dando inicio a sus operaciones comerciales el 12 de Septiembre de El domicilio social del Banco es Morandé 223, Santiago. NOTA 2. - Principales Criterios Contables (a) Bases de Preparación De acuerdo a lo establecido en Compendio de Normas Contables impartido por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (en adelante también SBIF ), se establece que los bancos deben utilizar los criterios contables dispuestos por esa Superintendencia y en todo aquello que no sea tratado por ella si no se contrapone con sus instrucciones, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación, que corresponden a las normas técnicas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G., coincidentes con los estándares internacionales de contabilidad e información financiera acordados por el International Accounting Standards Board (IASB). Las disposiciones contenidas en el compendio de normas contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, regirán en todas sus partes para los estados financieros referidos y 31 de diciembre del Los estados financieros han sido preparados de acuerdo a lo dispuesto en la Norma Internacional de Contabilidad 34 Información Financiera Intermedia. Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en los estados de situación financiera, de resultados, de cambios en el patrimonio y en los estados de flujo de efectivo. En ellas se suministran descripciones narrativas o desagregación de tales estados en forma clara, relevante, fiable y comparable. 6

8 (b) Segmentos de Operación Los segmentos de operación del Banco son determinados en base a las distintas unidades de negocio las que se diferencian por el tipo de productos y servicios, los cuales están sujetos a riesgos y rendimientos diferentes, como también en su estructura administrativa y medición aplicada por el banco.. (c) Moneda Funcional El Banco ha definido que la moneda del entorno económico principal en el que opera es el peso chileno, tomando éste como moneda funcional, el cual constituye, además, la moneda de preparación de los estados financieros. Toda la información presentada en pesos ha sido redondeada a la unidad de millón más cercana. Los saldos presentados en estos estados financieros se consideran nominales a los cuales se realizaron las transacciones, salvo aquellos derechos u obligaciones en los que por razones contractuales corresponde reajustar por tipo de cambio o alguna otra modalidad de reajuste al cierre de cada ejercicio. Los activos y pasivos en otras unidades de conversión, se presentan ajustados según las siguientes equivalencias: Moneda 30/06/ UF , ,10 (d) Transacciones en Moneda Extranjera De acuerdo a la aplicación de NIC N 21, se ha determinado que la moneda funcional del Banco es el peso chileno. Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al peso chileno se consideran denominados en moneda extranjera. Toda transacción en moneda extranjera se registra, en el momento de su reconocimiento inicial, utilizando la moneda funcional, mediante la aplicación al importe en moneda extranjera, de la tasa de cambio de contado a la fecha de la transacción entre la moneda funcional y la moneda extranjera. En cada fecha de cierre de los estados financieros, las transacciones en moneda extranjera se convierten de acuerdo a lo siguiente: Las partidas monetarias en moneda extranjera se convierten utilizando las tasas de cambio de cierre; Las partidas no monetarias en moneda extranjera, que se midan en términos de costo histórico, se convierten utilizando la tasa de cambio en la fecha de la transacción; y 7

9 Las partidas no monetarias que se valoren al valor razonable en una moneda extranjera, se convierten utilizando las tasas de cambio de la fecha en que se determine este valor razonable. Las utilidades o pérdidas generadas por efecto de variación del tipo de cambio, además del resultado por la realización de operaciones, se registran directamente en la cuenta Utilidad (pérdida) de cambio neta. Al 31 de diciembre de 2014, los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco se muestran a su valor equivalente en pesos, calculados al tipo de cambio de presentación contable de $607,38 por US$1. Las partidas monetarias en moneda extranjera se convierten al utilizando las tasas de cambio de cierre. US$ 634,58 Euro 707,60 $arg 69,94 U.F ,96 (e) Criterios de Valorización de Activos y Pasivos Los criterios de medición de los activos y pasivos registrados en los estados de situación financiera son los siguientes: Activos y pasivos medidos a costo amortizado Costo amortización es el costo de adquisición de un activo financiero menos los costos incrementales (en más o menos según sea el caso), calculado con el método de la tasa de interés efectiva que considera la imputación de ingreso y/o costo financiero a lo largo del período del instrumento. En el caso de los activos financieros, el costo amortizado incluye además las correcciones a su valor motivadas por el deterioro que hayan experimentado. En el caso de instrumentos financieros, la parte imputada sistemáticamente a las cuentas de pérdidas y ganancias se registra por el método de tasa efectiva. El método de interés efectivo es el tipo de actualización que iguala el valor de un instrumento financiero a la totalidad de sus flujos de efectivo estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida remanente. Activos medidos a valor razonable Se entiende por valor razonable de un activo o pasivo, al monto por el cual dicho activo podría ser intercambiado y dicho pasivo liquidado, entre dos partes, independientes y con toda la información disponible, que actuasen libre y prudentemente. La referencia más objetiva y habitual del valor razonable de un activo o pasivo es el precio que se pagaría por 8

10 éste en un mercado organizado y transparente ( Precio de cotización o Precio de mercado ). Cuando no existe un precio de mercado para determinar el monto de valor razonable para un determinado activo o pasivo, se recurre para estimar su valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos similares, si estuvieran disponibles, así como las referencias al valor razonable de otro instrumento financiero sustancialmente igual y/o el descuento de flujos de efectivo y los modelos de fijación de precios de opciones. En los casos en que no es posible determinar el valor razonable de un activo o pasivo financiero, éste se valoriza a su costo amortizado. Activos valorados al costo de adquisición Por costo de adquisición se entiende el costo de la transacción para la adquisición del activo, menos las pérdidas por deterioro que haya experimentado. El costo de adquisición, incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo. Los activos fijos e intangibles son medidos a su costo de adquisición menos depreciación acumulada y pérdidas por acumuladas por deterioro. (f) Colocaciones por Préstamos Las colocaciones por préstamos son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinados que no se encuentran cotizados en un mercado activo y que el Banco no tiene intención de vender inmediatamente o en el corto plazo. Las colocaciones por préstamos son medidas inicialmente a su valor razonable más los costos directos de la transacción, y posteriormente medidos a su costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Al 30 de Junio de 2015 y 31 de Diciembre de 2014, el Banco no tiene costos directos de transacción que tengan un impacto en la tasa efectiva. (g) Ingresos y Gastos por Intereses y Reajustes Los ingresos y gastos por intereses y reajustes se reconocen contablemente en función a su período de devengo utilizando el método de la tasa efectiva. Sin embargo, en el caso de los créditos vencidos y de las colocaciones vigentes con alto riesgo de irrecuperabilidad se ha seguido el criterio prudencial de suspender el devengo de intereses y reajustes, los cuales se reconocen contablemente cuando se perciban. 9

11 (h) Ingresos y Gastos por Comisiones Los ingresos y gastos por comisiones se reconocen en los resultados con criterios distintos según sea su naturaleza. Los más significativos son: - Los que corresponden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina. - Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios. - Los vinculados a activos o pasivos financieros los que se reconocen en el momento de su cobro. (i) Deterioro Activos financieros: Un activo financiero es evaluado en cada fecha de presentación para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero esta deteriorado si existe evidencia objetiva que uno o más eventos han tenido un efecto negativo en los flujos futuros del activo. Una pérdida por deterioro en relación con activos financieros registrados al costo amortizado se calcula como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor actual de los flujos de efectivo estimados, descontados al tipo de interés efectivo. Los activos financieros individualmente significativos son examinados individualmente para determinar su deterioro. Los activos financieros restantes son evaluados colectivamente en grupos que comparten características de riesgo crediticio similares. Todas las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados. Cualquier pérdida acumulada en relación con un activo financiero disponible para la venta reconocido anteriormente en patrimonio es transferido al resultado. El reverso de una pérdida por deterioro ocurre sólo si éste puede ser relacionado objetivamente con un evento ocurrido después de que éste fue reconocido. En el caso de los activos financieros registrados al costo amortizado y para los disponibles para la venta que son títulos de venta, el reverso es reconocido en resultados. En el caso de los activos financieros que son títulos de renta variables, el reverso es reconocido directamente en patrimonio. Activos no financieros El monto en libros de los activos no financieros del Banco, son revisados en cada fecha de presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios, entonces se estima el monto a recuperar del activo. 10

12 (j) Activos Intangibles Software El software adquirido por el Banco es reconocido a su costo menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumulada. Los desembolsos por el software desarrollado internamente son reconocidos como activo cuando el Banco es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al desarrollo del software, y es amortizado sobre la base de su vida útil. El software desarrollado internamente es reconocido a su costo capitalizado menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas. Los gastos posteriores del activo reconocido son capitalizados sólo cuando aumentan los beneficios económicos futuros que se comprenden en los activos específicos en las áreas relacionadas. Todos los otros gastos son reconocidos en resultados. La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal de la vida útil estimada para el software, desde la fecha en que se encuentra listo para su uso. La estimación de la vida útil del software es de 5 años. (k) Activo Fijo Los ítems del rubro activo fijo, son medidos al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. El costo incluye gastos que han sido atribuidos directamente a la adquisición del activo. El costo de activos auto-construidos incluye el costo de los materiales y la mano de obra directa, cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de hacer que el activo se encuentre en condiciones para ser usado. La depreciación es reconocida en el estado de resultados en base al método de depreciación lineal sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Los activos arrendados son depreciados en el período más corto entre el plazo del arriendo y sus vidas útiles, a menos que sea seguro que el Banco obtendrá la propiedad al final del período arrendado. Las vidas útiles remanentes estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes: Edificios 59 años 60 años - Planta y equipos 2 años 2 años - Útiles y accesorios 2 años 2 años 11

13 Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son revaluados en cada fecha de presentación. Las estimaciones con relación a ciertos ítems del activo fijo fueron revisadas al 30 de Junio del 2015 y en el (l) Efectivo y Efectivo Equivalente Para la elaboración del estado de flujo de efectivo se ha utilizado el método indirecto, en el que partiendo del resultado del Banco se incorporan las transacciones no monetarias, así como de los ingresos y gastos asociados con flujos de efectivo de actividades clasificadas como de inversión o financiamiento. Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se toman en consideración los siguientes conceptos: a) Flujos de efectivo: las entradas y salidas de efectivo y de efectivo equivalentes, entendiendo por éstas las inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo de cambios en su valor, tales como: depósitos en el Banco Central de Chile, depósitos en Bancos Nacionales y los depósitos en el exterior. b) Actividades operacionales: Corresponden a las actividades normales realizadas por el Banco, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiamiento. c) Actividades de inversión: Corresponden a la adquisición, enajenación o disposición por otros medios, de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente de efectivo. d) Actividades de financiamiento: Corresponden a las actividades que producen cambios en el monto y composición del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades operacionales ni de inversión. (m) Provisiones por Riesgo de Crédito Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de los activos han sido constituidas de acuerdo con las normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. Los activos se presentan netos de tales provisiones o demostrando la rebaja, en el caso de las colocaciones. En circular N 3502 la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras dispuso mantener hasta el cierre del ejercicio 2010 las normas transitorias sobre provisiones de cartera de deudores evaluados individualmente y sobre créditos contingentes actualmente en aplicación, de acuerdo a lo señalado en el capitulo E del Compendio de Normas Contables. También dispuso que se efectuara el cálculo de provisiones para colocaciones contingentes de acuerdo a lo normado en el capítulo B-3 del Compendio de normas financieras y de resultar mayor este cálculo debería constituirse una provisión adicional por este concepto. 12

14 El Banco ha realizado dicho cálculo resultando mayor, por lo que no ha constituido provisiones adicionales al 30 de Junio del 2015 y al 31/12/2014. (n) Provisiones y Pasivos Contingentes Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. Estas provisiones se reconocen en el estado de situación financiera cuando se cumplen los siguientes requisitos en forma copulativa: a) es una obligación actual como resultado de un hecho pasado y, b) a la fecha de los estados financieros es probable que el Banco tenga que desprenderse de recursos para pagar la obligación, y la cuantía de estos recursos pueden medirse de manera fiable. (o) Indemnización por Años de Servicio El Banco no tiene pactado con su personal pagos por concepto de indemnización de años de servicio que tengan la característica de ser a todo evento. (p) Impuesto a Renta e Impuestos Diferidos El Banco registra la provisión de impuesto a la renta de primera categoría de conformidad a las disposiciones legales vigentes. El Banco reconoce, cuando corresponde, pasivos por impuestos deferidos por la estimación futura de los efectos atribuibles a diferencias entre los valores contables de los pasivos y sus valores tributarios, la medición de los pasivos por impuestos deferidos se efectúa en base a la tasa de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente, se deba aplicar en el año en que los pasivos por impuestos diferidos sean realizados o liquidados. Los efectos futuros de cambios en la legislación tributaria o en tasas de impuestos son reconocidos en los impuestos deferidos a partir de la fecha en que la Ley que aprueba dichos cambios sea publicada. Al 30 de Junio de 2015 y al 31 de Diciembre de 2014, el Banco ha reconocido activos por impuestos diferidos, por cuanto la administración ha evaluado que es probable que obtenga en el futuro utilidades tributarias imponibles, que permitan la utilización de las diferencias temporarias de las pérdidas tributarias, existentes al cierre del ejercicio. 13

15 (q) Bajas de Activos y Pasivos Financieros El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros está condicionado por el grado y la forma en que se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren: 1. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros - caso de las ventas incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de la recompra, de las ventas de activos financieros con una opción de compra adquirida o de venta emitida profundamente fuera de dinero, de las utilizaciones de activos en que las que el cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ningún tipo de mejora crediticia a los nuevos titulares y otros casos similares -, el activo financiero transferido se da de baja del estado de situación financiera, reconociéndose simultáneamente cualquier derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia. 2. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio de venta más un interés, de los contratos de préstamo de valores en los que el prestatario tiene la obligación de devolver los mismos o similares activos y otros casos análogos, el activo financiero transferido no se da de baja del estado de situación financiera y se continúa valorando con los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente: a. Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestación recibida, que se valora posteriormente a su costo amortizado. b. Tanto los ingresos del activo financiero transferido (pero no dado de baja) como los gastos del nuevo pasivo financiero. 3. Si no se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido, caso de las ventas de activos financieros con una opción de compra adquirida o de venta emitida que no están profundamente dentro ni fuera de dinero, de las utilizaciones en las que el cedente asume una financiación subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido y otros casos semejantes, se distingue entre: a. Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: se da de baja del estado de situación financiera y se reconoce cualquier derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia. b. Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido: continúa reconociéndolo en el estado de situación financiera por un importe igual a su exposición a los cambios de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo financiero asociado al activo financiero transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo asociado será el costo amortizado de los derechos y 14

16 obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su costo amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su valor razonable. De acuerdo con lo anterior, los activos financieros sólo se dan de baja del estado de situación financiera cuando se han extinguido los derechos sobre los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan implícitos. De forma similar, los pasivos financieros sólo se dan de baja del estado de situación financiera cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intención de cancelarlos o de recolocarlos nuevamente. (r) Uso de Estimaciones y Juicios La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente por la Alta Administración del Banco a fin de cuantificar algunos activos, pasivos, ingresos, gastos e incertidumbres. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es efectuada y en cualquier período futuro que corresponda. (s) Dividendos Sobre Acciones Ordinarias El Banco es Agencia de Sociedad Anónima Extranjera del Banco de la Nación Argentina de la República Argentina, por lo que no emite acciones. En base a instrucciones de nuestra Casa Central (propietaria del 100% del capital), se ha decidido no pagar dividendos. NOTA 3 - Cambios Contables No hay Cambios Contables significativos en los estados financieros al 30 de Junio del 2015 y se han seguido aplicando las mismas políticas contables que en los estados financieros anuales al

17 NOTA 4 - Hechos Relevantes Al 31 de diciembre de 2014 el patrimonio del Banco es superior a las Unidades de Fomento exigidas por la normativa bancaria vigente producto de nuevo aporte de capital efectuado el 30/12/2013 y autorizado por la SBIF. NOTA 5 - Efectivo y Efectivo Equivalente El detalle de los saldos incluidos bajo efectivo y equivalente de efectivo, y su conciliación con el estado de flujo de efectivo al cierre de cada ejercicio es el siguiente: Efectivo y depósitos en bancos Efectivo Depósitos en el Banco Central de Chile Depósitos inversión en el Banco Central de Chile Depósitos bancos nacionales 2 1 Depósitos en el exterior _ Total efectivo y depósito en bancos Operaciones con liquidación en curso netas Operaciones con liquidación en curso y otros Total efectivo y efectivo equivalente === ===== El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones sobre encaje que el Banco debe mantener como promedio en períodos mensuales y a inversión de disponibilidades. a) Operaciones con liquidación en curso: Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que sólo resta la liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco Central de Chile o en bancos del exterior y normalmente se realiza dentro de 12 ó 24 horas hábiles. Al cierre de cada ejercicio, estas operaciones se presentan de acuerdo al siguiente detalle: 16

18 Activos: Documentos a cargo de otros bancos (canje) Fondos por recibir - - Subtotal activos Pasivos: Fondos por entregar - - Subtotal pasivos - - Operaciones con liquidación en curso neta === === NOTA 6 - Segmento de Operación Los segmentos de operación del Banco son determinados en base a las distintas unidades de negocio, las que se diferencian por el tipo de productos y servicios, los cuales están sujetos a riesgos y rendimientos diferentes, como también en su estructura administrativa y medición aplicada por el banco. Los segmentos son los siguientes: Créditos y Otros en moneda local: incluye préstamos otorgados en pesos chilenos y otras operaciones en esta moneda. Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera: incluye principalmente operaciones relacionadas con el comercio exterior y otras, en monedas diferentes al peso chileno. 17

19 Al 30 de Junio de 2015, son los siguientes: a) Resultados Créditos y otros en moneda local 30/06/2015 Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera Total Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes (2) (5) (7) _ Ingreso neto por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones - (2) (2) Ingreso neto por comisiones Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras Utilidad (pérdida) de cambio neta Otros ingresos operacionales Total ingresos operacionales Provisiones por riesgo de crédito (185) (61) (246) Ingreso operacional neto Remuneraciones y gastos del personal (201) (105) (306) Gastos de administración (149) (49) (198) Depreciaciones y amortizaciones (5) (2) (7) Deterioros Otros gastos operacionales Total gastos operacionales (355) (156) (511) Resultado operacional (118) (101) (219) Resultado antes de impuesto a la renta (118) (101) (219) Impuesto a la renta (2) - (2) Resultado de operaciones continuas (120) (101) (221) Resultado de operaciones discontinuadas Pérdida del ejercicio (120) (101) (221) === === === 18

20 b) Resultados Créditos y otros en moneda local 30/06/2014 Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera Total Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes (7) (4) (11) _ Ingreso neto por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones - (1) (1) Ingreso neto por comisiones Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras Utilidad (pérdida) de cambio neta Otros ingresos operacionales Total ingresos operacionales Provisiones por riesgo de crédito (15) (3) (18) Ingreso operacional neto Remuneraciones y gastos del personal (187) (85) (272) Gastos de administración (145) (30) (175) Depreciaciones y amortizaciones (17) (4) (21) Deterioros Otros gastos operacionales Total gastos operacionales (349) (119) (468) Resultado operacional 194 (2) 192 Resultado antes de impuesto a la renta 194 (2) 192 Impuesto a la renta (1) - (1) Resultado de operaciones continuas 193 (2) 191 Resultado de operaciones discontinuadas Utilidad del ejercicio 193 (2) 191 === === === 19

21 c) Activos y Pasivos Créditos y otros en moneda local 30/06/ /12/2014 Comercio Comercio exterior y exterior y operaciones en Créditos y operaciones en moneda otros en moneda extranjera Otros Total moneda local extranjera Otros Total Activo del segmento Adeudado por Bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Activo Fijo Otros activos Total activos ==== ==== ===== ===== ==== ==== ===== ===== Pasivo del segmento Depósitos y otras captaciones a plazo Obligaciones con bancos Otros pasivos Total pasivos == ==== ==== ==== == ==== ==== ==== d) Otra información de segmentos 30/06/2015 Créditos y otros en moneda local Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera Total Propiedades, equipos y otros, neto Depreciación del ejercicio (5) (2) (7) _ Totales === === === 31/12/2014 Créditos y otros en moneda local Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera Total Propiedades, equipos y otros, neto Depreciación del ejercicio (12) (3) (15) _ Totales === === === 20

22 NOTA 7 - Adeudado por Bancos a) Al cierre de los estados financieros del 30 de Junio del 2015 y 31 de Diciembre 2014, los saldos presentados en el rubro Adeudado por Bancos, son los siguientes: Bancos del País Préstamos interbancarios Provisiones y deterioros para créditos interbancarios (2) (2) Bancos del Exterior Préstamos a bancos del exterior Provisiones y deterioros para créditos con bancos en el exterior (5) (8) Totales ===== ==== b) El importe en cada ejercicio por provisiones y deterioro de los créditos adeudados por bancos, se presenta a continuación: Detalle Bancos del Bancos del país exterior Total Saldo al 1 de enero Castigo Provisiones constituidas Provisiones liberadas (2) (8) (10) Deterioros Reverso de deterioro _ Saldos === === === Detalle Bancos del Bancos del país exterior Total Saldo al 1 de enero Castigo Provisiones constituidas Provisiones liberadas (1) (9) (10) Deterioros Reverso de deterioro _ Saldos al 31 de diciembre === === === 21

23 NOTA 8 - depósitos, y Otras Obligaciones a la Vista y Captaciones a Plazo Al 30 de Junio de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, la composición del rubro es la siguiente: a) Depósitos y otras obligaciones a la vista: Cuentas corrientes Otros depósitos y cuentas a la vista Otras obligaciones a la vista Totales ==== === b) Depósitos y otras captaciones a plazo: Depósitos a plazo Captaciones vencidas - - Cuentas de ahorro a plazo - - Otros saldos acreedores a plazo 2 14 Totales ==== ==== NOTA 9 - Obligaciones con Bancos Al 30 de Junio de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, la composición del rubro es la siguiente: Préstamos obtenidos de entidades financieras y Banco Central de Chile Otras obligaciones con el Banco Central de Chile - - _ Subtotales - - Préstamos de Instituciones Financieras en el exterior: Banco de la Nación Argentina New York - - Banco de la Nación Argentina Montevideo - - Banco de la Nación Argentina Miami - - Banco de la Nación Argentina Madrid - - Banco de la Nación Argentina Panama - - Banco Provincia Buenos Aires - - Subtotales - - Totales - - ===== ==== 22

24 NOTA 10 - Instrumentos de Deuda Emitidos y Otras Obligaciones Financieras Al 30 de Junio de 2015 y al 31 de diciembre del 2014, la composición del rubro es la siguiente: Otras obligaciones financieras: Obligaciones con el sector público - - Otras obligaciones en el país - - Obligaciones con el exterior - - Totales - - Corrientes - - No corrientes - - Totales - - == == Instrumentos de deuda emitidos: Letras de crédito - - Bonos - - Bonos subordinados - - Totales - - ==== ==== NOTA 11 - Provisiones a) Al 30 de Junio del 2015 y al 31 de diciembre del 2014, la composición del rubro es la siguiente: Provisiones para beneficios y remuneración del personal Provisiones para dividendos mínimos - - Provisiones por riesgo de créditos contingentes 3 1 Provisiones por contingencias - - Provisiones por riesgo país - - Totales == == 23

25 b) A continuación se presenta el movimiento que se ha producido en las provisiones al 30 de Junio del 2015 y al 31 de diciembre del Beneficios y remuneraciones al personal 30/06/2015 Provisiones Sobre Riesgo de créditos contingentes Provision adicional contingentes Otras provisiones Total Saldos al 1 de enero de Provisiones constituidas Aplicación de las provisiones (23) (23) Liberación de provisiones Otros movimientos Saldos == == ==== == == Beneficios y remuneraciones al personal 31/12/2014 Provisiones Sobre Riesgo de créditos contingentes Provision Adicional contingentes Otras provisiones Total Saldos al 1 de enero de Provisiones constituidas Aplicación de las provisiones (53) (53) Liberación de provisiones - (1) - - (1) Otros movimientos Saldos al 31 de Diciembre de == == ==== == == c) Provisiones para beneficios y remuneraciones al personal Provisión de vacaciones Totales === === 24

26 NOTA 12 - Otros Pasivos Al 30 de Junio del 2015 y al 31 de diciembre de 2014, la composición del rubro es la siguiente: Cuentas y documentos por pagar Ingresos percibidos por adelantado 9 7 Otros pasivos 2 4 Totales === === NOTA 13 - Contingencias y Compromisos a) Compromisos y responsabilidades contabilizadas en cuentas de orden fuera de estado de situación financiera : El Banco y sus entidades relacionadas en el exterior mantienen registrados en cuentas de orden fuera de estado de situación financiera, los siguientes saldos relacionados con compromisos o con responsabilidades propias del giro: CREDITOS CONTINGENTES Avales y fianzas - Avales y fianzas en moneda extranjera Cartas de crédito del exterior confirmadas Cartas de crédito Documentaria Boletas de garantía Líneas de crédito con disponibilidad inmediata - - OPERACIONES POR CUENTA DE TERCEROS - Cobranzas Cobranzas del país CUSTODIA DE VALORES Títulos emitidos por el propio banco - Pagarés de depósitos a plazo Totales ==== ==== La relación anterior incluye sólo los saldos más importantes. 25

27 b) Juicios y procedimientos legales b.1) Contingencias judiciales normales de la industria: Al 30 de Junio de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, el Banco no mantiene ningún tipo de contingencia judicial relacionada con la naturaleza de la industria. b.2) Contingencias por demandas en Tribunales significativas: Al 30 de Junio de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, el Banco no mantiene ningún tipo de contingencia debido a demandas en tribunales que sean significativas. c) Garantías otorgadas por operaciones: Al 30 de Junio de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, el Banco no mantiene ningún tipo de garantías otorgadas debido a la naturaleza de las operaciones. d) Créditos y pasivos contingentes Para satisfacer las necesidades de los clientes, el Banco adquirió varios compromisos irrevocables y obligaciones contingentes, aunque estas obligaciones no pudieron ser reconocidas en el estado de situación financiera, éstos contienen riesgos de crédito y son por tanto parte del riesgo global del Banco. La siguiente tabla muestra los montos contractuales de las operaciones que obligan al Banco a otorgar créditos y el monto de las provisiones constituidas por el riesgo de crédito asumido: Avales y fianzas Cartas de crédito del exterior confirmada Boletas de garantía Cartas de credito documentarias 78 - Montos disponibles por usuarios de tarjetas de crédito - - Otros - - Provisiones constituidas (3) (1) Totales ==== ==== e) Otros El Banco no ha constituido prendas a favor de la Bolsa de Valores de Chile y Bolsa de Comercio de Santiago sobre las acciones de respectivos boletines y al 31 de diciembre de

28 NOTA 14 - Patrimonio a) El Banco es Agencia de Sociedad Anónima Extranjera del Banco de la Nación Argentina de la República Argentina e ingresó su capital al amparo del DL 600, por lo que no emite acciones. b) Dividendos Durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y, no se declararon ni pagaron dividendos. NOTA 15 - Depreciaciones, Amortizaciones y Deterioro a) Los valores correspondientes a cargos a resultados por concepto de depreciaciones, amortizaciones y deterioro durante los ejercicios y , se detallan a continuación: Depreciaciones y amortizaciones Depreciación del activo fijo 6 12 Amortización y deterioro 1 3 Totales 7 15 == == b) La conciliación entre los valores libros del 01 de enero y 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, es la siguiente: Depreciación, amortización y deterioro Activo fijo Total Saldos al 1 de enero 2015 activo fijo (865) (865) Cargos por depreciación, amortización y deterioro del ejercicio (7) (7) Saldos al 30 de Junio 2015 (872) (872) === === Depreciación, amortización y deterioro Activo fijo Total Saldos al 1 de enero 2014 activo fijo (850) (850) Cargos por depreciación, amortización y deterioro del ejercicio (15) (15) Saldos al 31 de diciembre 2014 (865) (865) === === 27

29 NOTA 16 - Operaciones con Partes Relacionadas Durante los años terminados al 31 de diciembre de 2014 y 30 de Junio de 2015, la totalidad de la propiedad del Banco, es del Banco de la Nación Argentina de la República Argentina. a) Créditos con partes relacionadas A continuación se muestran los créditos y cuentas por cobrar, los créditos contingentes y los activos correspondientes a instrumentos de negociación e inversión, correspondientes a entidades relacionadas: Entidades financieras Entidades financieras Créditos y cuentas por cobrar: Adeudado por Bancos BNA Bs As Argentina - -- Colocaciones comerciales - - Colocaciones para vivienda - - Colocaciones de consumo - - Colocaciones brutas Provisión sobre colocaciones - - Colocaciones netas === === Créditos contingentes: BNA Buenos Aires Argentina - 37 BNA New York Estados Unidos BNA Santa Cruz Bolivia -- - Total créditos contingentes Provisiones sobre créditos contingentes -- - Colocaciones contingentes netas === === 28

30 NOTA 16 - Operaciones con Partes Relacionadas (Continuación) b) Otras transacciones con empresas relacionadas Relación con parte relacionada Tipo o naturaleza de la transacción Importe de las transacciones Sus plazos y condiciones, incluyendo di están garantizados, así como la naturaleza de la contraprestación fijada para su liquidación Importe de los saldos pendientes Detalle de cualquier garantía otorgada o recibida Correcciones valorativas por deudas de dudosa cobro relativas a importes incluidos y los saldos pendientes Deudas incobrables Entidades con control conjunto o influencia significativa sobre la entidad Indirecta Overrnight año Indirecta Indirecta Indirecta Indirecta Boletas de garantías. Préstamos obtenidos Depósitos a plazo Venta de cartera año año año año Personal clave de la dirección de la entidad Dependen cia Créditos otorgados 8 +1año Relación con parte relacionada Tipo o naturaleza de la transacción Importe de las transacciones Sus plazos y condiciones, incluyendo di están garantizados, así como la naturaleza de la contraprestación fijada para su liquidación Importe de los saldos pendientes Detalle de cualquier garantía otorgada o recibida Correcciones valorativas por deudas de dudosa cobro relativas a importes incluidos y los saldos pendientes Deudas incobrables Entidades con control conjunto o influencia significativa sobre la entidad Indirecta Overnight año Indirecta Boletas de garantía año Indirecta Préstamos obtenidos año Indirecta Depósitos a plazo - -1 año Indirecta Venta de cartera - -1 año Personal clave de la dirección de la entidad Dependen cia Créditos otorgados 8 +1 año

31 NOTA 16 - Operaciones con Partes Relacionadas (Continuación) c) Otros activos y pasivos con partes relacionadas Activo Depósitos en cuenta corriente === == Pasivos Depósitos y otras - - captaciones a plazo obligaciones con bancos - - ==== ==== d) Resultados de operaciones con partes relacionadas Tipo de ingreso o gasto reconocido Entidad Ingresos Gastos Ingresos y gastos por intereses y reajustes Filiales del exterior (*) - - Ingresos por venta de cartera Filiales del exterior (*) - - Totales - - === === Tipo de ingreso o gasto reconocido Entidad Ingresos Gastos Ingresos y gastos por intereses y reajustes Filiales del exterior (*) - 3 Ingresos por venta de cartera Filiales del exterior (*) - - Totales - 3 === === (*) Las filiales del exterior corresponden a BNA Madrid, BNA Asunción, BNA Montevideo, BNA New York, BNA Miami, BNA Santa Cruz. Los ingresos y gastos con partes relacionadas se presentan dentro del resultado operacional. e) Contratos con partes relacionadas 30

32 Al 31 de diciembre de 2014 y, el Banco no mantiene contratos con partes relacionadas. NOTA 16 - Operaciones con Partes Relacionadas (Continuación) f) Pago al Directorio y personal clave de la Gerencia Las remuneraciones recibidas por el personal clave de la Dirección corresponden a los siguientes: Gerentes de Area === === g) Conformación del personal clave Al 31 de diciembre de 2014 y 30 de Junio de 2015, la conformación del personal clave del Banco es la siguiente: Cargo N de ejecutivos Gerente General 1 Sub Gerente General 1 Gerentes de Área 2 h) Transacciones con personal clave Al 31 de diciembre de 2014, se efectuaron transacciones con personal clave por 8.- Al 30 de Junio de 2015, existe una transaccion con personal clave por 8.- i) Información complementaria de transacciones con partes relacionadas Nombre de la entidad Alejandro Romero Relación con parte relacionada Sub Gerente Operaciones Tipo o naturaleza de la transacción Importe de las transacciones Importe de los saldos pendientes Garantías Deudas incobrables Resultado neto (cargo) abono por incobrabilidad Credito Consumo

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