Guía para la realización del Plan Financiero

Transcripción

1 Guía para la realización del Plan Financier 1. Dats Básics En este apartad debes intrducir ls dats básics que van a servir de referencia a ls cuadrs financiers psterires? Para pder intrducir las familias, debes haber tenid antes hech el plan de marketing, cn la actividad de la empresa distribuida pr familias, el tip de IVA sprtad y repercutid y ls precis de venta cn sus cstes directs unitaris. Puedes mdificar el tip impsitiv medi y el tip de iva. Ests dats al igual que el de empresa cnstituida y cn actividad anterir, regirán el cmprtamient de ls resultads del plan. Nmbre del Participante: Nmbre de la Empresa: Añ de cmienz del Plan Financier: Mes de cmienz del Ejercici: Fecha de redacción del Plan Financier: Tip Impsitiv Medi: 25% IVA Sprtad pr Gasts de Expltación y pr Inversines psterires a las de Partida 16% Empresa ya cnstituida y cn actividad anterir? NO 1

2 Factr Multiplicadr Preci Venta Preci Cste DESCRIPCIÓN S/Cste Unitari Direct Margen % Margen IVA IVA Repercutid Sprtad Margen S/Venta (sin IVA) Variable Brut Brut Unitari Unitari S/Ventas Tip Valr (sin IVA) Familias de Prducts, Servicis: Familia 01 16% 16% 0,0 # DIV/0! Familia 02 16% 16% 0,0 # DIV/0! Familia 03 16% 16% 0,0 # DIV/0! Familia 04 16% 16% 0,0 # DIV/0! Familia 05 16% 16% 0,0 # DIV/0! Familia 06 16% 16% 0,0 # DIV/0! Familia 07 16% 16% 0,0 # DIV/0! Familia 08 16% 16% 0,0 # DIV/0! Familia 09 16% 16% 0,0 # DIV/0! Familia 10 16% 16% 0,0 # DIV/0! 2. Activs de partida Debems intrducir aquí ls elements que cnstituirán una parte imprtante del activ del Balance cn inversión de partida. Se trata de indicar ls elements cn ls que vams a partir cm inversión inicial para afrntar el prcedimient de prducción prestación de servici de la empresa. Has de intrducir ls dats a partir del segund cuadr, inclus del tercer, según hayams marcad anterirmente si es una empresa en funcinamient n? Slamente debes intrducir dats en el cuadr II si la empresa ya estaba en funcinamient a la hra de hacer el plan financier del pryect y pr tant debes simplemente incluir ls dats del balance cntable de que dispngas. Para el cas de nueva empresa debes indicar en la clumna de valr de aprtación, el valr RAZONABLE de ls bienes aprtads y en el de adquisición LA BASE IMPONIBLE de la factura de cmpra de ese bien. 2

3 CUADRO I Activs de Partida Añ 2009 ACTIVO Imprte % sbre el Ttal ACTIVO NO CORRIENTE ("Inmvilizad") 0,0 Inmvilizad Material 0,0 Terrens y Bienes Naturales 0,0 Edificis y Cnstruccines 0,0 Instalacines/Acndicinamient 0,0 Maquinaria 0,0 Utillaje, Herramientas, Menaje,... 0,0 Mbiliari 0,0 Elements de Transprte 0,0 Equips Infrmátics 0,0 Otr Inmvilizad Material 0,0 Amrtización Acumulada Inmvilizad Material 0,0 Inmvilizad Intangible 0,0 Gasts de I+D 0,0 Aplicacines Infrmáticas y Páginas Web 0,0 Prpiedad Industrial 0,0 Otr Inmvilizad Intangible 0,0 Amrtización Acumulada Inmvilizad Intangible 0,0 Inversines Inmbiliarias 0,0 Terrens, Bienes Naturales y Cnstruccines 0,0 Amrtización Acumulada Inversines Inmbiliarias 0,0 Inmvilizad Financier 0,0 Fianzas y Depósits 0,0 Gasts Amrtizables 0,0 De Primer Establecimient 0,0 De Cnstitución 0,0 ACTIVO CORRIENTE ("Circulante") 0,0 Existencias Iniciales 0,0 Materias Primas 0,0 Mercaderías / Prducts Terminads 0,0 Deudres (Realizable) 0,0 Clientes * Otrs Deudres * Hac. Pública y Seg. Scial Deudras (Realizable) 0,0 Hac. Pública Deudra pr IVA Sprtad 0,0 Org. Seg. Scial Deudres y Hac. Pública Deudra (Retencines y Otrs Cncepts) 0,0 Tesrería Inicial (Dispnible) 0,0 ACTIVO TOTAL 0,0 (*) Sól para empresas en funcinamient. 3

4 CUADRO II Cnslidación - Empresas en Funcinamient Valr de Adquisición según Balance de Cierre del Ejerc Amrtización Acumulada según Balance de Cierre del Ejerc ,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 4

5 CUADRO III Creación de Nueva Empresa Valr de Aprtación de ls Bienes y Valr de Adquisición de ls Bienes y % IVA Sprtad Imprte IVA Derechs Derechs 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 16% 0,0 16% 0,0 16% 0,0 16% 0,0 16% 0,0 16% 0,0 16% 0,0 16% 0,0 16% 0,0 0,0 0,0 0,0 16% 0,0 16% 0,0 16% 0,0 16% 0,0 0,0 0,0 0,0 16% 0,0 0,0 0,0 0,0 16% 0,0 16% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 16% 0,0 16% 0,0 5

6 3. Pasivs de partida Intrducirems aquí ls elements que cmpnen la FINANCIACIÓN de la empresa, es decir, qué recurss vams a tener que ir devlviend a nuestrs acreedres y el capital inicial cn el que parte la empresa para afrntar sus inversines. Recuerda: Ls cncepts en el balance están rdenads de mayr a menr exigibilidad, dentr del pasiv crriente (circulante) y del n crriente (fij). IMPORTANTE CAPITAL: Se reflejarán tant las aprtacines en frma de diner (efectiv) cm las que tienen frma de bienes. Las reservas, remanentes y resultads del ejercici, sól se rellenarán si la empresa ya estaba en funcinamient. En la partida de Subvencines debems indicar las cantidades recibidas aprbadas pr reslución (pendientes de recibir) pr ls rganisms que ns las han cncedid. DEUDAS A LARGO PLAZO: Reflejarems las cantidades de la deuda cntraída, bien en frma de préstam, bien en financiación pr leasing cn un plaz superir al añ. DEUDAS A CORTO PLAZO: Se detallarán aquí las cantidades adeudadas cn vencimient inferir al añ (tales cm descuent de pagarés, crédit dispuest en una línea de crédit ) ADMINISTRACIONES PÚBLICAS: Se señalará la deuda cntraída cn las mismas (sól para las empresas que ya estaban en funcinamient) cm las de impuests diferids (retencines pr rendimients de trabaj, seguridad scial y trs pags) 6

7 Patrimni Net y Pasivs de Partida Añ 2009 PATRIMONIO NETO y PASIVO Imprte % sbre el Ttal PATRIMONIO NETO - Recurss Prpis (N Exigible) 0,0 Capital 0,0 Aprtación en efectiv Aprtacines en especie 0,0 Reservas Obligatrias * Reservas Vluntarias * Remanente y Resultads Ejerc. Anterires * Resultad del Ejercici * Subvencines, Dnacines y Legads PASIVO - Recurss Ajens (Exigible) 0,0 Deudas a Larg Plaz 0,0 Acreedres L.P. Financiers - Préstams Acreedres L.P. Financiers - Leasing Otrs Acreedres L.P. Deudas a Crt Plaz 0,0 Acreedres C.P. Financiers - Crédits Acreedres Cmerciales (Prveedres y Acreedres Varis) C/c cn Scis y Administradres Salaris a Pagar * Administracines Públicas * 0,0 Organisms Seg. Scial Acreedra * Hacienda Pública Acreedra * PATRIMONIO NETO y PASIVO TOTAL 0,0 (*) Sól para empresas en funcinamient. Tesrería Inicial (Dispnible) 0,0 7

8 4. Plan de inversines En esta fase debes detallar las previsines de inversión a realizar en nuevs activs (n crrientes fijs) a partir del cmienz de la puesta en marcha de la empresa. En el apartad II, Activs de partida, indicábams ls activs que ya teníams de anteman. Ahra debems incluir en este apartad aquells cn ls que ESPERAMOS CONTAR a la hra de pner en marcha el negci. Indica, primer, las bases impnibles del preci de adquisición puesta en marcha de ls activs n crrientes (fijs) en la clumna Inversines a realizar y después se te activará la pción de Frma de financiación. Intrduce el códig que crrespnda según la frma de financiar dichs activs. Este mism prces debes hacerl a l larg de ls 5 próxims ejercicis ecnómics. Te irá apareciend, de manera autmática, el resumen de ls dats de inversión en el tercer cuadr. Recuerda: Sól puedes insertar dats en ls ds primers cuadrs. Si la financiación se lleva a cab pr Leasing préstam, antes debes ir a la partida 6 y detallar allí más dicha frma de financiación. Si, en cambi, es pr tesrería debes hacerl en el apartad 14 y cmprbar si había suficiente sald de tesrería para acmeter la inversión (ver la tesrería al cierre del ejercici). Si dicha cmpra de tesrería n se realiza en el mment de partida sin cn psteriridad, indica dicha salida de diner en el mes que crrespnda en el apartad 12. 8

9 CUADRO I Inversines a realizar en Activs N Crrientes y Frma de Financiarlas Cncepts Imprte de Inversines a realizar, ejercici 2009 Frma de Financiació n Imprte de Inversines a realizar, ejercici 2010 Frma de Financiació n Imprte de Inversines a realizar, ejercici 2011 Frma de Financiació n Imprte de Inversines a realizar, ejercici 2012 Frma de Financiació n Imprte de Inversines a realizar, ejercici 2013 Frma de Financiació n Terrens y Bienes Naturales Edificis y Cnstruccines Instalacines/Acndicinamient Maquinaria Utillaje, Herramientas, Menaje,... Mbiliari Elements de Transprte Equips Infrmátics Otr Inmvilizad Material Inmvilizad Material 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Gasts de I+D Aplicacines Infrmáticas y Páginas Web Prpiedad Industrial Otr Inmvilizad Intangible Inmvilizad Intangible 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Terrens, Bienes Naturales y Cnstruccines Inversines Inmbiliarias 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inmvilizad Financier 9

10 Resumen pr Frma de Financiación Inversines Financiadas cn Tesrería Inv. Financiadas cn Préstams Inv. Financiadas cn Ampliación de Capital Inversines de 2009 % Inversión Ttal Ejerc. Inversines de 2010 % Inversión Ttal Ejerc. Inversines de 2011 % Inversión Ttal Ejerc. Inversines de 2012 % Inversión Ttal Ejerc. Inversines de ,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inv. Financiadas pr Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inv. Financiadas cn Subvencines 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 % Inversión Ttal Ejerc. Inversión Ttal 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0% IVA Sprtad 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 CUADRO II Frmas de Financiar Otrs Activs Variacines de Capital Otras Subvencines, Dnacines y Leg. Otrs Préstams a L. P. 10

11 CUADRO III Resumen - Plan de Inversines Cncepts Activ Inicial Ejerc Ejerc Ejerc Ejerc Ejerc Inmvilizad Material 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 AAIM 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inmvilizad Intangible 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 AAII 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inversines Inmbiliarias 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inmvilizad Financier 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Gasts Amrtizables 0,0 0,0 Ttal Inmvilizad 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Existencias 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Realizable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Tesrería 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttal Inversión 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 11

12 5. Cuadr de amrtización cntable Refleja, en este apartad, el deterir que van a sufrir ls activs n crrientes (fijs) a l larg de su vida útil en el prces prductiv. Recuerda: La aplicación utiliza uns prcentajes de amrtización pr defect (que sn ls máxims que permiten las tablas de la Agencia Tributaria en el Impuest sbre Sciedades). Si ests prcentajes n sn ls que deseas, debes mdificarls. La amrtización que realiza la aplicación es LINEAL. IMPORTANTE: DEBES RELLENAR SOLAMENTE LOS CAMPOS EN AZUL, PUES LOS DEMÁS SE COMPLETARÁN AUTOMÁTICAMENTE. 12

13 Cuadr de Amrtización Cntable Cncepts Imprte s de ls Activs de Partida Tasa Anual de Amrtiza ción (en %) Inversi ón Inicial Pendie nte de Amrti zar Tasa de Amrti zación Calcul ada (en %) Añs de Vida Restan tes Activs de Partida, ejerc Nuevas Inversi nes Cuta Anual Amrti zación, ejerc Cuta Anual Amrtiza ción, ejerc Cuta Anual Amrtiza ción, ejerc Cut a Anua l Amr tizaci ón, ejerc Cut a Anual Amr tizaci ón, ejerc Terrens y Bienes Naturales 0,0 0,0% 0,0 Edificis y Cnstruccines 0,0 3,0% 0,0 3,0% 33 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Instalacines/Acndicinamie nt 0,0 10,0% 0,0 10,0% 10 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Maquinaria 0,0 10,0% 0,0 10,0% 10 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Utillaje, Herramientas, Menaje,... 0,0 20,0% 0,0 20,0% 5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Mbiliari 0,0 10,0% 0,0 10,0% 10 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Elements de Transprte 0,0 20,0% 0,0 20,0% 5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Equips Infrmátics 0,0 33,3% 0,0 33,3% 3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Otr Inmvilizad Material 0,0 20,0% 0,0 20,0% 5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inmvilizad Material 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Gasts de I+D 0,0 25,0% 0,0 25,0% 4 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Aplicacines Infrmáticas y Páginas Web 0,0 33,3% 0,0 33,3% 3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Prpiedad Industrial 0,0 20,0% 0,0 20,0% 5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Otr Inmvilizad Intangible 0,0 10,0% 0,0 10,0% 10 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inmvilizad Intangible 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Terrens, Bienes Naturales y Cnstruccines 0,0 3,0% 0,0 3,0% 33 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inversines Inmbiliarias 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 De Primer Establecimient 0,0 100,0% 0,0 100,0% 1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 De Cnstitución 0,0 100,0% 0,0 100,0% 1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Gasts Amrtizables 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttal Anual 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 13

14 6. Resumen peracines Leasing La aplicación te reflejará en ls cuadrs de este apartad un resumen de las cndicines de adquisición de ls activs hechs en arrendamient financier (Leasing). En las celdas de clr verde del tercer cuadr puedes mdificar ls valres que vienen preestablecids si sn diferentes a las cndicines de financiación que la entidad financiera te marque. 14

15 CUADRO I Cuadr Resumen Amrtización de Leasing Mes Cuta Carga Financiera Recuperación Cste Ener 0,0 0,0 0,0 Febrer 0,0 0,0 0,0 Marz 0,0 0,0 0,0 Abril 0,0 0,0 0,0 May 0,0 0,0 0,0 Juni 0,0 0,0 0,0 Juli 0,0 0,0 0,0 Agst 0,0 0,0 0,0 Septiembre 0,0 0,0 0,0 Octubre 0,0 0,0 0,0 Nviembre 0,0 0,0 0,0 Diciembre 0,0 0,0 0,0 Ener 0,0 0,0 0,0 Febrer 0,0 0,0 0,0 Marz 0,0 0,0 0,0 Abril 0,0 0,0 0,0 May 0,0 0,0 0,0 Juni 0,0 0,0 0,0 Juli 0,0 0,0 0,0 Agst 0,0 0,0 0,0 Septiembre 0,0 0,0 0,0 Octubre 0,0 0,0 0,0 Nviembre 0,0 0,0 0,0 Diciembre 0,0 0,0 0,0 Ener 0,0 0,0 0,0 Febrer 0,0 0,0 0,0 Marz 0,0 0,0 0,0 Abril 0,0 0,0 0,0 May 0,0 0,0 0,0 Juni 0,0 0,0 0,0 Juli 0,0 0,0 0,0 Agst 0,0 0,0 0,0 Septiembre 0,0 0,0 0,0 Octubre 0,0 0,0 0,0 Nviembre 0,0 0,0 0,0 Diciembre 0,0 0,0 0,0 Ener 0,0 0,0 0,0 Febrer 0,0 0,0 0,0 Marz 0,0 0,0 0,0 Abril 0,0 0,0 0,0 May 0,0 0,0 0,0 Juni 0,0 0,0 0,0 Juli 0,0 0,0 0,0 Agst 0,0 0,0 0,0 Septiembre 0,0 0,0 0,0 Octubre 0,0 0,0 0,0 Nviembre 0,0 0,0 0,0 Diciembre 0,0 0,0 0,0 Ener 0,0 0,0 0,0 Febrer 0,0 0,0 0,0 Marz 0,0 0,0 0,0 Abril 0,0 0,0 0,0 May 0,0 0,0 0,0 Juni 0,0 0,0 0,0 Juli 0,0 0,0 0,0 Agst 0,0 0,0 0,0 Septiembre 0,0 0,0 0,0 Octubre 0,0 0,0 0,0 Nviembre 0,0 0,0 0,0 Diciembre 0,0 0,0 0,0 15

16 CUADRO II Ttales pr Ejercici Operacines de Leasing Cuta Carga Financiera Recuperac Cste Capital Pendiente ,0 0,0 0,0 0, ,0 0,0 0,0 0, ,0 0,0 0,0 0, ,0 0,0 0,0 0, ,0 0,0 0,0 0,0 CUADRO III CONCEPTO Leasing Inicial Capital en Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Interés 5,0% 5,0% 5,0% 5,0% 5,0% 5,0% Añs Nº Pags pr Añ Gasts de 0,0 Frmalización 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 N se admiten peracines de Leasing que n estén ligadas a algunas de las Inversines reflejadas en la hja "2. Activs de Partida" (N Crrientes), así cm a Inversines psterires, reflejadas en la hja "4. Plan de Inversines". 16

17 7. Resumen peracines préstams En este apartad la perativa es exactamente la misma que la seguida para el Leasing. Debes intrducir las cndicines de ls préstams en ls cuadrs verdes. Recuerda: El sistema que utiliza la aplicación pr defect para la amrtización de cutas del préstam es el sistema FRANCÉS. Si las cndicines de pag sn diferentes a las preestablecidas, debes cambiarlas. 17

18 CUADRO I Cuadr Resumen Amrtización de Préstams Mes Cuta Intereses Devlución del Capital Ener 0,0 0,0 0,0 Febrer 0,0 0,0 0,0 Marz 0,0 0,0 0,0 Abril 0,0 0,0 0,0 May 0,0 0,0 0,0 Juni 0,0 0,0 0,0 Juli 0,0 0,0 0,0 Agst 0,0 0,0 0,0 Septiembre 0,0 0,0 0,0 Octubre 0,0 0,0 0,0 Nviembre 0,0 0,0 0,0 Diciembre 0,0 0,0 0,0 Ener 0,0 0,0 0,0 Febrer 0,0 0,0 0,0 Marz 0,0 0,0 0,0 Abril 0,0 0,0 0,0 May 0,0 0,0 0,0 Juni 0,0 0,0 0,0 Juli 0,0 0,0 0,0 Agst 0,0 0,0 0,0 Septiembre 0,0 0,0 0,0 Octubre 0,0 0,0 0,0 Nviembre 0,0 0,0 0,0 Diciembre 0,0 0,0 0,0 Ener 0,0 0,0 0,0 Febrer 0,0 0,0 0,0 Marz 0,0 0,0 0,0 Abril 0,0 0,0 0,0 May 0,0 0,0 0,0 Juni 0,0 0,0 0,0 Juli 0,0 0,0 0,0 Agst 0,0 0,0 0,0 Septiembre 0,0 0,0 0,0 Octubre 0,0 0,0 0,0 Nviembre 0,0 0,0 0,0 Diciembre 0,0 0,0 0,0 Ener 0,0 0,0 0,0 Febrer 0,0 0,0 0,0 Marz 0,0 0,0 0,0 Abril 0,0 0,0 0,0 May 0,0 0,0 0,0 Juni 0,0 0,0 0,0 Juli 0,0 0,0 0,0 Agst 0,0 0,0 0,0 Septiembre 0,0 0,0 0,0 Octubre 0,0 0,0 0,0 Nviembre 0,0 0,0 0,0 Diciembre 0,0 0,0 0,0 Ener 0,0 0,0 0,0 Febrer 0,0 0,0 0,0 Marz 0,0 0,0 0,0 Abril 0,0 0,0 0,0 May 0,0 0,0 0,0 Juni 0,0 0,0 0,0 Juli 0,0 0,0 0,0 Agst 0,0 0,0 0,0 Septiembre 0,0 0,0 0,0 Octubre 0,0 0,0 0,0 Nviembre 0,0 0,0 0,0 Diciembre 0,0 0,0 0,0 18

19 CUADRO II Ttales pr Ejercici Operacines de Préstams Cuta Intereses Devlución del Capital Capital Pendiente ,0 0,0 0,0 0, ,0 0,0 0,0 0, ,0 0,0 0,0 0, ,0 0,0 0,0 0, ,0 0,0 0,0 0,0 CUADRO III CONCEPTO Prestam Inicial Capital en Préstam 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Interés 5,0% 5,0% 5,0% 5,0% 5,0% 5,0% Añs Nº Pags pr Añ Perids de Carencia Gasts de Frmalización 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 19

20 8. Ventas y cstes variables A cntinuación cnfeccinarás uns de ls cuadrs más imprtantes de td el plan financier. Para ell debes determinar en esta hja el imprte previst de las ventas (SIEMPRE DESDE EL PUNTO DE VISTA DE UN ESCENARIO PROBABLE, ES DECIR, RAZONABLE Y PRUDENTE), su distribución y ls cstes variables del primer añ pr meses. Indica las ventas mensuales, bien cm increment en prcentaje sbre el mes precedente, bien manualmente mes a mes. Obtendrás en el cuadr un, en clr amarill, el denminad Umbral de rentabilidad (Break-Even Pint) que te indicará la cifra de ventas que debe alcanzar la empresa en el primer añ para cubrir gasts y btener así un resultad equilibrad (ingress = gasts). Recuerda: Debes haber cmpletad el plan de marketing. Rellena sól el cuadr I, teniend en cuenta si hems intrducid en el apartad 1 del principi del plan ls precis de venta en base a unidades físicas de prduct en base a unidades mnetarias. Según cual haya sid la pción, respétala también en ests cuadrs. PRESTA ESPECIAL ATENCIÓN A LOS COMENTARIOS DE LAS CELDAS AL INTRODUCIR LOS DATOS. IMPORTANTE: Si la empresa necesita cmpras de materias primas para transfrmar/vender mercaderías para vender directamente sin transfrmar, n debes mdificar las cantidades de la fila COMPRAS DEL PERIODO, pues la aplicación las repne autmáticamente al cnsiderar que las cmpras se realizan pr repsición. 20

21 Variació n respect al mes anterir Presupuest de Ventas 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0% Ejercici ,0 % 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Ventas E F M A M J J A S O N D Tt. 0,0 % Unidades a vender Preci Venta Unitari Venta Mensual Unidades a vender Preci Venta Unitari Venta Mensual Unidades a vender Preci Venta Unitari Venta Mensual Unidades a vender Preci Venta Unitari Venta Mensual Unidades a vender Preci Venta Unitari Venta Mensual Unidades a vender Preci Venta Unitari Venta Mensual Unidades a vender Preci Venta Unitari Venta Mensual Unidades a vender Preci Venta Unitari Venta Mensual Unidades a vender Preci Venta Unitari Venta Mensual Unidades a vender Preci Venta Unitari Venta Mensual 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttal Ventas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttal IVA Repercutid pr Ventas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Punt de Equilibri: 21

22 Presupuest de Cstes Variables Ejercici 2009 Cstes Directs Variables (a) Ener Febrer Marz Abr il May Juni Juli Agst Septiemb re Octubr e Nviemb re Diciemb re Preci Cste Direct V. Unitari 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Imprte del C. Variable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Preci Cste Direct V.Unitari 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Imprte del C. Variable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Preci Cste Direct V.Unitari 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Imprte del C. Variable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Preci Cste Direct V.Unitari 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Imprte del C. Variable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Preci Cste Direct V.Unitari 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Imprte del C. Variable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Preci Cste Direct V.Unitari 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Imprte del C. Variable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Preci Cste Direct V.Unitari 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Imprte del C. Variable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Preci Cste Direct V.Unitari 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Imprte del C. Variable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Preci Cste Direct V.Unitari 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Imprte del C. Variable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Preci Cste Direct V.Unitari 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Imprte del C. Variable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Cstes Directs Variables (a) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Cmpras del Perid 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttal IVA Sprtad pr Cmpras 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttale s Otrs Cstes Variables (b) Ener Febrer Marz Abr il May Juni Juli Agst Septiemb re Octubr e Nviemb re Diciemb re Transprt e s/ Vtas 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Cmisin es s/ Vtas 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Otrs Cstes s/ Vtas 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Otrs Cstes Variables (b) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 IVA Sprtad pr Otrs C. Variables 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttale s Ttal Cstes Variables (a + b) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 22

23 Estacinalidad de las Ventas Ejerci ci 2009 Mes Prcentaj e Venta Anual (Ejerc. Ecnómic ) Ener Febrer Marz Abril May Juni Juli Agst Septiembre Octubre Nviembr e Diciembre Ttales Estructura de Ventas y de Márgenes Venta s (en eurs ) % / Venta s Cst es (en eur s) % / Cst es Marge n (en eurs) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 % Marge n / Venta s % Cnt ribu ción 0,0 0,0 23

24 9. Recurss Humans La materialización en cste de ls recurss humans que reflejará la partida de GASTOS DE PERSONAL de la cuenta de pérdidas y ganancias se debe plasmar en este apartad. Debes incluir la previsión del cste labral de ls 5 primers ejercicis-ecnómics. Recuerda: Sól debes intrducir el imprte del salari brut en la clumna verde, per en el AÑO en el que el trabajadr cmience a trabajar en la empresa. 24

25 Recurss Humans de ls 5 ejercicis ecnómics Ejercici 2009 Ejercici 2010 Ejercici 2011 Cncepts Sueld Brut Anual % Retención IRPF Imprte Retención IRPF % SS Trabajadr Sueld Net Anual % SS Empresa Cste SS Empresa y/ RETA Anual Otrs Gasts Persnal Anual Ttal Cste Empresa Anual % Variación Suelds Sueld Brut Anual % SS Empresa Cste SS Empresa y/ RETA Anual Otrs Gasts Persnal Anual Ttal Cste Empresa Anual % Variación Suelds Sueld Brut Anual % SS Empresa Cste SS Empresa y/ RETA Anual Otrs Gast Pers Anual Sci 1 8,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 Sci 2 8,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 Sci 3 8,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 Sci 4 8,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 1 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 2 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 3 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 4 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 5 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 6 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 7 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 8 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 9 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 10 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 11 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 12 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 13 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 14 Emplead 10,0% 0,0 6,4% 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 33,0% 0,0 0,0 Categría 15 Ttales 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 25

26 10. Pérdidas y ganancias. En este apartad se termina de cnfeccinar el segund estad del PF. Esta cuenta de resultads para el primer ejercici cntable, viene dada pr ls dats intrducids en ls apartads anterires (sbre td el 8). Sól deberás cmpletar en este cuadr ls imprtes MENSUALES de gasts fijs de estructura prevists. Ten en cuenta que la cuenta de pérdidas y ganancias va a reflejar LOS GASTOS CONSUMIDOS Y LOS INGRESOS OBTENIDOS. La plítica de cbrs y pags la verems en el apartad siguiente. Recuerda: Ls imprtes a intrducir en las celdas deberán ser pr nrma general (salv en el cas de entidades exentas de IVA) pr la base impnible y n cn el IVA incluid, pues este impuest n es un gast real para la empresa. IMPORTANTE: PRESTA ESPECIAL ATENCIÓN A LOS COMENTARIOS DE LAS CELDAS A RELLENAR 26

27 CUENTA DE PP Y GG Ejerc Tds ls dats sn sin IVA Impuest Equivalente Cncepts Ener Febrer Marz Abril May Juni Juli Agst Septiembre Octubre Nviembre Diciembre Ttal Ventas (Ingress) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Cste de Ventas (Cstes Variables) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Margen Brut s/ventas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Suelds y Salaris 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Cargas Sciales 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Tributs y Tasas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Suministrs (Luz, Agua, Teléfn, Gas) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Gestría, Asesría y Auditras (Servicis Prfesinales Indep.) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Material de Oficina 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Publicidad, Prpaganda y Relacines Públicas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Primas de Segurs 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Trabajs Realizads pr Otras Empresas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Reparacines, Mantenimient y Cnservación 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Arrendamients y Cánnes 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Transprtes y Mensajería 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Otrs Servicis 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Resultad Operativ (EBITDA) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Dtación Amrtizacines 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttal Gasts de Expltación 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Resultad de Expltación (EBIT) (BAII) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ingress Financiers 0,0 Gasts Financiers 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Resultad Financier 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Resultad Antes de Impuests y Res. Excepcinales 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 + - Otrs Ingress y Gasts Excepcinales 0,0 Resultad Antes de Impuests (EBT) (BAI) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Resultad Acumulad Ejercici Antes de Impuests 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 27

28 Benefici Brut: 0,0 Prvisión Impuest sbre Beneficis: 0,0 Benefici Net: 0,0 Cstes Fijs ( de Estructura) Anuales (Ejercici Ecnómic): Hs Trabaj Prductivas / Día Nº Trabajadres Prductivs Días Prductivs / Mes Meses Prductivs / Añ (Ejercici Ecnómic) Hs estimadas Trabaj Prductivas / Añ (Ejercici Ecnómic) Cste Fij ( de Estructura) / Hra: 0,0 7,5 21,0 11,0 Hs / Añ (Ejerc. Ec.) Eurs / Hra 28

29 10. Cbrs y pags. De este apartad btendrás el resultad de la plítica de cbrs (en función de la cantidad y del preci de las ventas) y de pags (pr ls gasts de las cmpras y ls cstes directs variables). Debes haber cnseguid en esta tabla el que estas ds plíticas guarden un equilibri, pues de n ser así, bservarás que puedes encntrarte cn un EXCESO DE LIQUIDEZ al que n estás sacand un rendimient adecuad, pr el cntrari, una FALTA DE LIQUIDEZ que n te permita acmeter el desarrll nrmal de la actividad. Intrduce ls plazs de cbr en % sbre las ventas previstas (más ls cbrs pendientes pr crédits cncedids a la empresa en el mment de partida de la cnfección del PF) y ls plazs de pags, también en % sbre las cmpras previstas. Rellena el siguiente cuadr si tienes previst realizar cbrs pr tarjetas de crédit de parte de las ventas. Recuerda: Si has intrducid dats de ls cbrs pr tarjetas de crédit, tendrás que tener en cuenta que ésts prducen un cste financier pr ls servicis que te presta la entidad financiera, que tendrás que incrprar a la partida de gasts financiers del apartad 10. IMPORTANTE: Aunque seams repetitivs, te reiterams la necesidad de leer ls cmentaris que encuentres en las celdas a la hra de intrducir dats pues te serán de gran utilidad. 29

30 Plítica de Cbrs y de Pags Ejerc Cbrs pr Ventas Ventas del Perid + IVA Repercutid Ener Febrer Marz Abril May Juni Juli Agst Septiembre Octubre Nviembre Diciembre Ttal 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Plazs de Cbr % sbre Ttal Ener Febrer Marz Abril May Juni Juli Agst Septiembre Octubre Nviembre Diciembre Ttal Cntad 100,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 30 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 60 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 90 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 120 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 150 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 180 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttal Cbrs Ventas 100,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Cbrs pr Deudas Pendientes Cbrs Pdtes de Clientes 0,0 0,0 Cbrs Pdtes de Otrs Deudres 0,0 0,0 Ttal Pdte. Cbr Cbrs cn Tarjetas de Crédit % Cste a Pagar a la Entidad 0,0% Ener Febrer Marz Abril May Juni Juli Agst Septiembre Octubre Nviembre Diciembre Financiera % de Cbr de Ventas cn Tarjetas 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Cste Anual Cste Financier 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 30

31 Pags pr Cmpras y/ Cstes Directs Variables Ejerc Cmpras y/ Cstes D. V. del Perid + IVA Sprtad Ener Febrer Marz Abril May Juni Juli Agst Septiembre Octubre Nviembre Diciembre Ttal 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Plazs de Pag % sbre Ttal Ener Febrer Marz Abril May Juni Juli Agst Septiembre Octubre Nviembre Diciembre Ttal Cntad 100,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 30 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 60 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 90 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 120 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 150 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a 180 días 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttal 100,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pags pr Deudas Pendientes Pags Pdtes a Otrs Acreedres a LP 0,0 0,0 Pags Pdtes a Acreedres Cmerciales 0,0 0,0 Pags Pdtes a Salaris a Pagar 0,0 0,0 Pags Pdtes a Administracines Públicas 0,0 0,0 Ttal Pdte Pag 31

32 12. Tesrería. Aquí quedará plasmad el tercer estad financier del PF (balance, cuenta de resultads y estad de flujs de efectiv) para el primer ejercici ecnómic que te permitirá analizar la liquidez, mes a mes y cmprbar si se garantiza la supervivencia del plan, pr el cntrari, necesita inyeccines de liquidez adicinales, Si existen déficits de liquidez deben plantearse medidas crrectras para paliar la carencia de tesrería. Si necesitas de financiación adicinal deberás indicarl en el cuadr de Acreedres a crt plaz financiers. Ocurrirá l mism en este apartad que en el anterir cn las tarjetas de crédit, pues al haber utilizad financiación adicinal, deberás incluir ls cstes financiers de la misma en el apartad 10. Recuerda: Las herramientas de que dispnes para cmpensar esa falta de liquidez pueden ser: Incrementar algún Preci de Venta, disminuir el Cste Direct Variable, de alguna/s familias (hja 1), Replantear la adquisición de las Inversines iniciales (hja 2), disminuyéndlas, y/ alquiland algunas de ellas, Aprtar más Recurss Prpis (hja 3), Slicitar mayr imprte de Financiación a Larg Plaz (Préstam) (hja 3), Disminuir algún Gast Fij (de Estructura) (hja 9 y 10), Disminuir el Crédit a Clientes, en el supuest de que se prevea vender a crédit, y negciar Mejres Cndicines y Plazs de Pag a ls Prveedres y Acreedres (hja 11). IMPORTANTE: CUALQUIER SALDO FINAL QUE APAREZCA NEGATIVO, IMPLICARÁ UNA FALTA DE LIQUIDEZ QUE SE DEBERÁ SUBSANAR PARA QUE EL PLAN EN SU CONJUNTO SEA VIABLE. Cn trl de Inv ersi ne s 0,0 Cntrl de Financia ción 0,0 Plan de Tesrería Ejerc

33 Cncept Ener Febrer Marz Abril May Juni Juli Agst Septiembre Octubre Nviembre Diciemb re Ttal Sald Inicial (1) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Cbr de Ventas + IVA Repercutid 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Cbr Deudas Pdtes (de Clientes y Otrs Deudres) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Dispsicines de Crédit a CP 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ingress Financiers 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Otras Entradas (sin IVA) 0,0 Retencines IRPF 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttal Entradas (2) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pag de Cmpras y Otrs Cstes Variables + IVA Sprtad 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pag Deudas Pdtes (a Acreedres a LP, Prveedres y Adm. Públicas) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Suelds y Salaris (del Perid en Curs) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Suelds y Salaris (del Perid Anterir) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Suelds Pdtes de Pag Cargas Sciales 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Tributs y Tasas 0,0 0,0 Suministrs (Luz, Agua, Teléfn, Gas) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Gestría, Asesría y Auditras (Servicis Prfesinales Indep.) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Material de Oficina 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Publicidad, Prpaganda y Relacines Públicas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Primas de Segurs 0,0 0,0 Trabajs Realizads pr Otras Empresas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Reparacines, Mantenimient y Cnservación 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Arrendamients y Cánnes 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Transprte, Mensajería y Otrs Servicis 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Gasts financiers 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Préstam s cn Scis Pdtes Devlución del Capital del Préstam 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Devluci ón Devl. Préstams de Scis y Administradres 0,0 0,0 Recuperación Cste Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Reemblss de Crédits a CP 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inversines Realizadas 0,0 Otras Entradas y Salidas (Sin IVA) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 IVA Sprtad Inversines y Gasts de Expltación 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ttal Salidas (3) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 IVA a Liquidar Liquidación Trimestral del I.V.A. (4) 0,0 0,0 0,0 0,0 Liquidación IRPF (5) 0,0 0,0 0,0 Tesrería del Perid = (2)-(3)-(4)-(5) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Sald Final = Tesrería Perid Siguiente 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 IRPF a Liquidar 33

34 Acreedres a CP Financiers - Crédits Sald Dispuest de Crédit a CP Nuev Límite de Crédit a CP Ener Febrer Marz 0,0 0,0 Abr il Interés Cantidad es Dispuesta s Cmisión N Dispuest May Jun i 6,00% 0,15% Juli Agst Septiem bre Octub re Nviem bre Dicie mbre Dispsicines Crédit a CP 0 Reemblss Crédit a CP 0 TOTAL Dispuest de 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Crédit Cste Financier 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 Tt al Anu al 34

35 13. Resumen pérdidas y ganancias. Esta hja es la cntinuidad de la cuenta de pérdidas y ganancias para el primer ejercici ecnómic, ampliad al rest de añs del PF (5 añs). Cmpleta la infrmación, intrduciend para cada añ psterir al primer, el prcentaje en el increment de ventas para saber el resultad de cada ejercici. 35

36 Resumen Cuentas de Pérdidas y Ganancias, de Resultads Valr según Cta de PyG de Cierre del Ejerc % sbre Ventas Cierre Ejerc % sbre Ventas Variación respect al ejerc. anterir Cierre Ejerc Ventas (Ingress) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Cste de Ventas (Cstes Variables) 0,0 0,0 Margen Brut s/ventas 0,0 0,0 0,0 Suelds y Salaris 0,0 0,0 Cargas Sciales 0,0 0,0 Tributs y Tasas 0,0 0,0 Suministrs (Luz, Agua, Teléfn, Gas) 0,0 0,0 Gestría, Asesría y Auditras (Servicis Prfesinales Indep.) 0,0 0,0 Material de Oficina 0,0 0,0 Publicidad, Prpaganda y Relacines Públicas 0,0 0,0 Primas de Segurs 0,0 0,0 Trabajs Realizads pr Otras Empresas 0,0 0,0 Reparacines, Mantenimient y Cnservación 0,0 0,0 Arrendamients y Cánnes 0,0 0,0 Transprtes y Mensajería 0,0 0,0 Otrs Servicis 0,0 0,0 Resultad Operativ (EBITDA) 0,0 0,0 0,0 Dtación Amrtizacines 0,0 0,0 Ttal Gasts de Expltación 0,0 0,0 0,0 Resultad de Expltación (EBIT) (BAII) 0,0 0,0 0,0 Ingress Financiers 0,0 0,0 Gasts Financiers 0,0 0,0 Resultad Financier 0,0 0,0 0,0 Resultad Antes de Impuests y Res. Excepcinales 0,0 0,0 0,0 + - Otrs Ingress y Gasts Excepcinales 0,0 0,0 Resultad Antes de Impuests (EBT) (BAI) 0,0 0,0 0,0 Prvisión Impuest sbre Beneficis 0,0 0,0 Resultad Net 0,0 0,0 0,0 Valr Cmpras del Ejerc % sbre Ventas Cash-Flw Ecnómic 0,0 0,0 0,0 36

37 (NS: Prcentaje N Significativ) Prpuesta Aplicación del Resultad 2009: Prpuesta Aplicación Resultad del 2008 = : Prpuesta Aplicación Resultad del 2009 = 0 Cncepts Distribución (en %) Imprte A Reservas Legales Obligatrias 0,0 A Reservas Vluntarias 0,0 A Resultads Pendientes de Aplicación 0,0 Repart de Beneficis (Pag de Dividends) 0,0 Distribución (en %) Imprte TOTAL 0,0% 0,0 0,0% Retención a Cta IRPF del Pag de Dividends 18,0% 37

38 14. Resumen balances. En este cuadr resumen se reflejan el resultad de tdas las peracines llevadas a cab en las hjas precedentes y la RIQUEZA que la empresa ha previst que prducirá en ls cinc ejercicis ecnómics del plan. IMPORTANTE: SI ALGÚN DATO REFERENTE A LA TESORERÍA APARECE NEGATIVO DEBÉIS TOMAR LAS MEDIDAS NECESARIAS PARA QUE DICHA SITUACIÓN DESAPAREZCA PARA PODER GARANTIZAR LA VIABILIDAD DEL PROYECTO. 38

39 Resumen Balances de Situación Apertura Ejerc Cierre Ejerc Cierre Ejerc. 20. Eurs % Eurs % % Eurs Activ N Crriente ("Inmvilizad") 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0% 0,0 Inmvilizad Material 0,0 0,0 0,0 Amrt. Acumul. Inmvil. Material 0,0 0,0 0,0 Inmvilizad Intangible 0,0 0,0 0,0 Amrt. Acumul. Inmvil. Intangible 0,0 0,0 0,0 Inversines Inmbiliarias Netas 0,0 0,0 0,0 Inmvilizad Financier 0,0 0,0 0,0 Gasts Amrtizables Nets 0,0 0,0 0,0 Activ Crriente ("Circulante") 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0% 0,0 Existencias 0,0 0,0 0,0 Realizable (Clientes, Deudres y H.P. Deudra) 0,0 0,0 0,0 Tesrería (Dispnible) 0,0 0,0 0,0 Ttal Activ 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0% 0,0 Patrimni Net - Recurss Prpis 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0% 0,0 Capital 0,0 0,0 0,0 Reservas Obligatrias 0,0 0,0 0,0 Reservas Vluntarias 0,0 0,0 0,0 Remanente y Resultads Ejerc. Anterires 0,0 0,0 0,0 Resultad del Ejercici 0,0 0,0 0,0 Subvencines, Dnacines y Legads 0,0 0,0 0,0 Pasiv N Crriente ("Exigible a LP") 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0% 0,0 Acreedres L.P. Financiers - Préstams 0,0 0,0 0,0 Acreedres L.P. Financiers - Leasing 0,0 0,0 0,0 Otrs Acreedres L.P. 0,0 0,0 0,0 Pasiv Crriente ("Exigible a CP") 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0% 0,0 Acreedres C.P. Financiers - Crédits 0,0 0,0 0,0 Acreedres Cmerciales 0,0 0,0 0,0 C/c cn Scis y Administradres 0,0 0,0 0,0 Salaris a Pagar 0,0 0,0 0,0 Administracines Públicas (H.P. Acreedra y S.S.) 0,0 0,0 0,0 Ttal Patrimni Net y Pasiv 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0% 0,0 39

40 Ttal Recurss Permanentes 0,0 0,0 0,0 Ttal Recurss Ajens 0,0 0,0 0,0 Descuadre (Activ / P. Net + Pasiv) 0,0 0,0 0,0 (NS: Prcentaje N Significativ) Ajustes de Pasiv psterires al 1º ejercici ecnómic Otrs Acreedres L. P. Acreedres CP - Financiers - Crédits Acreedres Cmerciales C/c cn Scis y Administradres Salaris a Pagar Administracines Públicas 40

41 14. Resumen balances. Este apartad te resumirá cn INDICADORES el estad y las psibilidades reales de acmeter cn éxit el plan financier. Es una herramienta que te permitirá cmprbar cuáles sn las FORTALEZAS del pryect, cuàles sn sus DEBILIDADES, para l que tendrás que reajustar las partidas crrespndientes. En definitiva te permitirá atacar el prblema (siempre existe) la parte débil del pryect para darle la cnsistencia necesaria y la estructura ecnómica que garantice el éxit en la ejecución del plan. Ratis Básics Rentabilidad Fórmulas ROE (Return On Equity) - Rentabilidad Financiera Benefici Net / Recurss Prpis 2. ROI (Return On Investment) - Rentabilidad Ecnómica Benefici Antes de Intereses e Impuests / Activ Ttal 3. ROS (Return On Sales) - Margen sbre Ventas Benefici Antes de Intereses e Impuests / Ventas Ttales 4. EBITDA sbre Ventas Benefici Antes de Intereses, Impuests y Amrtizacines / Ventas Ttales Liquidez y Slvencia Fórmulas Slvencia Activ Ttal / Pasiv Ttal 2. Tesrería (Prueba Ácida) (Realizable + Dispnible) / Pasiv Crriente 3. Dispnibilidad Dispnible / Pasiv Crriente 41

42 Endeudamient y Autnmía Financiera Fórmulas Endeudamient Pasiv Ttal / Patrimni Net 2. Capacidad de Devlución de la Deuda cn Acreedres Financiers (Benefici Net + Amrtizacines) / Acreedres Financiers 3. Cbertura de Intereses EBIT / Gasts Financiers Plazs Fórmulas Plaz Medi de Cbr (días) (Clientes / Ventas) x Plaz Medi de Pag (días) (Acreedres Cmerciales / Cmpras) x Cbertura de Ventas (días) (Sald Medi Existencias / Cste de Ventas) x 365 Fnd de Manibra (Recurss Prpis + Pasiv Exigible a LP) - Activ N Crriente, (Activ Crriente - Pasiv Crriente) Plaz de Recuperación de la Inversión (Pay-Back) Númer de añs que se tarda en recuperar la Inversión Inicial Punt Muert (Crític) Punt de Equilibri Umbral de Rentabilidad Vlumen de Ventas a partir del cual se genera Benefici Ceficiente de Seguridad Ventas Ttales / Punt Crític 42