RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2015

Transcripción

1 BOLETÍN RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2015 l pasado 30 de diciembre de 2014, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer a través del Diario Oficial de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal para EConforme a la Regla 1.8, forman parte integral de ésta resolución, los Anexos siguientes: Anexo 1, que contiene las formas oficiales aprobadas por el SAT, así como las constancias de percepciones y retenciones, señaladas en la RMF. Anexo 1-A, relativo a trámites fiscales. Anexo 2, que contiene los porcentajes de deducción opcional aplicable a contribuyentes que cuenten con concesión, autorización o permiso de obras públicas. Anexo 3, con los criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras emitidos de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso h) y 35 del CFF. Anexo 4, que comprende los siguientes rubros:» Instituciones de crédito autorizadas para la recepción de declaraciones provisionales y anuales por Internet y ventanilla bancaria.» Instituciones de crédito autorizadas para la recepción de pagos de derechos, productos y aprovechamientos por Internet y ventanilla bancaria.» Instituciones de crédito autorizadas para la recepción de pagos por depósito referenciado mediante línea de captura. Anexo 5, que contiene las cantidades actualizadas establecidas en el CFF. Anexo 6, Catálogo de Actividades Económicas, que contiene el catálogo a que se refieren los artículos 82, fracción II, inciso d) del CFF y 45, último párrafo de su Reglamento. Anexo 7, con los criterios normativos en materia de impuestos internos de conformidad con el artículo 33, penúltimo párrafo del CFF. Anexo 8, que contiene las tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y cálculo del impuesto correspondiente para los ejercicios fiscales 2014 y Anexo 9, por el que se da a conocer la tabla a que se refiere la regla I , de la RMF para 2010, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 148 de la Ley del ISR vigente al 31 de diciembre de En caso de duda o de requerir información adicional, estamos a sus órdenes en el teléfono y en el correo electrónico El presente Boletín contiene comentarios generales sobre diversas disposiciones de índole legal y fiscal. Su contenido es de carácter informativo y no constituye la opinión profesional de Ortiz, Sainz y Erreguerena, S.C.

2 BOLETÍN Anexo 10, por el que se dan a conocer:» Catálogo de claves de país y país de residencia.» Países que cuentan con legislación que obligan a anticipar la acumulación de los ingresos de territorios con regímenes fiscales preferentes a sus residentes.» Los contribuyentes que no deben presentar la declaración a que se refiere el segundo párrafo del artículo 178 de la Ley del ISR. Anexo 11, que se integra por los siguientes Apartados:» Catálogo de claves de tipo de producto.» Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados.» Catálogo de claves de entidad federativa.» Catálogo de claves de graduación alcohólica.» Catálogo de claves de empaque.» Catálogo de claves de unidad de medida. Anexo 12, que contiene las entidades federativas y municipios que han celebrado con la Federación convenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal, para efectos del pago de derechos. Anexo 13, con las áreas geográficas destinadas para la preservación de flora y fauna silvestre y acuática. Anexo 14, que contiene el listado de organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR. Anexo 15, respecto del ISAN. Anexo 16, que contiene los instructivos de integración y de características, los formatos guía para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público registrado, y de los cuestionarios relativos a la revisión efectuada por el contador público, por el ejercicio fiscal del 2013, utilizando el sistema de presentación del dictamen 2013 (SIPRED 2013). Anexo 16-A, que contiene los instructivos de integración y de características, los formatos guía para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público registrado, por el ejercicio fiscal del 2013, utilizando el sistema de presentación del dictamen 2013 (SIPRED 2013). Anexo 17, de los Proveedores de Servicio Autorizado y los Órganos de Verificación. En caso de duda o de requerir información adicional, estamos a sus órdenes en el teléfono y en el correo electrónico El presente Boletín contiene comentarios generales sobre diversas disposiciones de índole legal y fiscal. Su contenido es de carácter informativo y no constituye la opinión profesional de Ortiz, Sainz y Erreguerena, S.C.

3 BOLETÍN Anexo 18, por el que se dan a conocer las características, así como las disposiciones generales de los controles volumétricos para gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz y gas licuado de petróleo para combustión automotriz, que se enajenen en establecimientos abiertos al público en general, de conformidad con el artículo 28, fracción I, segundo párrafo del CFF. Anexo 19, que contiene las cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal de Derechos del año Anexo 20, relativo a los medios electrónicos. Anexo 21, correspondiente a los prestadores de servicios de recepción de documentos digitales. Anexo 22, que contiene las ciudades que comprenden dos o más Municipios, conforme al Catálogo Urbano Nacional 2012, elaborado por la Secretaría de Desarrollo Social, la Secretaría de Gobernación y el Consejo Nacional de Población. Anexo 23, que contiene el domicilio de las Unidades Administrativas del SAT. Anexo 24, que refiere a la Contabilidad en Medios Electrónicos. Anexo 25, que contiene el Acuerdo entre la Secretaría y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento fiscal internacional incluyendo respecto de FATCA y el Instructivo para la generación de información respecto a las cuentas y los pagos a que se refiere el Apartado I, inciso a) de dicho Anexo. La RMF para 2015 estará vigente del 1 de enero al 31 de diciembre de Se adjunta al presente el texto de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, según su publicación en el DOF el 30 de diciembre de El texto de la RMF 2015, puede ser consultado en el siguiente enlace: En caso de duda o de requerir información adicional, estamos a sus órdenes en el teléfono y en el correo electrónico El presente Boletín contiene comentarios generales sobre diversas disposiciones de índole legal y fiscal. Su contenido es de carácter informativo y no constituye la opinión profesional de Ortiz, Sainz y Erreguerena, S.C.

4 NEWSLETTER RESOLUTION OF ADMINISTRATIVE TAX RULES FOR 2015 n December 30, 2014, the Ministry of Finance (Secretaría de Hacienda y Crédito Público) published the Resolution of Administrative Tax Rules for 2015 (RMF) through the Federal Official Gazette. OPursuant to Rule 1.8, the following Appendixes are part of this resolution: Appendix 1, which contains the official formats approved by the Tax Administration Service (SAT), as well as the certificates of income and withholdings mentioned in the RMF. Appendix 1-A, related to fiscal procedures. Appendix 2, containing the percentages of optional deduction applicable to taxpayers who have concession, authorization or license of public works. Appendix 3, containing the non-binding criteria in regards to tax and customs provisions, issued in connection to articles 33, section I, paragraph h) and 35 of the Federal Fiscal Code (CFF). Appendix 4, comprising the following categories:» Credit institutions authorized for receiving interim and annual tax return statements via Internet and branch windows.» Credit institutions authorized for receiving payments in regards to duties, products and fees via Internet and branch windows.» Credit institutions authorized for receiving payments for referenced deposit through the data registration line. Appendix 5, containing the updated amounts set forth in the CFF. Appendix, Catalogue of Economic Activities, containing the catalogue referred to on articles 82, section II, paragraph d) of the CFF and 45, last paragraph of its Regulations. Appendix 7, containing the normative criteria in matters of domestic taxes, pursuant to article 33, second-to-last paragraph of the CFF. Appendix 8, containing the tariffs applicable to interim payments, withholdings and the calculation of the corresponding tax to fiscal years 2014 and Appendix 9, showing the table referred to on rule I , of the RMF for 2010, for updating the deductions set forth on article 148 of the Mexican Income Tax Law (MITL) in force until December 31, Appendix 10, containing the following:» Catalogue of codes for countries and country of residence. Should you have any doubts or require further information, please do not hesitate to contact us at and This Newsletter provides general comments on legal and tax provisions. Its contents are merely informational and shall not be deemed to represent the professional opinion of Ortiz, Sainz y Erreguerena, S.C.

5 NEWSLETTER» Countries having a legislation obliging their residents to anticipate the accrual of the income of preferred tax regimes.» Taxpayers who must not file the tax return statement referred to on the second paragraph of article 178 of the MITL. Appendix 11, constituted by the following Sections:» Catalogue of codes of type of product.» Catalogues of codes of generic names for alcoholic beverages and tobacco brands.» Catalogue of codes of federative entities.» Catalogue of codes of alcohol content.» Catalogue of codes of package.» Catalogue of codes of measure unit. Appendix 12, containing the federative entities and municipalities that have entered into the administrative cooperation agreement in federal tax matters with the Federation, for the purposes of payment of duties. Appendix 13, with the geographic areas intended for the preservation of wild and aquatic flora and fauna. Appendix 14, listing the civil organizations and trusts authorized for receiving deductible donations for income tax purposes. Appendix 15, with respect to the tax on new automobiles. Appendix 16, containing the instructive of integration and characteristics, the guiding formats for filing the audit report on financial statements for tax purposes, issued by registered public accountants, and of the questionnaires related to the revision performed by the public accountant, as for fiscal year 2013, using the system for filing the audit report 2013 (SIPRED 2013). Appendix 16-A, containing the instructive of integration and characteristics, the guiding formats for filing the audit report on financial statements for tax purposes, issued by registered public accountants as for fiscal year 2013, using the system for filing the audit report 2013 (SIPRED 2013). Appendix 17, referring to Suppliers of Authorized Service and Verification Organisms. Appendix 18, containing the characteristics and general provisions in regards to the volumetric controls for gasoline, diesel, gas for automotive combustion and liquid petroleum gas for automotive combustion, sold in establishments open for the general public, pursuant to article 28, section I, second paragraph of the CFF. Appendix 19, containing the updated amounts set forth in the Federal Law of Duties for Should you have any doubts or require further information, please do not hesitate to contact us at and This Newsletter provides general comments on legal and tax provisions. Its contents are merely informational and shall not be deemed to represent the professional opinion of Ortiz, Sainz y Erreguerena, S.C.

6 NEWSLETTER Appendix 20, related to electronic media. Appendix 21, pertaining to the providers of reception services of digital documents. Appendix 22, containing the cities that comprise two or more Municipalities, according to the Nacional Urban Catalogue 2012, drafted by the Ministry of Social development, the Ministry of Internal Affairs and the National Population Council. Appendix 23, which contains the address of the Administrative Units of the SAT. Appendix 24, referring to the Accounting through Electronic Media. Appendix 25, containing the Agreement between the Ministry and the Department of Treasury of the United States of America to improve international tax compliance, including with respect to FATCA, and the Instructive for the creation of information in regards to the accounts and payments referred to in Section I, paragraph a) of such Appendix. The RMF will enter into force as of January 1, 2015, and until December 31, Please find enclosed the text of the Resolution of Administrative Tax Rules for 2015, as published in the Federal Official Gazette on December 30, The full text of the RMF 2015, if available at the following link: Should you have any doubts or require further information, please do not hesitate to contact us at and This Newsletter provides general comments on legal and tax provisions. Its contents are merely informational and shall not be deemed to represent the professional opinion of Ortiz, Sainz y Erreguerena, S.C.