DICTAMEN DE LA AUDITORIA INDEPENDIENTE
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- Paula Belmonte Ferreyra
- hace 8 años
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1 DICTAMEN DE LA AUDITORIA INDEPENDIENTE Señores: Junta Directiva Oficina Nacional Forestal Hemos auditado los estados financieros que acompañan de la Oficina Nacional Forestal que comprenden el balance general al 31 de diciembre del 2010, el estado de resultados por el periodo comprendido entre el 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2010, estados de cambio en el capital y estado de flujo de efectivo por el año que terminó en esa misma fecha, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. La administración de la Oficina Forestal es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estos estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones erróneas de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al hacer estas evaluaciones de riesgos, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Los estados financieros del periodo 2009, fueron auditados por mi persona, en el dictamen se dio una opinión limpia. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. 1
2 En nuestra opinión los estados financieros Balance de Situación al 31de diciembre de 2010 y Estado de Resultados para el período comprendido entre el 1º de enero de 2010 y el 31 de diciembre de 2010, su rendimiento financiero y los flujos de efectivo para el año terminado en esa fecha, presentan razonablemente la situación de Oficina Nacional Forestal. Dado en la ciudad de San José a los 23 días de mes de Mayo de Licda. Alexandra Gómez Hernández Contadora Pública Autorizada Carnet 2606, póliza de fidelidad R-1153 Exento de timbre de la Ley 6663, artículo 8 de la misma 2
3 Balance General OFICINA NACIONAL FORESTAL AL 31/12/2010 ACTIVOS NOTAS ACTIVO CIRCULANTE Caja y Bancos , ,89 Gastos Diferidos , ,05 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE , ,94 ACTIVO FIJO Mobiliario y Equipo de Oficina 4 Depreciación Acum. Mob. Y Equipo 4 Equipo de Cómputo 4 Depreciación Acum. Equipo Comp , ,30 ( ,11) ( ,89) , ,10 ( ,22) ( ,24) TOTAL ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS software 5 Depósitos en Garantía TOTAL OTROS ACTIVOS , , , , , , , ,57 TOTAL ACTIVOS , ,78 PASIVOS PASIVO CORTO PLAZO Cuentas por Pagar Comerciales Retenciones por Pagar 6 PROVISIONES 6 TOTAL PASIVO CORTO PLAZO 6.825, , , , , , ,47 OTROS PASIVOS Garantías 6 TOTAL OTROS PASIVOS TOTAL PASIVOS , , , , , ,47 3
4 PATRIMONIO Hacienda Pública 7 Donación O.N.G. 7 Reserva de Operación 7 Resultado del Período 7 TOTAL PATRIMONIO , , , , , , , , , ,31 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO , ,78 4
5 OFICINA NACIONAL FORESTAL ESTADO DE EXCEDENTES O PERDIDAS COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 INGRESOS NOTAS Decreto , ,00 Impuesto Forestal , ,00 TOTAL DE INGRESOS , ,00 GASTOS ADMN. Y OPERACIÓN Gastos de Operación , ,77 Gastos Administrativos , ,51 Gastos Financieros TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE OPERACIÓN , ,28 EXCEDENTE EN OPERACIÓN , ,72 5
6 Flujos de efectivo de las actividades de operación OFICINA FORESTAL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre de 2010 En colones Utilidad antes de impuestos ,72 Ajuste por: Depreciación ,65 Disminución en Gastos Diferidos ,75 Disminución en Cuentas por Pagar ,00 Aumento en Retenciones por Pagar ,27 Aumento en Provisiones ,00 Aumento en Garantías ,00 Flujos netos de efectivo por actividades de operación ,39 Flujos de efectivo por actividades de inversión Adquisición de propiedades, planta y equipo ,45 Adquisición de Software ,65 Flujo netos de efectivo usados en actividades de inversión ,10 Flujos netos de efectivo por actividades de financiación ,86 Aumento en aporte de Hacienda Pública ,00 Aumento en Donación O.N.G ,00 Aumento en Reserva de Operación ,19 Disminucion en Utilidades Retenidas ,33 Incremento neto de efectivo y demás equivalentes al efectivo ,15 Incremento en caja y bancos e Inversiones ,15 6
7 OFICINA NACIONAL FORESTAL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Del 01 de enero al 31 diciembre del 2010 Hacienda Pública Reserva de Operación Resultado del Periodo Donación Total Saldo al 31 de diciembre del , , , , ,73 Más Aumento o Disminuciones del Periodo , , , , ,58 Saldo al 31 de diciembre del , , , , ,31 7
8 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 30 de setiembre de ASPECTOS GENERALES Nota 1. Resumen de operaciones y políticas importantes de contabilidad A. Domicilio, actividades, registros: La Oficina Nacional Forestal es una entidad pública no estatal, ubicada en San Antonio de Belén, provincia de Heredia, Costa Rica y está inscrita en el Registro Público de la República de Costa Rica, creada por la Ley Forestal 7575, para fomentar el desarrollo forestal sostenible de Costa Rica. Con cédula jurídica propia , se encuentra inscrita como Patrono de la Caja Costarricense del Seguro Social. Está conformada por cuarenta y cinco organizaciones distribuidas en todo el territorio nacional tales como asociaciones de productores forestales, centros agrícolas cantonales y cooperativas de productores entre otras. B. Principales Normas de Contabilidad Las Normas contables significativas, observadas en la Oficina Nacional Forestal, están de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, los cuales se consideran una base aceptable de contabilidad. Es importante destacar que mediante circular CN del 26 de marzo de 2009, publicado por la Contabilidad Nacional de la República de Costa Rica, publicado en la gaceta 238 del 9 de diciembre del 2008 se indica lo siguiente A partir de la publicación del presente Decreto Ejecutivo las instituciones incluidas en su alcance, deberán iniciar el ajuste en sus sistemas y registros contables, para la adopción e implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) publicadas en español por el IFAC. Este proceso iniciará con implementaciones parciales a partir del 02 de enero del 2010 y un paralelo del sistema actual donde se implementen las NICSP a partir del 02 de enero del 2011, con la finalidad de que a partir del 02 de enero del 2012 sin excepción, y en forma general, se inicie con la definitiva aplicación. La Oficina Nacional Forestal como ente público no estatal está sujeta a esta normativa, sin embargo a la fecha la oficina de Contabilidad Nacional no se ha pronunciado al respecto para este tipo de instituciones en función de la adopción de las NICSP. 8
9 C. Inmuebles, mobiliario y equipo. Los activos de la Oficina Nacional Forestal son el Mobiliario y Equipo de la oficina, estos activos son registrados al costo de adquisición. Los desembolsos por mantenimiento, reparaciones y renovaciones menores que no mejoran el activo no incrementa su vida útil son cargados contra los gastos de operación. D. Depreciación. La depreciación se determina utilizando el método de línea recta de acuerdo a los porcentajes indicados en el Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta. La depreciación se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo del activo, según su vida útil estimada. E. Activos monetarios denominados en Dólares. Al 31 de Diciembre del 2010 las cuentas monetarias denominadas en US $ dólares de los Estados Unidos de Norteamérica, han sido valuadas en colones al tipo de cambio de compra a esa fecha de cierre. F. Provisiones Se registran provisiones por concepto de aguinaldo, vacaciones y prestaciones legales, todos estos conceptos se registran conforme a los términos del Código de Trabajo, en lo pertinente para cada caso. G. Ingresos Los ingresos se clasifican como decreto e impuesto forestal, y se contabilizan el periodo que corresponde. H. Gastos Se contabilizan en la parte de resultados del periodo en que se incurren. Nota 2 EFECTIVO Y BANCOS Al 31 de Diciembre del 2010 el efectivo mostraba el siguiente detalle: Caja Chica Cuenta Cuenta BNCR-FOREST Cuenta Dólares Total
10 Nota 3 GASTOS DIFERIDOS: Los gastos diferidos se encuentran integrados por las pólizas suscritas por la institución con el Instituto Nacional de Seguros, dichos pagos son por adelantado. Al 31 de diciembre 2010 esta cuenta mostraba el siguiente detalle: Riesgos del Trabajo Seguros TOTAL GASTOS DIFERIDOS Nota 4 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Esta cuenta se encuentra integrada por los bienes adquiridos por la institución, durante este periodo se hicieron varias adquisiciones lo cual aumento la cuenta de Mobiliario y Equipo de Oficina. Al 31 de diciembre del 2010, esta cuenta se encontraba compuesta de la siguiente manera: Mobiliario y Equipo de Oficina Depreciación Acum. Mob. Y Equipo (1, ,89) Equipo de Cómputo ,10 Depreciación Acum. Equipo Cómputo ( ) MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Nota 5 OTROS ACTIVOS- SOFTWARE Está integrado por la compra de licencias de la institución al 31 de diciembre 2010, se encontraba integrado de la siguiente manera: Software Amortización Acum. Software ( ) SOFTWARE
11 Nota 6 PASIVOS CORTO PLAZO El pasivo corto plazo está integrado por las cuentas por pagar en el corto plazo como las retenciones por pagar y provisiones por pagar de la institución al 31 diciembre del a- Retenciones por pagar: Se encuentran integrada de la siguiente manera: C.C.S.S ,12 Aguinaldo (24.756,18) Retenciones en la Fuente ,73 Vacaciones ,47 Retenciones Dietas Directores ,98 Retenciones Renta Salarios ,00 RETENCIONES POR PAGAR ,12 b- Provisiones por pagar: Se encuentra integrada de la siguiente manera: Preaviso y cesantía ,14 Cesantía ONF ,09 Preaviso ONF ,12 PROVISIONES ,35 c- Garantías de Participación: Se encuentra compuesto por las garantías presentadas en por las adjudicaciones de contratación que hacer la institución. Garantías de Participación Garantías de Cumplimiento GARANTIAS DE PARTICIPACION Nota 7 PATRIMONIO Al 31 de diciembre del 2010 el patrimonio se encontraba integrado de la siguiente manera: Hacienda Pública Donación Reserva de Operación ,59 Resultado del Período TOTAL PATRIMONIO
12 Es importante mencionar que esta presentación del patrimonio difiere de lo presentado en el Balance General, debido a que el mismo no se encuentra detallado de esta forma, sin embargo mediante nota suscrita por el Lic. Miguel Ángel Rodríguez, colaborar de la Contabilidad Nacional, enviada el día 04 de febrero del 2010, mediante correo electrónico dirigido a la asistente administrativo solicita la reclasificación del patrimonio y que el mismo sea presentado como se indicó anteriormente. En el dictamen de auditoría los estados financieros fueron corregidos en la presentación del patrimonio. El Patrimonio presentado de esta forma difiere de la estructura presentada por la Institución en sus estados, no obstante en el balance de comprobación detallado se presentan las partidas como corresponde en este informe. Nota 8 INGRESOS Al 31 de diciembre 2010 los ingresos recibidos por la institución durante el periodo se componían de la siguiente manera: OFICINA NACIONAL FORESTAL DEPOSITOS DE SINAC PERIODO 2010 FECHA DESCRIPCION Nº DOCUMENTO MONTO Sinac desembolsos ,00 Sinac desembolsos ,00 Desembolsos SINAC , ,00 OFICINA NACIONAL FORESTAL DEPOSITOS DE MINISTERIO DE HACIENDA PERIODO 2010 FECHA DESCRIPCION Nº DOCUMENTO MONTO 23/02/2010 Caja única - Ministerio de Hacienda ,00 24/06/2010 Caja única - Ministerio de Hacienda ,00 23/08/2010 Caja única - Ministerio de Hacienda ,00 01/12/2010 Caja única - Ministerio de Hacienda ,00 28/12/2010 Caja única - Ministerio de Hacienda , ,00 12
13 Nota 9 GASTOS OPERATIVOS Al 31 de diciembre del 2010, los gastos operativos de la Oficina Nacional Forestal se integraban de la siguiente manera: Salarios ,24 Cargas Sociales ,07 Prestaciones legales ,92 Vigilancia ,00 Material de Limpieza ,00 Servicio de Internet ,87 Alquileres ,00 Mantenimiento y reparaciones mob. y equipo ,00 Depreciaciones ,65 Capacitación ,00 Servicio de Limpieza ,00 Mensajería ,00 Vacaciones ONF ,00 Aguinaldos ONF ,00 Cesantía ,50 Kilometraje ,60 Eventos y otras actividades ,92 GASTOS OPERATIVOS ,77 Nota 10 GASTOS ADMINISTRATIVOS Al 31 de diciembre del 2010, el detalle de los gastos es el siguiente: Viáticos y Hospedaje ,30 Servicios Restaurante ,36 Parqueo y Peajes ,00 Acuerdo ,53 Honorarios Profesionales ,40 Servicios Eléctrico ,00 Servicio Telefónico ,00 Correo y otros ,25 Dietas de Directores ,00 Imprevistos ,95 Papelería y Útiles de Oficina ,37 Servicios Municipales ,60 Seguros ,75 Multas y otros 5.902,00 Suscripciones y Cuotas ,00 Publicidad ,00 GATOS ADMINISTRATIVOS ,51 13
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