JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL

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1 JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL Estados Financieros y Opinión de los Auditores Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 Informe final

2 ÍNDICE Páginas Dictamen de los Auditores Independientes 3-5 Estados Financieros Balances de Situación 6-7 Estados de Ingresos y Gastos 8 Estados de Variaciones en el Patrimonio 9 Estados de Flujos de Efectivo 10 Notas a los Estados Financieros Una Firma, Un respaldo Web: 2

3 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Junta Administrativa del Registro Nacional Dictamen sobre los estados financieros Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la Junta Administrativa del Registro Nacional, que comprenden los balances de situación al 31 de diciembre del 2012 y 2011 y los estados de ingresos y egresos, los estados de cambios en el patrimonio y los estados de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La administración de la Junta Administrativa del Registro Nacional, es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la nota 2. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Una Firma, Un respaldo Web: 3

4 Base para calificar la opinión Al 31 de diciembre del 2012 y 2011, las partidas que constituyen la cuenta de propiedad, planta y equipo, presentan diferencias en sus registros auxiliares, con respecto al mayor general por un monto total de en el 2012 y en el Así mismo la depreciación acumulada de dichas cuentas, presentan diferencias en sus registros auxiliares con respecto al mayor general por un monto total neto de Estas diferencias se encuentran identificadas a nivel de conciliación, sin embargo la administración no ha efectuado los registros y ajustes correspondientes, por lo que no se logró determinar la razonabilidad del saldo de esta partida. Opinión Calificada En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes, si fuera necesario hacer alguno, de lo comentado en el párrafo de las bases para calificar la opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Junta Administrativa del Registro Nacional al 31 de diciembre del 2012 y 2011, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo y las variaciones en el patrimonio por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las bases contables descritas en la nota 2 a los estados financieros. Asuntos que no afectan la opinión En La Gaceta número 25 de fecha 3 de febrero del 2012, se publicó el Decreto H mediante el cual se establece la modificación al Decreto Nº del 19 de noviembre del 2008, Adopción e implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), en el ámbito costarricense, y Decreto N H del 14 de febrero de 2008, Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense. Las modificaciones son las siguientes: Artículo 1º Refórmese el artículo 7 del Decreto N H, publicado en La Gaceta N 238, de fecha 9 de diciembre del 2008, para que en adelante se lea de la siguiente manera: Artículo 7 Vigencia para la adopción e implementación de las NICSP: A partir de la publicación del presente Decreto, las instituciones incluidas en su alcance, deberán continuar realizando los cambios necesarios en sus sistemas contables y en los sistemas informáticos de soporte a los procesos contables, de acuerdo a sus planes de acción y a las directrices que emita la Contabilidad Nacional, con el fin de que a partir de enero de 2016, se proceda a realizar los procesos contables con base en las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) publicadas en español por el IFAC, a la fecha de emisión de este decreto. Esto, sin perjuicio de las nuevas normas y modificaciones a las existentes que emita la IFAC, las que serán adoptadas e implementadas por la Contabilidad Nacional como ente rector del Subsistema de Contabilidad, previa observancia del trámite previsto en la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N 8131 del 18 de setiembre del Una Firma, Un respaldo Web: 4

5 Artículo 2º Refórmese el artículo 6 del Decreto N H, publicado en La Gaceta N 82, de fecha 29 de abril del 2008, para que en adelante se lea de la siguiente manera: Artículo 6º Rige a partir de su publicación y hasta el 31 de diciembre del Artículo 3º Durante el proceso de implementación de las NICSP y hasta diciembre de 2015, la Dirección de la Contabilidad Nacional, fortalecerá los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense mediante directrices orientadas por las NICSP en el marco del Plan de Fortalecimiento de la Normativa Contable Gubernamental. Las instituciones públicas deberán rendir informes sobre el avance de sus procesos de implementación de normativa contable internacional, con la periodicidad y los requerimientos que la Dirección de Contabilidad Nacional disponga, durante el proceso de implementación. Artículo 4º Derogatoria. Se deroga el Transitorio III del Decreto N 349,8-H, publicado en La Gaceta N 238, de fecha 9 de diciembre de Transitorio I. Debido a que, como parte del proceso de implementación de las NICSP, se ejecuta un plan de implementación del.método contable del devengado a contabilidad patrimonial, las instituciones que a la fecha de publicación de, presente decreto no tengan implementado dicho principio contable deben realizar tas acciones necesarias para implementarlo en consonancia con el plan antes citado, para que a la fecha de entrada en vigencia de la nueva normativa contable basada en NICSP, se esté cumpliendo con la normativa legal vigente en lo que se refiere al registro y presentación de la información financiera. Esta situación implica que la Administración del Registro Nacional cuente con un mayor tiempo para concluir con el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público, sin embargo es recomendable que se continúe con el proceso de manera ininterrumpida con el fin de que se logre dicha implementación en el plazo establecido. DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Lic. Gerardo Montero Martínez Contador Público Autorizado Nº 1649 Póliza de Fidelidad N 0116 FIG 7 Vence el 30 de setiembre del 2013 San José, Costa Rica, 10 de mayo del Exento del timbre de Ley 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por disposición de su artículo número 8. Una Firma, Un respaldo Web: 5

6 ACTIVO JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL (San José, Costa Rica) BALANCES DE SITUACIÓN Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresados en colones costarricenses) Notas Activo corriente Caja y Bancos 3. b Cuentas por cobrar 4.c.d Inventarios materiales y suministros 5.e Gastos pagados por anticipado Total activo corriente Activo no corriente Propiedad, planta y equipo, neto 7.f Otros activos Total activo no corriente Total del activo (Continúa ) 6

7 (Finaliza ) JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL (San José, Costa Rica) BALANCES DE SITUACIÓN Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresados en colones costarricenses) Notas PASIVO Y CAPITAL CONTABLE Pasivo circulante Cuentas por pagar Retenciones por pagar Gastos acumulados por pagar Depósitos recibidos en garantía Alquileres pagados por adelantado Total del pasivo Patrimonio Capital Capitalización activos fijos Superávit por donación Resultados acumulados Resultados no presupuestarios 17 ( ) ( ) Fideicomiso Total del patrimonio Total pasivo y patrimonio Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros 7

8 JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL (San José, Costa Rica) ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresados en colones costarricenses) Notas Ingresos Ingresos tributarios (Impuesto Timbres) 2.h Transferencias corrientes Venta de servicios Multas varias Otros ingresos no tributarios Ingreso por diferencial cambiario Total ingresos Egresos Servicios personales 21.j Servicios no personales 22.k Materiales y suministros 23.l Transferencias corrientes 24.m Depreciación Total egresos Resultado del año Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros 8

9 Capital Social JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL (San José, Costa Rica) ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresados en colones costarricenses) Capitalización Bienes Duraderos Superávit por Donación Superávit Acumulado Resultados no presupuestarios Fideicomiso Total Patrimonio Saldo al 31 de diciembre del ( ) Resultados no presupuestarios ( ) --- ( ) Resultado del periodo (ver nota 18) Superávit por donación Fideicomiso de vivienda Aumento en Superávit Acumulado (2.g) Disminución en Superávit Acumulado ( ) ( ) Saldo al 31 de diciembre del ( ) Resultados no presupuestarios Resultado del periodo (ver nota 18) Superávit por donación Fideicomiso de vivienda Aumento en Superávit Acumulado (2.g) Disminución en Superávit Acumulado ( ) ( ) Saldo al 31 de diciembre del ( ) Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros 9

10 JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL (San José, Costa Rica) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresados en colones costarricenses) Resultado del año Depreciaciones Subtotal Variación en cuentas por cobrar ( ) Variación en materiales y suministros ( ) ( ) Variación en otros activos ( ) ( ) Variación gastos pagados por anticipado ( ) Variación en cuentas por pagar ( ) Variación en retenciones por pagar ( ) ( ) Variación en gastos acumulados por pagar Variación en alquileres recibidos por adelantado ( ) Variación en depósitos recibidos en garantía ( ) Total efectivo generado (usado) por actividades de operación ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Incorporación de bienes duraderos ( ) ( ) Capitalización de Activos ( ) Total efectivo utilizado en actividades de inversión ( ) ( ) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Variación resultados acumulados Variaciones Resultados no presupuestarios ( ) Variación en superávit por donación Fideicomiso Total efectivo (usados) generado por actividades de financiamiento Variación neta en efectivo y equivalentes de efectivo ( ) Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año(ver nota 3) Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros 10

11 Nota 1- Aspectos legales JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL (San José, Costa Rica) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 (Expresadas en colones costarricenses) El Registro Nacional, ente descentralizado dependiente del Ministerio de Justicia y Paz, fue creado por la Ley número 5695 del 28 de mayo de 1975, reformada por las Leyes número 5990 del 27 de octubre de 1976 y número 6394 del 28 de noviembre de Su propósito es garantizar, en beneficio de sus legítimos dueños, la seguridad de los bienes o derechos allí inscritos y proteger a terceros de buena fe, mediante la publicidad de esos bienes o derechos, de los cuales el Registro es custodio. En lo referente a trámite de documentos, su fin es garantizar que las inscripciones se ajusten a derecho. La simplificación y celeridad de los trámites de recepción e inscripción de documentos es de conveniencia pública, siempre y cuando se observen medidas tendientes a garantizar, en primer lugar, la seguridad registral. Conforman el Registro Nacional además de los que se le adscriben por otras leyes los siguientes registros: propiedad inmueble, hipotecas, cédulas hipotecarias, propiedad horizontal, arrendamientos, personas, mercantil, asociaciones, medios de difusión y agencias de publicidad, del registro de bienes inmuebles, que incluye lo relativo a prendas y a vehículos, el registro de propiedad industrial, que comprende además lo concerniente a patentes de inversión y marcas de ganado y el catastro nacional. El Registro Nacional está dirigido por una Junta Administrativa que tiene personalidad jurídica propia para el cumplimiento de los fines de la Ley. La Junta está integrada por siete miembros: El Ministro de Justicia quien la preside. Un representante de cada uno de los siguientes organismos: Procuraduría General de la República, Colegio de Abogados, Instituto Costarricense de Derecho Notarial (ICODEN), Dirección Nacional de Notariado, Colegio de Ingenieros Topógrafos y un notario en ejercicio. Existe un Director General, de quién dependen jerárquicamente, para efectos administrativos, los directores de las respectivas dependencias integrantes del Registro Nacional. La Junta Administrativa está bajo la fiscalización de la Contraloría General de la República, a quién somete los proyectos de presupuesto ordinario y extraordinario. 11

12 Nota 2- Base contable Los estados financieros se elaboraron utilizando la base contable de devengo o acumulativa, excepto en lo que concierne a la siguiente información: El flujo de efectivo. La ejecución presupuestaria. La provisión de vacaciones. La provisión para contingencias. El periodo contable abarca del 01 de enero al 31 de diciembre de cada año. a) Unidad monetaria Los registros de contabilidad son llevados en colones costarricenses, que es la moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones en moneda extranjera son registradas al tipo de cambio de referencia del Banco Central de Costa Rica. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 los tipos de cambio del colón por cada US$1 son los siguientes: b) Caja y bancos Compra Venta El saldo de caja y bancos está en cuentas corrientes del Sistema Bancario Nacional, principalmente en el Banco de Costa Rica, caja única del estado y caja chica. c) Cuentas por cobrar Las mismas corresponden en su mayoría a cuentas por cobrar a Municipalidades que por medio de la Ley 7509, están obligadas a transferir el 3% de lo recaudado por impuestos de bienes inmuebles. d) Política de estimación para incobrables La política nace de la directriz CN Según el artículo 2 Creación de la Estimación para Cuentas Malas o Incobrables, las instituciones del sector público deberán incluir en su catálogo de cuentas, la cuenta denominada Estimación para cuentas malas o incobrables. Se utiliza el método de análisis de las cuentas por cobrar con base a la antigüedad de saldos, la misma según el siguiente detalle: 12

13 Concepto Antigüedad Porcentaje Diversas Funcionarios Municipalidades 0-3 meses 5% 3-6 meses 20% 6-9 meses 35% 9-12 meses 50% Más de 1 año 100% 0-3 meses 5% 3-6 meses 20% 6-9 meses 35% 9-12 meses 50% Más de 1 año 100% 1-2 años 25% 2-3 años 50% Más de 3 años 75% e) Inventario En esta cuenta se registran al costo los materiales y suministros que están bajo resguardo de la bodega central, de igual forma los costos de los timbres que están bajo la custodia y venta por el Banco de Costa Rica, los cuales son utilizados para adjuntarlos a los documentos oficiales emitidos por el Registro Nacional. f) Propiedad, planta y equipo Se registra a su costo de adquisición, se utiliza el método de depreciación de línea recta para el cálculo de la vida útil se rigen por la Ley del Impuesto sobre la Renta. Se mantenía la política valor residual igual a cero, adicional a esto se emitió la política que recomienda un valor residual de 500 como mínimo. En esta cuenta también se registran las obras en proceso, las cuales consisten en el valor de las edificaciones, instalaciones y sistemas que se encuentran en proceso de construcción. La Junta Administrativa del Registro Nacional no tiene la política de actualizar el valor de los activos mediante la revaluación. 13

14 Las tasas de depreciación que utiliza la administración son: Descripción de Activos Maquinaria y Equipo de Producción Mobiliario y equipo de oficina Equipo de Computo (Software ) Equipo de Computo (Hardware) Equipo Médico y Laboratorio Equipo de transporte Equipo de comunicación Equipo de Educación y Recreativo Maquinaria Estacionaria y equipo de taller Equipos Varios Instalaciones Construcciones, adiciones y Mejoras Vida Útil 10 años 10 años 5 años 5 años 10 años 10 años 10 años 10 años 10 años 10 años 15 años 50 años g) Resultados acumulados En esta cuenta se registra el superávit o déficit que se origina como consecuencia de las operaciones entre los ingresos y los egresos. Es política de la Junta Administrativa del Registro Nacional registrar en esta cuenta el valor de los bienes recibidos como donación por parte de otras instituciones. Los movimientos registrados como aumento y disminución del superávit acumulado corresponden a los ajustes del superávit, según los presupuestos ordinarios de la Institución. h) Ingresos tributarios (Impuesto timbres) El Timbre del Registro Nacional que recibe la institución se contempla en las leyes número 4564, del 29 de abril de 1970, número 5695 del 28 de mayo de 1975, número 5930 y 6545 del 25 de marzo de 1981 y ley número 6867 del 25 de abril de 1983; se clasifica como Ingresos Tributarios ya que de acuerdo con la ley son aranceles (impuestos). La Junta Administrativa del Registro Nacional firmó un contrato con el Banco de Costa Rica para la venta de este timbre, reconociéndole a la entidad bancaria un 5% por este servicio cuando la venta es directa al cliente en las cajas del Banco. El Banco concede un 6% para las compras de timbres o enteros mayores a 50 colones. i) Gastos Se clasifican de acuerdo con el objeto del gasto, con base en el clasificador general de gastos de la Contraloría General de la República, en gastos ordinarios y gastos de capital. Los gastos ordinarios se subdividen en los rubros siguientes: 14

15 j) Servicios personales Comprenden los gastos por concepto de sueldos básicos del personal fijo y transitorio, así como los servicios contractuales de profesionales y técnicos. k) Servicios no personales Este grupo abarca los gastos por concepto de servicios de carácter no personal y por el uso de bienes muebles e inmuebles, tales como alquileres, gastos por anuncios, servicios de correo, seguros, etc. l) Materiales y suministros En esta clasificación se ubican todas las compras de artículos, materiales y bienes en general, que se espera sean consumidos al llevarse a cabo las metas y objetivos de los programas presupuestarios. m) Transferencias Se incluyen en este grupo los recursos destinados para gastos de operación en subvención al Gobierno Central para cubrir gastos salariales de los empleados del Registro Nacional que se cancelan con recursos del Presupuesto Nacional (Fondo General del Gobierno). Además se registran las contribuciones patronales a la Caja Costarricense de Seguro Social, Banco Popular y los aportes de cesantía a la Asociación Solidarista de Empleados. Los gastos de capital se clasifican en los rubros siguientes: n) Maquinaria y equipo Transferencias corrientes al sector público Transferencias corrientes a personas Prestaciones Otras transferencias corrientes al sector público Comprende los egresos por adquisición de maquinaria y equipo destinados a actividades productivas y auxiliares. La característica de estos bienes es que son de largo uso y duración y se espera que sean utilizados durante más de un período. o) Construcciones, adiciones y mejoras Este grupo comprende los gastos destinados a construcciones de edificios cuando éstos son efectuados mediante contratos con empresas o personas privadas; también incluye aquellas erogaciones por adiciones y mejoras ejecutadas por contrato, los cuales prolongan la duración prevista o mejoran las condiciones del edificio u obra. 15

16 Nota 3- Caja y bancos El detalle de caja y bancos al 31 de diciembre del 2012 y 2011 es el siguiente: Cajas Caja auxiliar Subtotal Bancos: Banco de Costa Rica No Banco de Costa Rica No Banco de Costa Rica No Banco de Costa Rica No Banco de Costa Rica No Banco de Costa Rica No BCR combustibles tarjetas Banco de Costa Rica No Banco de Costa Rica No Banco de Costa Rica No Tesorería Nacional No Tesorería Nacional No $ Nota 4- Cuentas por cobrar Subtotal Total El saldo de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2012 y 2011 se integró de la siguiente forma: Diversas Municipalidades (*) Convenios Web municipalidades Funcionarios Estimación para incobrables --- ( ) Total (*) Corresponde al 3% sobre el ingreso anual que las municipalidades recaudan por concepto del impuesto territorial. Al 31 de diciembre del 2012 el Registro Nacional había liquidado la estimación para incobrables de las cuentas por cobrar por cuando se consideró que por ser entidades públicas y mantener fondos públicos, no se requiere el registro de estimación. 16

17 Al 31 de diciembre del 2011 el estado de morosidad de las cuentas por cobrar es el siguiente: Diversas Concepto Antigüedad Porcentaje Funcionarios Municipalidades Saldo Principal Estimación Sin atraso meses 5% meses 20% meses 35% meses 50% Más de 1 año 100% Subtotal Sin atraso meses 5% meses 20% meses 35% meses 50% Más de 1 año 100% Subtotal Sin atraso meses 0% años 25% años 50% Más de 3 años 75% Subtotal Total Nota 5- Inventarios materiales y suministros El saldo de inventarios, materiales y suministros al 31 de diciembre del 2012 y 2011, se encontraba integrada de la siguiente manera: Materiales y suministros (1) Productos químicos y conexos Productos de papel y cartón Productos metálicos para construcción Útiles y materiales de oficina Útiles y materiales de limpieza Repuestos y accesorios Textiles y vestuario Instrumentos, herramientas y otros Otros útiles y materiales específicos Bienes p/ Producción y Comercialización Total

18 (1) Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 el inventario de materiales y suministros está compuesto por lo siguiente: Placas Cinta para estampar Películas Pegamentos Ruedas de goma para estampar en caliente Pach Panel de 24 puertos categoría Ordenadores para cable Organizador Horizontal Dados para placas metálicas Jabón Liquido para manos Productos para microfilm (A) Otros artículos (B) Total (A) Productos varios para microfilm está formado por: líquido revelador para microfilm, líquido fijador para revelado microfilm, líquido limpiador para microfilm. (B) Otros artículos está formado por: guirnaldas de pino, cintas de nylon ramas, cintas gold Glistter, esferas texturizadas, juego de 100 luces, muñecos navideños, luz navideña en tubo, luz en maya tipo led, fundas protectoras para hojas. Nota 6- Gastos pagados por anticipado El saldo de los gastos pagados por anticipado al 31 de diciembre del 2012 y 2011 se integra de la siguiente forma: Seguros Riesgo Civil Automóviles Equipo Electrónico Incendio Otros Alquileres Software Update License & Support Licencia Top Secret Tráfico de Internet Dominio de Internet Licencias Aranda Licencias Anti X SYMC Licencias Master Lex (Normas y Jurisprudencia)

19 Equipo de telecomunicaciones Licencias IBM DB2 Word Group y otras Otros Suscripción Grupo la Nación GN, S.A Junta Administrativa Imprenta Nacional Otros Varios Tribunal Registral Administrativo Total

20 2012 Nota 7- Propiedad, planta y equipo El saldo de propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre del 2012 se conforma así: Descripción Saldo al 31/12/2011 Aumento Disminuciones Ajustes y Reclasificaciones Saldo al 31/12/2012 Terrenos Edificios Instalaciones Mobiliario y equipo de producción Equipo y mobiliario de oficina Hardware Software ( ) --- Equipo médico y de laboratorio Equipo de transporte ( ) Equipo de comunicaciones Equipo educacional y recreativo Maquinaria estacionaria y equipo de taller Equipos varios Obras en proceso (1) Total costo ( ) ( ) Depreciación acumulada Valor en libros ( ) ( )

21 2011 Descripción Saldo al 31/12/2010 Aumento Disminuciones Ajustes y Reclasificaciones Saldo al 31/12/2011 Terrenos Edificios Instalaciones Mobiliario y equipo de producción Equipo y mobiliario de oficina Hardware Software Equipo medico y de laboratorio Equipo de transporte Equipo de comunicaciones Equipo educacional y recreativo Maquinaria estacionaria y equipo de taller Equipos varios Obras en proceso (1) Total costo Depreciación acumulada ( ) Valor en libros

22 (1) Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 la cuenta de obra en proceso se detalla a continuación: Baterías servicios sanitarios Edificio propiedad intelectual Construcción de edificios archivo central instalación cubiertas de techo en TPO Escalera emergencias Construcciones de un acceso y rampa Remodelación bienes inmuebles Reubicación dirección sedes regionales Desinstalación e instalación Eq. aires Ac Cambio de cielo raso Construc. de rampas, aceras y barandas Construcc. elevadores módulos 1,2 y Constr. edif. propiedad intelectual 2da Edificio de placas Adquisic. de solución de equipos de red Remod. de caseta de seguridad módulo Construc. bodega proyección y convenio Construc. asta de bandera institucional Construc. caseta p/líquidos inflamables Sistemas de control de accesos seguridad Remodelación centro de datos (computo) Remodelación 4to piso módulo Desarrollo sistema registro inmobiliario Total Nota 8- Otros activos El saldo de la cuenta de otros activo al 31 de diciembre del 2012 y 2011 están conformados por las siguientes partidas: Depósitos en garantía Depósito inicial en el Fideicomiso (1) Ganancias generadas (1) Bienes intangibles (2) Total Una Firma, Un respaldo Web: 22

23 (1) La Junta Administrativa del Registro Nacional tiene en el Banco de Costa Rica un fideicomiso de vivienda para conceder préstamos a sus funcionarios. (2) El saldo de la cuenta bienes intangibles al 31 de diciembre del 2012 y 2011 están conformados por las siguientes partidas: Portal de servicios (Web) Software Amortización acumulada software ( ) ( ) Nota 9- Cuentas por pagar Total Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 el detalle de cuentas por pagar es el siguiente: Pagos anulados temporalmente (3 meses) Salarios Otras cuentas por pagar Intereses Over Night por trasladar Varios (1) Proveedores Materiales y suministros Activos fijos Varios acreedores a corto plazo Fondos del Gobierno Central Ley 9024 (2) Timbres fiscales (Web-Convenios) Timbres Archivo Nacional (Web Convenios) Total (1) Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 la cuenta varios se detalla de la siguiente manera: GBSYS GSi Fuerza y Luz Fondo Gobierno Central (A) Banco de Costa Rica Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos Editorial Costa Rica Inst. Costarricense de Electricidad ICE Navarro & Aviles

24 Acueductos y Alcantarillados ASOREN Editorial Tecnológica Instituto Nacional de Seguros Instituto Tecnológico de Costa Rica Otros Total (A) Se refiere al traslado económico que la Junta Administrativa del Registro Nacional le deposita mensualmente al Gobierno Central para pagar 163 plazas, cuyos funcionarios ingresaron a trabajar bajo un decreto de emergencia en el año 87 y; el pago de prohibición de todos los funcionarios que se rigen por el Presupuesto Nacional, de acuerdo con los Decretos Ejecutivos J del y J del En los estados financieros del Registro Nacional podemos apreciar esta erogación en la partida Transferencias corrientes al Gobierno Central, según lo indica la Norma de Ejecución 3 de la Ley de Presupuesto Nacional para el Ejercicio Económico 2009, lo cual indica lo siguiente: Autorizase a la Junta Administrativa del Registro Nacional para que se traslade los recursos al Fondo General del Gobierno Central, con el propósito de cubrir las remuneraciones, contribuciones sociales y otros extremos salariales de los funcionarios del Registro Nacional, cuyos pagos se cargan al Presupuesto Nacional, con fundamento en lo dispuesto en la Leyes Nº5695, de 28 de mayo de 1975, y sus reformas; Nº5867, de 15 de diciembre de 1975, y sus reformas; Nº 6934,de 28 de noviembre de 1983, y Nº7089, de 18 de diciembre de La variación que se presenta en la cuenta obedece a la aplicación de la base de devengo o acumulativa ya que debemos de dejar como cuenta por pagar todos aquellos pagos que al finalizar el periodo estaban pendientes como ejemplo: Servicios de Electricidad, Servicios de Agua, Transferencias a Editoriales, Pólizas de Incendio, Servicios registrales, Cargas Patronales Dietas, Telecomunicaciones y Transferencias de salario escolar. (2) Ley 9024 Impuesto a las personas jurídicas publicada en La Gaceta 249 del 22 de diciembre del El Artículo 4 indica entre otros: Tratándose de sociedades mercantiles, empresas individuales de responsabilidad limitada, así como de toda sucursal de una sociedad extranjera o su representante, inscritas en el Registro Nacional, el impuesto se pagará directamente mediante los formularios, los medios, la forma y las condiciones establecidos al efecto por el Registro Nacional, dentro de los primeros treinta días naturales siguientes al 1 de enero de cada año. El artículo 9 de la Ley, establece: Corresponde al Ministerio de Justicia y Paz, por medio del Registro Nacional, la administración, fiscalización y cobro de este tributo. Lo recaudado mensualmente se transfiere al Banco de Costa Rica el 0.5% por el cobro efectuado, el resto se transfiere al Ministerio de Seguridad Pública para que sea invertido en sus programas de seguridad ciudadana y combate a la delincuencia, según lo establece la Ley. 24

25 Nota 10- Retenciones por pagar Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 el detalle de retenciones por pagar es el siguiente: Retenciones aplicadas a empleados A.S.O.R.E.N ( ) Banco Popular Cuotas obreras C.C.S.S C.C.S.S SERVICOOP S.I.T.R.A.R.E.N.A COOPENAE Coopecaja R.L Cooperativa de Servidores públicos Embargos Fondo Pensión del Registro Nacional Impuesto sobre la Renta (s/salario) Préstamos Vivienda Banco C.R Coopealianza Otros (8.416) Otras Retenciones Impuesto sobre la Renta a Empresas Impuesto sobre la renta Miembros J.A.R.N Total Nota 11 Gastos acumulados por pagar Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 la cuenta se detalla de la siguiente manera: Salario escolar Provisión para aguinaldos Sueldos por pagar Aporte patronal ASOREN CCSS Total

26 Nota 12 - Depósitos recibidos en garantía Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 el detalle de depósitos recibidos en garantía De cumplimiento Medida cautelar De participación Propiedad intelectual ($) Proveedores no identificados Índice geográfico y denom Nota 13- Capital social Total El saldo inicial que muestra esta partida se refiere al primer aporte que se dio para iniciar la Junta Administrativa del Registro Nacional en 1975 por Nota 14- Capitalizaciones El origen de este rubro fue el contar con una partida donde pudiera reflejar aquellos movimientos cuyo registro no cabían, por llevar la contabilidad con base mixta (registro presupuestario). Como depuración de esta partida ante el cambio de base de registro a devengado o acumulativo, se han ido trasladando paulatinamente y conforme se va presentando la necesidad, a la cuenta denominada resultados no presupuestarios Nota 15- Superávit por donación Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 el detalle de superávit por donación es el siguiente: Equipo de computación Equipos varios Equipo y mobiliario de oficina Equipo de transporte Equipo de comunicaciones Total

27 Nota 16- Resultados (superávit o déficit) acumulados Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 el detalle de resultados acumulados: Resultados acumulados JARN (efectivos) Resultados acumulados específicos (efectivos) Nota 17- Resultados no presupuestarios Total Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 el detalle de resultados no presupuestarios: Depreciación acumulada ( ) ( ) Inventario materiales y suministros ( ) ( ) Pérdida por incobrables --- ( ) Variaciones por diferencial cambiario ( ) ( ) Total ( ) ( ) Nota 18- Resultados (superávit o déficit) del periodo Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 el detalle de resultados del año: Ingresos corrientes Ingresos no presupuestarios Egresos presupuestarios ( ) ( ) Egresos no presupuestarios ( ) ( ) Nota 19 - Transferencias corrientes Total Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 el detalle de los servicios personales es el siguiente: Municipalidad de San José Municipalidad de Alajuela Municipalidad de Cartago Municipalidad de Heredia Municipalidad de Guanacaste Municipalidad de Puntarenas Municipalidad de Limón Gobierno Central Ley Total

28 Nota 20 - Venta de servicios Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 el detalle de la venta de servicios es el siguiente: Alquileres de Edificios e Instalaciones Ventas de Otros Servicios: Servicios Informáticos Venta de mapas Servicios WEB-Convenios Servicio Ortofoto y Cartografía Servicio WEB Gob. Digital ICE Ingreso Portal de Servicios (WEB) Total Nota 21- Servicios personales Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 el detalle de los servicios personales es el siguiente: Sueldos para cargos fijos Retribución al ejercicio liberal de prof Contribución patronal al desarrollo y seguro social Retribución por años de servicios Otros incentivos Servicios especiales Decimotercer mes Salario escolar Contribución patronal Fondo de Pensiones y Capitalización Sueldos para personal sustituto Tiempo extraordinario Dietas Otros Servicios no personales Contribución patronal al Banco Popular Aporte patronal al Régimen Oblig. Pensiones Complementarias Contrib. patronal fondo admin. por entes privados Disponibilidad Total

29 Nota 22- Servicios no personales Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, los servicios no personales se detallan a continuación: Alquiler de edificios, locales y terreno Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario Alquiler de equipo de cómputo Alquiler y derechos de telecomunicaciones Otros alquileres Servicio de agua y alcantarillado Servicio de energía eléctrica Servicios de correo Servicio de telecomunicaciones Otros servicios básicos Información Publicidad y propaganda Impresión. encuadernación y otros Transporte de bienes Comisiones generales y por venta de timbres Servicios médicos y de laboratorio Servicios jurídicos Servicios en ciencias económicas y socia Servicios desarrollo de sistemas informa Servicios generales Otros servicios de gestión y apoyo Gastos de viaje y de transporte Seguros, reaseguros y otras obligaciones Actividades de capacitación Actividades protocolarias y sociales Mantenimiento de edificios y locales Mant. de instalaciones y otras obras Mantenimiento y reparación eq producción Mantenimiento y reparación eq transporte Mantenimiento y reparación eq comunicaci Mantenimiento y reparación eq y mob ofic Mant.y repar.eq cómputo y sist de inform Mantenimiento y reparación de otros equi Impuestos y servicios diversos Especies fiscales Marchamos Intereses moratorios y multas Deducibles Otros servicios no específicos Servicios aduaneros Comisión del 2% BAC San José Comisión ATH 5%

30 Servicios transferencias electrónicas Total Nota 23- Materiales y Suministros Las partidas que conforman esta cuenta por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 son las siguientes: Productos químicos y conexos Alimentos y productos agropecuarios Materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento Herramientas repuestos y accesorios Bienes p/producción y comercialización Útiles y mat de oficina y computo Útiles y mat médico, hospital y de inves Productos de papel, cartón e impresos Textiles y vestuarios Útiles y materiales de limpieza Útiles y mater de resguardo y seguridad Útiles y materiales de cocina y comedor Otros útiles, materiales y suministros Sobrantes y faltantes inv. mat. y sumin. --- (30.303) Diferencial cambiario Nota 24- Transferencias corrientes Total Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 esta cuenta la conforman las partidas siguientes: Transferencia al Gobierno Central Transf. corrientes órganos descentralizados Transf. Inst desc. no Financiera Transf. Corriente empresa Pública no Financiera Prestaciones legales Indemnizaciones Becas a Funcionarios Otras transferencias a personas Transferencias organizaciones Internac Total

31 Nota 25- Procesos Judiciales Con fecha 30 de mayo del 2013 la Dirección Jurídica de la Junta Administrativa del Registro Nacional, remitió el oficio DJRN a la Licda. Georgina Paniagua Ramírez, donde proporciona información sobre los procesos judiciales tramitados por esa Dirección incoados contra la Junta Administrativa del Registro Nacional, los cuales mencionamos un resumen de los mismos: 1- Procesos Tribunal Contencioso Administrativos: a- Se mantienen 76 casos de diferentes actores, cuya cuantía estima la Dirección Jurídica en ,63 b- 15 casos de diferentes actores, cuya cuantía se estima en $ ,62, de los cuales el de mayor cuantía se refiere al actor: Hacienda Lecona Santiago PZ, S.A., Número de expediente CA con una cuantía estimada de $ c- 72 casos de diferentes actores con una cuantía inestimable. 2- Procesos Juzgado Laboral a- 14 casos de diferentes actores con una cuantía inestimable. b- 1 caso de un actor cuya cuantía se estima en Procesos Juzgado de Tránsito. a- 5 casos de diferentes actores con una cuantía inestimable. 4- Procesos Tribunal Penal a- 1 caso, como imputados Carlos Rodríguez Mora y Manuel Ríos Solís y como actores civiles: Nuria María Aguilar Oses y Mauricio Piedra Aguilar, y la cuantía estimada por la Dirección Jurídica es de ,oo 31

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