(ó. ESPINOZA & ASOCIADOS AUDITORES - CONSULTORES ~ I!I PARTNERING FOR SUCCESS. Auditores Asesores Consultores Contadores. INFORME No.
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- Alfonso Ayala Vega
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1 INFORME No (ó. ESPINOZA & ASOCIADOS AUDITORES - CONSULTORES ~ SOCIEDAD ELÉCTRICA DEL SUR OESTE S.A. - SEAL INFORME ESPECIAL SOBRE LAS ACCIONES ADOPTADAS POR SEAL DURANTE EL PERÍODO DE 01 ENERO 2014 AL 30 JUNIO 2014, EN RELACIÓN A LAS SALVEDADES CONTENIDAS EN EL DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL EJERCICIO 2013 ~ I!I PARTNERING FOR SUCCESS I!I.~~ 1 GMN Internatlon~ 15an assodatlon 01 legal~ Independent accountlng finns Auditores Asesores Consultores Contadores
2 ~ ESPINOZA & ASOCIADOS AUDITORES - CONSULTORES ~ Av.Olavegoya 1898 Lima 11, Perú Telfs: (51-1) Fax:(51-1) espasoc@espinozagmn.com Lima, 16 de julio de 2014 Inscrita en la Ficha 3259 del Sr. A los señores Accionistas y miembros del Directorio SOCIEDAD ELECTRICA DEL SUR OESTE S.A. - SEAL Registro de Personas Juridieas de Lima Capital pagado SI De nuestra consideración: Adjunto a la presente estamos remitiendo el Informe Especial sobre las acciones adoptadas por la Empresa durante el Período de 01 enero 2014 al 30 junio 2014, en relación a las salvedades contenidas en el dictamen de los auditores independientes sobre los estados fmancieros correspondiente al ejercicio 2013 de la Sociedad Eléctrica del Sur Oeste S.A. - SEAL. Este informe fue realizado para cumplir con la Resolución CONASEV No EF/94.10, que aprueba el Reglamento de Información Financiera y el Manual para la preparación de información financiera y no debe ser utilizado con otro propósito. Agradecemos a los funcionarios y servidores de Sociedad Eléctrica del Sur Oeste S.A. - SEAL por la colaboración y facilidades brindadas durante la ejecución de nuestro trabajo y quedamos a su disposición para ampliar o brindar la información que consideren necesario sobre el contenido del presente informe..~ I!I r:1 ~. ~ 2 PARTNERING FOR SUCCESS GMN Intemational is an association of legally independent accounting firms Auditores Asesores Consultores Contadores
3 SOCIEDAD ELÉCTRICA DEL SUR OESTE S.A. -SEAL INFORME ESPECIAL SOBRE LAS ACCIONES ADOPTADAS POR SEAL DURANTE EL PERíODO DE 01 ENERO 2014 AL 30 JUNIO 2014, EN RELACIÓN A LAS SALVEDADES CONTENIDAS EN EL DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL EJERCICIO 2013 CONTENIDO 1. Introducción 2. Alcance y Objetivos 3. Enfoque y procedimientos de auditoría aplicados 4. Actividades realizadas por la Empresa. 5. Recomendaciones 3
4 SOCIEDAD ELÉCTRICA DEL SUR OESTE S.A. -SEAL INFORME ESPECIAL SOBRE LAS ACCIONES ADOPTADAS POR SEAL DURANTE EL PERJODO DE 01 ENERO 2014 AL 30 JUNIO 2014, EN RELACIÓN A LAS SALVEDADES CONTENIDAS EN EL DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL EJERCICIO INTRODUCCIÓN El presente infonne especial se presenta t':ncumplimiento de la Resolución CONASEV No EF/94.10, que aprueba el Reglamento de Infonnación Financiera y el Manual para la preparación de infonnación financiera. Respecto de lo antes indicado el Reglamento de Infonnación Financiera aprobado por Resolución CONASEV N EF/94.1O, en su artículo 420. establece que, las empresas que hayan obtenido de sus auditores independientes respecto de sus estados financieros, una opinión con salvedades, una opinión adversa o una abstención de opinión, deberán acompañar con la infonnación financiera intennedia que presenten. del segundo trimestre siguiente un infonne especial, que sin perjuicio de otros que sean necesarios, puntualice si las situaciones fueron subsanadas, así como los efectos que tienen las correcciones introducidas en los estados financieros en curso; o de persistir las causas que dieron lugar a las salvedades se hará constar dicha circunstancia así como los efectos de las mismas en los estados financieros en curso, además de adjuntar el plan de acción adoptado por la administración para subsanarlas. En dicho contexto, la obligación descrita en el párrafo anterior es de aplicación obligatoria de SEAL, teniendo en consideración que mediante Resolución Gerencial No EF/94.45 la CONASEV dispuso la inscripción en el Registro Público del Mercado de Valores de sus acciones representativas de capital social-clase "D". Al 31 de diciembre de el capital social de SEAL está representado por 230,410,825 acciones comunes de S/.1 cada una, distribuidas en 180,176,781 de la clase A, 24,105,491 acciones de la clase B, acciones de la clase C y 25,995,325 acciones de la clase D. Las acciones de la clase A, B Y C son de propiedad de FONAFE y las acciones de clase D son de propiedad de accionistas minoritarios. Nuestro dictamen emitido el 7 de marzo de 2014 sobre los estados financieros de SEAL al31 de diciembre de 2013, contiene la siguiente calificación expuesta en el párrafo 6: El rubro de Inmuebles, Maquinaria y Equipo del estado de situación financiera por un valor neto de S/.290 millones al 31 de diciembre de 2013 (S/.270 millones al 2012), incluyen una deducción de SI. 65 millones por una desvalorización de estos bienes, determinada en el año 2000.En el 2011se estimó una recuperación de SI.18millonespor el correspondiente Impuesto a la Renta Diferido de esta desvalorización. En noviembre del 2013 la gerencia de la empresa inició el proceso de determinación del valor razonable de estos activos y definir el valor recuperable que le correspondería al 31 de diciembre de Estas acciones han sido encargadas a una empresa consultora y comprenderá: una comprobación de la existencia física de los bienes, el estado de su operatividad y de su vida útil, así como un peritaje técnico de valuación de los mismos. A 4
5 la fecha no es posible pronunciamos sobre el efecto del ajuste de valor que pudiera resultar de esta medición, que aún se encuentra en proceso de determina.ción. Sin embargo, un estudio efectuado para el año 2011, en el marco de"la identificación de indiclm de deterioro de activos, revelan que el valor de uso de la Unidad Generadora de Efectivo es superior a su valor contable y consecuentemente, representaría un mayor valor patrimonial de la empresa. 2. ALCANCE Y OBJETIVOS El presente informe especial se presenta para dar cumplimiento al artículo 420. del Reglamento de Información Financiera aprobado por Resolución CONASEV N EF/ Con fecha O1 de junio de 2014hemos suscritocon SEALuna adendaal contratode serviciosde auditoría, incorporando el objetivo de "Emitir un Informe del Estado Situaciona1 sobre la salvedad expuesta en el dictamen del ejercicio 2013". La incorporación de este objetivo fue autorizado previamente por el Departamento de Gestión de Auditoría de la Contraloría General de la República mediante Oficio No CG/SOA de fecha 9 de junio de Este informe ha conllevado la revisión de cierta información formulada al 30 de junio de 2014; por lo cual, el alcance de ésta revisión no puede ni debe hacerse extensivo a la información financiera intermedia de SEAL tomada en su conjunto. Consecuentemente no emitimos ni emitiremos opinión independiente sobre los estados fmancieros intermedios de SEAL a esa fecha. Nuestra revisión ha tenido por objeto evaluar las acciones adoptadas por la Gerencia de SEAL, a fm de subsanar la salvedad contenida en nuestro dictamen sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, así como el posible efecto de dichas acciones sobre los estados financieros intermedios de la Empresa al 30 de junio de 2014, en caso se hubieran dado algunas. De acuerdo con normas internacionales de auditoría (NIAS) el presente trabajo no tiene las características propias de un examen de estados financieros, aún cuando en gran medida le son aplicables las normas de auditoría generalmente aceptadas. 3. ENFOQUE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS Los procedimientos de auditoría que se describen a continuación nos permitirán establecer en qué medida la Administración de SEAL ha adoptado las acciones tendientes a superar las salvedades contenidas en el correspondiente dictamen de auditoría con opinión calificada emitida por el ejercicio 2013: 1. Revisión del Contrato suscrito con el Consorcio Conformado por las Empresas DHG Proyectos y Servicios en General S.A.C. y Corporación Inventarios y Tasaciones S.A.C. (En adelante El Consorcio) para el Servicio de Inventario y Saneamiento Contable del Activo Fijo a131 de diciembre de Revisión de la Base de Datos del activo fijo, proporcionada al Consorcio con la finalidad de identificar los activos a los cuales se les asignó el deterioro por un importe total de S/.65 millones. 3. Reuniones de trabajo con la gerencia de administración y finanzas para tomar conocimiento de los objetivos planteados al Consorcio y cronogramas del trabajo. 5
6 4. Reunión con el Consorcio con la finalidad de tomar conocimiento de la metodología utilizada para el inventario y el avance logrado hasta la fecha. 5. R~isión de la Metodología presentada por el Consorcio a la empresa para la tasación de los activos de SEAL. 6. Revisión de la información financiera de SEAL al 30 de junio de 2014 para evaluar el registro o el no registro de ajustes relacionados con las calificaciones del dictamen del período ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA EMPRESA La Aplicación de los procedimientos descritos en el párrafo anterior nos han permitido conocer las actividades realizadas por la Empresa tendientes a superar las salvedades contenidas en el correspondiente dictamen de auditoría emitido por el ejercicio Cabe precisar que las calificaciones descritas en el dictamen del período 2013 fueron también objeto de calificación en. nuestro dictamen a los estados financieros del período 2012 emitido con fecha 5 de setiembre de 2013; por lo cual, la Empresa inició estas actividades en el 2013, las cuales comentamos a continuación: 1. Con fecha 07 de noviembre de 2013, SEAL convoco el Concurso Público No SEAL para la contratación del servicio de Inventario y Saneamiento Contable del Activo Fijo al 31 de diciembre de Los términos de referencia del proceso incluyeron los siguientes objetivos y acciones: Tomar el Inventario físico de los activos eléctricos y los no eléctricos, teniendo como referencia la Norma N NO-12-0l Norma Control de Activo Fijo - Toma de Inventario Físico y su respectiva Conciliación con los registros de Libros Contables de SEAL a131 de diciembre del Valorizar los bienes de activo fijo de los rubros Generación, Transmisión y Distribución. Según relación que será entregada por SEAL. Conciliación de los activos fisicamente existentes con los registros contables de la entidad y asimismo con el sistema GIS, a la fecha de Toma de Inventario en donde se determinarán los activos conciliados, los faltantes y los sobrantes. Efectuar la reclasificación en cuentas contables a efecto de compatibilizar fisicamente con la base registrada en el sistema GIS Colocar a cada bien inventariado el código contable respectivo. Efectuar la verificación del valor residual, obsolescencia, vida útil y tasas de depreciación, conforme lo previsto en la NIC 16 Propiedades Planta y Equipo de los activos de mayor valor según relación que será entregada por SEAL. Efectuar la componetización de los bienes de activo fijo en el caso que sea aplicable, según lo establecido por la NIC 16 Propiedades Planta y Equipo Realizar la verificación física y conciliación con los libros contables, de los activos fijos deteriorados en aplicación de la NIC 36, del ejercicio 2000, y determinar los bienes que se encuentran en uso, bienes que pueden ser utilizados y bienes para ser dados de baja. Determinar el estado fisico de los Activos Fijos y emitir informes técnicos para los activos obsoletos, con sus fichas de información técnica y fotografias. Proponer los asientos contables de ajustes correspondientes para el saneamiento contable de los Activos Fijos, en aplicación de las NIIF. 6
7 2. Con fecha 13 de enero de 2014, el Comité Especial adjudicó la Buena Pro del Concurso Público No SEAL al Consorcio confonnado por las Empresas DHG Proyectos y Servicios Generales S.A.c. y Corporación Inventarias y Tasaciones S.A.C, suscribiéndose el respectivo contrato de servicios No.GG/AL l4-SEAL de fecha 28 de enero del año Con fecha 11 de febrero de 2014, se suscribió el acta de inicio del inventario y el Contratista presento en dicha fecha el plan de trabajo que incluye la metodología en la cual se enumeran las siguientes actividades que fonnan parte del servicio: Inventario físico "Al Barrer" de bienes eléctricos. Inyentario físico" Al Barrer" de bienes no eléctricos. Conciliación de la base contable del inventario, con la base física del GIS. Saneamiento contable patrimonial en función al resultado del inventario físico. Conciliación del inventario físico con los libros contables. Peritaje técnico de valuación de los activos fijos de los rubros de Generación, Transmisión y Distribución. Migración de la nueva base de datos resultante del inventario, al Sistema Infonnático del Control de Activos fijos de SEAL. Ubicación y detenninación de los bienes clasificados como Obsoletos por aplicación de la NIC 36 en el ejercicio 2000, para su evaluación y clasificación como bienes en uso, bienes que pueden ser utilizables y bienes para su baja. Según el contrato suscrito con el contratista, el plazo de ejecución del inventario es de 115 días calendarios a partir del inicio del mismo; posterionnente, mediante adenda se ha modificado el plazo quedando establecido en 115 días calendarios contados a partir de la finna del acta de inicio del inventario. 4. Con fecha 11 de julio de 2014, el consorcio ha presentado un infonne preliminar sobre el inventario físico realizado a los bienes que fueron objeto de deterioro en el año 2000: obteniendo los siguientes resultados: Edificaciones I 1311] 7,033,8631 I ,709, ,324,09] Maquinaria Generación hidráulica 39 9,647, ,017 ]6 5,63], ,0] 2,039 Generación de combustión interna ]00 1],563, ,535 ]] 170, ] ],2]2,581 Sub estación Elevadora ]3] 3,312, , ,] ,011,354 Centro de transformación de muy alta tensión a alta tensión 5 ],132,808 ] ],1 ]8,5]8 1 3, ,335 Centro de transfonnación de alta a media tensión 33/10 KV 2 ]53, ,865 O ,]27 Lineas de media tensión 127 4,869,027 O - O ,869,027 Sub estaciones de distribución 404 5,624, ],1 ]6, , ] 74, ,904,613 Lineas de baja tensión S.P ]42 8,240,657 ]4 4,902, ,102,339 ] 50, ,185,495 Lineas de baja tensión A.P 124 3,407,997 O , , ,550,520 Equipo diverso 56 27, , , ,715 ],261 65,012, ,234, ,444, ,823,519 I 358 I 13,509,656 (*) Valor de deterioro asignado a los activos. --' 7
8 5. 5. A La fecha de presentación de este infonne, se encuentra pendiente concluir con la conciliación de los activos y efectuar una evaluación del valor mediante una tasación de los bienes ubicados operativos y no operativos para posterionnenterealizar los ajustes contables respectivos. CONCLUSIONES 1. Como resultado del seguimiento, análisis y evaluación realizada, podemos concluir que la calificación contenida en el dictamen sobre los estados financieros de SEAL al 31 de diciembre de 2013, aún no ha sido superada, encontrándose en proceso avanzado de trabajo bajo un cronograma establecido pero no concluido y por lo tanto, los estados financieros intennedios al 30 de junio de 2014 no incluyen ajustes al respecto; La Empresa ha realizado actividades con la finalidad de que esta calificación sea superada en el período 2014, como se describe en los párrafos siguientes. 2. A la fecha, se viene realizando la identificación y ubicación fisica de los bienes considerados como deteriorados, por un valor neto de S/.65 millones (S/.84 millones de valor bruto, menos S/.19 millones de depreciación acumulada). Como resultado de este proceso se ha detenninado preliminannente que un total de 276 activos, a los cuales se le asignó un valor de deterioro por S/8,234,746, han sido calificados como faltantes;-por lo que se viene realizando una verificación y conciliación final; asimismo, un total de 310 activos ubicados a los cuales se le asignó un valor de deterioro por S/.16,444,966, se encuentran operativos y un total de 317 activos a los cuales se le asignó un valor de deterioro por S/.26,823,519 no se encuentran operativos, es decir, no constituyen activos generadores de la unidad de negocio. Finalmente, se encuentran pendientes de conciliación 358 activos a los cuales se le asignó un valor de deterioro por S/.13,509, A la fecha se encuentra pendiente la valorización actual de los activos considerados como deteriorados en el año 2000 y el correspondiente posterior ajuste en los estados financieros. La Empresa estima que los ajustes al valor de deterioro serán reconocidos, a más tardar, en los estados financieros intennedios al 30 de setiembre de 2014, lapso que pennitirá su comprobación. 4. El inventario y evaluación del valor de los otros bienes que comprenden el rubro de Inmuebles, Maquinaria y Equipo por un valor neto de S/.290 millones (S/.604 millones de valor bruto, menos S/.314 millones de depreciación acumulada) al 31 de diciembre de 2013, se encuentra en proceso de ejecución y la Empresa estima que concluirá antes de la fecha de cierre de los estados financieros al 31 de diciembre de Consideramos que las actividades realizadas por la Empresa y el Consorcio responsable del inventario y tasación de los activos, una vez concluidos, pennitirán a la Empresa superar la calificación que se incluyó en nuestro dictamen sobre los estados financieros de SEAL al 31 de diciembre de RECOMENDACIONES Considerando las actividades y los resultados obtenidos de la identificación y ubicación fisica de los bienes considerados como deteriorados, es recomendable efectuar las siguientes actividades: 1. Se deben realizar las indagaciones con las áreas correspondientes con la finalidad de confinnar la no existencia de los activos calificados como no ubicados o faltantes. 8
9 2. Después de confirmar la no existencia de los activos, se debe realizar la baja contable de estos activos, cumpliendo con las formalidades y aprobaciones establecidas por la Empresa pat8ttal fin. Asimismo, la baja de estos activos debe ser sustentada adecuadamente con la finalidad de que se pueda utilizar el beneficio tributario por el.importe considerado como deterioro de estos bienes. 3. Los activos ubicados y calificados como no operativo s deben ser objeto de valorización (tasación) para reconocer su valor de recuperación, si es que hubiese. Este valor de recuperación deberá disminuir el importe del deterioro reconocido en el año 2000 por estos activos y se deberá rec1asificary presentar en otro robro de activos, ya que no forman parte de la Unidad Generadora de Efectivo, hasta que la Empresa disponga de ellos. Sin embargo, tomando en cuenta que la tasación de realizará a su valor de reposición depreciado, la Empresa debe realizar una evaluación de las posibilidades que ofrece el mercado para la venta de estos activos en las condiciones en las que se encuentran. Si se determina que no existen oportunidades para la venta de estos activos su valor deberá rec1asificarse a cuentas de orden. 4. Los activos ubicados y calificados como operativo s deben ser objeto de valorización para reconocer su valor de recuperación. Este valor de recuperación deberá disminuir el importe del deterioro reconocido en el año 2000 por estos activos. 5. Teniendo en cuenta los nuevos valores de recuperación que se obtengan para los bienes considerados como deteriorados en el año 2000, se debe realizar una evaluación de los valores tributarios que permitan determinar el Activo por Impuesto a la Renta Diferido y realizar los ajustes correspondientes. Lima, Perú 16 dejulio de 2013 Refrendado por: 4~AvR- ~~ (Socio) 9
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