SERVICIOS INFORMATICOS ELECTRONICOS RUT FACTURACION MECANISMO DIGITAL INFORMACION EXOGENA

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1 SERVICIOS INFORMATICOS ELECTRONICOS RUT FACTURACION MECANISMO DIGITAL INFORMACION EXOGENA

2 RESPONSABLES DEL IMPUESTO A LAS VENTAS: EL RÉGIMEN COMÚN Y EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO. Régimen Común Venden productos gravados con IVA y prestan servicios gravados con IVA. Pueden pertenecer personas naturales y personas jurídicas. El régimen común está obligado a facturar, a cobrar IVA, a declarar y a llevar contabilidad Los responsables del régimen común deben declarar renta Régimen Simplificado Venden productos gravados con IVA y prestan servicios gravados con IVA. Sólo pueden pertenecer las PERSONAS NATURALES que cumpla todos los requisitos del Art 499 del E.T. Por regla general no declaran renta

3 REGIMEN SIMPLIFICADO Art. 499 E.T. Al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones: Qué los ingresos provenientes de las actividades gravadas desarrolladas por la persona natural durante el 2011 hayan sido inferiores a Uvt ($ ). Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. Que no sean usuarios aduaneros. Que en el 2011 no haya celebrado contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a Uvt ($ ). Que en el 2012 no celebre contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a Uvt, ($85, Que en el 2011 el monto total de las consignaciones bancarias, no hayan superado los Uvt, es decir $ Que en el 2012 el monto total de las consignaciones no superen el monto de Uvt, esto es la suma de $ : UVT : UVT

4 REGISTRO UNICO TRIBUTARIO Identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto de renta, los responsables del régimen común, los pertenecientes al régimen simplificado, los agentes retenedores, los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros; y los demás sujetos de obligaciones administradas por la DIAN. NORMATIVIDAD Artículo del Estatuto Tributario el cual establece el Número de Identificación Tributaria NIT. Decreto Reglamentario 2788 de 31 agosto de 2004, por el cual se reglamenta el Registro Único Tributario de que trata el artículo del Estatuto Tributario. Decreto 2645 de julio 27/11 Por el cual se modifica y adiciona al decreto 2788 de 31 de agosto de 2004 Decreto 2680 de agosto 9 de 2011, por el cual se modifica parcialmente el decreto 2645 de julio 27 de Memorando 0021 de 17 de Enero de 2012 (D de 2012)

5 DECRETO 2820 DE 2011 Modificase el artículo 1 del Decreto 2645 de 2011, que modificó el artículo 9 del Decreto 2788 de 2004, el cual queda así: La inscripción, actualización y la cancelación en el Registro Único Tributario se formalizará de las siguientes maneras: a) Personalmente por el interesado o por quien ejerza la representación legal, acreditando la calidad correspondiente; b) A través de apoderado debidamente acreditado; (memorando 019 de 2012).

6 En los citados eventos se deberán adjuntar los documentos señalados a continuación: Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la existencia y representación legal, con fecha de expedición no mayor a un (1) mes, Fotocopia del documento de identidad de quien realiza el trámite, con exhibición del original. Constancia de titularidad de cuenta corriente o de ahorros activa con fecha de expedición no mayor a un (1) mes en una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia o último extracto de la misma. Fotocopia de un recibo de servicio público domiciliario (agua, luz, teléfono, gas y los demás cuya prestación se encuentre sujeta a vigilancia por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios), con exhibición del original, que corresponda a la dirección informada en el formulario de inscripción del Registro Único Tributario o del Boletín de Nomenclatura Catastral, informado como dirección, correspondiente al año de la inscripción o última declaración o recibo del impuesto predial pagado.

7 En este caso no es necesario que en los documentos mencionados en este numeral figure el nombre de quien solicita la inscripción. En los lugares donde no exista nomenclatura, se puede presentar certificación de la autoridad municipal correspondiente, en la cual conste esta situación, con fecha de expedición no mayor a dos (2) meses. Los Consorcios y Uniones Temporales, adicionalmente a los requisitos previstos en este artículo, deberán presentar fotocopia del acta de adjudicación de la licitación o del contrato. La titularidad de la cuenta corriente o de ahorros podrá corresponder a alguno de sus miembros. Eliminación: huella dactilar Se elimina la presentación personal ante notario o autoridad competente del formato 1302, para solicitud de autorización y/o habitación de resolución para. Facturación.

8 FACTURACION La factura es el soporte fiscal de las ventas

9 ANTECEDENTES NORMATIVOS Art. 615, 616-1,-2, 617, 618 E.T Concepto general de facturación Decreto 1165 de 1996 Resolución 3878 de 1996 Resolución 5709 de 1996 Decreto 1514 de 1997 Decreto 1001 de 1997 Resolución 3316 de 1997 Resolución 4022 de 1998 Resolución 2002 de 1998 Resolución 8998 de 1998 Decreto 3050 de 1997 Decreto 380 de 1996 Decreto 1094 de 1996 Decreto 522 de 2003 Decreto 427 del 2004 Decreto 4510 de 2007 Decreto 1929 de 2007 Resolución de 2007

10 Obligados a facturar ( Art. 615 E.T) Quienes pertenezcan al régimen común. Los comerciantes. Quienes ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas. Quienes enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera. Los prestadores de servicios Tipógrafos y litógrafos por la elaboración de facturas (aunque sean del Régimen simplificado)

11 Casos en los cuales NO se requerirá la expedición de factura: NO OBLIGADOS A FACTURAR ART E.T. En las operaciones realizadas por bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compañías de financiamiento comercial. Tampoco existirá esta obligación en las ventas efectuadas por los responsables del régimen simplificado y los demás casos que señale el gobierno nacional

12 TIPOS DE FACTURACION PAPEL O TALONARIO COMPUTADOR P.O.S ELECTRONICA DOCUMENTOS EQUIVALENTES

13 PAPEL O TALONARIO Conforme con los artículos 617 y 618 y en concordancia con el del Estatuto Tributario las facturas debe contener desde el 1 de junio de 1996:

14 a. Estar expresamente denominado como Factura de venta. b. Apellidos y nombre o razón social y NIT del vendedor o de quien presta el servicio. c. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquiriente de los bienes junto con la discriminación del IVA. (Art 617 E. T. num. C). d. Llevar numeración consecutiva. e. Fecha de su expedición f. Descripción especifica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados. g. Valor total de la operación. h. Nombre o razón social y NIT del impresor i. Indicar la calidad de retenedor del IVA Los requisitos a. b. d. y h. deben ser PREIMPRESOS

15 FACTURA EXPEDIDA POR COMPUTADOR Art. 13 D. R / 1996 Es la que cumple con todos los requisitos establecidos en los artículos 617 y 618 del Estatuto Tributario Permite al software asociar la identificación del servicio o venta a la tarifa del impuesto sobre las ventas correspondiente, en la que interactúan la programación, el control y la ejecución de las funciones inherente a la venta o servicio. Funciones inherentes a la venta, tales como: Emisión de facturas Comprobantes Notas crédito Notas debito. Autorización del software RESOLUCION 8998 DE 1997

16 MAQUINAS REGISTRADORAS P.O.S. Punto de venta SISTEMA POS: Conjunto de hardware y software que interactúa permitiendo la programación, Control y ejecución de las funciones inherentes al punto de venta. Emisión de tiquetes. Comprobantes Notas crédito y debito Programación de departamentos

17 DOCUMENTOS EQUIVALENTES A LA FACTURA Boletas de ingreso a cine Boletas de ingreso a otros espectáculos públicos y recibos de pago de matriculas y pensiones Recibos de servicios públicos. Tiquetes de transporte. Pólizas de seguros. Títulos de capitalización y sus comprobantes de pago. Transacciones en Bolsa de valores Contratos de medicina prepagada y afiliaciones a planes de salud Descuentos por nómina Extractos expedidos por Sociedades fiduciarias. Fondos de inversión. Fondos mutuos de inversión Fondos de valores, pensión y cesantías. Cámaras de comercio, notarios, entidades de derecho público incluidas las empresas industriales y comerciales del estado y sociedades de economía mixta.

18 FACTURA ELECTRONICA DECRETO 1929 DE 2007 Es el documento que soporta transacciones de venta de bienes y/o servicios, que para efectos fiscales debe ser expedida, entregada, aceptada y conservada por y en medios y formatos electrónicos, a través de un proceso de facturación que utilice procedimientos y tecnología de información, en forma directa o a través de terceros, que garantice su autenticidad e integridad desde su expedición y durante todo el tiempo de su conservación. Ultima reglamentación: - Decreto 4510 de noviembre 23 de Oficio de Octubre 18 de Resolución de Noviembre 28/07.

19 Las siguientes actuaciones u omisiones por parte de los obligados a expedir factura o documento equivalente son objeto de sanción. No expedir factura o documento equivalente. Expedir facturas sin requisitos. Elaborar factura con doble numeración o sin el cumplimiento de los requisitos. Obtener o utilizar facturas con doble numeración por parte de los obligados a expedirlas. Llevar doble facturación Llevar doble contabilidad No registrar en la contabilidad una factura o documento equivalente No presentar a las autoridades de impuestos el libro fiscal de registro o presentar atraso en los mismos. No adoptar o cumplir las técnicas de control. Sanciones : Art. 652, 652-1, 653 y 657 del Estatuto Tributario

20 Solicitud de autorización de numeración para facturación Formulario 1302 Solicitud sobre Numeración de Facturación debidamente diligenciado. (autorizar o habilitar) Original y copia de la cédula de ciudadanía de la persona natural, o del representante legal según el caso. En caso de un tercero debe tener poder especial autenticado en notaria. Documentos que acrediten la personería para actuar.

21 Formulario 1302 Solicitud sobre Numeración de Facturación

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