AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN AUDITORÍA ESPECIAL DEL GASTO FEDERALIZADO CUENTA PÚBLICA 2014 GUÍA DE AUDITORÍA

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1 AUDITOÍA SUEIO DE LA FEDEACIÓN AUDITOÍA ESECIAL DEL GASTO FEDEALIZADO CUENTA ÚBLICA 2014 GUÍA DE AUDITOÍA UAA: Dirección General de Auditría a ls ecurss Federales Transferids B Núm. de Auditría: XXX/2014 Entidad Fiscalizada: Gbiern del Estad de Títul de la Auditría: Apys para saneamient financier y la atención a prblemas estructurales de las UES Tip de Auditría: Financiera y de Cumplimient Objetiv: Fiscalizar la gestión financiera de ls recurss federales transferids a la universidad, a través del prgrama en 2014, a fin de verificar que se cumpla cn l establecid en el cnveni celebrad y demás dispsicines jurídicas aplicables. de Elabración: 6 de may de 2015 de la última actualización: 5 de juni de 2015 N. OCEDIMIENTOS Dcumentación equerida para la Ejecución del rcedimient y Fundament / Inici Aplicad N Cmentaris ef. apeles de trabaj 1 CONTOL INTENO 1.1 Verificar mediante la aplicación de cuestinaris la existencia de cntrles interns suficientes para prevenir y minimizar el impact de ls riesgs que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las peracines, la btención de infrmación cnfiable y prtuna, el cumplimient de la nrmativa y la cnsecución de ls bjetivs del prgrama. Cuestinaris de Cntrl Intern. Artícul tercer, numerales 13 y 14 de las Nrmas Generales de Cntrl Intern, del Acuerd pr el que se emiten las Dispsicines en Materia de Cntrl Intern y se Expide el Manual Administrativ de Aplicación General en Materia de Cntrl Intern. espnsable: ECI Este dcument frma parte de un expediente clasificad cm reservad ágina 1 de 7

2 N. OCEDIMIENTOS Dcumentación equerida para la Ejecución del rcedimient y Fundament / Inici Aplicad N Cmentaris ef. apeles de trabaj 2 TANSFEENCIA DE ECUSOS 2.1 Verificar que la Entidad Federativa así cm el rganism ejecutr, abriern una cuenta bancaria prductiva y específica, en la que se recibiern y administrarn exclusivamente ls recurss del prgrama del ejercici fiscal respectiv. ólizas y auxiliares cntables. Estads financiers y presupuestaris. Estads de cuenta bancaris del ejercici 2014 y en su cas Cntrats de apertura de cuentas bancarias. 2.2 Verificar que la Federación transfirió a la Entidad Federativa ls recurss del prgrama cnfrme al Cnveni de Apy celebrad y que éste instrumentó las medidas necesarias para agilizar la entrega de ls recurss y sus Artículs 25 de la Ley para la Crdinación de la Educación Superir; 69, párraf cuart, de la Ley General de Cntabilidad Gubernamental y 223 del eglament de la Ley Federal de resupuest y espnsabilidad Hacendaria. Cnvenis de Apy de a) Apy a efrmas Estructurales; b) ecncimient de lantilla, y c) Saneamient Financier. espnsable: Ofici de autrización de presupuest. Cnvenis de Apy de a) Apy a efrmas Estructurales; b) ecncimient de lantilla, y c) Saneamient Financier. A.2 A.1 Este dcument frma parte de un expediente clasificad cm reservad ágina 2 de 7

3 N. OCEDIMIENTOS Dcumentación equerida para la Ejecución del rcedimient y Fundament / Inici Aplicad N Cmentaris ef. apeles de trabaj rendimients financiers generads a las instancias ejecutras de su administración, cnfrme a las dispsicines aplicables. CLC. ryect Ajustad. Calendari de radicación de recurss presupuestaris. ecibs de ingress. ólizas y auxiliares cntables. 2.3 Verificar que el sald de la cuenta bancaria del prgrama a la fecha de la revisión crrespnda cn el sald pendiente de ejercer reprtad en el estad de situación presupuestal y/ en ls registrs cntables Fundament : Artículs 74 y 75 de la Ley Federal de resupuest y espnsabilidad Hacendaria. Cnvenis de Apy de a) Apy a efrmas Estructurales; b) ecncimient de lantilla, y c) Saneamient Financier. espnsable: ólizas y auxiliares cntables. Estads financiers y presupuestaris. Estads de cuenta bancaris del ejercici 2014 y en su cas Cnciliacines bancarias. 3 EGISTO E INFOMACIÓN FINANCIEA DE LAS OEACIONES Artículs 69, párraf cuart de la Ley General de Cntabilidad Gubernamental, y 175 del eglament de la Ley Federal de resupuest y espnsabilidad Hacendaria. Cnvenis de Apy de a) Apy a efrmas Estructurales; b) ecncimient de lantilla, y c) Saneamient Financier. espnsable: A.3 Este dcument frma parte de un expediente clasificad cm reservad ágina 3 de 7

4 N. OCEDIMIENTOS Dcumentación equerida para la Ejecución del rcedimient y Fundament / Inici Aplicad N Cmentaris ef. apeles de trabaj 3.1 Verificar que ls recurss del prgrama recibids en la Entidad Federativa pr medi de la Tesrería del estad su equivalente y pr la instancia ejecutra, así cm ls rendimients financiers generads, se registrarn cntable y presupuestalmente; asimism, que la infrmación cntable y presupuestal frmulada sbre ls recurss del fnd sea cincidente, se encuentre debidamente cnciliada, de cnfrmidad cn la nrmativa aplicable. ólizas y auxiliares cntables. Estads financiers y presupuestaris. Estads de cuenta bancaris del ejercici 2014 y en su cas Cnciliacines bancarias. Artículs 2, 16 al 21, 23, 24, 27, 28, 33 al 36, 38 al 43, 70, fraccines I y II de la Ley General de Cntabilidad Gubernamental. Manual de Cntabilidad Gubernamental. Clasificadr pr Objet del Gast. stulads Básics de Cntabilidad Gubernamental. Cnvenis de Apy de a) Apy a efrmas Estructurales; b) ecncimient de lantilla, y c) Saneamient Financier. B.1 espnsable: 3.2 Verificar que ls registrs cntablespresupuestales estén sprtads cn la dcumentación justificativa y cmprbatria riginal del gast, que cumplió cn las dispsicines legales y fiscales; y se canceló cn la leyenda perad cm se establezca ólizas y auxiliares cntables. Estads financiers y presupuestaris. Estads de cuenta bancaris del ejercici 2014 y en su cas B.2 Este dcument frma parte de un expediente clasificad cm reservad ágina 4 de 7

5 N. OCEDIMIENTOS Dcumentación equerida para la Ejecución del rcedimient y Fundament / Inici Aplicad N Cmentaris ef. apeles de trabaj en las dispsicines lcales, identificándse cn el nmbre del prgrama. 4 DESTINO DE LOS ECUSOS 4.1 Verificar mediante el análisis de la dcumentación justificativa y cmprbatria que ls recurss federales y sus rendimients financiers generads fuern destinads pr la Universidad a ls cncepts establecids en el Cnveni de Apy. Asimism verificar cn base en ls registrs cntables y presupuestales del prgrama, la aplicación y destin de ls recurss del mnt devengad al 31 de diciembre de 2014 en su cas el reintegr de ls recurss federales a la TESOFE. Artículs 2, 16 al 21, 23, 24, 27, 28, 33 al 36, 38 al 43, 70, fraccines I y II de la Ley General de Cntabilidad Gubernamental. Manual de Cntabilidad Gubernamental. Clasificadr pr Objet del Gast. stulads Básics de Cntabilidad Gubernamental. para la Atención a rblemas Estructurales de las UE Cnvenis de Apy de a) Apy a efrmas Estructurales; b) ecncimient de lantilla, y c) Saneamient Financier. espnsable: ólizas y auxiliares cntables. Estads financiers y presupuestaris. Estads de cuenta bancaris del ejercici 2014 y en su cas Cnciliacines bancarias. Artículs 134 de la Cnstitución lítica de ls Estads Unids Mexicans resupuest de Egress de la Federación para el ejercici fiscal 2014 Art. 8 Ley Federal de resupuest y espnsabilidad Hacendaria Art. 54 Cnvenis de Apy Financier de a) Apy a efrmas Estructurales; b) ecncimient de lantilla, y c) Saneamient Financier. espnsable: C.1 Este dcument frma parte de un expediente clasificad cm reservad ágina 5 de 7

6 N. OCEDIMIENTOS Dcumentación equerida para la Ejecución del rcedimient y Fundament / Inici Aplicad N Cmentaris ef. apeles de trabaj 4.2 Verificar que ls recurss del rgrama Apys para saneamient financier y la atención a prblemas estructurales de las UES se hayan aplicad en ls bjetivs del Cnveni de Apy a) Apy a efrmas Estructurales; b) ecncimient de lantilla, y c) Saneamient Financier. Dcumentación cmprbatria del gast (dependiend de la mdalidad cnvenida en el que se destinó el recurs). Cnvenis de Apy Financier de a) Apy a efrmas Estructurales; b) ecncimient de lantilla, y c) Saneamient Financier. espnsable: C.2 5 TANSAENCIA 5.1 Verificar que las institucines infrmarn trimestralmente a la Secretaría de Educación ública sbre el ejercici de ls recurss y el avance en el desarrll de ls pryects, así cm haber prprcinad la infrmación en ls términs y peridicidad que se exigen en el artícul 43 del resupuest de Egress de la Federación para el ejercici fiscal Verificar que en el marc de la Ley Federal de Transparencia y Acces a la Infrmación ública Gubernamental y, en su cas, la ley lcal respectiva, las institucines incrpraran en su página Web infrmación relacinada cn ls pryects y ls mnts autrizads. En particular, el registr, la asignación, ls avances técnics y/ académics y el seguimient del ejercici de ls recurss deberán darse a cncer en la página, manteniend la infrmación actualizada cn peridicidad Infrmes trimestrales enviads a la DGESU. Artícul 43 del resupuest de Egress de la Federación para el Ejercici Fiscal espnsable: ágina Web de la Institución. eprtes del Órgan Intern de Cntrl. Ley Federal de Transparencia y Acces a la Infrmación ública Gubernamental y, en su cas, la ley lcal respectiva. D.1 D.2 Este dcument frma parte de un expediente clasificad cm reservad ágina 6 de 7

7 N. OCEDIMIENTOS Dcumentación equerida para la Ejecución del rcedimient y Fundament / Inici Aplicad N Cmentaris ef. apeles de trabaj trimestral y que la infrmación publicada en la página web cincida cn l reprtad a la DGESU. Asimism, cnstatar que el Órgan Intern de Cntrl de cada institución beneficiaria de ls recurss de este fnd, verificó que sea crrecta la infrmación relativa al desarrll del pryect y del ejercici de ls recurss asignads, además de que ésta se publique en la página web respectiva y sea actualizada trimestralmente. = rgramad = eal Cnveni de Apy de a) Apy a efrmas Estructurales; b) ecncimient de lantilla, y c) Saneamient Financier. espnsable: ELABOÓ EVISÓ AUTOIZÓ Jefe de Departament Subdirectr de Auditría Directr de Auditría Este dcument frma parte de un expediente clasificad cm reservad ágina 7 de 7