IInI. EU\fLUiJ1f H. rjj. qatla, 1 ngen ero, Jorge Rogelio Gálvez Cruz, Director General, Dirección General de Caminos Presente.

Transcripción

1 1 ngen ero, Jorge Rogelio Gálvez Cruz, Director General, Dirección General de Caminos Presente. Estimado Ingeniero Gálvez: /v qatla, DIRECCION CflNERA1. rw ckmnos rjj EU\fLUiJ1f H Por este medio le comunico que con base al Nombramiento No de fecha 19 de mayo del año en curso, se realizó Auditoria Financiera en la Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección de la Dirección General de Caminos, durante el período del 1 de septiembre de 2014 al 20 de mayo de La Auditoría se practicó de acuerdo a Normas de Auditoria para el Sector Gubernamental. Estas Normas requieren que la Auditoría sea planificada y desarrollada con el fin de obtener seguridad razonable de que las áreas examinadas, no contengan errores o irregularidades que sean objeto de sanciones. El examen de auditoría se basó en la revisión de las operaciones contables registradas en los libros de cuenta corriente y caja, revisión de documentos de abono, liquidaciones pendientes de reembolso, procedimientos para manejar el fondo de caja chica asignado; así como, la realización de arqueo de valores, corte de caja y conciliación de saldos. De acuerdo a lo anterior, se considera razonable el saldo de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección al 20 de mayo de 2015, sin embargo, se determinaron algunas deficiencias de control interno que se dieron a conocer en el transcurso de la ejecución de la auditoría, mismas que fueron atendidas según consta en oficios números 710, y de fechas 9, 12 y 16 de junio de 2015 respectivamente, emitidos por el Sub-Director Técnico y el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección. Se presenta a continuación el arqueo del fondo de caja chica de la Dirección y Sub-Dirección de la Dirección General de Caminos al 20 de mayo de IInI

2 ... Concepto Asqueo de Valores Efectivo Q Saldo en libros (conciliado contra estado de cuenta bancario al 20 de mayo de 2015) 0 2, DOCUMENTOS DE ABONO Documentos de abono (Originales) Documentos de abono (lotocopa) , Liquidaciones pendientes de reembolso 0. 7, Faltante determinado en este arqueo Total de fondo asignado o so.oao.00 Cabe mencionar que el faltante de Q determinado en el arqueo de valores, fue depositado a la cuenta Despacho del Director y Sub-Director No , según consta en la boleta de depósito de fecha 8 de junio de Cabe indicar, que al momento del arqueo de valores, no fueron puestas a la vista del auditor actuante, las facturas originales con un valor total de Q. 7, (documentos de abono fotocopias) las cuales habían sido extraviadas, sin embargo el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Subdirección en la discusión del informe el día 19 de junio de 2015 en las oficinas que ocupa la Unidad de Auditoría Interna, puso a la vista del suscrito el oficio No de fecha 16 de junio de 2015, en el cual indica que el señor Jaime Leonel Morales García, Jefe del Departamento de Presupuesto le hizo entrega de las facturas originales, que se habían extraviado en dicho Departamento, indicando que por equivocación se hablan enviado adjuntas a otro expediente al Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, así mismo, fueron puestas a la vista del auditor actuante, las facturas en original que se había reportado extraviadas; por lo que, no se formuló hallazgo, sin embargo se dieron recomendaciones para mejorar la custodia y traslado de documentos. No está demás indicar que el cumplimiento a los controles internos depende directamente de la Sub-Dirección Técnica y el Encargado de la Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, nuestra responsabilidad es expresar una opinión de la razonabilidad de la información yio documentación que fue puesta a la vista, basada en pruebas de auditoría, siendo el Encargado de Caja chica de la Dirección y Sub-Dirección, el responsable de la exactitud; así como, de la integridad de la información suministrada al suscrito. Esto incluye el mantenimiento de los registros contables adecuados y el cumplimiento a los procedimientos de los controles internos. Todos los corryçnwids.y r99omendaciones que hemos realizado, se encuentran III (.0 fl\),,..4 V:.rny t*,: e Pag 2

3 1, en el correspondiente informe de auditoría, lo cual facilitará un mejor entendimiento del presente resumen gerencial, por lo que se recomienda su lectura. Atentamente. o EM MAN U E L Supervisor o \Jooo Óu&wa 9&c. COORDÍNADOÁ AUDUORJÁ INTERNA D.G.C iijl1pa%1i Pág. 3

4 - DIRECCION GENERAL DE CAMINOS AUDITORIA INTERNA CUA No.: Auditoria Financiera AUDITORIA FINANCIERA a la Caja Chica de Caminos de la Direccion General DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015 GUATEMALA, JUNIO DE 2015 * \ -c -2 1% 0

5 INDICE ANTECEDENTES OBJETIVOS GENERALES ESPECIFICOS ALCANCE 2 INFORMACION EXAMINADA 2 NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 4 COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 7 Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA j ENTIDAD AUDITADA COMISION DE AUDITORIA 11 c 5, 4LP

6 DIRECCION GENERAL DE CAMINOS ANTECEDENTES La Dirección y la Subdirección General forman parte del organizacional de la Dirección General de Caminos, su responsabilidad coadyuvar a logro de los objetivos de la Institución. La Dirección como máxima autoridad de la Dirección General de Caminos la de planificar, diseñar, ejecutar y supervisar las obras de construcción, mejoramiento, ampliación reconstrucción y mantenimiento en las carreteras de la República de Guatemala, contribuyendo al desarrollo nacional, bienestar económico y social de la población guatemalteca, para lo cual cuenta con las asignaciones presupuestarias pertinentes y para cubrir requerimientos de de urgencia, para el periodo fiscal tiene asignado un fondo de caja chica por la cantidad de treinta mil Quetzales exactos (Q. 30,000.00) de conformidad con la resolución Caja Chica No de fecha 10 de febrero de Las actividades de solicitud, trámite, ejecución, registro y liquidación de fondos están a un encargado, quien se encuentra bajo la supervisión directa del Sub-Director Técnico. OBJETIVOS estos es gastos encargada es asignadas presente esquema GENERALES Evaluar las operaciones aritméticas de los registros contables, para determinar la razonabilidad de los saldos a la fecha de la auditoría a de sustantivas. Así mismo evaluar el uso correcto y eficiente de los recursos depositados a la cuenta bancaria de la Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección General y que las cuenten con toda la documentación e información de respaldo suficiente, competente y pertinente. ESPECIFICOS todas operaciones través pruebas Efectuar arqueo de valores a la caja chica. Verificar y conciliar el saldo del libro de cuenta corriente y caja con el saldo del banco. Verificar la razonabilidad de los gastos que han sido asignados a la caja chica. Verificar si los procedimientos implementados en el área, actividades que realmente se realizan. están de acuerdo a las I Practicar corte de formas en las manejo, resguardo y control de los cheques. chequeras, para establecer AUDITORIA FINANCIERA-CUA PERIODO DEL Dl DE SEPTIEMBRE DE 2D14 AL 19 DE MAYO DE 2015 la confiabilidad en el o Pá4DI --:.:N

7 DRECCION GENERFC DE CAMINOS Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales y de control interno, aplicables. Examinar la calidad del gasto y la autenticidad de las compras por medio de seguimiento selectivo a las liquidaciones del período auditado. Verificar el seguimiento al cumplimiento de recomendaciones de informes de auditorias anteriores. Evaluar la estructura de control interno del manejo de los fondos de la Caja Chica a través de pruebas de cumplimiento. Resumen del cumplimiento e incumplimiento de los objetivos específicos. Se considera que se cumple con la mayoría de los objetivos arriba descritos, excepto por una deficiencia de control interno, referente al debido manejo y resguardo de documentación de soporte de gastos de la Caja Chica, de la Dirección y Subdirección General, que no fue atendida; por lo que, se incluye como hallazgo de control interno en el presente informe. Estas deficiencias fueron dadas a conocer por escrito al personal responsable, según consta en el oficio número AC de fecha 04 de junio de ALCANCE El exámen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo, presentada por el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Subdirección General, cubriendo el periodo comprendido del 01 de septiembre de 2014 al 20 de mayo de 2015; con énfasis en la revisión de operaciones realizadas en el libro de cuenta corriente; revisión y conciliación de saldos que constan en los estados de cuenta bancarios; calidad del gasto; verificación del cumplimiento de leyes, normas de control interno y otros aspectos legales aplicables. LIMITANTES En la auditoria realizada no existieron limitantes, que hayan afectado su normal ejecución. INFORMACION EXAMINADA Efectivo: Derivado del corte de caja realizado el 21 de mayo de 2015, referenciado al 20 de AUDITORIAFINANGIERA-CUA42761 PERIODO DEL SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015 GiDE Pñg.2 Z \>

8 CUA DIRECCION GENERAL DE CAMINOS mayo de 2015, se estableció que la totalidad del efectivo que se encontraba en poder del Encargado de Caja Chica asciende a la cantidad de Q. 2, Bancos: El Encargado de la Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, reportó que se maneja los recursos monetarios, en una cuenta bancaria aperturada en el Banco de Desarrollo Rural con número: de nombre: Despacho del Director y Sub-Director; poniendo a la vista, todos los estados de cuenta bancarios del período auditado. Libro de Cuenta Corriente y Libro de Caja: El Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, puso a la vista libros de cuenta corriente y caja, en los que constan los registros de ingresos: depósitos, notas de crédito; así como, egresos por medio de cheques que son emitidos para la compra de bienes y servicios de manera urgente o para ser cambiados por efectivo para efectuar compras urgentes menores de Q. 1,000.00; así como, la determinación de saldos. Documentos de abono: El Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, puso a la vista del auditor actuante documentos de abono que hacen un valor total al 20 de mayo de 2015 de Q. 17,868.88, y que se integran de la siguiente forma: facturas originales que ascienden a un valor de Q. 10, y fotocopias simples de facturas que ascienden a un valor de Q. 7, Liquidaciones pendientes de reembolso: Se tuvo a la vista las liquidaciones presentadas al Departamento de Caja y Pagaduria, para su respectivo reembolso por parte del Encargado de la Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección al 20 de mayo de 2015, que ascienden a la cantidad de Q. 7, Procedimientos para manejar el fondo de caja chica del despacho El Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, maneja los fondos de Caja Chica, con base al manual de procedimientos para esta área, elaborado por el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, supervisado por el Encargado de Caja Chica General; y autorizado por el Director y Sub-Director I AUDITORIA y FINANCIERA Pág. 3, PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015 \ ), 3 t,. 4LP

9 DIRECCION GENERAL DE CAMINOS Técnico, ambos de la Dirección General de Caminos. Actualmente proceso encuentra en trámite de autorización definitiva, por parte del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda. se Además se examinaron de cuenta bancarios, vales de caja chica, formas y boletas de depósitos monetarios. estados este CONCEPTO Arqueo de valores realizado el 21(05(2015, Referenciado al 20(05(2015 (Expresado en Quefrales) VALORES Efectivo: Saldo en libros: (conciliado con estado de cuenta bancario al 20 de mayo de 2015) Documentos de abono: Documentos de abono (Originales) Documentos de abono (Fotocopie) Liquidaciones pendientes de reembolso Faltante detemiinado en este arqueo: Total de fondo asignado 0 30, Fuente: Corte de caja, libro de cuenta corriente, libro de caja, documentos de abono y liquidaciones. Documentos de Constituido por: facturas que encuentran en poder del Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección que soportan gastos por bienes y servicios y que no se encuentran incluidas en las liquidaciones: así mismo, liquidaciones pendientes de reembolso. abono: se NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA De acuerdo a la revisión de los registros contables, se considera razonable el saldo de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección al 20 de mayo de 2015, sin embargo, se determinaron las siguientes deficiencias de control interno. a) En el arqueo de valores al 20 de mayo de 2015, determinó que existe un faltante por valor de un quetzal con quince centavos (Q 1.15). se I b) Al momento de realizar el arqueo, se tuvo a la vista la factura original con No. 893 por un valor de Q sin embargo el 27/05/2015 por medio del oficio sin número el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, informa que el proveedor anulo dicha factura debido a que tenía consignado NIT de forma incorrecta, por lo que se solicitó nueva factura, pero la que había realizado la compra, percató que el que había comprado se encontraba en mal estado: por lo que, el Encargado de Caja Chica de la Dirección se repuesto se persona AUDITORIA FINANCIERA OUA Pag 4 PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015!.

10 DIRECCION GENERAL DE CAMINOS y Sub-Dirección, solicitó el reembolso al proveedor, el cual realizó el día 26 de mayo de El Encargado de Caja Chica, puso a vista del suscrito el efectivo. El auditor actuante por su parte, por medio del oficio AC de fecha 4 de junio de 2015, le solicitó al Encargado de Caja Chica el reintegro del faltante y el respectivo depósito del valor devuelto de la factura anulada a la cuenta bancaria correspondiente, debiendo presentar al auditor actuante copia de las boletas de depósito correspondientes. Por medio del oficio No de fecha 10 de junio de 2015, el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección adjunta copias de las boletas de reintegro solicitadas en los incisos a y b, por lo que dichas deficiencias quedan atendidas. c) AL momento del arqueo de valores, no fueron puestas a la vista del auditor actuante, las facturas originales que a continuación se describen: Documento No. Documento Fecha Valor Factura copia /05/ Factura copia Factura copia /05/ Factura copia /05/ Factura copia /05/ Factura copia / Total de documentos de abono en fotocopa simple Fuente: fotocopias de facturas que fueron puestas a la vista al momento del Arqueo de Valores. Cabe indicar que al momento de realizarse el Arqueo de Valores, el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, puso a la vista fotocopias simples de las facturas arriba detalladas, lo cual fue objetado por el auditor actuante, debido a que el Oficio Circular Circular UDAF , Traslado de disposiciones generales a observar en la Ejecución Presupuestaria durante el ejercicio fiscal 2015, establece que para poder liquidar gastos, se deben presentar facturas originales. Por su parte el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, manifestó que las presentó en el Departamento de Presupuesto para solicitud de Constancia de Disponibilidad Presupuestaria, pero que ahí se extraviaron. El auditor actuante, le solicitó constancia de la entrega de dichos documentos, sin embargo; el Encargado de la Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, manifestó que no tenían ninguna constancia de entrega de documentos. En la discusión del presente informe el día 19 de junio de 2015 en la Unidad de I! lwfr T AUDITORIA FINANCIERA - OUA Pág. 5 PERIODO DEL Dl DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015

11 ,, DIRECCION GENERAL DE CAMINOS Auditoría Interna, el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección pone a la vista el oficio No de fecha 16 de junio de 2015, en el cual indica que el Jaime Leonel Morales García, Jefe del Departamento de Presupuesto le hizo entrega de la documentación original (facturas) que habían extraviado en dicho Departamento, indicando que por equivocación de Departamento se habían enviado adjuntas a otro expediente al Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, las cuales fueron puesta a la vista del auditor en original, quien verificó que a las facturas extraviadas. Cabe indicar que dichas facturas son incluidas en las liquidaciones de y ; y que ya fueron y recibidas por el Departamento de Caja y para su respectivo reembolso, por lo que dicha deficiencia queda atendida. actuante señor gastos Pagaduría, corresponden se presentadas d) En los libros de cuenta corriente y de caja existen operaciones mal registradas, las que se describen en los cuadros siguientes: Libro de Caja (Hoja del Haber) ese Libro de Caja (Hoja del Debe) Saldo inicial 0. 1, , Fuente: Libro de caja Libro de Cuanta Corriente Folio Linea Concepto Valor registrado Valor Correcto en libro 74 9 Saldo al 26111/ O. 6, Saldo según banco al 28/11/ O. 3, (-) Cheques en circulación , Saldo después de registrado el cheque No Ti 28 Saldo según banco, el saldo según el estado de cuenta O. 23,87D.OD 0. 25, al 27/02/2015. es de O. 25,ODD.DD con un cheque en circulación por un valor de 0. 1, Fuente:,ibro de cuenta conlente gastos pagados soportados e) Existen Certificación de Disponibilidad Presupuestaria. con facturas, que no tienen adjunta f) No existe una persona designada para que realice los arqueos sorpresivos a los fondos y valores de la Caja Chica de Dirección y Sub-Dirección. esta Las deficiencias descritas se dieron a conocer al Sub-Director Técnico por medio del oficio No AC de fecha 4 de junio de con su respectivo anexo IIJi3NIN AUDITORIA FINANCIERA - CUA PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015 :Pág,6 nó o.

12 DIRECCION GENERAL DE CAMINOS de detalle de las deficiencias, para que solicite al Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, cumpla las recomendaciones vertidas en el oficio descrito. El Sub-Director Técnico por medio de la providencia No de fecha 9 de junio, instruye al Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, para que de inmediato corrija los señalamientos realizados por la Auditoría Interna. De las operaciones mal registradas en los libros de cuenta corriente y de caja, fueron puestos a la vista del auditor actuante por el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección los folios con las correcciones indicadas, por lo que dicha deficiencia queda atendida. De los gastos pagados soportados con facturas, que no tienen adjunta Certificación de Disponibilidad Presupuestaria, el Encargado de Caja Chica indicó que el problema de disponibilidad presupuestaria se debe a que él no lleva un control donde se haga constar que en determinada fecha no hay disponibilidad presupuestaria; por lo que implementará un libro de control en donde anotará las fechas en las que le indique el Departamento de Presupuesto que no existe disponibilidad presupuestaria. Por parte del auditor suscrito se incluye un aspecto a considerar en la próxima auditoría referente a este cumplimiento. Con respecto a que no existe una persona designada para que realice los arqueos sorpresivos a los fondos de la caja chica de esta Dirección y Sub-Dirección, el Sub-Director Técnico por medio del oficio No. 710 de fecha 9 de junio de 2015, nombra a la señorita Sandy Priscila López López, para que realice dicha actividad, por lo que queda atendida dicha deficiencia. COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES Como parte del alcance de la auditoria practicada, se suscribió el oficio No AC de fecha 20 de mayo de 2015, solicitando a la Sección SARA información sobre el estatus de las recomendaciones de hallazgos, contenidos en los informes de auditorías anteriores, informando dicha Sección por medio del oficio No SARA-Al de fecha 21 de mayo de 2015, que actualmente están pendientes de cumplimiento, las recomendaciones giradas en oficios Nos AC, relacionadas a la actualización y autorización de los procesos de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección; y AC, relacionadas a la documentación que se debe de presentar, para ejercer el cargo de Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección. En consecuencia, el auditor actuante realizó un seguimiento a las acciones realizadas por el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, quien 1 I AUDITORIA FINANCIERA. CUA P9. 7 PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015 C

13 CUA DÍRECCION GENERAL DE CAMINOS presentó copia del Manual de y Procedimientos de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección que se encuentra elaborado por el Encargado de Caja Chica de dicha Dirección, por el Encargado de Caja Chica General de la División Financiera, con el visto bueno del Director y Subdirector Técnico. Dicho manual fue revisado por el Departamento de Organización y Métodos, quienes lo entregaron a la Unidad Sectorial de Planificación USEPLAN, Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, por medio de oficio No. OM de fecha 26 de mayo de 2015, para su respectiva aprobación, por lo que se recomienda a la Sección de SARA seguir con el seguimiento respectivo, hasta que se concluya su legalización. Procesos supervisado Con respecto a la documentación que de el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección para ejercer el cargo, le solicitó con el oficio No AC de fecha 25 de mayo de El Encargado de Caja Chica, por medio del oficio sin número de fecha 22 de mayo de 2015, adjunta la documentación solicitada; por lo que dicha recomendación se considera atendida. debe presentar ésta se Los resultados del seguimiento a dieron a conocer a la Sección de Seguimiento y Análisis a Recomendaciones de Auditoria, por medio de oficio AC de fecha 15 de junio de recomendaciones se Así mismo la Sección de Seguimiento y Análisis a Recomendaciones de Auditoria, informó en el oficio No SARA-Al de fecha 21 de mayo de 2015, que en lo que a hallazgos formulados por la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, y de la Contraloria General de Cuentas, no se reportan hallazgos para la Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección. respecta Aspectos a Considerar en la Próxima Auditoria Verificar el cumplimiento de las recomendaciones emitidas en el presente informe así como, de los informes anteriores. Verificar el cumplimiento del oficio No AC de fecha 4 de junio de 2015, con a que hayan aplicado los procedimientos establecidos para la compra de bienes y servicios específicamente, el que se refiere a que, de realizar la compra, se debe de la certificación de disponibilidad presupuestaria. respecto antes se correctamente poseer Verificar que la persona nombrada para realizar Arqueos Sorpresivos, los haya realizado de forma oportuna y constante. L Verificar que el Encargado de Caja Chica haya implementado el libro de control AUDITORIA FINANCIERA Pág. 6 PERIODO DEL Dl DE SEPTIEMBRE DE 2014 ALiO DE MAYO DE Z--, o.

14 CUA DIRECCION GENERAL DE CAMINOS para registrar las fechas en las que le indique el Departamento de Presupuesto que no existe disponibilidad presupuestaria, con el fin de que no se hayan realizado gastos sin antes obtener la Certificación de Disponibilidad Presupuestaria. Recomendaciones Generales A las autoridades Superiores Trasladar el presente informe de forma oportuna al Sub-Director Técnico para su conocimiento y posterior traslado a los responsables del área involucrada, para su respectivo conocimiento y cumplimiento de los aspectos que se verificarán en la próxima auditoria. Al Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección Implementar controles para la adecuada constancia de entrega de los documentos que presenta para liquidación de gastos. c nr I KW*WflCK AUDITORIA FINANCIERA Pág. 9 PERIODO DEL DI DE SEPTIEMBRE DE2OI4AL 19 DE MAYO DE2015 t.\ \J :i

15 DIRECCION GENERAL DE CAMINOS DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al 1 CARLOS ALBERTO CUSTODIO SECRETARIO Y ENCARGADO DE CAJA CHICA 01/07/ /2014 LEMUS 2 JOSE VICENTE CARRANZA SUBDIRECTOR EJECUTIVO IV (SUBDIRECTOR 01/07/ /12/2014 MUÑOZ TECNICO)!lflruIaII 1,. AUDITORIA FINANCIERA-CUA42761 PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015 LA, ø

16 DIRECCION GENERAL DE CAMINOS COMISION DE AUDITORIA Auditor EM MAN U EL Supervisor 1.4% AUDITORIA FINANCIERA - CUA PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015 Pág. 11