Tesis previa a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público-Auditor

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1 ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO DE LA EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012 Tesis previa a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público-Auditor

2 LIC. NELSON COBOS SUÁREZ MGS, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA DEL AREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA: CERTIFICO: Haber dirigido y revisado en su totalidad el presente trabajo de tesis titulado ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO DE LA EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012, desarrollado por la Egresada Sandra Paulina Quito Arias, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, ha sido dirigido, supervisado y revisado en toda su extensión por lo tanto autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado. Loja, enero de 2013 Lic. Nelson Cobos Suárez. Mgs. Sc. DIRECTOR DE TESIS i

3 AUTORIA Los conceptos, ideas, criterios, conclusiones y recomendaciones vertidas en el presente trabajo de tesis, son de exclusiva responsabilidad de la autora. Sandra Paulina Quito Arias ii

4 DEDICATORIA El presente trabajo de tesis lo dedico a Dios, quien me dio la sabiduría y me oriento por el buen camino y culminar mis estudios superiores. A mi querida madrecita María Victoria, quien me ha enseñado que en la vida sobresalen aquellos que luchan por lo que quieren, y por estar siempre a mi lado, compartir juntas los bellos momentos que la vida nos ha regalado GRACIAS MAMACITA AMADA, a mis hermanos Mirian, Juan Luis y Juan Andrés, por estar siempre a mi lado. A mis suegros Laura Enith y Carlos Eduardo por el amor brindado a mi hija en los momentos de mi ausencia. A mi amado esposo Carlos Alberto, gracias por tu apoyo incondicional, por la paciencia en este caminar. En especial al tesoro más grande de mi vida que Dios me dio a ti mi niña preciosa Arianita Liseth, el motor que me impulsa Sandra Paulina iii

5 AGRADECIMIENTO Culminada la presente tesis quiero dejar mis sinceros agradecimientos a la Universidad nacional de Loja, fuente inagotable del conocimiento y de formación de profesionales al servicio de la sociedad, en particular a la carrera de ingeniería en Contabilidad y Auditoría, que me abrió las puertas hacia el conocimiento de una profesión, democrática y humana. A los docentes de la carrera Ingeniería en Contabilidad y Auditoría por compartir sus sabios conocimientos de especial manera al Lic. Nelson Cobos Suárez, Director de Tesis; quien con su dedicación y esmero supo guiar y dirigir este trabajo, contribuyendo de esta manera para la culminación de la presente tesis de grado. Finalmente agradezco al Sr. Julio Cesar Alarcón, propietario de la empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, ala Sra., Mónica Quezada Secretaria Contadora de la misma por haberme brindado la información necesaria para la realización del trabajo de tesis. Por todos ellos un sincero agradecimiento. La Autora. iv

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7 a. TITULO ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO EN LA EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODOD 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012

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9 b. RESUMEN El presente trabajo de tesis tiene como título Organización Contable y análisis del Capital de Trabajo en la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología de la Ciudad de Loja, periodo 01 de enero al 30 de abril de 2012, cuya actividad comercial es la compra, venta, instalación y monitoreo de alarmas, el aporte a la misma se orienta a proponer la organización de un sistema contable que permita a su propietario conocer la situación financiera real de la empresa, al igual conocer el capital de trabajo que posee la misma y de esta manera saber si puede endeudarse de que sus activos puedan sustentar esta deuda, y de esta manera se tome los correctivos en la conducción de la misma y pueda cumplir con los fines y objetivos para la que fue creada. Dentro de los objetivos se diseñó los registros contables para la cuenta mercaderías que permitió determinar sus existencias oportunamente y la cuenta por cobrar, estableciendo seguidamente políticas de cobro y de recuperación de cartera, se presentó los Estados Financieros por medio de ellos se analizó el Capital de Trabajo que posee la empresa, para evaluar el desempeño financiero, económico y operacional de la misma, para facilitar la toma de decisiones, obteniendo como resultados que la empresa cuenta con un valor positivo para cubrir sus obligaciones con terceros, no teniendo ningún riesgo de incapacidad de pagos. -2-

10 Los métodos, técnicas, procedimiento y resultados obtenidos en el trabajo de tesis se relacionan con el desarrollo practico del proceso contable el cual se elaboró en un periodo de cuatro meses comprendido del 01 de enero al 30 de abril de 2012, iniciando con el plan de cuentas, manual de cuentas, inventario inicial, estado de situación inicial, diario general, libro mayor, balance de comprobación hasta llegar a obtener los estados financieros como son: Estado de Resultados, estado de Situación Financiera, estado de flujo de efectivo, discusión que comprende todo el trabajo realizado, finalmente las conclusiones y recomendaciones, enfocadas a dar orientación al propietario en aspectos contables y de control, recomendando que la organización contable elaborado en el trabajo de tesis le servirá para la toma de decisiones oportunas en el manejo de su empresa. -3-

11 SUMMARY The present thesis work has as title Countable Organization and analysis of the working Capital in the Central Company of Alarms High Technology of the City of Loja, period January 01 at April whose commercial activity is the purchase, sale, installation and monitoring of alarms, the contribution to the same one it is guided to propose the countable organization that allows its proprietor to know the real financial situation of the company, to the equal to know the working capital that possesses the company which is the real state of the same one if it can get in debt and that its assets can sustain this debt, and this way he/she takes the correctives in the conduction of the same one and it can fulfill the ends and objectives for which was created. The purpose of the present thesis work is to contribute to the social economic improvement of the company, this work leaves of a summary in Spanish and translated to English, in its introduction, the importance of the study topic, the contribution to the institution and the basic content of the same one, the Revision of Literature is exposed it is sustained in the bibliographical investigative summary, as well as the use of a current tool that is the internet. The Materials and Methods explain the Techniques and Procedures used in the development of the investigation, pointing out like base the Scientific -4-

12 Method and their auxiliary methods as the Deductive, Analytic, Synthetic and Mathematical. The results are based in the institutional context that you/they present the historical records, organization, it structures and base him gal of the company, what allows us to present the proposal before exposed., the discussion of results is based on the opposing falencias inside the development of our proposal. The presentation of summations and recommendations, they are oriented to motivate the proprietor and employees for the taking of decisions that facilitated a better economic and financial acting of the company. Finally you concludes with the bibliography and annexes in what the practice was based. -5-

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14 c. INTRODUCCIÓN El desarrollo experimentado por la Contabilidad Comercial aplicable a las empresas comerciales hace imprescindible su consideración en el presente trabajo de tesis, específicamente a través del Sistema de contabilidad por la Cuenta Múltiple que permite obtener resultados útiles, oportunos y confiables para la respectiva toma de decisiones acertadas en beneficio del propietario del negocio. En la actualidad podemos describir a la Contabilidad Comercial como una herramienta de transcendental importancia para conocer la marcha y el curso del negocio garantizando un desarrollo económico y sostenido en todas las actividades cotidianas de un determinado negocio, por ello en el presente trabajo de tesis cuyo tema es Organización Contable y Análisis del Capital de Trabajo en la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, de la Ciudad de Loja, radica su importancia en el hecho de permitir la aplicación de un Sistema Contable diseñado de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC; permitiendo así que el gerente de la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, pueda conocer su realidad económica-financiera con las gestiones realizadas con la perspectiva de mejorar su negocio en todos los ámbitos. El presente trabajo de tesis se encuentra estructurado de la siguiente manera. Título, donde se identifica el tema del trabajo de tesis; el -6-

15 Resumen, abarca de forma general el desarrollo del trabajo; la Introducción, se destaca la importancia del tema, el aporte que proporciona a la empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, contenido y estructura del trabajo; la Revisión de Literatura, argumenta los conceptos que sustenta la aplicación práctica; los Materiales y Métodos, resalta los diversos métodos, técnicas y procedimientos empleados ene el proceso investigativo; los Resultados, se da a conocer el contexto institucional, organización contable que contiene el plan y manual de cuentas, el inventario inicial, que detalla a cada documento que respalda los bienes, derechos y obligaciones de la empresa, el libro diario que se registra los asientos de apertura, operaciones y ajustes, el control de las mercaderías de realiza a través del sistema múltiple, para luego trasladar al mayor general, posteriormente la obtención del balance para verificar el saldo de cada una de las cuentas, ajustes, hasta la elaboración de los estados financieros, estado de resultados, estado de situación financiero y estado de flujo de efectivo y cierre de libros. Análisis del Capital de Trabajo, considerando las cuentas por cobrar a clientes, cuentas por pagar a proveedores considerando la rotación de inventarios, la cual se da a conocer el informe al propietario de todo el proceso contable aplicado a la empresa central de alarmas Alta Tecnología. Finalmente, se formularon las Conclusiones y Recomendaciones que fundamentan el trabajo realizado: la Bibliografía, en donde destaca los textos que sirvieron de base para la recolección de información y -7-

16 finalmente los anexos, donde constan el diario de compras, diario de ventas, roles de pagos y el proyecto de tesis. -8-

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18 d. REVISION DE LA LITERATURA LA EMPRESA Definición: La empresa es una entidad que mediante la organización de elementos humanos, materiales, técnicos y financieros proporciona bienes o servicios a cambio de un precio que le permite la reposición de los recursos empleados y la consecución de unos objetivos determinados. 1 Clasificación de la Empresas Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos contables se consideran más útiles los siguientes: 1.- Por su Naturaleza: - Industriales - Comerciales - De servicio Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la transformación de materias primas en nuevos productos. Empresas Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la compra y venta de productos, convirtiéndose en intermediarios entre productos y consumidores. 1 GUIA PARA EL EMPRESARIO, Colección de Temas de Administración. Edit. Negocentro, NAFINSA, México,

19 Empresas de Servicio.- Son aquellas que se dedican a la venta de servicios a la colectividad. 2. Por el sector al que pertenece: - Publicas - Privadas - Mixtas Empresas Publicas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector público (Estado). Empresas Privadas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector privado, (personas naturales o jurídicas). Empresas Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector público como al sector privado (personas jurídicas). 3. Por la Integración del Capital: - Unipersonales - Pluripersonales Unipersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona natural. Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más personas. LA CONTABILIDAD Concepto.- Es la ciencia, la técnica y el arte de recolectar, organizar, registrar y analizar en forma cronológica cada una de las operaciones económicas y financieras que realiza una empresa durante un periodo -10-

20 determinado, con el fin de conocer los resultados obtenidos y estructurar los estados financieros que servirán de base para la toma de decisiones. Objetivo.- El principal objetivo es conocer la situación económica financiera de una empresa en un periodo determinado, el que generalmente es de un año; así como también analizar e informar sobre los resultados obtenidos para poder tomar decisiones adecuadas a los intereses de la empresa Importancia.- Permite conocer con exactitud la real situación económicofinanciero de una empresa; en cambio cuando no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se tiene, cuanto nos deben o debemos, cual es el volumen de las compras, ventas, gastos; en definitiva solo se tiene una idea aproximada de la situación económica de la empresa o sea en forma empírica 2 Clasificación: Entre las principales clases de contabilidad tenemos: Contabilidad Comercial o General.- Se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar y vender bienes. Contabilidad de Costo Industrial.- la empresa Industrial requiere de un sistema contable especial, dividido en dos partes, la primera relacionada con la determinación del costo de cada uno de los artículos elaborados y la segunda con la contabilidad general. 2 SARMIENTO R. Rubén Contabilidad General Edición 2001 Quito-Ecuador Pag

21 Contabilidad Gubernamental.- Se aplica en las empresas y organismos del Estado, ejemplo: ministerios, universidades estatales, etc. Contabilidad Bancaria.- Es aplicada en el sistema bancario en función del plan de cuentas que proporcionan la Superintendencia de Bancos, es decir el contador debe ajustarse estrictamente a este plan de cuentas. Si desea incluir algunas cuentas en especial debe pedir autorización a la Superintendencia de Bancos. Contabilidad De Servicios.- Este sistema contable se aplica a las empresas que ofrecen servicios como parte de sus transacciones, telefónica celular y convencional, hoteles, hospitales, transporte aéreo, marítimo, terrestre, fluvial, servicios profesionales, etc. En cada una de las empresas que ofrecen servicios, es necesario calcular el precio de operación. Así como el costo del servicio de una habitación de un hotel, el costo del servicio médico y alojamiento de un hospital, el costo de transporte de un pasajero de un lugar a otro, etc. Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de costos, pues es importante conocer el costo de producir un quintal de trigo, un litro de leche, un kilogramo de queso tierno, un quintal de papas, un kilogramo de carne de vacuno en pie, etc. Los hacendados que tiene debidamente organizada su hacienda, tiene también organizada su sistema contable, para obtener resultados -12-

22 satisfactorios en la administración de la hacienda, empresa agroindustrial. 3 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS (PCGA) 4 Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. (PCGA) son conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la prestación de la información económica y financiera de la empresa a través de los Estados Financieros. Clasificación. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados se clasifican en tres grandes grupos: Conceptos Básicos.- Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la acción de la profesión contable. Conceptos Esenciales.- Especifican el tratamiento general que debe aplicarse al reconocimiento y medición de hechos ciertos que afectan la posición financiera y los resultados de las operaciones de las empresas. 3 ZAPATA SANCHEZ Pedro. Contabilidad General Cuarta Edición. Pág PCGA. Aplicaciones al Sector Societario Ecuatoriano N.- SC , que están siendo complementados cpn las NEC -13-

23 Conceptos Generales de Operación.- Son los que guían la selección y medición de los acontecimientos en la contabilidad, así como la presentación de la información financiera. 5 Cada uno de los conceptos antes citados abarca una serie de principios contables. A continuación se presenta un estudio de los principios de uso frecuente en la profesión contable. Ente Contable.- El ente contable lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la actividad económica. El campo de acción de la contabilidad financiera, es la actividad económica de la empresa. Equidad.- La contabilidad y su información deben basarse en el principio de equidad, de tal manera que el registro de los hechos económicos y su información se basen en la igualdad para todos los sectores, sin preferencia para ningún otro particular. Medición de Recursos.- La contabilidad y la información financiera se fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico y por tanto son susceptibles de ser valuados en términos monetarios. La cantidad financiera se ocupa por tanto, en forma especial, de la medición de recursos y obligaciones económicas y los cambios operados en ellos. 5 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz, Contabilidad General, Editorial UTPL, Loja-Ecuador. Año 2008.Pag

24 Periodo de Tiempo.- La confiabilidad financiera provee información acerca de las actividades económicas de la empresa por periodos específicos, los que en comparación con la vida misma de la empresa son cortos. Normalmente los periodos de tiempo de un ejercicio a otros son iguales, con la finalidad de poder establecer comparaciones y realizar análisis que permitan una adecuada toma de decisiones. Las actividades continuas de la empresa son segmentadas con el fin de que la correspondiente información pueda ser preparada y presentada periódicamente. Continuidad del Ente Contable.- Los principios contables parten del supuesto de la continuidad de las operaciones del ente-contable, empresa en marcha, a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se aplicaran técnicas contables de reconocido valor, en atención a las particulares circunstancias del momento. Obviamente, si la liquidación de una empresa es inminente, no puede ser considerada como empresa en marcha. Medición en Términos Monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica en términos los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen en ellos. En la actualidad la unidad monetaria en nuestro país es el dólar de los estados Unidos de Norteamérica. Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente de un periodo a otro. Cuando por circunstancias -15-

25 especiales se presentan cambios en los principios técnicos en sus métodos de aplicación deberá dejarse constancia expresa de tal situación, a la vez informa sobre los efectos que causan la información contable. No hay que olvidar que el concepto de uniformidad permite una mejor utilización de la información de los Estados Financieros. Unidad de Medida.- Los diferentes recursos y hechos económicos deben reconocerse en una misma unidad de medida, por regla general se utiliza como unidad de medida la moneda de curso legal de cada país, en el caso de operaciones que se realicen en otra moneda, para s contabilización debe traducirse a la moneda legal, a la tasa oficial de cambio. En nuestro país la unidad monetaria de medida vigente es el dólar de los Estados Unidos de Norteamérica. Conservatismo.- Con mucha frecuencia los activos y pasivos se determinan en un ambiente de significativa incertidumbre. Usualmente, los gerentes, inversionistas y contadores prefieren ante posibles errores en la medición, seguir una política de subestimación, en lugar de subestimación de la utilidad neta y los activos netos. Esto ha conducido a la convención del conservatismo, la cual es expresada en ciertas reglas adoptadas, tales como las reglas por las cuales los inventarios deben ser determinados al valor de costo o de mercado y que deben reconocerse las pérdidas acumuladas sobre compromisos de compras en firme de artículos para inventario. -16-

26 Los inventarios y las ganancias no se deben anticipar, sobreestimar, ni subestimar, por lo que se requiere un alto grado de prudencia. Los costos y gastos contabilizados deben corresponder al periodo contable en el que son informados y las perdidas, inclusive las probables, deben aprovisionarse cuando se reconozcan y sean susceptibles de cuantificación. NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD Son un marco de conceptos adoptados por la Federación de Contadores del Ecuador, para la preparación y presentación de Estados Financieros. NEC 01.- PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS Prescribe las bases de presentación de los Estados Financieros, de los propósitos de los propósitos generales para asegurar la contabilidad con los Estados Financieros de periodos anteriores de la misma empresa y con los Estados Financieros de otras empresas. NEC 03.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Es útil para proporcionar a los usuarios de los Estados Financieros una base para evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades de la empresa en la que fueron utilizados dichos flujo de efectivo. -17-

27 NEC 05.- UTILIDAD O PÉRDIDA EN EL PERIODO, ERRORES FUNDAMENTALES Y CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES. Su objetivo es señalar la clasificación, revelación, y tratamiento contable de ciertas partidas del Estado de Resultados y Ganancias Retenidas por ajustes derivados de errores en los registros para que las empresas lo preparen sobre una base consistente. NEC 09.- INGRESOS Esta norma permite determinar cuándo se reconoce el ingreso como tal, identifica las circunstancias en las que los ingresos se cumplirán y proporcionaran las guías prácticas para la aplicación de los criterios. NEC 11.- INVENTARIO Esta norma proporciona guías prácticas sobre la determinación del costo y su subsecuente reconocimiento como un gasto, incluida cualquier disminución de su valor neto de realización. NEC 13.- CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION Los activos depreciables comprenden una parte integrante del activo de muchas empresas, por consiguiente la depreciación tiene un efecto significativo al momento de determinar y presentar la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa. -18-

28 PROCESO CONTABLE Denominado también ciclo contable, constituye la serie de pasos a la secuencia que sigue la información contable desde el origen de la transacción, comprobantes o documentos fuente. COMPROBANTES DOCUMENTOS PLAN DE CUENTAS MANUAL DE CUENTAS INVENTARIO INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES BALANCE DE COMPROBACION ESTADO DE RESULTADOS AJUSTES ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Fuente: Mercedes Bravo Valdivieso Elaborada: La Autora -19-

29 DOCUMENTOS DE SOPORTE EN CONTABILIDAD Toda transacción da origen a los documentos comercial, ordinariamente tales documentos pueden ser fundamentales o documentos de apoyo y documentos informativos, constituyen el suministro de materia prima o la fuente de datos para los procesos contables. Importancia.- (Tomado de El Asesor Contable N.- 25). Los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables; los documentos comerciales son utilizados como referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal. Clasificación.- Los documentos contables se clasifican en dos tipos: Documentos Negociables.- Son aquellos que contemplan la actividad comercial, generalmente se utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, para financiar una obra, etc. Su redacción está sujeta a ciertas formalidades legales las mismas que requieren de un estudio e interpretación cuidadosa de los principios teóricos que los rigen. Los documentos negociables más utilizados son: cheque, letra de cambio, pagare, etc. CHEQUE.- Es un documento de orden de pago de inmediato que el girador entrega al beneficiario a cargo de una Institución Bancaria, -20-

30 también se lo define como un mandato simple de pagar una suma de dinero. LETRA DE CAMBIO.- Es una orden de pago incondicional que da el acreedor a su deudor para que se cancele el valor que se señala en el documento, dentro de un plazo determinado. Documentos no Negociables.- Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la Empresa, son de uso diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del comercio, son indispensables para el control de la Empresa. El formato de estos formularios contiene indicaciones que constituyen una guía suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su contenido. Los documentos no negociables más utilizados son: factura, nota de venta, roles de pago, etc. FACTURA.- Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando cantidad, especificaciones, precio (unitario y total) condiciones de pago del crédito. Importancia: Es un documento de utilización diaria y permanente en los negocios, es de carácter obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dólares, se debe emitir en original y dos copias. Por medio de La Factura se puede controlar el movimiento de la mercadería, el valor unitario y total y el pago de los impuestos fiscales. -21-

31 CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA Julio Cesar Alarcón Calles: Olmedo entre Azuay y Mercadillo Teléfono: FACTURA RUC: N N. de Autorización: Cliente. N. de cedula o RUC.. Dirección. Teléfono.. Cantidad Descripción Valor unitario Valor total Subtotal Descuento IVA 0% IVA 12% Total Fuente: Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología Realizado: La Autora NOTA DE VENTA.- Se emitirán y entregaran notas de venta en operaciones con consumidores o usuarios finales. Cuando los contribuyentes requieren sustentar costos y gastos para efectos de la determinación del impuesto a la renta, se deberá consignar el número de RUC o cedula de identidad y el nombre, denominación o razón social del comprador por cualquier monto de la transacción. -22-

32 CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA Julio Cesar Alarcón Calles: Olmedo entre Azuay y Mercadillo Teléfono: NOTA DE VENTA RUC: N N. de Autorización: Cliente.. N. de cedula o RUC Dirección.. Día Mes Año Teléfono Cantidad Descripción Valor unitario Valor total Subtotal Total COMPROBANTES DE RETENCION.- Es un documentos que el vendedor entrega al comprador, detallando las retenciones del Impuesto a la Renta e IVA de las mercaderías vendidas o los servicios prestados, en lo cual se indica específicamente el valor del porcentaje de retención. El comprobante de retención deberá emitirse el original. COMPROBANTE DE RETENCION CENTRAL DE ALARAMAS ALTA TECNOLOGIA RUC N Telf Fecha de Emisión: Cliente: N. de cedula o RUC:. Dirección: Tipo de Comprobante: N: EJERCICIO BASE IMPONIBLE IMPUESTO % VALOR RETENIDO TOTAL RETENIDO -23-

33 ROL DE PAGOS.- Es un registro en donde constan aquellas bonificaciones y remuneraciones que el empleador paga al empleado en virtud del control de trabajo. N.- Nombre INGRESOS Cargo S:B:U Horas Extras Total de Ingresos Deducciones Aporte Prest. Otros Patron IESS Total de Deducciones Líquido a Pagar Firma Total Elaborado por: Revidado por:. Aprobado por:. PLAN DE CUENTAS Todas las entidades y organizamos del sector público como el privado deben diseñar su plan de cuentas codificado según sus características y necesidades y de acuerdo al tipo de operaciones que realizan el mismo que constituyen un listado lógico y ordenado de las cuentas del libro diario y de las subcuentas aplicables a un entidad especifica con su denominación y código correspondiente. 6 MANUAL DE CUENTAS El manuela de cuentas estará siempre acompañada de una descripción del uso, dinámico y operatividad general de cada cuenta en los libros de contabilidad, claro está que este manual se hace su estructuración de 6 ZAPATA sanchez, Pedro Contabilidad General, pag

34 acuerdo al tipo de actividad que realiza la empresa y se elabora a la luz de un estudio previo de conocimientos de las políticas, metas, perspectivas de crecimiento. INVENTARIOS El inventario en un documento contable que recopila detalladamente todos los bienes, derechos y obligaciones del comerciante con el fin de determinar con exactitud todo cuanto posee la empresa. ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD ESTADO DE SITUACION INICIAL Al 01 de enero de 2012 FOLIO N.- 01 CANT. DETALLE SUB. PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO Elaborado: La Autora ESTADO DE SITUACION INICIAL El Estado de Situación inicial refleja la información financiera que dispone la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los activos, pasivos y patrimonio. -25-

35 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD ESTADO DE SITUACION INICIAL Al 01 de enero de 2012 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos Documentos por Cobrar Inventario de Mercaderías Inventario de Suministros de oficina Herramientas TOTAL DE ACTIVO CORRIENTES ACTIVO FIJO Muebles y Enseres Vehículos TOTAL DE ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS Crédito Tributario TOTAL OTROS ACTIVOS XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX TOTAL ACTIVOS XXXXX PASIVO PASIVO CORRIENTE Documentos por Pagar XXXXX TOTAL PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO Capital TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXX XXXXX XXXX CONTADOR PROPIETARIO -26-

36 LIBROS AUXILIARES DIARIO DE COMPRAS.- Es un registro que se utiliza en la empresa comercial; y, que sirve para controlar las compras de mercaderías (objeto de la empresa), diario que tiene las columnas necesarias para el débito como el crédito; es decir su diseño se hará a los requerimientos de cada empresa. DIARIO DE COMPRAS EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA AL DEBITOS CREDITOS FECHA DESCRIP. N.- COMP. COMPRA COMPRAS OTRAS CUENTAS RETEN. IVA DESCT. COMPRA DEV. COMPRA FUENTE 12% 0% DEV.IVA COMP. 12% 0% 12% 0% CAJA PROVEEDOR DIARIO DE VENTAS.- Es un registro que se utiliza en las empresas comerciales; y, que sirve para controlar todas las ventas de mercaderías (objetivo de la empresa), diaria que tiene las columnas necesarias para el débito como para el crédito; es decir su diseño se hará de acuerdo a los requerimientos de cada empresa. DIARIO DE VENTAS EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA AL DEBITOS CREDITOS FECH A DESCRIP. N.- COMP. 12 VENT % A VENTAS OTRAS CUENTAS RETEN. DESCT. DEV. FUENT IVA VENTAS VENTAS E 0 % VENTA S 12% 0% 12% 0% DEV.IV A CAJ A CTAS. POR COBRA R -27-

37 LIBRO DIARIO Es el registro en el cual podemos anotar clasificadamente cada una de las cuentas tanto en los ingresos como en los egresos y obtener un saldo al término de cada Periodo Contable. Este saldo permitirá al administrador, ejecutivo o autoridades de la empresa conocer con mayor exactitud tanto en los ingresos como los egresos de los diferentes Rubros Contables. EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA LIBRO DIARIO FOLIO N.- FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER LIBRO MAYOR Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el Diario. Los valores registrados en él debe del diario pasan al debe de una cuenta de mayor y los valores registrados en el haber del diario al haber de una cuenta de mayor, este paso se denomina MAYORIZACION. EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA LIBRO MAYOR Cuenta Código FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO SUMAN -28-

38 BALANCE DE COMPROBACION Permitirá de cierta manera comprobar si se procedió correctamente en la jornalizacion y la mayorización. Para realizar el Balance de Comprobación se tomara en cuenta el saldo de las cuentas y se trasladara a su respectivo saldo ya sea deudor o acreedor. ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD BALANCE DE COMPROBACION Al 30 de Abril de 2012 SUMAS SALDOS CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR SUMAN GERENTE CONTADOR HOJA DE TRABAJO La Hoja de Trabajo es llamada también papeles de trabajo, aunque no constituye un documento contable, sirve como ayuda para que el contador pueda formular los Estados Financieros. La Hoja de Trabajo o papeles de trabajo, contiene básicamente lo siguiente: Balance de Comprobación, Estado de Resultados, Estado de Situación Financiera. -29-

39 EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA HOJA DE TRABAJO AL BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES BALANCE ESTADO DE BALANCE COD. CUENT A N.- COMP. VENT SUMAS DEB HABE DEB HABE SALDOS DEB E HABE R AJUSTADO DEB E HABE R RESULTADOS GASTO S RENTA S GENERAL ACTIV O PASIV O AJUSTES Se elaboran al término de un periodo contables o ejercicio económico, los ajustes contable s son estrictamente necesarios para las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los estados Financieros. Los ajustes que con más frecuencia se presentan son: ACUMULADOS.- Se caracterizan por cuanto la cuenta CAJA se registra con posterioridad a la realización del gasto o de renta. Gasto Sueldos xxxx Sueldo Acumulado por Pagar xxxx P/R el sueldo correspondientes al mes.. DEPRECIACIONES.- Los activos fijos pierden su valor por el uso o por la obsolescencia disminuyendo su potencial de servicio. -30-

40 Depreciaciones de Muebles y Enseres xxxx Depreciaciones Acumuladas de Muebles y Enseres xxxx P/R depreciación de activos fijos. CONSUMO.- La cuenta útiles, mercaderías o suministros de oficina es un activo que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el periodo se requiere del reajuste correspondiente para sacar de esta cuenta los útiles y materiales consumidos que son los únicos que pasaran como gastos. Consumo de Suministros de oficina Suministros de Oficina P(R El consumo del periodo.. xxxx xxxx ESTADOS FINANCIEROS La contabilidad tiene como uno de los principales objetivos el conocer la situación económica y financiera de la empresa al término de un periodo contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la preparación de los siguientes Estados Financieros. Estado de Resultados.- El Estado de Resultados se integra con los ingresos y los gastos de un periodo determinado, se lo conoce también con el nombre de Estado de Rendimiento y Gastos y se compone de las siguientes partes: Ingresos Brutos, Gastos Comerciales, Ganancia Neta. -31-

41 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS OPERACIONALES Ventas Netas Inventario de mercaderías (inicial) Del.al xxxxx xxxxx (+) Compras xxxxx (=) Disponible para Vender xxxxx (-) Inventario de mercaderías final xxxxx (=) Costo de Ventas xxxxx (=) Ganancia Bruta en Ventas xxxxx GASTOS OPERACIONALES Sueldos y Salarios TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES xxxxx RESULTADO DEL EJERCICIO (-) Utilidad del Ejercicio xxxxx 15% Participación a los trabajadores xxxxx (=) Guanacia Neta del Ejercicio xxxxx PROPIETARIO CONTADORA Estado de Situación Financiera: Se conoce también como Estado de Recursos y Obligaciones o Estado de Activo, Pasivo y Patrimonio, es un documento que muestra la situación financiera de la empresa es una fotografía del negocio tomada a esa fecha, este estado se estructura con activos, pasivos y patrimonio. -32-

42 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD CODIGO CUENTAS ACTIVO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVO CORRIENTE Al 30 de Abril de Caja XXXX Bancos XXXX Crédito Tributario XXXX Herramientas XXXX TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO Muebles y Enseres XXXX Vehículo XXXX TOTAL DE ACTIVO FIJO TOTAL DE ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Documentos por Pagar XXXX Aporte Patronal XXXX TOTAL DE PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO Capital Propio XXXX Utilidad del Ejercicio XXXX TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX PROPIETARIO CONTADORA Estado de Flujo del Efectivo: Es un informe contable principal que se presenta en forma condensada y clasificada los recursos y conceptos de entradas o salidas de recursos monetarios, efectuados durante un periodo con el propósito de medir la habilidad en uso racional del efectivo y proyectar la capacidad financiera empresarial en función de su liquidez. -33-

43 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO Del 01 de Enero al 30 de abril de FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES Ingresos en efectivo de clientes xxxx Ingresos en efectivo por ventas xxxx Total de ingresos xxxxx Efectivo pagado a proveedores xxxx Efectivo pagado a trabajadores xxxx Pagado de arriendos xxxx Pagado servicios básicos xxxx Pago IVA por pagar xxxx Pago al IESS xxxx Total efectivo neto utilizado actividades Operacionales xxxx 2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION xxxx 3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx 4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxx Efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxx PROPIETARIO CONTADORA LA CUENTA MERCADERIAS En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el mismo se registra el valor del inventario final (extra contable). Sistema de Control Los sistemas de control de la cuenta mercaderías con: Sistema de cuenta múltiple o de inventario periódico. Sistema de inventario permanente o inventario interno. -34-

44 Estos sistemas de control se aplican de conformidad con las adquisiciones de la ley de régimen tributario interno. SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE O INVENTARIO PERIODICO Denominado también sistema de inventario periódico, consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su nombre nos indica a que se refiere a cada una de ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado. El inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta. Cuentas que intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable se realiza la respectiva Regulación o Ajuste correspondiente. Mercaderías Compras Descuento en compras Ventas Costo en ventas Utilidad bruta en ventas o Perdida en ventas -35-

45 MERCADERIAS: En esta cuenta se registran el valor del inventario inicial de mercaderías en el que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el mismo se registra el valor final (extracontable). Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final. Haber.- Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación). COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores de todas las adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costo). Debe.- Se debita por todas las adquisiciones o compras a mercaderías a crédito. Haber.- Se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en compras y por el valor de las compras netas (regulación). DESCUENTO EN COMPRAS.- En estas cuentas se registran los valores por descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado. Debe.- Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de los descuentos a la cuenta Compras. Haber.- Se acredita por cada descuento sobre la mercadería adquirida. -36-

46 DEVOLUCIÒN EN COMPRAS.- En esta cuenta se registran la devolución de las mercaderías compradas de la empresa. Debita.- Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de las devoluciones a la Cuenta Compras. Acredita.- Se acredita para cada devolución en la compras de mercaderías. VENTAS.- En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de mercaderías que realiza la empresa a precio de venta. Debe.- Se debita por el valor de las devoluciones, descuentos, ventas y por el valor de las ventas netas (regulación). Haber.- Se acredita por todo los expendios o ventas de mercaderías sean estas al contado o a crédito. COSTO DE VENTAS.- En esta cuenta se registran los valores que se determinan mediante la regulación al término de un periodo contable. Esta regulación permite establecer por diferencia el costo y el precio de ventas. Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial de mercaderías y el valor de las compras netas. Haber.- Se acredita por el inventario final de mercaderías (extracontables) y por la regulación. -37-

47 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores al costo de ventas, la empresa obtiene utilidad. Debe.- Se debita por el asiento de cierre fe libros con crédito a la Cuenta Perdida y ganancias o Resumen de Rentas o Gastos. Haber.- Se acredita por el valor de la utilidad en ventas obtenida en un periodo. PERDIDA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor establecido cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas en este caso el resultado es una perdida en ventas. Debe.- Se debita por el valor de la perdida en venta del periodo. Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros. REGULACION DE LA CUENTA MERCADERIAS POR EL SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar: Compras Netas Ventas Netas -38-

48 Mercaduría disponible para la venta Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable. Costos de ventas Utilidad bruta en ventas o perdida en ventas. Compras Netas.- Se obtiene de las compras brutas menos las devoluciones y los descuentos en compras. CN = CB DV.C DS.C EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA LIBRO DIARIO FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER Devolución en compras Descuento compras Compras P/R determinar compras netas xxx xxx xxx Ventas Netas.- Se determina de las ventas brutas menos la devolución y los descuentos en ventas. VN = VB DV.V DS.V -39-

49 EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA LIBRO DIARIO FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER Ventas xxx Devolución Ventas Descuento Ventas xxx xxx P/R determinar ventas netas Mercaderías disponibles para la Ventas.- Se determina de las mercaderías inventario inicial más las compras netas. MDV = MII + CN EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA LIBRO DIARIO FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER Costo de Ventas Xxx Mercaderías (Int.In) Compras Netas xxx xxx P/R determinar la mercadería disponible para la venta y el costo de ventas Registro Contable del Inventario Final.- La toma física del inventario extracontable arroja un valor determinado el mismo que se registra mediante el siguiente asiento. -40-

50 EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA LIBRO DIARIO FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER Mercaderías ( Invt Inicial) Xxx Costo de Ventas P/R el valor del Inventario Final y el Costo xxx Ventas. Costo de Ventas.- Se determina de las mercedarias del inventario inicial más las compras netas menos mercaderías inventario final. UBV = VN - CV EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA LIBRO DIARIO FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER Ventas (Netas) xxx Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas xxx xxx P/R Utilidad Bruta en ventas. Perdida en ventas.- Se determina cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas. PV = CV - VN -41-

51 EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA LIBRO DIARIO FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER Ventas Perdida en Ventas Costo de Ventas P/R Perdida en ventas. xxx xxx xxx ASPECTOS TRIBUTARIO REGISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE Como primer paso, para identificar a los ciudadanos frente a la Administración Tributaria, se implementó el Registro Único de Contribuyentes (RUC), cuya función es registrar e identificar a los contribuyentes con fines impositivos y proporcionar información a la Administración Tributaria. El RUC corresponde a un número de identificación para todas las personas naturales y sociedades que realicen alguna actividad económica en el Ecuador, en forma permanente u ocasional o que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos. El número de registro está compuesto por trece números y su composición varía según el Tipo de Contribuyente. -42-

52 El RUC registra información relativa al contribuyente como por ejemplo: la dirección de la matriz y sus establecimientos donde realiza la actividad económica, la descripción de las actividades económicas que lleva a cabo, las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas, entre otras. Las actividades económicas asignadas a un contribuyente se determinan conforme el clasificador de actividades CIIU (Clasificador Internacional Industrial Único). Actualización del RUC Se deberá comunicar a la Administración Tributaria cualquier novedad referente a: Cambio de Nombre Comercial. Cambio de domicilio Cese de actividades Apertura o cierre de otros establecimientos, sucursales o actividades económicas. Nota: Deberá informar de estos cambios en un plazo máximo de 30 días después de lo ocurrido. -43-

53 REQUISITOS PARA LA OBTENCION DEL RUC PERSONAS NATURALES Presentar el original y entregar la copia de la cedula de identidad En el caso de extranjeros fotocopia y original de la cedula de identidad o del pasaporte y fotocopia del censo. Fotocopia de la última papeleta de votación. Fotocopia de un documento que certifique la dirección del local donde se desarrolla su actividad económica recibo de luz eléctrica, agua potable o teléfono. En el caso de artesanos, la copia de la calificación artesanal. PERSONAS JURIDICAS Copia de estatuto de la persona jurídica con la certificación de inscripción correspondiente Ley de Creación o Acuerdo Ministerial de Creación, según corresponda. Nombramiento del representante legal inscrito en el registro Mercantil cuando así lo exija la Ley. Copia de la Cedula de identidad y papelera de votación del representante legal. En el caso de extranjeros fotocopia y original de la cedula de identidad, pasaporte y censo. Fotocopia de un documento que certifique la dirección del local donde se desarrolla su actividad recibo de luz eléctrica, agua potable o teléfono. -44-

54 Comprobantes de Ventas.- Son documentos autorizados previamente por el SRI, que respaldan las transacciones efectuadas por los contribuyentes en la transferencia de bienes o por la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con tributos, a excepción de los documentos emitidos por las instituciones del Estado que prestan servicios administrativos y en los casos de los trabajadores en relación de dependencia. Los comprobantes de venta podrán ser llenados en forma manual, mecánica o a través de sistemas computarizados. Las facturas en original y copia deben ser llenadas en forma simultánea mediante el uso de papel carbón, carbonado o autocopiativo químico; en cualquier caso las copias deberán ser idénticas al original, caso contrario no serán válidas. La falta de emisión o entrega de documentos autorizados, la emisión incompleta o falsa de éstos, constituyen casos de defraudación que serán sancionados de conformidad con el Código Tributario. La emisión de comprobantes de venta, comprobantes de retención y documentos complementarios se encuentra condicionada a un tiempo de vigencia dependiendo del comportamiento tributario del contribuyente. Recuerde que usted debe mantener en archivo los comprobantes de venta, retención y documentos complementarios durante 7 años. -45-

55 Vigencia de los comprobantes de Ventas PLAZOS DE AUTORIZACIÓN PARA COMPROBANTES DE VENTA 1 año Cuando esté al día en sus obligaciones tributarias. Cuando tiene pendiente alguna obligación tributaria. Este 3 meses permiso se otorga una sola vez, hasta que el contribuyente regularice su situación. Cuando ya se le otorgó la autorización por 3 meses y no ha Sin autorización cumplido con sus obligaciones tributarias pendientes; o no se le ubica en el domicilio declarado; o su RUC se encuentra cancelado. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%. Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el -46-

56 arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; así como al uso o consumo personal de los bienes muebles. La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos. La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor CIF los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaración de importación y en los demás documentos pertinentes. En los casos de permuta, de retiro de bienes para uso o consumo personal y de donaciones, la base imponible será el valor de los bienes, el cual se determinará en relación a los precios de mercado. Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como -47-

57 aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será mensual). Noveno Dígito Fecha máxima de declaración (si es mensual) Fecha máxima de declaración (si es semestral) Primer semestre Segundo Semestre 1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero 2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero 3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero 4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero 5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero 6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero 7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero 8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero 9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la declaración de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente. En el caso de importaciones de servicios, el IVA se liquidará y pagará en la declaración mensual que realice el sujeto pasivo. El adquirente del servicio importado está obligado a emitir la correspondiente liquidación de compra de bienes y prestación de servicios y a efectuar la retención del 100% del IVA generado. Se entenderá como importación de servicios a los que se presten por parte de una persona o sociedad no residente o domiciliada en el Ecuador a favor de una persona o sociedad residente o domiciliada en el Ecuador, cuya utilización o aprovechamiento tenga lugar íntegramente en el país, aunque la prestación se realice en el extranjero. -48-

58 Liquidación de Impuesto al Valor Agregado Los sujetos pasivos liquidaran el impuesto en base a las tarifas 12% y del 0% sobre el valor total de las operaciones gravadas (VENTAS) del impuesto resultante se deducirá el valor del crédito tributario a que hubiere lugar (COMPRAS) la diferencia constituye el valor a pagar por el mes declarado. Si la declaración tuviere un saldo a favor del sujeto pasivo, este saldo será considerado crédito tributario el mismo que se hará efectivo en las declaraciones de los meses siguientes. IMPUESTO A LA RENTA El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre. Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible. La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean pagados por el empleador. -49-

59 La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de: 1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente. 2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada. Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de enero operen con un capital superior a los USD , o cuyos ingresos brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD , o los costos y gastos anuales sean superiores a USD ; incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares. Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. -50-

60 Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente: Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades 1 10 de marzo 10 de abril 2 12 de marzo 12 de abril 3 14 de marzo 14 de abril 4 16 de marzo 16 de abril 5 18 de marzo 18 de abril 6 20 de marzo 20 de abril 7 22 de marzo 22 de abril 8 24 de marzo 24 de abril 9 26 de marzo 26 de abril 0 28 de marzo 28 de abril RETENCION EN LA FUENTE Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención. -51-

61 Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas. La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retención aplicables son los siguientes: DETALLE DE PORCENTAJES Porcentajes vigentes Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las 1% instituciones del Sistema Financiero Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de 1% carga Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1% Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1% Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, 1% lotización o actividades similares Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1% Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento 1% mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento. Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1% Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra 2% sobre el factor intelectual Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a 2% sus establecimientos afiliados Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero 2% generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o más pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedades Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de 2% sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivo Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2% -52-

62 Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2% Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales 10% profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.. Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales 8% nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.. Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o 8% extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de docencia.. Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se 8% efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en 8% sus actividades notariales o de registro Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8% Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y 8% artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales) Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país 8% por más de seis meses Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8% Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por entre 5 y 24 financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%) Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el entre 5 y 24 BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%) Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24% Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por entre 5 y 23 financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%) Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el entre 5 y

63 BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%) Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23% Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá del convenio CAPITAL DE TRABAJO La administración de capital de trabajo se refiere al manejo de las cuentas corrientes de la empresa que incluye activos y pasivos circulantes, este es uno de los aspectos más importantes en todos los campos de la administración financiera si la empresa no puede mantener un nivel satisfactorio de capital de trabajo, es probable que llegue a un estado de insolvencia y aun que sea forzada a declararse en quiebra, los activos circulantes de la empresa deben ser lo suficientemente grandes para cubrir sus pasivos circulantes y poder asi asegurar un margen de seguridad razonable. Origen y necesidad El origen y la necesidad del capital de trabajo está basado en el entorno de los flujos de caja de la empresa que pueden ser predecibles, también es fundamental en el conocimiento de crédito con cada uno pero en realidad lo que es esencial y complicado es la predicción de las entradas futuras a caja, Futuras, menor será el capital de trabajo que necesita la empresa. -54-

64 ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO El buen uso de los recursos de la empresa son fundamentales para su progreso, las administración del capital de trabajo es el que nos mide en gran parte el nivel de solvencia y asegura un margen de seguridad razonable para las expectativas de los gerentes y administradores. Su objetivo es manejar cada uno de los activos y pasivos circulantes de la empresa de tal manera que se mantenga un nivel aceptable del mismo. IMPORTANCIA Los niveles excesivos de activo circulante pueden contribuir de manera significativa a que una empresa obtenga un rendimiento de su inversión por debajo de lo normal. Sin embargo, las compañías con muy poco activo circulante pueden tener pérdidas y problemas para operar sin contratiempos. DEFINICION Resumiendo lo de J. Gitman Lawrence, propone una definición alternativa al referir que es la parte de los activos circulantes que se financian con fondos a largo plazo, al considerar que el monto resultante de la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante (capital neto de trabajo), debe financiarse con fondos a largo plazo, pues se considera como parte del activo circulante. Capital Neto de Trabajo = Activos Circulantes Pasivos Circulantes -55-

65 OBJETIVO: El objetivo primordial de la administración del capital de trabajo es anejar cada uno de los activos y pasivos corrientes de la empresa, a mayor riesgo mayor rentabilidad, esto se basa en la administración del capital de trabajo en el punto que la rentabilidad es calculada por utilidades después de gastos frente al riesgo que es determinado por la insolvencia que posiblemente tenga la empresa para pagar sus obligaciones. Para obtener un aumento de las utilidades y del capital hay dos formas esenciales de lograrlo, la primera es aumentar los ingresos por medio de las ventas y en segundo lugar disminuyendo los costos pagados menos salarios o servicios que se presta, este postulado se hace indispensable para comprender como la relación entre la rentabilidad y el riesgo se unen para una eficaz dirección y ejecución del capital de trabajo. Entre más grande sea el monto del capital de trabajo que tenga una empresa. Menos será el riesgo de que esta sea insolvente, esto tiene fundamento en que la relación que se presenta entre la liquidez, el capital de trabajo y riesgo es que si se aumenta el primero o el segundo el tercero disminuye en una proporción equivalente. ACTIVO CORRIENTE - Efectivo o caja - Valores negociables - Cuentas por cobrar - Inventarios. -56-

66 PASIVO CORRIENTE - Cuentas por pagar - Documentos por pagar - Pasivos acumulados. La caja, valores negociables e inversiones, cuentas por cobrar y el inventario son los rubros que pueden garantizar el mantenimiento de un nivel recomendable y eficiente de liquidez. COSTO DE CAPITAL Las empresas se financian con dos clases de recursos los propios y los terceros. Los propios están constituidos por los aportes que hacen los accionistas o propietarios de la empresa, es decir, el patrimonio. Los de terceros, son aquellos créditos que la empresa adquiere a través del sistema financiero o las deudas obtenidas con personas naturales, entonces el costo de capital es el rendimiento o el pago que se recibirán los accionistas por aportar fondos a la empresa. En el caso de los terceros, ellos se beneficiaran con los intereses del monto que desembolsan. Aunque la información contenida de los estados financieros es la que en primera instancia nos ayuda a conocer algo sobre la empresa, no quiere decir que sea concluyente en un estudio de la situación financiera de esta. La contabilidad muestra cifras históricas, que no necesariamente -57-

67 determinan lo que sucederá en el futuro. Se hace, por lo tanto, recurrir a otro tipo de información cuantitativa y cualitativa que completamente la contabilidad y nos permita conocer con precisión la situación del negocio. USOS Y APLICACIONES DEL CAPITAL DE TRABAJO Los principales usos o aplicaciones del capital de trabajo son: Declaración de dividendos en efectivo. Compra de activos no corrientes (planta, equipo, inversiones a largo plazo en títulos valores comerciales). Reducción de deuda a largo plazo. Recompensa de acciones de capital en circulación. Financiamiento espontaneo. Crédito comercial y otras cuentas por pagar y acumulaciones, que surgen espontáneamente en las operaciones diarias de la empresa. Enfoque de protección. Es un método de financiamiento en donde cada activo seria compensado con un instrumento de financiamiento de vencimiento aproximado. ALTERNATIVA ENTRE RENTABILIDAD Y RIESGO La rentabilidad se va a medir por los ingresos menos costos. El riesgo se va a determinar por la probabilidad de que la empresa se convierta técnicamente insolvente, es decir, incapaz de pagar sus deudas al -58-

68 vencimiento de estas. Existen tres supuestos básicos que deben tenerse en cuenta al evaluar la relación rentabilidad-riesgo. 1. El tipo empresa por analizar. 2. Se espera, como norma que la empresa perciba más a partir de sus activos circulantes. 3. La empresa puede obtener financiamiento de dos fuentes: pasivo a corto plazo y fondos a largo plazo. Para medir el riesgo, nos vamos apoyar en el Capital de Trabajo Neto de trabajo, mientras mayor sea este menor será el riesgo ya que se contara con recursos para hacer frente a las obligaciones a corto plazo. Se debe tener en cuenta que también mientras mayor sea esta razón mayor liquidez tendrá la empresa y en consecuencia estará menos expuesta a la insolvencia técnica. RENTABILIDAD DEL CAPITAL Los datos de productividad media del trabajo y de activos para distintos tipos de ramas dentro de cada empresa, sirven de base para estimar las diferencias en rentabilidad del capital entre empresas. Usando los niveles de productividad media del trabajo y del capital en distintos tipos de empresas así como los niveles observados en las remuneraciones de los otros factores (trabajo), es posible obtener como resultados las diferencias en rentabilidades brutas al capital entre distintas ramas dentro de un mismo sector. -59-

69 POLITICAS DEL ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO Políticas de inversión a corto plazo y su influencia en el riesgo y la rentabilidad: Están asociadas con las decisiones que se toman sobre los niveles de cada uno de los activos circulantes en relación con los niveles de ventas de la empresa. La política relajada o conservadora: es una política bajo la cual se aseguran elevados niveles de activos corriente. Con ella se considera a la empresa preparada para cualquier eventualidad, manteniéndose cantidades relativamente grandes de efectivo e inventarios y a través de lo cual, las ventas se estimulan por medio de una política liberal de crédito, dando como resultado un alto nivel de cuentas por cobrar. Como resultado de la aplicación de esta política, será mayor la liquidez y por lo tanto menor el riesgo de insolvencia, así como menor la rentabilidad. La política restringida o agresiva: Es una política bajo la cual el mantenimiento de efectivo, inventarios y cuentas por cobrar es minimizado, es decir, se mantiene cantidades relativamente pequeñas de activo corriente. Como consecuencia de esta política, el riesgo y la rentabilidad de la empresa se verán elevados. Políticas de inversión en activo corriente y su impacto en el riesgo y rentabilidad: Es la política moderada o intermedia, sin embargo se encuentra entre la política relajada y la política restringida, donde se -60-

70 compensan los altos niveles de riesgo y rentabilidad con los bajos niveles de estos. Si mayor es el nivel de activo corriente, mayor será la liquidez de la empresa, si todo lo demás permanece constante, así mismo, con una mayor liquidez es menor el riesgo, pero también lo será la rentabilidad. Políticas de financiamiento a corto plazo y su influencia en el riesgo y la rentabilidad: Es importante tomar todas las medidas necesarias para determinar una estructura financiera, donde todos los pasivos corrientes financien de forma eficaz y eficiente los activos corrientes y la determinación de un financiamiento óptimo para la generación de utilidad y bienestar social. Un nivel de ventas que crezca uniformemente a lo largo de los años necesariamente producirá aumentos en los activos circulantes. -61-

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72 e. MATERIALES Y METODOS MATERIALES Suministros de Oficina Libros Tesis Internet Calculadora Copias Estados Financieros METODOS La realización del trabajo de tesis tuvo como base la utilización de los siguientes métodos: Científico.- Este método sirvió para conocer la realidad del problema, relacionando la teoría con la práctica, que permitieron organizar, analizar e interpretar la información financiera. Deductivo.- Se utilizó en la revisión de las Normas Ecuatorianas de Contabilidad, y demás aspectos generales de la organización contable, -62-

73 permitiendo aclarar definiciones y conceptos que van de lo general a casos específicos que tengan relación a la información contable. Inductivo.- Este método se lo utilizo para el análisis ordenado y lógico de los aspectos particulares del trabajo de tesis puesto que se partió del conocimiento específico del movimiento contable de la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología y con la utilización de los conocimientos en cuanto a contabilidad para poder llegar a los aspectos generales de la organización contable. Analítico.- Este método se lo utilizo en el proceso contable y análisis del capital de trabajo mediante la aplicación de las respectivas formulas financieras y de esta manera poder emitir el respectivo informe el cual contiene conclusiones y recomendaciones al propietario de la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología. Sintético.- Una vez recopilada la información contable y financiera de la empresa permitió elaborar el informe final, las mismas que terminan con la presentación de conclusiones y recomendaciones que ayudarán al propietario a tomar medidas correctivas en beneficio de la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología -63-

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75 f. RESULTADOS Contexto Empresarial Reseña histórica La empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, es una empresa privada, comercial creada en la Ciudad de Loja el 01 de diciembre de 1996, el Sr. Julio Cesar Alarcón inicio su actividad comercial dedicada a la compra, venta e instalación de alarmas de última tecnología, obteniendo una gran acogida, habiendo en dicho negocio un capital aproximado de $4.000 dólares los mismo que se ha ido incrementando. Para la identificación del local y brindar un mejor servicio a sus clientes fue necesario obtener una razón social, para lo cual decide denominarlo Empresa Alta Tecnología Sistema Central de Alarmas, la misma que se encuentra ubicada en las calles Olmedo entre Mercadillo y Azuay de la Ciudad de Loja. Se encuentra inscrita en el SRI con el N.- de RUC , como persona natural está obligada a declarar el IVA y el impuesto a la Renta, como lo determina la Ley de Régimen Tributario, toda vez que supere la base imponible de $24.000,00 de capital propio al 01 de Enero de La Empresa central de Alarmas Alta tecnología ha incursionado por más de quince años dentro y fuera de la provincia con éxito en el mercado, ofreciendo equipos de tecnología. Innovando día a día con la prestación -64-

76 de servicios de seguridad siendo hoy una de las empresas pioneras a nivel local, junto a todo esto, sumamos la confianza depositada por los clientes y el resultado es una empresa cada vez más fuerte, asegurando la continuidad de una reputación basada en los valores de la confianza, fidelidad, flexibilidad y sobre todo cercanía y trato personalizado. También debemos resaltar las características que se atribuyen a nuestro personal que recibe constantemente formación y pone a su disposición su profesionalidad y su experiencia en la instalación de todos los implementos de seguridad, logrando cumplir a cabalidad el objetivo a ellos encomendado. En la actualidad existen varios sistemas de seguridad como son: Alarmas en general, con servicio de monitoreo las 24 horas. Motores para garaje a control remoto (cadena, cremallera, etc.) Videos porteros. Instalación y mantenimiento de porteros eléctricos. Control de accesos, con lectores de huella digital o lectores de proximidad. Reloj para el control de personal. Sistemas cámaras de seguridad (DVR y/o variedad de cámaras profesionales para interior o exterior). -65-

77 Antenas anti-hurto. Sistema telefónico: centralillas telefónicas. Cajas fuertes. Stock completo de repuestos. Base Legal La Empresa central de alarmas Alta Tecnología para su correcto y adecuado funcionamiento en el desarrollo de sus operaciones mercantiles, se encuentra inscrita en el Régimen Mercantil y está registrado en el SRI con el Registro Único de Contribuyentes n , y su respectiva razón social, además cuenta con el permiso de funcionamiento otorgado por el Ilustre Municipio de Loja, la misma que debe adaptarse a las disposiciones legales que la rijan. Entre los principales prospectos legales que deberá acogerse están: Constitución República del Ecuador- Código de Comercio Código de Trabajo Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento. Ley de Seguridad Social. -66-

78 -67-

79 SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD ALTA TECNOLOGIA PLAN DE CUENTAS 1 ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos Banco de Loja Cuentas por Cobrar Provisión de Cuentas Incobrables Documentos por Cobrar IVA en Compras Crédito Tributario Anticipo Retención en la fuente Inventario de Mercaderías Suministros de oficina Útiles de Aseo y Limpieza 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres Equipo de Computación (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación Vehículo (-) Depreciación Acumulada de Vehículo -68-

80 2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE Documentos por pagar (proveedores) IVA por Pagar IVA en Ventas Retención en la Fuente por Pagar IESS por Pagar Aporte Personal Aporte Patronal Provisiones por Pagar Décimo Tercero Décimo Cuarto Fondos de Reserva 3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL Capital Propio 3.2 RESULTADOS Utilidad del Ejercicio Pérdida del ejercicio 4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES Ventas Utilidad Bruta en ventas -69-

81 5. GASTOS 5.1 GASTOS OPERACIONALES Sueldos y Salarios Gasto Aporte Patronal Gasto Aporte al IESS Arriendos Servicios Básicos Gastos Depreciación de Muebles y enseres Gasto Depreciación de Equipo de Computación Gasto Depreciación de Vehículo Gastos de Cuentas incobrables Gastos Suministros de oficina Gastos Suministros de Aseo y Limpieza Gasto IVA 5.2 GASTOS NO OPERACIONALES Pérdida en ventas 6. COSTOS 6.1 Costos en ventas Costo en ventas 6.2 COMPRAS Compras -70-

82 EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA CNOLOGIA MANUAL DE CUENTAS 1. ACTIVO Son todos los valores, bienes y derechos que posee la empresa, los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente. Su saldo es deudor ACTIVOS CORRIENTES Representan los bienes y derechos de la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, que están en constante movimiento su característica principal es la de fácil conversión en efectivo CAJA Esta cuenta controla el movimiento de los valores en efectivo que posee la empresa ya sea en billetes, monedas y cheques a su favor. Se debita Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier concepto (ventas al contado, cobro de deudas y otros valores que alimentan al patrimonio de la planta). Por sobrante de caja, cuando se realiza arqueos. Saldo: deudor Se acredita Por deposito realizados en las cuentas bancarias. Por pagos en efectivo debido a adquisiciones, pago de sueldos, etc. Por faltantes en caja, al realizar arqueos. Por el cierre de las cuentas del activo. -71-

83 BANCOS Esta cuenta registra los valores monetarios depositados en cuentas corrientes y de ahorros que mantiene la empresa en distintas entidades bancarias. Controla los depósitos y retiros mediante cheques girados. Se debita Por depósitos. Por notas de crédito. Por cheques anulados con posterioridad a su contabilización. Saldo: Deudor Se acredita Por pagos realizados con cheque. Por notas de débito. Por los retiros bancarios. Por el cierre de las cuentas del activo CUENTAS POR COBRAR Esta cuenta se controla el movimiento de los créditos personales o simples concedidos por la empresa por la venta de mercaderías o servicios, estos créditos no tiene respaldo de un documento como letra de cambio o pagare, etc. Se debita Por el valor de los créditos concedidos sin respaldo de documento. Saldo: deudor Se acredita Por los cobros parciales o totales de los créditos. Por la acumulación del crédito Por el cierre de las cuentas del activo. -72-

84 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, el importe de esta cuenta se reducirá mediante una provisión, para efectos de su presentación en estados financieros. Se registrara la provisión por la diferencia entre el valor en libros de las cuentas por cobrar menos el importe recuperable de las mismas. Se debita Por el cobro de las deudas. Por los valores que se ha decidido dar de baja. Saldo: Acreedor Se acredita Por la provisión que se realiza al finalizar el periodo contable por el gasto constituido en el periodo IVA EN COMPRAS El IVA graba el valor de los bienes y servicios que adquiere la empresa en forma y condiciones que determine la Ley de Régimen tributario Interno. Se debita Por el pago del IVA en las adquisiciones de bienes y servicios. Saldo: Deudor Se acredita Por la liquidación del IVA en los asientos de ajuste. -73-

85 CREDITO TRIBUTARIO Esta cuenta se registra cuando el valor del IVA en compras es mayor al IVA en ventas con la finalidad de recuperar el exceso pagado durante un periodo determinado. Se debita Al momento de realizar la declaración del IVA, cuando el saldo del IVA es mayor al saldo del IVA ventas. Saldo: Deudor Se acredita En las declaraciones mensuales para compensar el saldo del IVA venta e IVA compras ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE Esta cuenta registra los valores retenidos en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta. Se debita Por la venta de bienes y servicios a empresas que actúan como agente de retención. Saldo: Deudor Se acredita Al momento de realizar la declaración anual del impuesto a la renta INVENTARIO DE MERCADERIAS Inventarios son activos: a) poseídos para ser vendidos en el curso normal De la operación; b) en proceso de producción con vistas a esa venta o c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso -74-

86 de producción, o en la prestación de servicio. Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, el menor y el valor de las ventas al costo. Se debita Por el valor del inventario inicial, por las compras de mercaderías y por las devoluciones de las ventas al costo. Saldo: Deudor Se acredita Por las devoluciones en compras y por las ventas de mercaderías al costo SUMINISTROS DE OFICINA En esta cuenta se incluye los valores por artículos como: lápices, cuadernos, papel bond, bolígrafos, sobres, etc.; los mismos que están destinados para uso exclusivo de las oficinas de la empresa. Se debita Por la adquisición de los materiales. Se acredita Por el valor consumido. Por la venta de los materiales. Por los ajustes realizados. Saldo: Deudor UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA Esta cuenta registra los gastos pagados causados por el concepto de artículos como: escobas, trapeadores, detergente, etc.; que están destinados para el desarrollo de las actividades o uso de la empresa. -75-

87 Se debita Por la adquisición de los útiles de aseo.. Saldo: Deudor Se acredita Por el porcentaje que haya que convertir en consumo. Por los ajustes realizados ACTIVOS NO CORRIENTES Está constituido por un grupo de cuentas que representan bienes corporales que reúnen características como de propiedad propia, valor significativo, larga duración y sirve para el beneficio y logro de los objetivos de la Empresa MUEBLES Y ENSERES Esta cuenta constituye todos los valores que la empresa posee en bienes, muebles tangibles, además están destinados a prestar servicios como elementos de trabajo. Se debita Por el inventario inicial. Por la compra de muebles y enseres. Por donaciones recibidas. Se acredita Por la venta. Cuando se da de baja por perdida, robo o fuerza mayor. Por las donaciones entregadas.. Saldo: Deudor -76-

88 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES Esta cuenta se deprecia al final del ejercicio, pero sin alterar en los libros su valor de compras controla la disminución. Se debita Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o perdida. Por ajustes realizados Saldo: Acreedor Se acredita Por el valor de la depreciación por cualquiera de los métodos conocidos EQUIPO DE COMPUTACIÓN En esta cuenta se registran los equipos informáticos (computadoras, impresoras, scanner) de propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones. Se debita Por la adquisición. Por el valor de mejoras que representen un mayor valor de los equipos de computación. Por el valor estimados en donaciones recibidas. Saldo: Deudor Se acredita Por la venta. Cuando se da de baja por perdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. Por las donaciones entregadas. -77-

89 (-) DEPRECIAICON ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN Esta cuenta registra el valor de disminución de los equipos de oficina por efecto del uso u obsolescencia. Se debita Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o perdida. Por ajustes realizados. Saldo: Acreedor Se acredita Por el valor de la depreciación acumulada por cualquiera de los métodos conocidos VEHICULO Esta cuenta registra los vehículos de propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones. Se debita Por la adquisición.. Por el valor de mejoras que representen un mayor valor de los vehículos. Por el valor estimados en donaciones recibidas. Saldo: Deudor Se acredita Por la venta. Cuando se da de baja por perdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. Por las donaciones entregadas. -78-

90 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO Registra el valor de la disminución de los vehículos por efecto del uso u obsolescencia. Se debita Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o perdida. Por ajustes realizados. Se acredita Por la cuota de depreciación acumulada mediante cualquiera de los métodos conocidos. Saldo: Acreedor 2. PASIVO Representa las obligaciones que tiene la empresa con terceros por adquisiciones de bienes o servicios a crédito, por deudas contraídas con instituciones financieras o por otras deudas de actividad de la empresa PASIVO CORRIENTE El pasivo corriente representa las deudas controladas por la empresa cuya cancelación se espera hacerla en el plazo hasta un año DOCUMENTOS POR PAGAR (PROVEEDORES) Son las obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad en favor de terceros, así como los préstamos otorgados por bancos e instituciones financieras, con vencimiento. -79-

91 Se debita Por la cancelación parcial o total de las obligaciones. Se acredita Por las obligaciones contraídas. Saldo: Acreedor IVA POR PAGAR Se presenta cuando el IVA pagado (en compras), es menor que el IVA cobrado (en ventas), y la diferencia resultante debe ser cancelada al SRI tomando en consideración lo que determina la Ley de Régimen Tributario. Se debita Por el pago de la declaración mensual del impuesto.por el inventario inicial. Se acredita Por la liquidación mensual del impuesto. Saldo: Acreedor IVA EN VENTAS (cobrado) Es el valor adicional que se cobra al momento de efectuar la venta de mercaderías al consumidor. Se debita Por la declaración mensual del impuesto Saldo: Acreedor Se acredita Por el valor cobrado en la factura de venta de mercaderías -80-

92 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR Es el pago que realiza la empresa por adelantado del impuesto a la renta, producido por el pago de bienes muebles o renta de servicios Se debita Por la retención que se realiza al momento de las ventas. Se acredita Al momento de realizar la cancelación al SRI. Saldo: Deudor IESS POR PAGAR Son las obligaciones que la empresa tiene que cancelar al IESS por concepto de aportes patronales y personales, fondos de reserva, etc. Se debita Por los valores pagados al IESS. Se acredita Por los valores retenidos a los empleados. Saldo: Acreedor APORTE PERSONAL Constituye el 9.35% del sueldo básico unificado que el trabajador aporta al IESS. Se debita Por la cancelación de la aportación al IESS. Se acredita Por el descuento que es objeto de la aportación Saldo: Acreedor -81-

93 APORTE PATRONAL Constituye el 12.15% del sueldo básico unificado que el empleador aporta al IESS. Se debita Por la cancelación de la aportación al IESS. Se acredita Por el descuento que es objeto de la aportación Saldo: Acreedor PROVISIONES POR PAGAR Esta cuenta representa el valor de los beneficios pendientes de pago por concepto de décimo tercer, décimo cuarto, fondos de reserva. Se debita Cuando se cancela las obligaciones. Se acredita Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del ejercicio económico Saldo: Acreedor DECIMO TERCERO Consiste en una suma equivalente a la doceava parte de lo recibido por el trabajador en los meses comprendidos entre el primero de diciembre el año anterior y el 30 de noviembre del año en curso el mismo que debe pagarse hasta el 24 de diciembre de cada año. -82-

94 Se debita Por el valor pagado al trabajador. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al cierre del ejercicio económico DECIMO CUARTO Esta remuneración debe ser pagada hasta el 15 de diciembre de cada año y equivale a un salario básico unificado de un trabajador divido por los doce meses que tiene el año. Se debita Por el valor pagado al trabajador. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al cierre del ejercicio económico FONDOS DE RESERVA Registra los valores abonados al IESS equivale a un sueldo por cada año completo posterior al primero de sus servicios. Se debita Por el valor pagado al trabajador. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al cierre del ejercicio económico. 3. PATRIMONIO El patrimonio esta constituido por el capital aportado por el propietario y los resultados del ejercicio económico. -83-

95 3.1. CAPITAL Es el total de bienes aportados por el propietario al realizar operaciones y sus aplicaciones posteriores CAPITAL PROPIO En esta cuenta se registra el monto total del capital. Se debita Por disminución de capital por el propietario. Por la amortización de las pérdidas del ejercicio económico. Saldo: Acreedor Se acredita Por el incremento de capital. Por capitalización de las utilidades. 3.2 RESULTADOS Refleja la utilidad o pérdida obtenida en el ejercicio económico anterior, así como en el actual ejercicio económico UTILIDAD DEL EJERCICIO Refleja el resultado positivo que ha tenido la empresa en el actual ejercicio económico. Se debita Por la distribución de las utilidades para cumplir con las obligaciones patronales y fiscales. Se acredita Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico. -84-

96 Por la determinación de las reservas. Por la determinación de dividendo a los socios o accionistas. Saldo: Acreedor PERDIDA DEL EJERCICIO Refleja el resultado negativo que ha tenido la empresa en el actual ejercicio económico. Se debita Por el valor de la perdida obtenida en el ejercicio económico. Saldo: Acreedor Se acredita Por la amortización de las perdidas obtenidas. 4. INGRESOS Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y corresponden a una variada gama de denominaciones, tales como ventas, honorarios, interese, dividendos, alquileres y regalías. 4.1 INGRESOS OPERACIONALES Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalías. -85-

97 VENTAS Registra los valores que recibe la empresa por concepto de venta de mercaderías que posee la empresa para comercializarlas. Se debita En el sistema de cuenta múltiple: Al final del ejercicio económico por el cierre de los descuentos y devoluciones en ventas y determinar las ventas netas. Por el cierre de las ventas netas. Saldo: Acreedor Se acredita En el sistema de cuenta múltiple e inventario permanente: Por la venta de mercaderías, al contado o crédito UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Representa la ganancia obtenida en la comercialización de las mercaderías. Se obtiene por las diferencias de las ventas netas. Se debita Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso. Saldo: Acreedor Se acredita En el sistema de cuenta múltiple: Por la diferencia de las ventas netas y costo de ventas. 5. GASTOS Los gastos de la actividad ordinaria se encuentran, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciación. Usualmente los gastos toman la forma de una salida o depreciación de activos, tales como efectivo y otras equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo. -86-

98 Son perdidas otras partidas que cumpliendo la definición de gastos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la entidad GASTOS OPERACIONALES Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos o financieros que incurren en el ente económico en el desarrollo normal de sus actividades en un ejercicio económico determinado SUELDOS Y SALARIOS Esta cuenta registra los gastos ocasionados por la empresa y que están vinculados directamente con la gestión administrativa. Se debita Por el valor pagado por concepto de sueldos del personal de la empresa. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto GASTO APORTE PATRONAL Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aporte patronal al IESS, se conformidad con disposiciones legales. Se debita Por el valor pagado o causado por concepto de aporte patronal al IESS del personal que labora. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto -87-

99 GASTO APORTE AL IESS Representa el valor generado por concepto de aporte al IESS. Se debita Por el valor pagado o causado por concepto de aporte personal al IESS del personal que labora. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto ARRIENDOS Registra el valor de los arriendos pagados o causados de bienes inmuebles que sirven para el desarrollo de las actividades de la empresa. Se debita Por el valor pagado por concepto de arriendos. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto SERVICIOS BASICOS Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de servicios básicos como son: agua, luz eléctrica, teléfono e internet, utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa. Se debita Por el valor pagado por concepto de servicios básicos. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto -88-

100 GASTOS DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES Registra los valores de la depreciación de los muebles y enseres, calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionada. Se debita Por el valor dela depreciación efectuada durante el ejercicio económico. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto GASTO DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN Registra los valores de la depreciación de los equipos de computación, calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado. Se debita Por el valor dela depreciación efectuada durante el ejercicio económico. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto GASTO DEPRECIACIÓN VEHICULOS Registra los valores de la depreciación de los vehículos, calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado. -89-

101 Se debita Por el valor dela depreciación efectuada durante el ejercicio económico. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES Registra el valor calculado por concepto de cuentas incobrables de deudas pendientes de cobro. Se debita Por el valor calculado como incobrables según el método aplicado. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA Es una cuenta reguladora del activo de suministros de oficina. Se debita Por el gasto que se ha originado. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto GASTOS SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA Es una cuenta reguladora del activo de los suministros de aseo y limpieza. -90-

102 Se debita Por el gasto que se ha originado. Saldo: Deudor Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto GASTO IVA Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas por el pago de intereses tributarios, seguros y otras operaciones de igual naturaleza. Se debita Por el gasto que se ha originado. Se acredita Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto Saldo: Deudor 5.2 GASTOS NO OPERACIONALES Son aquellos que no se los realizan con frecuencia ni se encuentran comprendidos en las actividades normales de la actividad comercial PERDIDA EN VENTAS Registra el resultado en contra o pérdida de la empresa en el ejercicio económico. -91-

103 Se debita Por el valor de la perdida obtenida en el ejercicio económico. Saldo: Acreedor Se acredita Por la amortización de las perdidas obtenidas 6. COSTOS Constituyen una inversión recuperable, que trae consigo ganancia y con ello beneficio para el propietario o accionistas COSTOS DE VENTAS Representa el valor de las mercaderías vendidas al precio de costo COSTO DE VENTAS Comprende el valor de los costos incurridos por la empresa en la adquisición manejo y venta de bienes y/o servicios que brinda la empresa. Se debita Por el costo de adquisición de los bienes o mercaderías vendidas. Se acredita Al cierre del ejercicio. Saldo: Deudor 6.2 COMPRAS En esta cuenta se registran los valores de todas las adquisiciones de las mercaderías que se reciben para ser vendidas ya sean al contado o crédito en la Empresa. -92-

104 COMPRAS Registra los valores por la compra de mercaderías destinadas para la venta. Se debita Por todas las adquisiciones o compras de mercadería sean están al contado o a crédito Saldo: Deudor Se acredita Por el valor de las devoluciones y descuentos en compras y por el valor de las compras netas en el asiento de regulación. -93-

105 FLUJO DE OPERACIONES La empresa central de alarmas Alta Tecnología se dedica a la compra, venta de artículos e implementos de seguridad. Al 01 de enero de 2012 inicia su control contable con los siguientes bienes, valores y obligaciones Caja $ Bancos $ Cuentas por Cobrar $ Inventario de Mercaderías $ ,52 Equipo de Computación $ 2, Suministros de Oficina $ 51,21 Útiles de Aseo y Limpieza $ Muebles y Enseres $ 1, Equipo de Computación $ 2.340,00 Vehículos $ 9, Documentos por Pagar $ 725,00 Capital $ ,73 Enero 03 Se registra los siguientes movimientos del día: - Venta al contado según factura por un valor de $21.43 más IVA. - Se compra al contado a la empresa RIGOTECH según factura por un valor de $585 más IVA. - Se deposita al banco el dinero de las ventas del día. -94-

106 - Se compra a crédito por un valor de $ más IVA, a las siguientes empresas: FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1% 03/01/ FC ELECTRONICS 151,79 18,21 170,00 1,52 03/01/ MARCADOSMIL ,72 482,72 4,31 03/01/ MARCADOSMIL 45 5,40 50,40 0,45 TOTAL 627,79 75,33 703,12 6,28 Enero 10 Se registran las siguientes ventas a crédito del 04 al 09 enero. FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 4-ene HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 359,99 43,20 403,19 4-ene JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 446,43 53,57 500,00 5-ene COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 1112,50 133, ,00 5-ene LOAIZA VALDIVIESO FEDERICO 35,71 4,29 40,00 9-ene VEGA PALACIOS & CIA APROMED 848,90 101,87 950,77 9-ene CORMACH CIA LTDA 190,00 22,80 212,80 TOTAL 2993,53 359, ,75 - Nos cancela la Comercializadora Ramírez Galván por instalación de alarmas en el local comercial, según factura N por un valor de $280,00. - Se deposita en el banco el valor de $280,00. Enero 11 Se registran las siguientes compras a crédito del 04 al 09 de enero FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1% 5-ene RAFAEL TERAN 330,36 39,64 370,00 3,30 5-ene QUIMANDI S.A ,20 179,20 1,60 5-ene MARCADOSMIL ,16 412,16 3,68 5-ene RAFAEL TERAN 160,71 19,29 180,00 1,61 9-ene RIGOTECH 934,08 112, ,17 9,34 TOTAL 1953,15 234, ,53 19,53-95-

107 Enero 13 Se registra la compra del 10 al 12 de enero, al contado a los siguientes distribuidores, se paga con bancos FECH N. FACTURA PROVEEDOR ST IVA 12% T. FT RET. 1% 10-ene COMERCIAL MACRISLI 16,07 1,93 18,00 0,16 10-ene MERCANTIL FLORES CAMPOVERDE CIA LTDA 3,93 0,47 4,40 0,04 12-ene IMPORTADORA TOMEBAMBA 27,56 3,31 30,87 0,28 TOTAL 47,56 5,71 53,27 0,48 Enero 15 Se registran las siguientes ventas al contado del 10 al 14 de enero FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 10-ene EQUIPSA S.A. 625,00 75,00 700,00 11-ene JULIO SIVISACA 13,39 1,61 15,00 13-ene ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 2719,67 326, ,03 TOTAL 3358,06 402, ,03 - Se deposita al banco lo recolectado de las ventas al contado del 10 al 14 de enero por un valor de $3, Enero 18 Se registra la compra al contado según factura N a la empresa RIGOTECH, por un valor de $ más IVA, se cancela con bancos Enero 20 Se registran las siguientes ventas a crédito del 16 al 19 de enero. FECH N. FACTURA CLIENTE SUBTOTA IVA 12% TOTAL 16-ene GOBIERNO AUT.DESC. CANTON PALTAS 14553, , ,00 17-ene COAC LAS LAGUNAS 576,79 69,21 646,00 17-ene COAC LAS LAGUNAS 1648,00 197, ,76 18-ene COAC LAS LAGUNAS 267,86 32,14 300,00 19-ene ULISES FERNANDO SILVA MORALES 1294,64 155, ,00 19-ene SILMOGAS CIA LTDA 1981,43 237, ,20 TOTAL 20322, , ,96-96-

108 Enero 20 Se registra la compra al contado a la empresa ICO INTERNACIONAL, según factura N , por un valor de $ más IVA., se cancela con bancos. Enero 25 Se registra compras a crédito del 20 al 25 de enero a las siguientes empresas FECH N. FACTURA PROVEEDOR SUBTO IVA 12% T. FT R. 1% 20-ene MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 0,90 21-ene ELECTROAUTOMATIZACION GC 4499,13 539, ,03 44,99 23-ene MARCADOSMIL 370,5 44,46 414,96 3,71 23-ene ELECTRICERK ,60 173,60 1,55 24-ene SEGUNDO RICARDO FLORES TERAN 157,12 18,85 175,97 1,57 24-ene SEGUNDO RICARDO FLORES TERAN 392,86 47,14 440,00 3,93 TOTAL 5664,61 679, ,36 56,65 Enero 27 Se registran las siguientes transacciones: - Ventas al contado del 20 al 27 de enero FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 21-ene FANNY MINGA 250,00 30,00 280,00 24-ene GRACIELA RUIZ YEPEZ 580,36 69,64 650,00 26-ene XINJIANG GOLDWIND SCIENCE LTDA 280,00 33,60 313,60 27-ene ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00 TOTAL 1123,75 134, ,60 - Se deposita en el banco el dinero recolectado por las ventas al contado del 20 al 27 de enero. - Se cancela a la empresa ELECTRICERK según factura N valor de $155 más IVA, se cancela con bancos. -97-

109 - Se registra la cancelación de las compras a crédito a las siguientes empresas, por un valor de $ más IVA. FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1% 03/01/ FC ELECTRONICS 151,79 18,21 170,00 1,52 03/01/ MARCADOSMIL ,72 482,72 4,31 03/01/ MARCADOSMIL 45 5,40 50,40 0,45 TOTAL 627,79 75,33 703,12 6,28 Enero 31 Se registran las siguientes compras a crédito del 26 al 30 de enero, por un valor de $ más IVA. FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1% 26-ene GARAJES FLORES CIA LTDA 446,44 53,57 500,01 4,46 27-ene MARCADOSMIL ,44 181,44 1,62 29-ene ICO INTERNACIONAL S.A. 867,04 104,04 971,08 8,67 30-ene QUIMANDI S.A ,20 179,20 1,60 30-ene EXPERTATEL S.A. 140,3 16,84 157,14 1,40 TOTAL 1775,78 213, ,87 17,76 Enero 31 Se registra el pago de sueldos al personal que labora en la empresa central de Alarmas Alta Tecnología por el mes de enero. Febrero 01 Se registra las siguientes ventas a crédito del 30 de enero al 01 de febrero, por un valor de $ más IVA. FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 30-ene JESSICA JAMIZA 17,86 2,14 20,00 30-ene CORDOVA MACHADO JOSE VICENTE 321,43 38,57 360,00 30-ene ONKEV S.A. 321,43 38,57 360,00 31-ene AUSBERTO MOISES ZUÑIGA SALINAS 577,90 69,35 647,25 31-ene ESPINOZA CARVAJAL CIA LTDA 828,94 99,47 928,41 31-ene DANIEL AMABLE VIVANCO OBANDO 339,29 40,71 380,00 31-ene ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00 1-feb JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 190,00 22,80 212,80 TOTAL 2610,24 313, ,47-98-

110 Febrero 02 se registra la cancelación de documentos por pagar del 25 al 26 de enero, a los siguientes proveedores por un valor de $ 1.971,11 con bancos FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT 26-ene GARAJES FLORES CIA LTDA 446,44 53,57 500,01 27-ene MARCADOSMIL ,44 181,44 29-ene ICO INTERNACIONAL S.A. 867,04 104,04 971,08 30-ene QUIMANDI S.A ,20 179,20 30-ene EXPERTATEL S.A. 140,3 16,84 157,14 TOTAL 1775,78 213, ,11 Febrero 05 Se cancela el arriendo por un valor de $250, más IVA por el mes de enero. Febrero 06 Nos cancelan documentos por cobrar del 04 al 05 de enero, los siguientes clientes por la instalación y mantenimiento de alarmas FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 4-ene HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 359,99 43,20 403,19 4-ene JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 446,43 53,57 500,00 5-ene COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 1112,50 133, ,00 5-ene LOAIZA VALDIVIESO FEDERICO 35,71 4,29 40,00 9-ene VEGA PALACIOS & CIA APROMED 848,90 101,87 950,77 9-ene CORMACH CIA LTDA 190,00 22,80 212,80 TOTAL 2993,53 359, ,34 - Se deposita el dinero en bancos de los documentos cobrados a clientes. FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 4-ene HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 359,99 43,20 403,19 4-ene JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 446,43 53,57 500,00 5-ene COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 1112,50 133, ,00 5-ene LOAIZA VALDIVIESO FEDERICO 35,71 4,29 40,00 9-ene VEGA PALACIOS & CIA APROMED 848,90 101,87 950,77 9-ene CORMACH CIA LTDA 190,00 22,80 212,80 TOTAL 2993,53 359, ,34-99-

111 Febrero 07 Se cancela los servicios básicos de la empresa mediante cheque según como se detalla a continuación: Luz Eléctrica $60.00 Agua Potable $10.00 Teléfono $37.99 Internet $45.99 Febrero 10 Se registra la venta al contado a los siguientes clientes FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 3-feb 2244 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 357,14 42,86 400,00 8-feb 2248 PARROQUIA ECLESIASTICA DE EL CISNE 200,00 24,00 224,00 9-feb 2249 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 50,00 6,00 56,00 TOTAL 607,14 72,86 673,93 Febrero 10 Se deposita en bancos las ventas al contado por un valor de $ 673,93 Febrero 10 Se cancela a los siguientes proveedores el valor de $2.168,00 FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1% 5-ene RAFAEL TERAN 330,36 39,64 370,00 3,30 5-ene MARCADOSMIL ,16 412,16 3,68 5-ene RAFAEL TERAN 160,71 19,29 180,00 1,61 9-ene RIGOTECH 934,08 112, ,17 9,34 TOTAL 1953,15 234, ,00 19,

112 Febrero 13 se compra a crédito a los siguientes proveedores FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1% 6-feb MARCADOSMIL ,36 367,36 3,28 6-feb 7936 RIGOTECH 2162,62 259, ,13 21,63 8-feb 625 MULTISEGURIDAD ,60 761,60 6,80 9-feb MARCADOSMIL ,72 902,72 8,06 10-feb ICO INTERNACIONAL S.A. 28,76 3,45 32,21 0,29 10-feb ICO INTERNACIONAL S.A. 57,52 6,90 64,42 0,58 10-ene MARCADOSMIL 75 9,00 84,00 0,75 TOTAL 5049,4 605, ,83 50,49 Febrero 13 Se compra al contado s/f N por un valor de $ 171,12 más IVA. Febrero 15 Se compra al contado s/f N por un valor de $ 98,00 más IVA. Febrero 15 Se cancela aportes patronales al IESS, correspondientes al mes de enero, se cancela con bancos. Febrero 15 Se paga el IVA por ventas al SRI correspondiente al mes de enero, se cancela con bancos. Febrero 18 Se vende al contado del 13 al 17 de febrero a los siguientes clientes FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 13-feb ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00 15-feb JOSE VAZQUEZ 13,39 1,61 15,00 15-feb JOSE BOLIVAR MARTINEZ 13,39 1,61 15,00 16-feb HAMILTON CUENCA 31,25 3,75 35,00 17-feb TORO RIOS ENITH DEL CARMEN 607,14 72,86 680,00 TOTAL 678,56 81,43 753,

113 Febrero 18 Se deposita en el banco el valor de $ 753,20, correspondientes a las ventas al contado del 13 al 17 de febrero. Febrero 22 Se compra al contado a los siguientes proveedores s/f FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1% 22-feb 5476 MARCADOSMIL 75 9,00 84,00 0,75 22-feb MARCADOSMIL ,72 174,72 1,56 TOTAL ,72 258,72 2,31 Febrero 22 Se vende a crédito s/f a los siguientes clientes FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 27-feb 2256 BECERRA VAZQUEZ MILTON RODRIGO 276,79 33,21 310,00 27-feb 2257 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 125,00 15,00 140,00 TOTAL 401,79 48,21 450,00 Febrero 22 Se compra a crédito s/f N FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT 27-feb ICO INTERNACIONAL S.A ,72 482,72 TOTAL ,72 482,72 Febrero 24 Se deposita en el banco el valor de $22.557,74 s/f N Febrero 27 Se cancela al personal de Alta Tecnología el sueldo correspondiente al mes de febrero. Febrero 27 Se realiza la liquidación del IVA por el mes de febrero y el pago de las retenciones en la fuente

114 Marzo 02 Se registra la compra a crédito según factura número , por un valor de $ más IVA. Marzo 05 Se cancela el arriendo un valor de $250 más IVA, por el mes de febrero de 2012, se cancela con bancos. Marzo 07 Se cancela servicios básicos según se detalla a continuación: Luz Eléctrica $60.00 Agua Potable $10.00 Teléfono $37.99 Internet $45.99 Marzo 11 Se registra las ventas al contado del 05 al 10 de marzo, de alarmas por un valor de $ a los siguientes clientes: FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 5-mar 2258 PATRICIO CALLE 13,39 1,61 15,00 5-mar 2259 LEOPOLDINA GODOY 312,50 37,50 350,00 8-mar 2260 SILMOGAS CIA LTDA 400,00 48,00 448,00 9-mar 2261 AMABLE ALFONSO PIEDRA 580,36 69,64 650,00 10-mar 2262 PABLO AGUILAR 133,93 16,07 150,00 10-mar 2263 FERNANDO HERMOSA 1607,14 192, ,00 TOTAL 3047,32 365, ,00 Marzo 11 Se deposita en bancos el valor de $ 3.382,53 por las ventas al contado s/f N Marzo 14 Se cancela el valor de $6.287,71 a proveedores, según facturas N

115 Marzo 15 Se registra las compras a crédito por un valor de $2833 más IVA, a los siguientes proveedores. FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1% 10-mar MARCADOSMIL ,56 266,56 2,38 13-mar MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 0,90 13-mar MARCADOSMIL 242,41 29,09 271,50 2,42 13-mar ICO INTERNACIONAL S.A. 153,48 18,42 171,90 1,53 13-mar GARAJES FLORES CIA LTDA 479,38 57,53 536,91 4,79 14-mar EXPERTATEL S.A. 1300,89 156, ,00 13,01 14-mar GEOTRON 53,58 6,43 60,01 0,54 14-mar RIGOTECH 146,4 17,57 163,97 1,46 14-mar MARCADOSMIL 128,86 15,46 144,32 1,29 TOTAL , ,96 28,33 Marzo 15 Se cancela el pago de obligaciones patronales correspondiente al mes de febrero. Marzo 17 Se registra las ventas al contado del 13 al 16 de marzo, por un valor de $3.541,25 más IVA, según se detalla a continuación: FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 13-mar 2264 ALONSO ESTRADA 13,39 1,61 15,00 13-mar 2267 FIDEL BRAVO RODRIGUEZ 267,86 32,14 300,00 16-mar 2269 SIXTO MANUEL DOMINGUEZ NARVAEZ 3260,00 391, ,20 TOTAL 3541,25 424, ,20 Marzo 17 Se deposita en el banco el valor de las ventas al contado el valor de $ 3.930,79 según facturas número Marzo 20 Se registra la cancelación de documentos por pagar por un valor de $1, se cancela con bancos

116 06/02/ ICO INTERNACIONAL S.A. 911,5 109, ,88 10/02/ ICO INTERNACIONAL S.A. 28,76 3,45 32,21 10/02/ ICO INTERNACIONAL S.A. 57,52 6,90 64,42 Marzo 23 Se registra la compra al crédito de material eléctrico por un valor de $721,04 más IVA. 20/03/ ELECTRICERK ,96 288,96 20/03/ Marcadosmil 233,04 27,96 261,00 22/03/ RIGOTECH ,60 257,60 Marzo 29 Se registra las ventas al contado del 20 al 29 de marzo, por un valor de $556,79 más IVA., según detalle: 20/03/ CARRION VIVANCO GLORIA 260,00 31,20 291,20 26/03/ DICOSIL CIA LTDA 210,00 25,20 235,20 26/03/ FERNANDO ESPINOZA 26,79 3,21 30,00 29/03/ ESTACION DE SERVICIO 60,00 7,20 67,20 - Se deposita al banco el valor de $618.03, del 20 al 29 de marzo, por ventas al contado. Marzo 30 Se registra compra a crédito del 26 al 30 de marzo, por un valor de $ más IVA, a los siguientes proveedores: 26/03/ ICO INTERNACIONAL S.A. 299,64 35,96 335,60 27/03/ ANA SOFIS LOPEZ 867,98 104,16 972,14 30/03/ BASTIDAS ALDAS OSCAR 83,13 9,98 93,11 30/03/ BASTIDAS ALDAS OSCAR 628,65 75,44 704,09 30/03/ ICO INTERNACIONAL S.A. 494,62 59,35 553,

117 Marzo 30 Se registra el pago de sueldos al personal que labora en la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, correspondiente al mes de marzo del Abril 02 Se registra la compra a crédito a la empresa MARCADOSMIL según factura N , por un valor de $ más IVA. Abril 05 Se registra la venta al contado del 02 al 04 de abril, por un valor de $945,18 más IVA 02/04/ CONDOMINIOS SAN LUIS 17,86 2,14 20,00 02/04/ COOP. CAMARA DE COMERCIO 93,75 11,25 105,00 02/04/ COOP. CAMARA DE COMERCIO 100,00 12,00 112,00 04/04/ LALANGUI ERAS GALO 553,57 66,43 620,00 04/04/ PARR. ECLES CISNE 180,00 21,60 201,60 - Se deposita en el banco el valor de $1,049,15 por concepto de ventas al contado. - Se cancela el arriendo por el mes de marzo, por un valor de $250.00, se cancela con bancos. Abril 07 Se registra el pago de servicios básicos por el mes de marzo, según el detalle: Luz Eléctrica $66.00 Agua Potable $10.00 Teléfono $47.79 Internet $

118 Abril 13 Se registra el pago de documentos por pagar según factura N , por un valor de $962,41 se cancela con bancos. Abril 14 Se registra las ventas al contado del 11 al 13 de abril por un valor de $ más IVA 11/04/ Wilson Álvarez 26,74 3,21 29,95 12/04/ CONG. SOCIALES IGLESIA 840,00 100,80 940,80 13/04/ SERVICIOS Y ALIMENTOS PIO 35,00 4,20 39,20 - Se deposita al banco el valor de $1, por concepto de ventas al contado del 11 al 13 de abril. Abril 14 Se registra la compra a crédito del 09 al 13 de abril, por un valor de $1, más IVA. 09/04/ EXPERTATEL S.A ,08 710,08 12/04/ RIGOTECH ,72 566,72 12/04/ RIGOTECH 146,4 17,57 163,97 13/04/ SOROKIN VLADIMIR 47,38 5,69 53,07 Abril 17 Se registra la compra a crédito del 16 al 17 de abril, por un valor de $1, más IVA. 16/04/ RIGOTECH 171,72 20,61 192,33 16/04/ RIGOTECH ,56 658,56 17/04/ RIGOTECH 281,62 33,79 315,41 Abril 21 Se registra las ventas al contado del 18 al 20 de abril, por un valor de $1.526,

119 18/04/ COOP. PADRE JULIAN 290,00 34,80 324,80 19/04/ Surectel 732,14 87,86 820,00 19/04/ óscar Ludeña Gaona 40,00 4,80 44,80 19/04/ Ruperto Valdivieso Arias 31,25 3,75 35,00 20/04/ CONDOMINIOS SAN LUIS 142,86 17,14 160,00 20/04/ SISCONET 65,00 7,80 72,80 20/04/ COAC CASA FACIL 225,00 27,00 252,00 - Se deposita al banco el dinero de las ventas al contado del 18 al 20 de abril, por un valor de $ 1,694,14 Abril 23 Se registra la compra al contado a la empresa FC ELECTRONICS según factura N , por un valor de $151,79 se cancela con bancos. Abril 26 Se registra la compra a crédito a la empresa RIGOTECH, según factura N , por un valor de $72,96 Abril 28 Se registra las ventas al contado del 25 al 27 de abril, por un valor de $290,18 25/04/ Luis Hidalgo Torres 250,00 30,00 280,00 26/04/ Marielena león 13,39 1,61 15,00 27/04/ Ana Cristina Benavides 26,79 3,21 30,00 Abril 30 Se cancela el sueldo a los trabajadores de Alta Tecnología, correspondientes del mes de abril

120 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD INVENTARIO INICIAL Al 01 de enero de 2012 CANT DETALLE En la ciudad de Loja, al primer día del mes de enero del dos mil doce, se inicia la contabilidad en la EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA, con los siguientes valores que se detallan a continuación FOLIO N.- 01 SUB. PARCIAL PARCIA ACTIVO PASIV CAJA 80,00 BANCOS 150,00 Banco Loja cta. Cte. N ,00 CUENTAS POR COBRAR 565,00 COMERCIALIZADORA RAMIREZ GALVAN 80,00 HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 83,00 JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 60,00 COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 180,00 VEGA PALACIOS & CIA APROMED 50,00 ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 20,00 ULISES FERNANDO SILVA MORALES 50,00 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 42,00 INVENTARIO DE MERCADERIAS ,52 2 Etiquetas de papel serie 410 BC 40,00 80,00 20 Galones de esmalte 16,00 320,00 20 Libras de Suelda 2,00 40,00 20 Libras de alumbre 2,00 40,00 15 Discos de corte 10,00 150,00 2 Amigo Chip 4,46 8,93 2 Base de celular Gsm Dwt 75,89 151,79 1 Esmalte Prof. Blanco Hueso 2,68 2,68 50 Tarjetas de Código de barras 2,10 105,00 PASAN: ,

121 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD INVENTARIO INICIAL Al 01 de enero de 2012 CANT DETALLE FOLIO N.- 02 SUB. PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO VIENEN ,52 20 Batería 12V 4AH 11,90 238,00 20 Transformador 16,5 VAC 6,50 130,00 1 Motor Crafstman 1/2 HP 160,71 160,71 1 Cámara color mini domo PTZ 585,00 585,00 2 Base de celular Gsm Dwt 75,89 151,79 2 Motor Crafstman 1/2 HP 165,18 330,36 2 Soporte Blindaje Metálico para cámara 8,50 17,00 2 Houbing Conir 80,80 161,60 1 Cámara color mini domo PTZ 585,00 585,00 1 Cámara Profesional 600tvl 123,48 123,48 2 Lente varifocal autoris 22,00 44,00 2 T rec 1 1/2 x 3/4 x 1 8,04 16,07 2 Amigo Chip 1,96 3,93 2 Teléfonos alámbricos resig. 13,78 27, Cable telefónico 2 pares 0,23 140,30 2 Disco Duro 142,80 285,60 2 Kit 4 Cámaras a color 149,00 298,00 9 Reflectores de mercurio 70wb 85,71 771,39 2 reflectores de mercurio de 150 wb 117,86 235, Metros de manguera LED-rojo 5, , Metros de manguera LED-verde 5, ,00 25 transformadores de corriente 11,25 281, Metros de cable 2 x 14 1,65 247,50 1 Tablero de distribución y control 410,71 410,71 1 Timer 110v 42,86 42,86 3 Control Genius 19,64 58,92 1 Brazo Genius flash ,71 160,71 PASAN: ,

122 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD INVENTARIO INICIAL Al 01 de enero de 2012 CANT. DETALLE FOLIO N.- 03 SUB. PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO VIENEN ,52 1 Central 142,86 142,86 1 Receptora 35,71 35,71 2 Controles 17,86 35,72 1 Lampara INT 17,86 17,86 30 Detector Movimiento 9,25 277,50 10 GAVP 63,40 634,00 24 Detector Movimiento 9,51 228,24 2 Etiquetas de papel serie 410 BC 80,00 160, Cable telefónico 2 pares 0,23 140,30 2 cable de 3 pares 69,72 139,44 1 Brazo derecho Simply 110v 133,93 133,93 1 Brazo izquierdo Simply 110v 133,93 133,93 1 Central E-Soft 142,86 142,86 2 Control Daspi Iero 17,86 35,72 12 transformadores de corriente 7,50 90,00 20 Batería 12V 11,90 238,00 12 Contacto Magnético Lanfor 10,50 126,00 30 Contacto Magnético Adhesivo 1,20 36,00 12 Transformadores 16.5 VAC 7,50 90,00 3 Luz strobe grande 15,00 45,00 20 Batería 12V 11,90 238,00 10 Sirena s corneta 30 watt 10,80 108,00 10 Cajas Metálicas Grandes 8,50 85,00 31 Detector de Humo y temperatura 4H 26,00 806,00 5 Luz strobe grande 15,00 75,00 1 Batería 12V 15,00 15,00 PASAN: ,

123 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD INVENTARIO INICIAL Al 01 de enero de 2012 CAN T DETALLE FOLIO N.- 04 SUB. PARCIAL PARCI ACTIVO PASIVO VIENEN ,52 10 Sirena s corneta 30 watt 10,80 108,00 10 Cajas Metálicas Grandes 8,50 85,00 20 Batería 12V 11,90 238,00 6 Detector de Humo y temperatura 4H 26,00 156,00 5 Luz strobe grande 15,00 75,00 10 Electrificadoras max-1 68,00 680,00 1 Tarjeta 8 zonas expiación para power 28,76 28,76 10 Pc585 TZD/PC1555 RKZ/GAVP 63,40 634,00 30 Detector movimiento anti mascotas 9,25 277,50 2 Tarjeta 8 zonas expiación para power 28,76 57,52 5 Controles Garem 17,50 87, Pasantes 0,35 210, Templadores 0,50 125,00 3 Rollos de cable 4 cm 25,00 75,00 3 Video Grabador digital 4H 298,70 896,10 1 Cámara color mini 602,55 602,55 3 Disco Duro 171,02 513,06 1 DVR 4H, H264 8 TAMD Alone 109,40 109,40 2 Tarjeta central de alarma 78,19 156,38 2 Gabinete DSC metálico 6,17 12,34 10 Pc585 TZD/PC1555 RKZ/GAVP 63,40 634,00 24 Detector movimiento anti mascotas 9,71 233,04 1 Video Grabador digital 4H 691,26 691,26 1 Disco Duro 171,72 171,72 1 JKS-1AEDVK,t placa sobrepuesta 931,25 931,25 1 JK-1HD monitor secundario 369,64 369,64 PASAN ,

124 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD INVENTARIO INICIAL Al 01 de enero de 2012 CANT DETALLE FOLIO N.- 05 SUB. PARCIAL PARCIAL ACTIV PASIV VIENEN ,52 5 FYIFG0235YM 60,60 303,00 1 FY9828DVR 185,50 185,50 1 Disco Duro un terrabyte 210,50 210, Cable Telefónico dos pares 0,24 146,40 3 Control nice flor 17,88 53,64 1 Tarjeta PC ,36 51,36 2 Teclado alfanumérico para power 83,48 166,96 3 Talleta 8 zona expansión para power 28,76 86,28 18 Detector movimiento anti mascotas 9,71 174,78 1 JKS-1AEDVK,t placa sobrepuesta 931,25 931,25 1 JK-1HD monitor secundario 369,64 369,64 1 Motor Garem 200,00 200,00 1 Piñón interno blanco 12,50 12,50 1 Cremallera 17,50 17,50 35 Video Balum 6,80 238,00 24 Detector movimiento anti mascotas 9,71 233,04 5 Fuente 12V 1.5ª 10,00 50,00 5 Fuente 12V 1ª 7,50 37,50 6 Kit inalámbrico de tres botones 35,91 215,46 6 Transmisor inalámbrico 14,03 84,18 2 Cable de tres pares 71,71 143,42 1 Cable UTP Cat 98,78 98,78 1 KT4 Cámaras 8 color, cables fuentes 153,47 153,47 10 Sirena Corneta 10,80 108,00 12 transformador 16.5 Vac 7,50 90,00 50 Contacto magnético adhesivo 1,20 60,00 PASAN: ,

125 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD INVENTARIO INICIAL Al 01 de enero de 2012 CAN DETALLE FOLIO N.- 06 SUB. PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIV VIENEN ,52 6 Controles remoto tres canales 17,50 105,00 1 Engranaje 20,00 20,00 Kit cuatro cámaras bala color, canales, 2 puentes 160,00 320,00 7 Cámara color infrarroja Sony 49,61 347, Cable Telefónico dos pares 0,24 146,40 60 Contacto magnético ventana 5,80 348,00 10 PC 585 TZD/PC1555 RKZ/4-8 zonas 63,40 634,00 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 51,21 1 Lápices Mongol 0,35 0,35 1 Esferos color negro, azul y rojo 0,40 0,40 1 Resaltadores 0,75 0,75 5 Carpetas Archivador 1,25 6,25 1 Libreta de 100 facturas 0,08 6,16 2 Libreta de recibos 0,08 6,16 1 Resmas de papel bond 3,25 3,25 1 Estilete Metálico 2,15 2,15 1 Gomero-Silicona 2,75 2,75 1 Perforadora 5,00 5,00 1 Grapadora metálica grande 12,99 12,99 50 Hojas membretadas 0,10 5,00 INVENTARIO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 13,00 1 Basurero 5,00 5,00 1 Escoba 1,50 1,50 1 Trapeador 3,00 3,00 1 Desinfectante 3,50 3,50 PASAN ,

126 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD INVENTARIO INICIAL Al 01 de enero de 2012 CA NT. DETALLE FOLIO N.- 07 SUB. PARCIA PARCIA ACTIVO PASIV VIENEN ,73 MUEBLES Y ENSERES 1.585,00 Vitrina mostrador 47cm x 220cm 3 servicios 1 metal 220,00 220,00 Vitrina mostrador 47cm x 230cm 3 servicios 1 metal 220,00 220,00 Estación de Trabajo Auxiliar 1 gaveta de dos 1 lápices y archivador 310,00 310,00 1 Archivador Aéreo de 120 cm 265,00 265,00 1 Archivador de cuatro gavetas 245,00 245,00 1 Silla tetrapersonal graffity color azul 138,00 138,00 1 Silla focus secretaria 89,00 89,00 2 Sillas graffity unipersonal 49,00 98,00 EQUIPO DE COMPUTACION 2.340,00 1 Computador, CPU, teclado incluido, mouse 890,00 890,00 1 Impresora 110,00 110,00 1 HP G43268La Notebook PC 1.340, ,00 VEHICULO 9.000,00 1 VEHICULO 9.000, ,00 PROVEEDORES 725,00 RIGOTECH 400,00 FC ELECTRONICS 75,00 MARCADOSMIL 200,00 RAFAEL TERAN 50,00 CAPITAL Capital inicial Sr. Julio Cesar Alarcón 27466,00 PASAN , ,0-115-

127 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD ACTIVO ESTADO DE SITUACION INICIAL Al 01 de enero de 2012 ACTIVO CORRIENTE Caja 80,00 Bancos 150,00 Cuentas por Cobrar 565,00 Inventario de Mercaderías ,52 Inventario de Suministros de oficina 51,21 Inventario útiles de aseo y limpieza 13,00 TOTAL DE ACTIVO CORRIENTES ,73 ACTIVO FIJO Muebles y Enseres 1.585,00 Equipo de Computación 2.340,00 Vehículos 9.000,00 TOTAL DE ACTIVO FIJO ,00 TOTAL ACTIVOS ,73 PASIVO PASIVO CORRIENTE Documentos por Pagar 725,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 725,00 PATRIMONIO Capital ,73 TOTAL PATRIMONIO ,73 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ,73 PROPIETARIO CONTADORA -116-

128 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 01 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER ene Caja 80, Bancos 150, Cuentas por Cobrar 565, Inventario de Mercaderías , Suministros de oficina 51, Útiles de Aseo y limpieza 13, Muebles y enseres 1.585, Equipo de Computación 2.340, Vehículo 9.000, Documentos por Pagar 725, Capital ,73 P/R Según estado de Situación Inicial ene Caja 23, Anticipo 1% IRF 0, Ventas 21, IVA en Ventas 2,57 P/R venta al contado s/f N ene Cuentas por Cobrar 277, Anticipo 1% IRF 2, Ventas 250, IVA en Ventas 30,00 P/R venta a crédito s/f N ene Compras 585, IVA en Compras 70, Bancos 649, Retención en la fuente por pagar 5,85 P/R compra al contado s/f N ene Bancos 23, Caja 23,79 P/R deposito la venta s/f N ene Compras 627, IVA en Compras 75, Documentos por Pagar 696, Retención en la fuente por pagar 6,28 P/R compras a crédito s/f N ,23635,23461 SUMAN , ,

129 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 02 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN , , ene Cuentas por Cobrar 3.354, Anticipo 1% IRF 30, Ventas 3.021, IVA en Ventas 362,63 P/R venta a crédito s/f ene Caja 277, Cuentas por Cobrar 277,20 P/R el pago s/f N ene Bancos 277, Caja 277,20 P/R el depósito de la venta s/f N ene Compras 1.953, IVA en Compras 234, Documentos por Pagar 2.168, Retención en la fuente por pagar 19,53 P/R compras a crédito s/f N , 4906, 23565, ene Compras 47, IVA en Compras 5, Bancos 53,27 P/R compra al contado s/f N ,15407, ene Caja 3.727, Anticipo 1% IRF 33, Ventas 3.358, IVA en Ventas 402,97 P/R ventas al contado s/f N ,2219, ene Bancos 3.727, Caja 3.727,45 P/R dinero de la venta del día s/f N. 2218,2219, ene Compras 583, IVA en Compras 70, Bancos 647, Retención en la fuente por pagar 5,84 P/R la compra al contado s/f N SUMAN , ,

130 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 03 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN , , ene Caja , Anticipo 1% IRF 203, Ventas , IVA en Ventas 2.438,67 P/R ventas al contado s/f N ,3,4,5,6, ene Compras 277, IVA en Compras 33, Bancos 308, Retención en la fuente por pagar 2,78 P/R compra al contado s/f N ene Compras 5.664, IVA en Compras 679, Documentos por Pagar 6.287, Retención en la fuente por pagar 56,65 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero s/f N , 640, 23841, 5636, 311, ene Caja 1.247, Anticipo 1% IRF 11, Ventas 1.123, IVA en Ventas 134,85 P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero s/f N ene Bancos 1.247, Caja 1.247,36 P/R El depósito de las ventas al contado s/f ene Documentos por Pagar 696, Bancos 696,84 P/R cancelar a proveedores s/f N ene Compras 1.775, IVA en Compras 213, Documentos por Pagar 1.971, Retención en la fuente por pagar 17,76 P/R Compras a Crédito del 26 al 30 de enero s/f N. 6041,23875,16338,5100,18326 SUMAN , ,

131 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 04 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN , , ene Sueldos y Salarios 1.168, Gasto Aporte Patronal 141, Gasto Provisiones sociales 292, Bancos 1.058, IESS por pagar 251, PROVICIONES POR PAGAR 292, Décimo Tercero 97, Décimo Cuarto 97,33 P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de ene IVA en Ventas 3.354, IVA en Compras 1.381, IVA por pagar 1.973,18 P/R liquidación del IVA mes de enero ene retención en la fuente por pagar 114, Anticipo 1% IRF 281, Bancos -166,60 P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero feb Cuentas por Cobrar 2.923, Anticipo 1% IRF 26, Ventas 2.633, IVA en Ventas 316,05 P/R Ventas a crédito del 30 de enero al 01 de febrero s/f N feb Documentos por pagar 1.971, Bancos 1.971,11 P/R cancelación a proveedores s/f N feb Arriendos 250, IVA en Compras 30, Bancos 280,00 P/R el pago de arriendo por el mes de enero feb Caja 3.354, Cuentas por Cobrar 3.354,34 P/R nos cancelan s/f N SUMAN , ,

132 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.05 FECH CODIGO DETALLE PARCIA DEBE HABER VIENEN , , feb Bancos 3.354, Caja 3.354,34 P/R deposito s/f N SERVICIOS BASICOS 153,98 feb Teléfono 60, Luz Eléctrica 10, Agua Potable 37, Internet 45, Bancos 153,98 P/R pago de servicios básicos mes enero feb Caja 673, Anticipo 1% IRF 6, Ventas 607, IVA en Ventas 72,86 P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero s/f N feb Bancos 673, Caja 673,93 P/R depósito de las ventas s/f feb Documentos por Pagar 2.168, Bancos 2.168,00 P/R se cancela a proveedores s/f N , feb Compras 5.049, IVA en Compras 605, Documentos por Pagar 5.604, Retención en la fuente por pagar 50,49 P/R compras a crédito del 06 al 10 febr. s/f N feb Compras 171, IVA en Compras 20, Bancos 190, Retención en la fuente por pagar 1,72 P/R compra al contado s/f N SUMAN , ,

133 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 06 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN , , feb Compras 98, IVA en Compras 11, Bancos 108, Retención en la fuente por pagar 0,98 P/R compra contado s/f N feb IESS por pagar 251, Bancos 251,12 P/R pago al IESS mes de enero feb IVA por pagar 1.973, Bancos 1.973,18 P/R el pago del IVA por ventas del mes de enero feb Caja 753, Anticipo 1% IRF 6, Ventas 678, IVA en Ventas 81,43 P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero s/f N feb Bancos 753, Caja 753,20 P/R depósito de ventas al contado del 13 al 17 febrero s/f N feb Compras 231, IVA en Compras 27, Bancos 256, Retención en la fuente por pagar 2,31 P/R compra al contado s/f N feb Cuentas por Cobrar 450, Ventas 401, IVA en Ventas 48,21 P/R la venta acredito S/F 2256, 2257 SUMAN , ,

134 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 07 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN , , feb Compras 431, IVA en Compras 51, Documentos por Pagar 478, Retención en la fuente por pagar 4,31 P/R la compra a crédito S/F feb Bancos , Caja ,74 P/R deposito s/f N feb Sueldos y Salarios 1.168, Gasto Aporte Patronal 141, Gasto Provisiones sociales 292, Bancos 1.058, IESS por pagar 251, PROVICIONES POR PAGAR 292, Décimo Tercero 97, Décimo Cuarto 97, Fondos de Reserva por Pagar 97,29 P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de feb IVA en Ventas 518, Crédito Tributario 229, IVA en Compras 747,74 P/R la liquidación del IVA mes de febrero feb Retención en la fuente por pagar 59, Anticipo 1% IRF 39, Bancos 20,62 pago de retenciones en la fuente de IR de febrero mar Compras 867, IVA en Compras 104, Documentos por Pagar 962, Retención en la fuente por pagar 8,67 P/R la compra a crédito S/F mar Arriendos 250, IVA en Compras 30, Bancos 280,00 P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del 2012 SUMAN , ,

135 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 08 FECH CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN , , mar SERVICIOS BASICOS 153, Teléfono 60, Luz Eléctrica 10, Agua Potable 37, Internet 45, Bancos 153,98 P/R cancelación de servicios básicos febrero mar Caja 3.382, Anticipo 1% IRF 30, Ventas 3.047, IVA en Ventas 365,68 P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo s/f N mar Bancos 3.382, Caja 3.382,53 P/R depositar el dinero recaudado del 05 al 10 de marzo mar Documentos por Pagar 6.287, Bancos 6.287,71 P/R cancelación a proveedores s/f N mar Compras 2.833, IVA en Compras 339, Documentos por Pagar 3.144, Retención en la fuente por pagar 28,33 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo s/f N mar IESS por pagar 251, Bancos 251,12 P/R pago de obligaciones patronales mes febrero mar Caja 3.930, Anticipo 1% IRF 35, Ventas 3.541, IVA en Ventas 424,95 P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo s/f N SUMAN , ,

136 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 09 FECH CODIG DETALLE PARCIA DEBE HABER VIENEN , , mar IVA en Ventas 857, IVA por pagar 12, IVA en Compras 845,40 P/R liquidación del IVA mes de marzo mar Retención en la fuente por pagar 67, Anticipo 1% IRF 71, Bancos -3,50 pago de retenciones en la fuente de IR de marzo abr Compras 357, IVA en Compras 42, Documentos por Pagar 396, Retención en la fuente por pagar 3,57 P/R la compra al crédito S/F abr Caja 1.049, Anticipo 1% IRF 9, Ventas 945, IVA en Ventas 113,42 P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril s/f N abr Bancos 1.049, Caja 1.049,15 P/R el depósito de ventas al contado del 02 al 04 de abril s/f N abr Arriendos 250, IVA en Compras 30, Bancos 280,00 P/R el pago de arriendo por el mes de marzo abr SERVICOS BASICOS 153, Teléfono 60, Luz Eléctrica 10, Agua Potable 37, Internet 45, Bancos 153,98 P/R el pago de servicios básicos por el mes de marzo SUMAN , ,

137 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 10 FECHA CODIGO DETALLE PARCI DEBE HABER VIENEN , , abr Documentos por Pagar 962, Bancos 962,41 P/R el pago de la factura abr Caja 1.000, Anticipo 1% IRF 9, Ventas 901, IVA en Ventas 108,21 P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril s/f N abr Bancos 1.000, Caja 1.000,93 P/R el depósito de ventas al contado del 11 al 13 de abril abr Compras 1.333, IVA en Compras 160, Documentos por Pagar 1.480, Retención en la fuente por pagar 13,34 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril abr IESS por pagar 251, Bancos 251,12 P/R pago de aportaciones mes de marzo abr Compras 1.041, IVA en Compras 124, Documentos por Pagar 1.155, Retención en la fuente por pagar 10,41 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril abr Caja 1.694, Anticipo 1% IRF 15, Ventas 1.526, IVA en Ventas 183,15 P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril abr Bancos 1.694, Caja 1.694,14 P/R el depósito de las ventas del 18 al 20 de abril s/f N SUMAN , ,

138 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 11 FECHA CODIGO DETALLE PARCI DEBE HABER VIENEN , , abr Compras 151, IVA en Compras 18, Bancos 168, Retención en la fuente por pagar 1,52 P/R la compra al contado S/F abr Compras 72, IVA en Compras 8, Bancos 80, Retención en la fuente por pagar 0,73 P/R compra contado s/f N abr Caja 322, Anticipo 1% IRF 2, Ventas 290, IVA en Venta 34,82 P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril s/f N abr Bancos 322, Caja 322,10 P/R depósito de las ventas al contado s/f N abr Sueldos y Salarios 1.168, Gasto Aporte Patronal 141, Gasto Provisiones sociales 292, Bancos 1.058, IESS por pagar 251, PROVICIONES POR PAGAR 292, Décimo Tercero 97, Décimo Cuarto 97, Fondos de Reserva por Pagar 97,29 P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de abr (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 34, (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computo 171, (-) Depreciación Acumulada de Vehículo 480, Gasto depreciación de muebles y enseres 34, Gasto depreciación de equipo de computación 171, Gasto depreciación de vehículo 480,00 P/R depreciaciones de enero a abril SUMAN , ,

139 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 12 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN , , abr Costos en Ventas , Inventario de Mercaderías (inicial) , Compras ,21 P/R determinación mercadería disponible venta abr Inventario de Mercaderías (final) , Costos en Ventas ,73 P/R determinación del costo de ventas y registrar el inventario final de mercaderías abr Ventas , Costos en Ventas , Utilidad Bruta en ventas ,42 P/R la utilidad bruta en ventas abr Utilidad Bruta en ventas , Pérdidas y Ganancias ,42 P/R cierre de las cuentas de ingreso Gastos suministros de oficina 5, Suministros de oficina 5,10 P/R el 10% de consumo de suministros de oficina Gasto suministros de aseo y limpieza 0, Útiles de aseo y limpieza 0,65 P/R el 5% de consumo de aseo abr Pérdidas y Ganancias 8.314, Sueldos y Salarios 4.672, Gasto Aporte Patronal 567, Gasto Provisiones sociales 1.171, SERVICIOS BASICOS 461, Gasto depreciación de muebles y enseres 34, Gasto depreciación de equipo de computación 171, Gasto depreciación de vehículo 480, Arriendos 750, gastos suministros de oficina 5, Gasto suministros de aseo y limpieza 0,65 P/R cierre de las cuentas de gasto SUMAN , ,

140 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARO GENERAL FOLIO N.- 13 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN , , abr Pérdidas y Ganancias 8.813, Utilidad del Ejercicio 8.813,64 P/R establecimiento de la utilidad del ejercicio SUMAN , ,

141 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Caja Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-01 P/R Según estado de Situación Inicial 1 80,00 80,00 ene-03 P/R venta al contado s/f N ,79 103,79 ene-03 P/R deposito la venta s/f N ,79 80,00 ene-10 P/R el pago s/f N ,20 357,20 ene-10 P/R el depósito de la venta s/f N ,20 80,00 ene-15 P/R ventas al contado s/f N ,2219, , ,45 ene-15 P/R dinero de la venta del día s/f N. 2218,2219, ,45 80,00 ene-20 P/R ventas al contado s/f N ,3,4,5,6, , ,74 ene-27 P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero , ,10 ene-27 P/R El depósito de las ventas al contado s/f , ,74 feb-06 P/R nos cancelan s/f N , ,08 feb-06 P/R deposito s/f N , ,74 feb-10 P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero , ,67 feb-10 P/R depósito de las ventas s/f , ,74 feb-18 P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero , ,94 feb-18 P/R depósito de ventas al contado del 13 al 17 febrero , ,74 feb-22 P/R depósito de ventas al contado s/f ,74 80,00 mar-11 P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo , ,53 mar-11 P/R depositar el dinero recaudado del 05 al 10 de marzo ,53 80,00 mar-17 P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo , ,79 mar-17 P/R el depósito de las ventas del 13 al 16 de marzo ,79 80,00 mar-29 P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo ,03 698,03 mar-29 P/R el depósito de las ventas del 20 al 29 de marzo ,03 80,00 abr-05 P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril , ,15 abr-05 P/R el depósito de ventas al contado del 02 al 04 de abril ,15 80,00 abr-14 P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril , ,93 abr-14 P/R el depósito de ventas al contado del 11 al 13 de abril ,93 80,00 abr-21 P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril , ,14 abr-21 P/R el depósito de las ventas del 18 al 20 de abril ,14 80,00 abr-28 P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril ,10 402,10 abr-28 P/R depósito de las ventas al contado ,10 80,00 SUMAN , ,67 80,

142 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Bancos Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 150,00 150,00 ene-03 P/R compra al contado s/f N ,35-499,35 ene-03 P/R deposito la venta s/f N ,79-475,56 ene-10 P/R el depósito de la venta s/f N ,20-198,36 ene-13 P/R compra al contado s/f N ,15407, ,27-251,63 ene-15 P/R dinero de la venta del día s/f N. 2218,2219, , ,82 ene-15 P/R la compra al contado s/f N , ,02 ene-20 P/R compra al contado s/f N , ,00 ene-27 P/R El depósito de las ventas al contado s/f , ,36 ene-31 P/R cancelar a proveedores s/f N , ,52 ene-31 P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de , ,72 ene-31 P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero , ,32 feb-06 P/R cancelación a proveedores s/f N ,11 207,21 feb-06 P/R el pago de arriendo por el mes de enero ,00-72,79 feb-06 P/R deposito s/f N , ,56 feb-06 P/R pago de servicios básicos consumo mes enero , ,58 feb-10 P/R depósito de las ventas s/f , ,50 feb-10 P/R se cancela a proveedores s/f N , , ,50 feb-13 P/R compra al contado s/f N , ,89 feb-15 P/R compra contado s/f N , ,11 feb-15 P/R pago al IESS mes de enero , ,99 feb-15 P/R el pago del IVA por ventas del mes de enero ,18-890,19 feb-18 P/R depósito de ventas al contado del 13 al 17 febrero ,20-136,98 feb-22 P/R compra al contado s/f N ,41-393,39 feb-22 P/R depósito de ventas al contado s/f , ,35 feb-27 P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de , ,55 feb-27 pago de retenciones en la fuente de IR de febrero 41 20, ,93 mar-12 P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del , ,93 mar-12 P/R cancelación de servicios básicos mes febrero , ,95 mar-11 P/R depositar el dinero recaudado del 05 al 10 de marzo , ,48 mar-12 P/R cancelación a proveedores s/f N , ,77 mar-12 P/R pago de obligaciones patronales mes de febrero , ,65 mar-29 P/R el depósito de las ventas del 20 al 29 de marzo , ,14 SUMAN , , ,

143 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Bancos Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO VIENE , , ,14 mar-29 P/R Sueldos y salarios por el mes de marzo de , ,35 mar-29 pago de retenciones en la fuente de IR de marzo 65-3, ,85 abr-05 P/R el depósito de ventas al contado del 02 al 04 de abril , ,99 abr-05 P/R el pago de arriendo por el mes de marzo , ,99 abr-05 P/R el pago de servicios básicos por el mes de marzo , ,01 abr-12 P/R el pago de la factura , ,60 abr-14 P/R el depósito de ventas al contado del 11 al 13 de abril , ,54 abr-14 P/R pago de aportaciones mes de marzo , ,42 abr-14 P/R pago de la factura , ,04 abr-21 P/R el depósito de las ventas del 18 al 20 de abril , ,17 abr-23 P/R la compra al contado S/F , ,69 abr-26 P/R compra contado s/f N , ,70 abr-30 P/R depósito de las ventas al contado , ,80 abr-30 P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de , ,01 SUMAN , , ,01 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Cuentas por Cobrar Código: FECH A DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 565,00 565,00 ene-03 P/R venta a crédito s/f N ,20 842,20 ene-10 P/R venta a crédito s/f , ,54 ene-10 P/R el pago s/f N , ,34 feb-01 P/R Ventas a crédito del 30 de enero al 01 feb , ,81 feb-12 P/R nos cancelan s/f N , ,47 feb-22 P/R la venta acredito S/F 2256, , ,47 SUMAN 7.570, , ,

144 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Inventario de Mercaderías Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial , ,52 abr-30 P/R determinación mercadería disponible venta ,52 0,00 abr-30 P/R determinación del costo de ventas , ,73 SUMAN , , ,73 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Suministros de Oficina Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 51,21 51,21 SUMAN 51,21 51,21 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Útiles de aseo y limpieza Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 13,00 13,00 SUMAN 13,00 13,

145 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Muebles y Enseres Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial , ,00 SUMAN 1.585, ,00 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Equipo de Computación Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial , ,00 SUMAN 2.340, ,00 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Vehículo Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial , ,00 SUMAN 9.000, ,00 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Crédito Tributario Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO feb-22 P/R la liquidación del IVA mes de febrero ,19 253,19 SUMAN 253,19 253,

146 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Documentos por pagar Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 725,00 725,00 ene-03 P/R compras a crédito s/f N ,23635, , ,84 ene-12 P/R compras a crédito s/f N , 4906, 23565, , ,84 ene-27 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero , ,55 ene-31 P/R cancelar a proveedores s/f N , ,71 ene-31 P/R Compras a crédito del 26 al 30 de enero , ,82 feb-02 P/R cancelación a proveedores s/f N , ,71 feb-10 P/R se cancela a proveedores s/f N , , ,71 feb-10 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero , ,54 feb-22 P/R la compra a crédito S/F , ,95 mar-12 P/R la compra a crédito S/F , ,36 mar-12 P/R cancelación a proveedores s/f N , ,65 mar-12 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo , ,28 mar-20 P/R se cancela a proveedores s/f N , ,95 mar-20 P/R la compra a crédito s/f N , ,30 mar-20 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo , ,46 abr-12 P/R la compra al crédito S/F , ,89 abr-13 P/R el pago de la factura , ,48 abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril , ,97 abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril , ,86 SUMAN , , ,86 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Capital Propio Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial ,73 SUMAN , ,

147 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Anticipo Retención en la fuente Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R venta al contado s/f N ,21 0,21 ene-03 P/R venta a crédito s/f N ,80 3,01 10-ene P/R venta a crédito s/f ,22 33,23 15-ene P/R ventas al contado s/f N ,2219, ,58 66,81 20-ene P/R ventas al contado s/f N ,3,4,5,6, ,22 270,04 27-ene P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero 18 11,24 281,27 30-ene P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero ,27 0,00 01-feb P/R Ventas a crédito del 30 de enero al 01 de febrero 24 26,34 26,34 10-feb P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero 30 6,07 32,41 18-feb P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero 38 6,79 39,20 27-feb P/R pago de retenciones en la fuente de IR de febrero 47 39,19 0,00 11-mar P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo 49 30,47 30,47 17-mar P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo 54 35,41 65,89 29-mar P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo 58 5,57 71,45 30-mar P/R pago de retenciones en la fuente de IR de marzo 65 71,45 0,00 05-abr P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 64 9,45 9,45 14-abr P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril 69 9,02 18,47 21-abr P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril 74 15,26 33,73 28-abr P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril 78 2,90 36,63 SUMAN 428,56 391,92 36,

148 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Ventas Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 03-ene P/R venta al contado s/f N ,43 21,43 03-ene P/R venta a crédito s/f N ,00 271,43 10-ene P/R venta a crédito s/f , ,36 15-ene P/R ventas al contado s/f N ,2219, , ,42 20-ene P/R ventas a crédito s/f N ,3,4,5,6, , ,71 27-ene P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero , ,46 01-feb P/R Ventas a crédito del 30 enero al 01 de feb , ,22 10-feb P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero , ,36 18-feb P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero , ,92 22-feb P/R la venta acredito S/F 2256, , ,71 11-mar P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo , ,03 17-mar P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo , ,28 29-mar P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo , ,07 05-abr P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril , ,25 14-abr P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril , ,99 21-abr P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril , ,24 28-abr P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril , ,42 30-abr P/R la utilidad bruta en ventas ,42 0,00 SUMAN , ,42 0,

149 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: IVA en Ventas Código: FECH A DETALLE REF DEBE HABER SALDO 3-ene P/R venta al contado s/f N ,57 2,57 3-ene P/R venta a crédito s/f N ,00 32,57 10-ene P/R venta a crédito s/f ,63 395,20 15-ene P/R ventas al contado s/f N ,2219, ,97 798,17 20-ene P/R ventas a crédito s/f N ,3,4,5,6, , ,84 27-ene P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero , ,69 31-ene P/R Ventas a crédito 30 de enero al 01 de feb ,69 0,00 1-feb P/R Ventas a crédito 30 de enero al 01 de feb ,05 316,05 10-feb P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero 30 72,86 388,91 18-feb P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero 38 81,43 470,34 22-feb P/R la venta acredito S/F 2256, ,21 518,55 feb-22 P/R la liquidación del IVA mes de febrero ,55 0,00 mar-12 P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo ,68 365,68 mar-12 P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo ,95 790,63 mar-29 P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo 58 66,81 857,44 mar-30 P/R liquidación del IVA mes de marzo ,44 0,00 abr-12 P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril ,42 113,42 abr-14 P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril ,21 221,63 abr-21 P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril ,15 404,78 28-abr P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril 78 0,00 34,82 439,60 SUMAN 4.747, ,28-439,

150 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Compras Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R compra al contado s/f N ,00 585,00 ene-03 P/R compras a crédito s/f N ,23635, , ,79 ene-11 P/R compras a crédito s/f N , 4906, 23565, , ,94 ene-13 P/R compra al contado s/f N ,15407, , ,50 ene-18 P/R la compra al contado s/f N , ,10 ene-20 P/R compra al contado s/f N , ,60 ene-25 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero , ,21 ene-31 P/R Compras a Crédito del 26 al 30 de enero , ,99 feb-11 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero , ,38 feb-13 P/R compra al contado s/f N , ,10 feb-15 P/R compra contado s/f N , ,10 feb-22 P/R compra al contado s/f N , ,10 feb-22 P/R la compra a crédito S/F , ,10 mar-02 P/R la compra a crédito S/F , ,14 mar-15 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo , ,14 mar-23 P/R la compra a crédito s/f N , ,18 mar-30 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo , ,20 abr-02 P/R la compra al crédito S/F , ,34 abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril , ,12 abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril , ,46 abr-23 P/R la compra al contado S/F , ,25 abr-26 P/R compra contado s/f N , , ,21 abr-30 P/R determinación mercadería disponible venta ,21 SUMAN , ,21 0,

151 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: IVA en compras Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R compra al contado s/f N ,20 70,20 ene-03 P/R compras a crédito s/f N ,23635, ,33 145,53 ene-11 P/R compras a crédito s/f N , 4906, 23565, ,38 379,91 ene-13 P/R compra al contado s/f N ,15407, ,71 385,62 ene-18 P/R la compra al contado s/f N ,03 455,65 ene-20 P/R compra al contado s/f N ,30 488,95 ene-25 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero , ,70 ene-31 P/R Compras a crédito del 26 al 30 de enero , ,79 ene-31 P/R liquidación del IVA mes de enero ,79 0,00 05-feb P/R el pago de arriendo por el mes de enero 26 30,00 30,00 feb-11 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero ,93 635,93 feb-13 P/R compra al contado s/f N ,61 656,54 feb-15 P/R compra contado s/f N ,76 668,30 feb-22 P/R compra al contado s/f N ,72 696,02 feb-22 P/R la compra a crédito S/F ,72 747,74 feb-22 P/R la liquidación del IVA mes de febrero ,74 0,00 mar-02 P/R la compra a crédito S/F ,04 104,04 05-mar P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del ,00 134,04 mar-15 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo ,96 474,00 mar-23 P/R la compra a crédito s/f N ,52 560,52 mar-30 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo ,88 845,40 mar-30 P/R liquidación del IVA mes de marzo ,40 0,00 abr-02 P/R la compra al crédito S/F ,86 42,86 05-abr P/R el pago de arriendo por el mes de marzo 66 30,00 72,86 abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril ,05 232,91 abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril ,96 357,87 abr-23 P/R la compra al contado S/F ,21 376,08 abr-26 P/R compra contado s/f N ,76 0,00 384,84 SUMAN 3.359, ,93-384,

152 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Retención en la fuente por pagar Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO ene-03 P/R compra al contado s/f N ,85 5,85 ene-03 P/R compras a crédito s/f N ,23635, ,28 12,13 ene-11 P/R compras a crédito s/f N , 4906, 23565, ,53 31,66 ene-13 P/R la compra al contado s/f N ,84 37,50 ene-18 P/R compra al contado s/f N ,78 40,27 ene-20 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero 17 56,65 96,92 ene-25 P/R Compras a crédito del 26 al 30 de enero 21 17,76 114,67 mar-12 P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero ,67 0,00 feb-11 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero 33 50,49 50,50 feb-13 P/R compra al contado s/f N ,72 52,22 feb-15 P/R compra contado s/f N ,98 53,20 feb-22 P/R compra al contado s/f N ,31 55,51 feb-22 P/R la compra a crédito S/F ,31 59,82 feb-22 P/R pago de retenciones en la fuente de IR de febrero 47 59,81 0,00 mar-02 P/R la compra a crédito S/F ,67 8,67 mar-15 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo 52 28,33 37,00 mar-23 P/R la compra a crédito s/f N ,21 44,22 mar-30 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo 60 23,74 67,96 mar-30 P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 61 67,95 0,00 abr-02 P/R la compra al crédito S/F ,57 3,58 abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril 71 13,34 16,91 abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril 73 10,41 27,33 abr-23 P/R la compra al contado S/F ,52 28,84 abr-26 P/R compra contado s/f N ,73 29,57 SUMAN 242,43 272,01-29,

153 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Sueldos y Salarios Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 31-ene P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de , ,00 22-feb P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de , ,00 30-mar P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de , ,00 30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de , ,00 30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto , ,00 SUMAN 4.672, ,00 0,00 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Gasto Aporte Patronal Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 31-ene P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de ,91 141,91 27-feb P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de ,91 283,82 30-mar P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de ,91 425,73 30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de ,91 567,64 30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto ,64 0,00 SUMAN 567,64 567,64 0,00 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Gasto provisiones sociales Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 31-ene P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de ,96 292,96 27-feb P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de ,96 585,92 30-mar P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de ,96 878,88 30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de , ,84 30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto , ,84 SUMAN 1.171, ,84 0,

154 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: IESS por pagar Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO Ene-30 P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de ,12 251,12 feb-15 P/R pago al IESS mes de enero ,12 502,24 feb-27 P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de ,12 251,12 mar-15 P/R pago de obligaciones patronales mes de febrero ,12 502,24 mar-30 P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de ,12 251,12 abr-15 P/R pago de aportaciones mes de marzo ,12 502,24 30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de ,12 251,12 SUMAN 753, ,48-251,12 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Provisiones por Pagar Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 30-ene P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de ,96 292,96 27-feb P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de ,96 585,92 30-mar P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de ,96 878,88 30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de , ,84 SUMAN , ,84 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Servicios Básicos Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 07-feb P/R pago de servicios básicos consumo mes enero 153,98 153,98 07-mar P/R cancelación de servicios básicos mes febrero 153,98 307,96 07-abr P/R el pago de servicios básicos por el mes de marzo 153,98 461,94 30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 461,94 0 SUMAN 461,94 461,94 0,

155 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Gasto depreciación de muebles y enseres Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 30-abr P/R depreciaciones de enero a abril 84 34,44 34,44 30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 34,44 68,88 SUMAN 68,88-68,88 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Gasto depreciación de equipo de cómputo Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 30-abr P/R depreciaciones de enero a abril ,17 171,17 30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto ,17 342,34 SUMAN 342,34-342,34 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Gasto depreciación de vehículo Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 30-abr P/R depreciaciones de enero a abril abr P/R cierre de las cuentas de gasto SUMAN 0,00 960,00-960,

156 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Gasto suministros de oficina Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 30-abr P/R el 10% de consumo de suministros de oficina 89 5,1 5,1 30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 5,1 10,2 SUMAN 0,00 10,20-10,20 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Gasto materiales de aseo Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 30-abr P/R el 5% de consumo de aseo 90 0,65 0,65 30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 0,65 1,3 SUMAN 0,00 1,30-1,30 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: IVA por pagar Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 31-ene P/R liquidación del IVA mes de enero , ,18 15-feb P/R el pago del IVA por el mes de enero , mar P/R liquidación del IVA mes de marzo 62 12,04 12,04 SUMAN 1973, ,22-12,

157 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Arriendos Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 05-feb P/R el pago de arriendo por el mes de enero mar P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del abr P/R el pago de arriendo por el mes de marzo abr P/R cierre de las cuentas de gasto SUMAN ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Depreciación Muebles y Enseres Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 30-abr P/R depreciaciones de enero a abril 81 34,44 34,44 SUMAN 34,44 34,44 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Depreciación Equipo de Computación Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 30-abr P/R depreciaciones de enero a abril ,12 171,12 SUMAN 171,12 171,

158 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Depreciación de Vehículo Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 30-abr P/R depreciaciones de enero a abril ,00 480,00 SUMAN 480,00 480,00 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD LIBRO MAYOR Cuenta: Costo de Ventas Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 30-abr P/R determinación mercadería disponible venta , ,73 30-abr P/R determinación del costo de ventas , abr P/R la utilidad bruta en ventas SUMAN 41468, ,

159 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD BALANCE DE COMPROBACION DEL O1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012 SUMAS SALDOS CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Caja , ,67 80,00 Bancos , , ,01 Cuentas por cobrar 7.570, , ,47 Inventario de mercaderías , , ,73 Suministros de oficina 51,21 51,21 Útiles de aseo y limpieza 13,00 13,00 Muebles y enseres 1.585, ,00 Equipo de computación 2.340, ,00 Vehículo 9.000, ,00 Documentos por pagar , , ,50 Capital , ,73 Anticipo del 1% IRF 428,56 391,92 36,64 IVA compras 3.359, ,93 384,84 Retención fuente por pagar 242,43 272,01 29,57 IESS por pagar 753, ,48 251,12 Provisiones por pagar 1171, ,84 Gasto depre. muebles enseres 142,65 142,65 Gasto depre. equipo compt 522,60 522,60 Gasto depreciación de vehículo 1.440, ,00 Gastos suministros de oficina 10,20 10,20 Gasto sumin. aseo y limpieza 1,30 1,30 IVA ventas 4.747, ,28 439,60 IVA por pagar 1.973, ,22 12,04 Depre. Acum. muebles 142,65 142,65 Depre. Acum de equipo 522,60 522,60 Depre. Acumulada vehículo 1.440, ,00 Utilidad del ejercicio 7.394, ,00 SUMAN , , , ,15 PROPIETARIO CONTADOR -148-

160 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE ABRIL DE 2012 INGRESOS OPERACIONALES Ventas ,42 Ventas Netas ,42 Menos. COSTO DE VENTAS Inventario mercaderías Inicial ,52 Compras Netas ,21 MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA ,73 Inventario mercadería final , ,00 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS ,42 GASTOS OPERACIONALES Sueldos y Salarios 4.672,00 Gasto Aporte Patronal 567,64 Gasto Provisiones sociales 1.171,84 SERVICIOS BASICOS 461,94 Gasto depreciación de muebles y enseres 142,65 Gasto depreciación de equipo de computación 522,60 Gasto depreciación de vehículo 1.440,00 Arriendos 750,00 Gastos suministros de oficina 5,10 Gasto suministros de aseo y limpieza 0,65 TOTAL GASTOS OPERACIONALES 9.734,42 UTILIDAD DEL EJERCICIO 7.394,00 PROPIETARIO CONTADORA -149-

161 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE ABRIL DE 2012 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja 80,00 Bancos ,01 Cuentas por cobrar 3.938,47 Inventario de mercaderías ,73 Cedrito tributario 253,19 Suministros de Oficina 51,21 Materiales de Aseo 13,00 TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE ,61 ACTIVO FIJO Muebles y Enseres 1.585,00 Depreciación acumulada muebles y enseres 32, ,84 Equipo de Computo 2.340,00 Depreciación acumulada de equipo de computo 130, ,35 Vehículo 9.000,00 Depreciación acumulada de vehículo 120, ,00 TOTAL DE ACTIVOS FIJOS ,19 TOTAL DE ACTIVOS ,80 PASIVO PASIVO CORRIENTE Documentos por Pagar ,50 IVA por pagar 12,04 Retención en la fuente por pagar 29,57 IESS por pagar 251,12 Provisiones sociales por pagar 1.171,84 TOTAL PASIVO CORRIENTE ,07 PATRIMONIO Capital ,73 Utilidad del ejercicio 7.394,00 TOTAL DE PATRIMONIO ,73 TIOTAL PASIVO + PATRIMONIO ,80 PROPIETARIO CONTADORA -150-

162 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD FLUJO DEL EFECTIVO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012 A FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIADES OPERACIONALES Ingresos en efectivo de clientes ,88 Ingresos en efectivo por ventas ,78 Total de ingresos 84753,66 Efectivo pagado a proveedores ,90 Efectivo pagado a trabajadores 4.672,00 pago por compras ,21 Pago de arriendos 750,00 Pago de servicios básicos 461,94 Pago suministros de oficina 51,00 Pago materiales de aseo 13,00 Pago de IVA por pagar 251,12 Pago al IESS 1004,48 Total efectivo neto utilizado actividades operacionales ,65 B Flujo de efectivo por actividades de inversión C Aumento neto en efectivo y sus equivalentes ,01 Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo 230,00 D Efectivo y sus equivalentes al final del periodo ,01 PROPIETARIO CONTADORA -151-

163 ANÁLISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO El análisis del capital de trabajo es un indicador que debe de ser aplicado por toda empresa ya que es un elemento de defensa en caso de que las ventas disminuyan, la Empresa Central de Alarmas Alta tecnología, debe operar bien sus cuentas corrientes es decir sus activos y pasivos corrientes, los primeros deben ser lo suficientemente grandes para cubrir los segundos asegurando un margen de seguridad razonable, de ahí su importancia. Capital de Trabajo CT = ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE CT = , ,43 = ,97 Interpretación.- De acuerdo al resultado obtenido, la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología posee un valor de $23.386,97 para realizar sus operaciones durante los cuatro primeros meses, luego de haber cumplido con sus obligaciones corrientes. Sin embargo si medimos el riesgo de la empresa, apoyándonos en el Capital de Trabajo, encontramos que tiene un satisfactorio índice de liquidez, ya que de acuerdo a la razón aplicada, cuenta con recursos para hacer frente a las obligaciones a corto plazo, y por lo tanto la idea de que esta e m p r e s a está expuesta a la insolvencia técnica, es totalmente nula

164 ANÁLISIS DE LA CALIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO Para analizar la calidad del capital de trabajo de la empresa Alta Tecnología, se procederá a relacionar las disponibilidades inmediatas (caja-bancos) con las obligaciones inmediatas de la organización. Calidad de Capital de Trabajo CCT = DISPONIBILIDADES PASIVO CORRIENTE CCT = (80, ,01) ,07 = 2.405,94 Interpretación.- El resultado obtenido permite evidenciar que la empresa está en capacidad absoluta de cancelar sus obligaciones inmediatas, ya que con sus disponibilidades inmediatas puede cubrirlas sin correr riesgo de caer en morosidad con proveedores potenciales; esta perspectiva permite afirmar que la empresa tiene calidad de capital de trabajo positiva, en virtud de que no necesita de sus inventarios y derechos, para solventar contingencias con terceras personas. Este indicador demuestra que el propietario ha tenido un control eficiente de sus recursos, ya que además de obtener una utilidad favorable para sus intereses, tiene liquidez inmediata para cubrir sus obligaciones y poder operar con normalidad las actividades que viene realizando

165 ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DE LOS ACTIVOS CORRIENTES CUADRO N 1 ACTIVO CORRIENTE VALOR PORCENTAJE Caja 80,00 0,20% Bancos 20525,01 51,10% Cuentas por Cobrar 3938,47 9,81% Inventario de Mercaderías 15369,73 38,27% Crédito Tributario 253,19 0,63% TOTAL ACTIVO CORRIENTE 40166,40 100,00% FUENTE: Estados Financieros ELABORADO POR: La Autora GRÁFICO N 1 ESTRUCTURA DE ACTIVOS CORRIENTES 25000, , , , ,00 0,00 Caja Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercaderías Crédito Tributario Series1 80, , , ,73 253,19 Series2 0,20% 51,10% 9,81% 38,27% 0,63% FUENTE: Estados Financieros ELABORADO POR: La Autora Interpretación.- Dentro de los activos corrientes la cuenta bancos con el 51,10% es el rubro de mayor representatividad, debido a que en la misma se depositan los ingresos percibidos de las ventas, como medida de control interno para los recursos que se dispone. La cuenta mercaderías con el 38,27% es la segunda en grado de participación, en virtud a que son los productos necesarios para brindar los servicios que se ofertan al -154-

166 público, y de donde se deducen los ingresos para la empresa. Completan la estructura de los activos la cuenta caja con el 0,20% debido al dinero existente a la fecha de cierre; Cuentas por Cobrar con el 9,81% debido a las facilidades brindadas a los clientes; y Crédito Tributario con el 0,63%. ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DE LOS PASIVOS CORRIENTES CUADRO N 2 PASIVO CORRIENTE VALOR PORCENTAJE Documentos por Pagar 16734,50 91,95% IVA por Pagar 12,04 0,07% Retención en la Fuente por Pagar 29,57 0,16% IESS por Pagar 251,12 1,38% Provisiones Sociales por Pagar 1171,84 6,44% TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 18199,07 100,00% FUENTE: Estados Financieros ELABORADO POR: La Autora GRÁFICO N 2 ESTRUCTURA DE PASIVOS CORRIENTES 18000, , , , , , , , ,00 0,00 Documentos IVA por Retención IESS por Provisiones por Pagar Pagar en la Fuente Pagar Sociales por por Pagar Pagar Series ,50 12,04 29,57 251, ,84 Series2 91,95% 0,07% 0,16% 1,38% 6,44% FUENTE: Estados Financieros ELABORADO POR: La Autora -155-

167 Interpretación.- Las obligaciones menores a un año están determinadas por los Documentos por Pagar en un 91,95% debido a las deudas que se mantienen con proveedores de mercaderías, necesarias para brindar los servicios que se ofertan a la ciudadanía. El 6,44% lo integran las Provisiones Sociales por Pagar y hacen referencia a los derechos que tienen derecho los trabajadores y que no han sido canceladas en su totalidad. ANÁLISIS DE LA VARIACION DE LOS ACTIVOS CORRIENTES CUADRO N 3 ACTIVO CORRIENTE 30-abr 01-ene VARIACIÓN PORCENTAJE Caja 80,00 80,00 0,00 0,00% Bancos 20525,01 150, , ,34% Cuentas por Cobrar 3938,47 565, ,47 597,07% Inventario de Mercaderías 15369, , ,21 8,08% Crédito Tributario 253,19 253,19 100,00% Inventario de Suministros de Oficina 51,21-51,21-100,00% Inventario Útiles de Aseo y Limpieza 13,00-13,00-100,00% TOTAL ACTIVO CORRIENTE 40166, , ,67 166,36% FUENTE: Estados Financieros ELABORADO POR: La Autora GRÁFICO N 3 VARIACIÓN ACTIVOS CORRIENTES 14000,00% 12000,00% 10000,00% 8000,00% 6000,00% 4000,00% 2000,00% 0,00% -2000,00% Caja Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercaderías Crédito Tributario Inventario de Suministros de Oficina Inventario Útiles de Aseo y Limpieza TOTAL ACTIVO CORRIENTE Series4 0,00% 13583,34% 597,07% 8,08% 100,00% -1 00,00% -1 00,00% 166,36% FUENTE: Estados Financieros ELABORADO POR: La Autora -156-

168 Interpretación.- Los activos corrientes se ven incrementados en un 166,36%, en virtud a los siguientes parámetros: La principal variación la refleja la cuenta bancos con el ,34% en virtud a que han existido ventas favorables para la empresa, cuyos valores han sido depositados en la cuenta de la entidad para operar sus actividades con normalidad. Otra cuenta que ve incrementado su valor de manera significativa son las cuentas por cobrar con el 597,07% en virtud a los créditos concedidos a clientes ya establecidos con los cuales se ha seguido esta política por algún tiempo considerable, por lo que no se corre un riesgo mayor de perder la inversión realizada. Los inventarios de suministro y de aseo se disminuyen en su totalidad debido a que han sido utilizados en el periodo analizado, por lo cual su propietario deberá adoptar las medidas necesarias para solventar la situación presentada. ANÁLISIS DE LA VARIACION DE LOS PASIVOS CORRIENTES CUADRO N 4 PASIVOS CORRIENTES 30-abr 01-ene VARIACIÓN PORCENTAJE Documentos por Pagar 16734,50 725, , ,21% IVA por Pagar 12,04 12,04 100,00% Retención en la Fuente por Pagar 29,57 29,57 100,00% IESS por Pagar 251,12 251,12 100,00% Provisiones Sociales por Pagar 1171, ,84 100,00% TOTAL PASIVO CORRIENTE 18199,07 725, , ,22% FUENTE: Estados Financieros ELABORADO POR: La Autora -157-

169 GRÁFICO N 4 VARIACIÓN DE LOS PASIVOS CORRIENTES 2500,00% 2000,00% 1500,00% 1000,00% 500,00% 0,00% Documento IVA por Retención IESS por Provisiones TOTAL s por Pagar Pagar en la Fuente Pagar Sociales por PASIVO por Pagar Pagar CORRIENTE Series4 2208,21% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 2410,22% FUENTE: Estados Financieros ELABORADO POR: La Autora Interpretación.- Los pasivos corrientes se ven incrementados en un 2.410,22%, en virtud a los siguientes parámetros: Los documentos por pagar y su incremento del 2.208,21% se originan por los créditos facilitados por los proveedores para la adquisición de mercaderías sin contraprestación de dinero en efectivo, poniendo un plazo considerable que beneficia tanto al comprador como vendedor. Los demás rubros pendientes de pago se originan por la actividad misma de la empresa y son el IVA por pagar, Retenciones en la Fuente, IESS por Pagar y las Provisiones que presentan el 100% de incremento individual

170 ANÀLISIS DE LAS CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR PLAZOS FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL 1-30 DÍAS DÍAS MÁS DE 61 DÍAS 26-abr 2200 COMERCIALIZADORA RAMIREZ GALVAN 80,00 80,00 4-may 2201 HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 83,00 83,00 16-jul 2202 JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 60,00 60,00 8-sep 2203 COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 180,00 180,00 8-sep 2204 VEGA PALACIOS & CIA - APROMED 50,00 50,00 10-oct 2205 ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 20,00 20,00 12-dic 2205 ULISES FERNANDO SILVA MORALES 50,00 50,00 28-dic 2206 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 42,00 42,00 30-ene JESSICA JAMIZA 20,00 20,00 30-ene CORDOVA MACHADO JOSE VICENTE 360,00 360,00 30-ene ONKEV S.A. 360,00 360,00 31-ene AUSBERTO MOISES ZUÑIGA SALINAS 647,25 647, ANULADA 0,00 0,00 31-ene ESPINOZA CARVAJAL CIA LTDA 928,41 928,41 31-ene DANIEL AMABLE VIVANCO OBANDO 380,00 380,00 31-ene ALEX UCHUARI 15,00 15,00 1-feb JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 212,80 212,80 27-feb 2256 BECERRA VAZQUEZ MILTON RODRIGO 310,00 310,00 27-feb 2257 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 140,00 140,00 TOTAL 3.938, ,47 CUENTAS POR COBRAR ANTERIORES 565,00 14,35% CUANTAS POR COBRAR PERIODO 3373,47 85,65% TOTAL 3938,47 100,00% Interpretación.- Dentro de las cuentas por cobrar existentes, se puede observar que el 14,35% son de periodos anteriores al determinado, mientras que el 85,65% pertenecen al periodo establecido, de la misma forma, los créditos en su totalidad superan los 60 días de vencimiento, razón por a cual se deberían crear políticas de cobro como descuentos y promociones con el fin de recuperar la inversión realizada en este rubro. Cabe indicar que los créditos otorgados si son recuperables, en virtud a que se da mantenimiento continuo del servicio, por lo que existe contacto permanente con los deudores

171 ANÀLISIS DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL CREDITO FECHA DE PAGO RIGOTECH 400,00 FC ELECTRONICS 75,00 MARCADOSMIL 200,00 RAFAEL TERAN 50,00 6-feb MARCADOSMIL 364,08 1-may 6-feb 7936 RIGOTECH 2400,51 6-jul 8-feb 625 MULTISEGURIDAD 754,80 12-abr 9-feb MARCADOSMIL 894,66 27-abr 10-feb ICO INTERNACIONAL S.A. 63,85 20-mar 10-ene MARCADOSMIL 83,25 27-abr 27-feb ICO INTERNACIONAL S.A. 478,41 10-jul 10-mar MARCADOSMIL 264,18 27-feb 13-mar MARCADOSMIL 99,90 27-feb 13-mar MARCADOSMIL 269,08 12-jul 13-mar ICO INTERNACIONAL S.A. 170,36 30-may 13-mar GARAJES FLORES CIA LTDA 532,11 13-abr 14-mar EXPERTATEL S.A. 1443,99 27-abr 14-mar GEOTRON 59,47 27-abr 14-mar RIGOTECH 162,50 14-ago 14-mar MARCADOSMIL 143,03 8-jun 20-mar ELECTRICERK 286,38 12-abr 20-mar MARCADOSMIL 258,67 18-jul 22-mar 5965 RIGOTECH 255,30 10-abr 26-mar ICO INTERNACIONAL S.A. 332,60 6-jun 27-mar ANA SOFIS LOPEZ CISNEROS 963,46 21-may 30-mar BASTIDAS ALDAS OSCAR RAFAEL 92,27 27-abr 30-mar BASTIDAS ALDAS OSCAR RAFAEL 697,80 25-abr 30-mar ICO INTERNACIONAL S.A. 549,03 27-abr 2-abr MARCADOSMIL 396,43 29-abr 9-abr EXPERTATEL S.A. 703,74 3-may 12-abr RIGOTECH 561,66 5-may 12-abr RIGOTECH 162,50 2-may 13-abr 8777 SOROKIN VLADIMIR 52,59 9-may 16-abr RIGOTECH 190,61 6-jun 16-abr RIGOTECH 652,68 17-may 17-abr RIGOTECH 312,60 23-abr 24-abr EXPERTATEL S.A. 1356,99 6-jun 16734,50 Saldo inicial màs creditos vencidos 7511,02 44,88% Saldos pendientes sin mora 9223,48 55,12% TOTAL 16734,50 100,00% -160-

172 Interpretación.- Las obligaciones a corto plazo determinadas por los documentos por pagar reflejan que un gran porcentaje del 44,88% se encuentran vencidos, aunque se ha solicitad la prorroga respectiva, por lo que se sugiere al propietario canalizar su exceso de liquides con el fin de cancelar de forma gradual sus deudas y por ende no correr riesgo con los proveedores de insumos productos necesarias para el desarrollo de las actividades de la empresa. De la misma forma se evidencia que el 55,12% de las obligaciones están dentro de los plazos establecidos y no representan riesgo significativo para los intereses de la organización de servicios

173 -162-

174 g. DISCUSIÓN El presente trabajo de tesis, denominado, ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO DE LA EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012, se constituye en un soporte para el propietario, ya que este le facilitara el registro cronológico de las operaciones que se presenten día a día en la empresa en forma ágil y confiable, para así conocer la real situación financiera,mediante la presentación de los Estados Financieros, los cuales le permitirán la toma de decisiones oportuna que beneficien el constante desarrollo de la empresa. La finalidad de esta propuesta se basa en aportar con conocimientos Teórico - Proactivos, en donde constan los pasos a seguir para la implantación de un sistema contable; el cual está diseñado de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas, las Normas Ecuatoriana de Contabilidad (NEC). Además se elaboró un organigrama estructural y funcional ya que el propietario de la empresa no tiene conocimiento de su estructura, de igual manera se dio a conocer el Rol de Pago que establece la ley para que de esta manera pueda remunerar a sus empleados como la ley lo establece y evitarse en los posterior inconvenientes que se puedan dar

175 Se elaboró los auxiliares de compra y venta ya que la empresa no cuenta con un registro que le permita conocer en forma ordenada todas las ventas y compras que se dan diariamente. Mediante los Estados Financieros se procedió al análisis del capital que posee la empresa, identificando correctamente los activos corrientes y los pasivos corrientes, y de esta manera para la toma correcta de decisiones en el giro del negocio

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177 h. CONCLUSIONES Al finalizar el presente trabajo de tesis se concluyó lo siguiente: 1. La empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, de la Ciudad de Loja, no cuenta con un sistema contable, que le permita determinar la real situación financiera por lo que atraviesa la empresa en un periodo determinado. 2. La empresa no cuenta con el fondo de caja chica, el mismo que serviría para el pago de gastos pequeños. 3. El control de compras y ventas de mercaderías no cuentan con un adecuado sistema de archivo ni con la seguridad debida, lo cual no permite conocer sus existencias máximas y mínimas. 4. La empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, no cuenta con los servicios profesionales de un contador que se encargue de planificar y ordenar todas las operaciones generales a diario. 5. Los bienes de la empresa no han sido inventariados por lo que fue necesario que se elabore el mismo, con el Estado de Situación Inicial, un Plan y Manual de Cuentas acordes a los requerimientos de la -164-

178 empresa. 6. La cuenta de ahorro que posee la empresa no es de uso exclusivo para las actividades de la empresa ya que esta también es utilizada en movimientos diferentes al giro del negocio 7. De acuerdo al Estado de Situación Financiera la Utilidad que posee la empresa es rentable, por lo que la empresa posee liquidez, para solventar las deudas adquiridas. 8. Existe buena calidad de capital de trabajo ya que se puede cancelar las obligaciones, utilizando las disponibilidades inmediatas, si se diera el caso de pagar las deudas de formas instantánea. 9. Existen créditos a favor de la empresa que han superado los dos meses de retraso, así como deudas con terceras personas en donde se superado los plazos convenidos entre las partes

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180 i. RECOMEMENDACIONES 1. Al propietario de la empresa Central de Alarmas Alta Tecnología se le recomienda contratar a un profesional Contable con el fin de aplicar el Sistema Contable propuesto lo cual facilitara obtener resultados oportunos que reflejen la real situación financiera de la misma mediante la presentación de los respectivos Estados Financieros básicos los mismos que servirán para dar información confiables del giro del negocio. 2. Se recomienda que la empresa tenga un rubro mínimo para caja chica, de esta manera se evitaría el no control de gastos pequeños de la empresa con gastos personales. 3. Que se aplique los registro auxiliares diseñados en la presente propuesta para la compra y venta de mercaderías que reflejan las entradas y salidas de las mercaderías de tal manera que le permitan determinar las existencias máximas, mininas y críticas. 4. Se pone a consideración que se efectué anualmente la constatación física de los bienes y de la mercadería disponible para la venta con el fin de actualizar la información contable y evitar desfases y faltantes. 5. Se recomienda además utilizar adecuadamente la cuenta bancaria -166-

181 exclusiva del giro del negocio, y con esto el normal cumplimiento de sus actividades comerciales, que permitan al propietario no solo mantener un control sobre este rubro, sino que proporcione información a cualquier fecha sobre la disponibilidad de valores para su utilización en las transacciones. 6. Se deberá controlar los ingresos y gastos con el fin de evitar una inclusión de gastos personales. 7. Mantener siempre disponibilidades inmediatas para hacer frente a contingencias que se pudieren presentar con terceras personas. 8. Buscar los mecanismos necesarios con el fin de recuperar la inversión reflejada en las cuentas por cobrar, así como cancelar las obligaciones pendientes, que han superado el tiempo de espera fijado con los proveedores y evitar pagos por intereses y multas

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183 j. BIBLIOGRAFIA BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General, Editora Neuvodia, 6 Edic. Quito-Ecuador ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz, Contabilidad General, Editorial UTPL, Loja- Ecuador, Año 2008, Pág. 21 HORNGREN Y HARRISON, Editora Nueva Delhi- Tokio- Singapur Rio de Janeiro, 1ra Edición en español. HASGADON Jr. Bernard J. Principios de Contabilidad Editorial: Norma Libro 2 Tomo 8, Bogotá-Colombia 1963 MALDONADO PALACIOS, Hernán, Manual de Contabilidad, editorial, Ministerio de Educación y Cultura Quito, OROZCO, Cadena José, Contabilidad General. Teoría y Práctica Aplicada a la Legislación Nacional, Editorial Productora de Publicaciones, 1ra Edición Quito-Ecuador SARMIENTO R. Rubén Contabilidad General, Edición 2001 Quito- Ecuador. WILLANS JAN; HOLZMANN, Oscar J. Guia de PCGA; 4ta Edicion, Harcourt Brace U:S:A, Oscar León García S., ADMINISTRACIÓN FINANCIERA- FUNDAMENTOS Y APLICACIONES, 3era Edición Cali: Prensa Moderna,

184 ALEJO Martha, BRAVO Daniela, Diagnostico Financiero y Administración del Capital de Trabajo en Autoservicio JD. Módulo 8 de Contabilidad y Auditoría, ANALISIS FINANICERO DE LAS EMPRESAS PUBLICAS Y PRIVADAS, UNL, año financieros Clases de estados

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186 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE COMPRAS AL 01 AL 31 DE ENERO DE 2012 Fecha: 03 de enero del 2012 FEC. N. FACTURA PROVEEDOR SUBT IVA 12% T. FACT RET. 1% TIPÓ PAGO FECHA PAGO 03/ RIGOTECH ,2 655,2 5,85 CREDIT 04/01 03/ FC ELECTRON 151,79 18,2 170,0 1,52 CREDIT 06/01 03/ MARCADOSMI ,7 482,7 4,31 CREDIT 14/03 03/ MARCADOSMI 45 5,40 50,40 0,45 CREDIT 14/03 Fecha: 10 al 12 de enero de 2012 FEC N. FACT PROVEEDOR SUBTOT AL IVA 12% T. FACT RET. 1% TIPÓ PAGO FCPA G 10-ene COMERCIAL MACRISLI 16,07 1,93 18,00 0,16 CONTAD 10-ene MERCANTIL FLORES 3,93 0,47 4,40 0,04 CONTAD IMPORTADORA 12-ene TOMEBAMBA 27,56 3,31 30,87 0,28 CONTAD TOTAL 47,56 5,71 53,27 Fecha. Del 20 al 31 de enero de 2012 FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBT. IVA 12% T. FACT TIPÓ PAGO FECHA PAGO 20-ene ICO INTERNACIONAL 277,5 33,30 310,80 contad 27-feb 18-ene RIGOTECH 583,6 70,03 653,63 CONT 20-ene MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 CREDI 14-mar 21-ene ELECTROAUTOMATIZ 4499,13 539, ,03 CRED 14-mar 23-ene MARCADOSMIL 370,5 44,46 414,96 CREDI 14-mar 24-ene SEGUNDO FLORES 392,86 47,14 440,00 CREDI 25-ene RIGOTECH 139,44 16,73 156,17 CREDI 31-ene 26-ene GARAJES FLORES 446,44 53,57 500,01 CRED 31-ene 27-ene MARCADOSMIL ,44 181,44 CREDI 14-mar 29-ene ICO INTERNACIONAL 867,04 104,04 971,08 CREDI 27-feb 30-ene QUIMANDI S.A ,20 179,20 CREDI 27-feb 30-ene EXPERTATEL S.A. 140,3 16,84 157,14 CREDI 27-feb TOTAL 1775,78 213, ,

187 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE COMPRAS AL 01 AL 27 DE FEBRERO DE 2012 Fecha: del 06 al 10 de febrero de 2012 FECHA N. FT PROVEEDOR SUBT IVA 12% T. FCT RET. 1% TIPÓ PAGO FECHA PAGO 6-feb MARCADOSMIL ,36 367,36 3,28 CREDIT 14-mar 6-feb 7936 RIGOTECH 2237,61 268, ,1 22,38 CREDIT 27-feb 6-feb ICO INTERNACIONAL 911,5 109, ,8 9,12 CREDIT 20-mar 8-feb 625 MULTISEGURIDAD ,60 761,60 6,80 CREDIT 12-abr 9-feb MARCADOSMIL ,72 902,72 8,06 CREDIT 27-abr 10-feb ICO INTERNACIONAL 28,76 3,45 32,21 0,29 CREDIT 20-mar 10-feb ICO INTERNACIONAL 57,52 6,90 64,42 0,58 CREDIT 20-mar 10-feb MARCADOSMIL 75 9,00 84,00 0,75 CREDIT 27-abr TOTAL 5049,39 605, ,3 Fecha: del 13 al 22 de febrero de 2012 FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBTOTA IVA 12% T. FACT RET. 1% TIPÓ PAGO 13-feb 8013 ELECTRICER 171,72 20,61 192,33 1,72 CONTAD FECHA PAGO 15-feb 5797 ELECTRICER 98 11,76 109,76 0,98 CREDITO 27-feb 22-feb 5476 MARCADOSM 75 9,00 84,00 0,75 CREDITO 27-feb 22-feb MARCADOSM ,72 174,72 1,56 CREDITO 27-abr TOTAL ,72 258,72 Fecha: del 27 de febrero de 2012 FECHA N. FACTUR PROVEEDO SUBTOTA IVA 12% T. FACT RET. 1% TIPÓ PAGO FECHA PAGO 27-feb ICO INTER ,72 482,72 4,31 CREDIT 27-abr TOTAL ,72 482,

188 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE COMPRAS AL 01 AL 27 DE FEBRERO DE 2012 Fecha: del 02 de marzo de 2012 FECH N. FACT PROVEEDOR SUBT IVA 12% T. FCT RET. 1% TIPÓ PAGO FECHA PAGO 2-mar MOSQUERA BARSALLO ABRAHAN VINICIO 867,04 104,04 971,0 8,67 CREDI 13-abr TOTAL 867,04 104,04 971,0 Fecha. Del 10 al 14 de marzo de 2012 FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOT AL IVA 12% T. FACT RET. 1% TIPÓ PAGO FECHA PAGO 10-mar MARCADOSMIL ,56 266,56 2,38 CREDI 27-abr 13-mar MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 0,90 CREDI 27-abr 13-mar MARCADOSMIL 242,4 29,09 271,49 2,42 CREDI 14-abr 13-mar INTERNACIONAL 153,47 18,42 171,89 1,53 CRED 14-abr 13-mar FLORES CIA 479,38 57,53 536,91 4,79 CREDI 12-abr 1457,0 13,0 14-mar EXPERTATEL 1300,89 156, CREDI 12-abr 14-mar GEOTRON 53,58 6,43 60,01 0,54 CREDI 10-abr 14-mar RIGOTECH 146,4 17,57 163,97 1,46 CREDI 10-abr 14-mar MARCADOSMIL 128,86 15,46 144,32 1,29 CREDI 6-jun 3172,9 TOTAL 2832,98 339,96 4 Fecha: del 20 al 22 de marzo de 2012 FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBT 12% T. FACT RET. 1% TIPÓ PAGO FECHA PAGO 20-mar ELECTRICER ,96 288,96 2,58 CREDIT 21-may 20-mar MARCADOSM 233,04 27,96 261,00 2,33 CREDIT 19-abr 22-mar 5965 RIGOTECH ,60 257,60 2,30 CREDIT 27-abr TOTAL 721,04 86,52 807,

189 Fecha: del 26 al 30 de marzo de 2012 FECH N. FACT PROVEEDOR SUBT 12% T. FCT RET 1% TIPÓ PAG FECHA PAGO 26-mar ICO INTERNACIONAL 299,64 35,96 335,60 3,00 CRED 25-abr 104,1 27-mar ANA SOFIS LOPEZ 867, ,14 8,68 CRED 27-abr 30-mar BASTIDAS OSCAR 83,13 9,98 93,11 0,83 CRED 29-abr 30-mar BASTIDAS OSCAR RA 628,65 75,44 704,09 6,29 CRED 29-abr ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE COMPRAS AL 01 AL 30 DE ABRIL DE 2012 Fecha: del 02 de abril de 2012 FECHA N. FACTURA PROVEEDOR 2-abr SUBTOT AL IVA 12% T. FACT RET. 1% TIPÓ PAGO FECHA PAGO MARCADOS MIL 357,14 42,86 400,00 3,57 CREDIT 20-abr TOTAL 357,14 42,86 400,00 Fecha: del 09 al 13 de abril de 2012 FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBTL 12% T. FACT 9-abr RET. 1% TIPÓ PAGO FECHA PAGO EXPERTATEL S.A ,08 710,08 6,34 CREDIT 9-may 12-abr RIGOTECH ,72 566,72 5,06 CREDIT 6-jun 12-abr RIGOTECH 146,4 17,57 163,97 1,46 CREDIT 17-may 13-abr 8777 SOROKIN VLADIMIR 47,38 5,69 53,07 0,47 CREDIT 23-abr TOTAL 1333,78 160, ,

190 Fecha: del 16 al 17 de abril de 2012 FECHA N. FACTURA PROVEEDO SUBTOT IVA 12% T. FACT RET. 1% TIPÓ PAGO FECHA PAGO 16-abr RIGOTECH 171,72 20,61 192,33 1,72 CREDIT 6-jun 16-abr RIGOTECH ,56 658,56 5,88 CREDIT 23-abr 17-abr RIGOTECH 281,62 33,79 315,41 2,82 CREDIT 6-jun TOTAL 1041,34 124, ,30 Fecha: del 23 al 26 de abril de 2012 FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOT IVA 12% T. FACT RET. 1% TIPÓ PAG FECHA PAGO 23-abr FC ELECTRONIC 151,79 18,21 170,00 1,52 CON CRE 26-abr RIGOTECH 72,96 8,76 81,72 0,73 DI 6-jun ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE VENTAS AL 01 AL 31 DE ENEROL DE 2012 Fecha: del 03 al 05 de enero de 2012 FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOT AL IVA 12% TOTAL PAGO 3-ene FRANCISCO CALVA 21,43 2,57 24,00 CONT 3-ene ene COMERCIALIZADORA RAMIREZ GALVAN 250,00 30,00 280,00 CRED HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 388,39 46,61 435,00 CRED 4-ene JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 446,43 53,57 500,00 CRED 5-ene ene COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 1112,50 133, ,00 CRED LOAIZA VALDIVIESO FEDERICO 35,71 4,29 40,00 CRED TOTAL 1983,03 237, ,

191 Fecha: del 09 al 17 de enero de 2012 FECH N. FACT CLIENTE SUBTOT IVA 12% TOTAL PAGO 9-ene VEGA PALACIOS APROMED 848,90 101,87 950,77 CRED 9-ene CORMACH CIA LTDA 190,00 22,80 212,80 CRED 10-ene EQUIPSA S.A. 625,00 75,00 700,00 CONT 11-ene JULIO SIVISACA 13,39 1,61 15,00 CONT 13-ene ESTACION SERVICIO ORTEGA 2719,67 326, ,03 CONT 16-ene GOBIERNO CANTON PALTAS 14553, , ,00 CRED 17-ene COAC LAS LAGUNAS 576,79 69,21 646,00 CRED 17-ene COAC LAS LAGUNAS 1648,00 197, ,76 CRED TOTAL 2224,79 266, ,76 Fecha: del 18 al 27 de enero de ene COAC LAS LAGUNAS 267,86 32,14 300,00 CRED 19-ene ULISES SILVA MORALES 1294,64 155, ,00 CRED 19-ene SILMOGAS CIA LTDA 1981,43 237, ,20 CRED 21-ene FANNY MINGA 250,00 30,00 280,00 CONT 24-ene GRACIELA RUIZ YEPEZ 580,36 69,64 650,00 CONT 26-ene XINJIANG GOLDWIND 280,00 33,60 313,60 CONT Fecha: del 30 de enero al 31 de enero de 2012 FECH A N. FACTUR CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO 30-ene JESSICA JAMIZA 17,86 2,14 20,00 CRED 30-ene CORDOVA JOSE VICENTE 321,43 38,57 360,00 CRED 30-ene ONKEV S.A. 321,43 38,57 360,00 CRED 31-ene AUSBERTO ZUÑIGA SALINAS 580,36 69,64 650,00 CRED 31-ene ESPINOZA CARVAJAL 850,00 102,00 952,00 CRED 31-ene DANIEL AMABLE VIVANCO 339,29 40,71 380,00 CRED 1-feb JORGE ALEJANDRO CABRERA 190,00 22,80 212,80 CRED -175-

192 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE VENTAS AL 01 AL 31 DE FEBRERO DE 2012 Fecha: del 03 al 09 de febrero de 2012 FECH N. FAC CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO 3-feb 2244 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 357,14 42,86 400,00 Conta 8-feb 2248 PARROQUIA ECLESIASTICA DE EL 200,00 24,00 224,00 Conta CISNE 9-feb 2249 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 50,00 6,00 56,00 Conta Fecha: del 13 al 17 de febrero de 2012 FECH N. FACTURA CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO 13-feb ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00 CONTADO 15-feb JOSE VAZQUEZ 13,39 1,61 15,00 CONTADO 15-feb JOSE BOLIVAR MARTINEZ 13,39 1,61 15,00 CONTADO 16-feb HAMILTON CUENCA 31,25 3,75 35,00 CONTADO 17-feb TORO RIOS ENITH 607,14 72,86 680,00 CONTADO Fecha: del 27 de febrero de 2012 FECH N. FAC CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO 27-feb 2256 BECERRA VAZQUEZ MILTON 276,79 33,21 310,00 CREDIT 27-feb 2257 GEOVANNA NOHEMI RUIZ 125,00 15,00 140,00 CREDIT -176-

193 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE VENTAS AL 01 AL 31 DE MARZO DE 2012 Fecha: del 05 al 10 de marzo de 2012 FECHA N. FA CLIENTE SUBTOT IVA 12% TOTAL PAGO 5-mar 2258 PATRICIO CALLE 13,39 1,61 15,00 CONTA 5-mar 2259 LEOPOLDINA GODOY 312,50 37,50 350,00 CONTA 8-mar 2260 SILMOGAS CIA LTDA 400,00 48,00 448,00 CONTA 9-mar 2261 AMABLE ALFONSO PIEDRA 580,36 69,64 650,00 CONTA 10-mar 2262 PABLO AGUILAR 133,93 16,07 150,00 CONTA 10-mar 2263 FERNANDO HERMOSA 1607,14 192, ,00 CONTA Fecha: del 13 al 16 de marzo de 2012 FECHA N. FACT CLIENTE SUBTO 12% TOTAL PAGO 13-mar 2264 ALONSO ESTRADA 13,39 1,61 15,00 CONTAD 13-mar 2267 FIDEL BRAVO RODRIGUEZ 267,86 32,14 300,00 CONTAD 16-mar 2269 SIXTO DOMINGUEZ 3260,00 391, ,20 CONTAD Fecha: del 20 al 29 de marzo de 2012 FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTO 12% TOTA PAGO 20-mar CARRION VIVANCO GLORIA 260,00 31,20 291,20 CONTA 26-mar DICOSIL CIA LTDA 210,00 25,20 235,20 CONTA 26-mar FERNANDO ESPINOZA 26,79 3,21 30,00 CONTA 29-mar ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 60,00 7,20 67,20 CONTA -177-

194 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE VENTAS AL 01 AL 30 DE ABRIL DE 2012 Fecha: del 02 al 04 de abril de 2012 FECHA N. FACT CLIENTE SUBTO 12% TOTAL PAGO 2-abr CONDOMINIOS SAN LUIS 17,86 2,14 20,00 CONTA COOP. AHORRO Y CREDITO CAMARA 2-abr DE COMERCIO DE LOJA 93,75 11,25 105,00 CONTA COOP. AHORRO Y CREDITO CAMARA 2-abr DE COMERCIO DE LOJA 100,00 12,00 112,00 CONTA 4-abr LALANGUI ERAS GALO RODRIGO 553,57 66,43 620,00 CONTA 4-abr PARROQUIA ECLESIASTICA EL CISNE 180,00 21,60 201,60 CONTA Fecha: del 11 al 13 de abril de 2012 FEC N. FACT CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO 11-abr WILSON ALVAREZ 26,74 3,21 29,95 CONTA 13-abr SERVICIOS Y ALIMENTOS PIO PIO 35,00 4,20 39,20 CONTA Fecha: del 18 al 20 de abril de 2012 FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO 18-abr COOP. PADRE JULIAN 290,00 34,80 324,80 CONTA 19-abr SURECTEL INGENIERIA 732,14 87,86 820,00 CONTA 19-abr OSCAR EFRAIN LUDEÑA 40,00 4,80 44,80 CONTA 19-abr RUPERTO VALDIVIESO 31,25 3,75 35,00 CONTA 20-abr CONDOMINIOS SAN LUIS 142,86 17,14 160,00 CONTA 20-abr SISCONET 65,00 7,80 72,80 CONTA 20-abr VIVIENDA CASA FACIL 225,00 27,00 252,00 CONTA -178-

195 Fecha: 25 al 27 de abril de 2012 FECHA N. FACT CLIENTE SUBTOTA 12% TOTAL PAGO 25-abr LUIS HIDALGO TORRES 250,00 30,00 280,00 CONTA 26-abr MARIELENA LEON 13,39 1,61 15,00 CONTA 27-abr ANA CRISTINA BENAVIDES 26,79 3,21 30,00 CONTA -179-

196 ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DEPRECIACIONES AL 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012 MUEBLES Y ENSERES DATOS VA = 1.585,00 Dep = VA -VR VU VR = 10% VU = 10 años P. CONTABLE = 4 meses Dep = ,5 10 Dep = 142,65 Dep. = EQUIPO DE COMPUTACION DATOS VA = 2.340,00 VR = 33% Dep = VA -VR VU VU = 3 años P. CONTABLE = 4 meses Dep. = Dep = ,2 3 Dep = 522,60 VEHICULO DATOS VA = 9.000,00 VR = 20% Dep = VA -VR VU VU = 5 años P. CONTABLE = 4 meses Dep. = Dep = Dep = 1440,

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