REFORMA TRIBUTARIA: TRIBUTACIÓN DE RENTAS EMPRESARIALES

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1 Los cambios traen grandes oportunidades Nosotros te las acercamos REFORMA TRIBUTARIA: TRIBUTACIÓN DE RENTAS EMPRESARIALES Duración: 148 horas

2 OBJETIVO GENERAL Los participantes al término de la actividad estarán en condiciones de comparar los distintos regímenes tributarios y determinar cuál es el más adecuado a la naturaleza de sus empresas y/o clientes. DIRIGIDO A Contadores, auditores, abogados, empresarios que tengan a su cargo la gestión tributaria de sus empresas y clientes. PROGRAMA La Ley , publicada con fecha 29 de septiembre de 2014, sobre Reforma Tributaria, modifica radicalmente los regímenes tributarios a los cuales se pueden acoger los empresarios, socios, accionistas, comuneros y contribuyentes del artículo 58 N 1, estableciéndose regímenes de renta atribuida, de retiros o distribuciones, ingresos percibidos menos gastos pagados y rentas presuntas, todos ellos contienen normas de entrada, mantención y normas de salida, que si bien tienen distinta fecha de aplicación, es necesario comenzar a profundizar con relación a la determinación de la base imponible, normas de control y registros que deberán confeccionarse. Es responsabilidad, entonces, de los contadores, internos y externos, asesores tributarios, abogados y, en general, cualquier profesional a cargo de la gestión tributaria de las entidades empresariales que se interiorice de estas disposiciones a objeto de tomar decisiones adecuadas y libres de contingencias. UNIDAD 1: CONCEPTOS PREVIOS Discriminar los distintos estados de la renta, su origen y la condición de residente o no de una persona y visualizar el esquema general de tributación. 1. Planteamiento General de la Reforma Tributaria 2. Conceptos de renta, renta percibida, renta devengada, renta atribuida, fuentes de origen nacional, residencia y domicilio. 3. Estructura de los Impuestos a la Renta 4 UNIDAD 2: MODIFICACIONES QUE RIGEN EN EL CORTO PLAZO Determinar los efectos tributarios de modificaciones que comienzan a regir en el año comercial Depreciación instantánea 2. Nuevo incentivo al ahorro de las personas naturales 3. Situación del IDPC pagado con contribuciones 4. Devolución de PPM mediante vales vista 5. Valor de adquisición de bienes raíces adquiridos al Inversiones en el Artículo 57 bis 7. Crédito Artículo 33 bis, por compras de activo inmovilizado 8. Cálculo de la Tasa de PPM 9. Tasa de PPM Artículo 14 ter y 14 quater 10. Tratamiento del Goodwill 8 UNIDAD 3: RENTAS PRESUNTAS Determinar si las empresas que gestiona pueden acogerse al régimen de presunción de renta, calcular la base imponible y conocer cuáles son los controles que deberá implementar.

3 1. Reseña del Régimen Actual 2. Normas de entrada: 3. Normas de mantención rios, socios o accionistas 4. Normas de salida 12 UNIDAD 4: RÉGIMEN CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 14 TER Determinar si las empresas que gestiona pueden acogerse al régimen contenido en el artículo 14 Ter, calcular la base imponible y conocer cuáles son los controles que deberá implementar. 1. Régimen actual y cambios durante los años 2015 y Normas de entrada: 3. Normas de mantención rios, socios o accionistas 4. Normas de salida 12

4 UNIDAD 5: ASPECTOS DE VALORIZACIÓN FINANCIERA DE RUBROS RELEVANTES E IMPUESTOS DIFERIDOS Determinar el efecto en la determinación del Patrimonio Financiero de la valorización de ciertos activos y pasivos relevantes y calcular los impuestos diferidos. s 1. Normas de valorización a. Existencias b. Propiedades, planta y equipos c. Cuentas por cobrar d. Inversiones en sociedades e. Pasivos y Provisiones 2. Impuestos Diferidos a. Activos por Impuestos Diferidos b. Pasivos por Impuestos Diferidos 8 : 3 Teóricas, 5 Prácticas UNIDAD 6: DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE EN EL RÉGIMEN GENERAL Calcular la renta líquida imponible aplicando las disposiciones vigentes y los cambios introducidos por la Reforma Tributaria 1. Ingresos Brutos 2. Costo Directo 3. Gastos Necesarios para Producir la Renta 4. Ajustes por Corrección Monetaria 5. Agregados y Deducciones a la Renta Líquida Imponible 6. Impuesto y Rebajas 12 UNIDAD 7: RÉGIMEN CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 14 LETRA A Determinar si las empresas que gestiona pueden acogerse al régimen contenido en el artículo 14 Letra A, calcular la base imponible de los impuestos personales y sus créditos, conocer cuáles son los controles que deberá implementar. 1. Normas de entrada: 2. Normas de mantención rios, socios o accionistas 3. Normas de salida 16

5 UNIDAD 8: RÉGIMEN CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 14 LETRA B Determinar si las empresas que gestiona pueden acogerse al régimen contenido en el artículo 14 Letra B, calcular la base imponible de los impuestos personales y sus créditos, conocer cuáles son los controles que deberá implementar. 1. Normas de entrada: 2. Normas de mantención rios, socios o accionistas 3. Normas de salida 16 UNIDAD 9: REORGANIZACIONES EMPRESARIALES Determinar los efectos que se producen en los distintos regímenes en los casos que las empresas decidan realizar una reorganización empresarial: 1. Conceptos: Transformación, Fusión, propia e impropia, División 2. Efectos según el régimen de tributación: a. Rentas Presuntas c. Artículo Letra A d. Artículo Letra B 16 UNIDAD 10: GANANCIAS DE CAPITAL Objetivo específico Determinar la carga tributaria que soportan las ganancias de capital en el nuevo régimen tributario. 1. Acciones o derechos sociales a. Renta Presunta c. Artículo 14 Letra A d. Artículo 14 Letra B 2. Bienes Raíces que formen parte del activo de las empresas a. Renta Presunta c. Artículo 14 Letra A d. Artículo 14 Letra B 12

6 UNIDAD 11: DEVOLUCIONES DE CAPITAL Objetivo específico Determinar el carácter tributario de las sumas devueltas a título de devolución de capitales en los distintos regímenes tributarios. 1. Conceptos: 2. Regímenes a. Rentas Presuntas c. Artículo 14 Letra A d. Artículo 14 Letra B 8 UNIDAD 12: SITUACIÓN DEL FUT ACUMULADO Y OTRAS PARTIDAS Determinar la situación tributaria de los propietarios de las empresas durante los años 2015, 2016 y a contar de la vigencia del nuevo régimen tributaria, considerando la existencia de un fondo de utilidades tributables y la existencia de otras situaciones tributarias propias del régimen actual. 1. Opciones durante el año 2015 a. FUT acumulado al b. Exceso de Retiros 2. Régimen tributario a aplicar durante los años 2015 y 2016 a. Empresas individuales, EIRL y Sociedades de Personas b. Sociedades Anónimas 3. Efectos de la existencia de FUT, FUNT y reinversiones al a. En la imputación de retiros o distribuciones b. En la determinación de las Rentas Afectas a IGC o IA c. En el impuesto al Término de Giro d. En las reorganizaciones empresariales 4. Efectos de la existencia de exceso de retiros al Efectos de Pérdidas Tributarias al : 12 UNIDAD 13: VENTAS DE INMUEBLES COMO HECHO GRAVADO DE IVA Describir las modificaciones legales incorporadas a la Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios relativas a la aplicación del IVA a las ventas de inmuebles. a. Concepto de venta b. Concepto de vendedor c. Hechos gravados especiales d. Base Imponible e. Análisis de la Circular 42 del año 2015 f. Casos y ejemplos 12 METODOLOGÍA A APLICAR Las clases del diplomado consistirán en la exposición de los contenidos y el desarrollo de ejemplos por parte de los relatores y de Laboratorios de Casos por parte de los participantes, en grupos de no más de tres integrantes con la guía personalizada a objeto de aplicar las nuevas disposiciones.

7 RELATORES Carlos Ara González. Asesor Tributario con 33 años de experiencia, en la aplicación de las disposiciones tributarias, tanto en el ámbito público como privado, Director del Instituto Chileno de Derecho Tributario. Cuenta con el grado de Magister en Dirección y Planificación Tributaria otorgado por la Universidad de Talca, Relator de Seminarios de Derecho Tributario, sobre diversas materias: reforma tributaria, impuesto adicional, etc. Profesor del Magíster en Dirección y Planificación Tributaria de la Universidad de Talca y de la Universidad Finis Terrae. Autor de diversas publicaciones, entre ellos del Libro Reforma Tributaria: Una Guía para Iniciar su Estudio. Alejandro Verdugo Mora. Magíster en Dirección y Gestión Tributaria, Universidad Adolfo Ibáñez. Postítulado en Gestión y Planificación Tributaria, Universidad de Santiago de Chile. Contador Público y Contador Auditor de la Universidad de la Frontera. Consultor Tributario de Thomson Reuters. Asesor de Empresas. Hugo Catalán P. Contador Auditor de la Universidad Tecnológica Metropolitana y Post - Título en Legislación Tributaria de la Universidad de Santiago de Chile. Hugo se desempeñó como Senior Tributario del área Tax & Legal de Deloitte y actualmente se desempeña como relator de cursos de capacitación tributaria. Es consultor tributario y fue editor general de la revista Consultor Práctico Tributario y, además editor del Manual Tributario AFIICH, ambas publicaciones de la Editorial Thomson Reuters. Es autor de la obra Resultado Tributario y Capital Propio y coautor de Impuestos Corporativos. Juan Carlos Moscoso G. Ingeniero en administración Industrial, Contador General, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, Postítulo en Legislación Tributaria y Diplomado en análisis y Planificación Tributaria, consultor tributario externo de Thomson Reuters. Autor de la obra, Rentas Presuntas, de la Editorial Legal Publishing, coeditor del Manual Práctico de Impuesto a la Renta de Thomson Reuters y asesor de empresas. Luis Muñoz Romero. Contador Auditor, Magister en Planificación y Gestión Tributaria en Universidad de las Américas, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado en Fondo de Utilidades Tributables, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario y relator permanente de seminarios en Thomson Reuters. Sergio Arriagada Rojas. Contador, Contador Auditor UCSC, Magister en Planificación y Gestión Tributaria UDLA, Ex Consultor Tributario legal Publishing Chile, Autor de la Obra: Franquicias del Impuesto Global Complementario de la Editorial de Thomson Reuters, Profesor de Pre y Post grado en distintas casas de estudio, Asesor de Empresas y Personas. Víctor Pavez Tolosa. Consultor Tributario Senior de Thomson Reuters. Relator permanente de Diplomados y Cursos de capacitación a empresas en temas tributarios, tales como: IVA, Renta, Fut, entre otros. Relator de talleres tributarios en Thomson Reuters. Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias. Asesor de empresas de diversa índole. Ex Funcionario del Departamento Jurídico del Servicio de Impuestos Internos. Víctor Morales Pereira. Contador Público y Auditor, Magister en Dirección y Planificación Tributaria, Licenciado en Auditoria Universidad de Talca, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado IFRS, Ayudante Cátedra Derecho Tributario: Código Tributario, IVA, Renta y FUT Universidad de Talca, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario Thomson Reuters Chile y relator permanente de seminarios, diplomados y talleres en Thomson Reuters. Julio Galaz Espinoza. Contador público y auditor de Universidad de Talca, Consultor Tributario en Thomson Reuters, colaborador permanente del Manual de Consultas Tributarias, destacando sus publicaciones relacionadas con la determinación y análisis de los Impuestos Diferidos y su tasa efectiva. Autor de la Obra Declaraciones Juradas AT Relator de diversos programas de índole contable y tributario, entre ellos el Diplomado de Normas Internacionales de Información Financiera, Seminarios sobre Impuestos Diferidos, Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado. Destaca también su participación en la formación académica de los alumnos de los Diplomados de Gestión Tributaria y Tributaria Avanzada que imparte Thomson Reuters Training. NOTA: Legal Publishing Chile Training se reserva el derecho de hacer modificaciones a los relatores establecidos originalmente. Pablo Aravena E. Contador Auditor, Magíster en Planificación Tributaria, U. de las Américas. Consultor Tributario Thomson Reuters. Profesor Duoc UC.

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