ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES

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4 ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Cuentas anuales consolidadas e Informe de gestión consolidado Ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2014 (preparadas de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera)

5 INDICE Balances de situación consolidados... 1 Cuentas de pérdidas y ganancias consolidadas... 3 Estados de resultados globales consolidados... 4 Estados de cambios en el patrimonio neto consolidados... 5 Estados de flujos de efectivo consolidados... 6 Notas de las cuentas anuales consolidadas del ejercicio Información general Bases de presentación Normas de valoración Gestión del riesgo financiero y del capital Aspectos derivados de la transición a la NIIF 10 y la NIIF 11 y otros Combinaciones de negocios Actividades interrumpidas y activos y pasivos mantenidos para la venta Inmovilizado material Fondo de comercio y otros activos intangibles Participaciones en entidades asociadas y negocios conjuntos Activos financieros disponibles para la venta Instrumentos financieros derivados Deudores y otras cuentas a cobrar Efectivo y equivalentes del efectivo Patrimonio neto Obligaciones y deudas con entidades de crédito Ingresos diferidos Proveedores y otras cuentas a pagar Impuesto sobre el beneficio Obligaciones por prestaciones a empleados Provisiones y otros pasivos Ingresos y gastos Contingencias y compromisos Información sobre medio ambiente Información financiera por segmentos Partes vinculadas Pagos basados en acciones Otra información relevante Hechos posteriores al cierre Anexo I. Sociedades dependientes incluidas en el perímetro de consolidación. 231 anexo II. Sociedades multigrupo incluidas en el perímetro de consolidación anexo III. Sociedades asociadas incluidas en el perímetro de consolidación Informe de gestión consolidado del ejercicio Información en cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 262 de la ley de sociedades de capital Informe anual de gobierno corporativo

6 ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Balances de situación consolidados (en miles de euros) ACTIVOS Notas Reexpresado (*) Reexpresado (*) Activos no corrientes Inmovilizado material Fondo de comercio Otros activos intangibles Participaciones en entidades asociadas y negocios conjuntos Activos por impuestos diferidos 19.c Activos financieros disponibles para la venta Instrumentos financieros derivados Deudores y otras cuentas a cobrar Activos no corrientes Activos corrientes Existencias Deudores y otras cuentas a cobrar Instrumentos financieros derivados Efectivo y equivalentes del efectivo Activos corrientes Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas Activos Los presentes balances de situación consolidados deben ser leídos conjuntamente con las Notas incluidas en las páginas 8 a 248. (*) Importes reexpresados de acuerdo a lo indicado en la Nota 2.e. 1

7 ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Balances de situación consolidados (en miles de euros) PATRIMONIO NETO Capital y reservas atribuibles a los accionistas de la Sociedad Notas Reexpresado (*) Reexpresado (*) Capital social 15.a Acciones propias 15.a ( ) (12.973) (72.027) Reservas 15 ( ) (99.963) Ganancias acumuladas y otras reservas Participaciones no dominantes Patrimonio neto PASIVOS Pasivos no corrientes Obligaciones y deudas con entidades de crédito Instrumentos financieros derivados Ingresos diferidos Pasivos por impuestos diferidos 19.c Obligaciones por prestaciones a empleados Provisiones y otros pasivos Pasivos no corrientes Pasivos corrientes Obligaciones y deudas con entidades de crédito Instrumentos financieros derivados Proveedores y otras cuentas a pagar Pasivos por impuestos corrientes 19.d Obligaciones por prestaciones a empleados Provisiones y otros pasivos Pasivos corrientes Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas Pasivos Patrimonio neto y pasivos Los presentes balances de situación consolidados deben ser leídos conjuntamente con las Notas incluidas en las páginas 8 a 248. (*) Importes reexpresados de acuerdo a lo indicado en la Nota 2.e. 2

8 ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Cuentas de pérdidas y ganancias consolidadas (en miles de euros) Notas Reexpresado (*) Prestación de servicios 22.a Otros ingresos de explotación 22.b Trabajos para el inmovilizado Otros ingresos 22.b Ingresos de las operaciones Ingresos por mejora de las infraestructuras 3.o Ingresos de explotación Gastos de personal 22.c ( ) ( ) Otros gastos de explotación - ( ) ( ) Variaciones provisiones de tráfico - (18.674) (4.360) Variación provisión por deterioro de activos 8 (3.791) - Dotación a la amortización del inmovilizado 8/9 ( ) ( ) Otros gastos - (586) (532) Gastos de las operaciones ( ) ( ) Gastos por mejora de las infraestructuras 3.o ( ) ( ) Gastos de explotación ( ) ( ) Beneficio de las operaciones Variación valor razonable de instrumentos financieros 22.d Resultado por enajenaciones de instrumentos financieros 22.d Ingresos financieros 22.d Gastos financieros 22.d ( ) ( ) Resultado financiero neto ( ) ( ) Resultado sociedades registradas por el método de la participación 10/ 15.c.iii Beneficio antes de impuestos Impuesto sobre el beneficio 19.b ( ) ( ) Beneficio de las actividades continuadas Resultado de las actividades interrumpidas Beneficio del ejercicio Atribuible a participaciones no dominantes 15.c.iii Atribuible a los accionistas de la Sociedad Beneficio por acción ( por acción) - básico de las actividades continuadas 15.f 0,71 0,65 - básico de las actividades interrumpidas 15.f 0,02 0,04 - diluido de las actividades continuadas 15.f 0,71 0,65 - diluido de las actividades interrumpidas 15.f 0,02 0,04 Las presentes cuentas de pérdidas y ganancias consolidadas deben ser leídas conjuntamente con las Notas incluidas en las páginas 8 a 248. (*) Importes reexpresados de acuerdo a lo indicado en la Nota 2.e. 3

9 ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Estados de resultados globales consolidados (en miles de euros) Notas Reexpresado (*) Beneficio del ejercicio Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto, transferibles a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada: Ganancias netas en el valor razonable (brutas de impuestos) de activos financieros disponibles para la venta - (26.853) Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (12.560) 11/ (39.413) Variación coberturas de flujos de efectivo sociedades Dominante y consolidadas por integración global. ( ) Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (18.923) - ( ) Coberturas de inversión neta en el extranjero sociedades Dominante y consolidadas por integración global. (54.323) Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada ( ) - (33.360) (8.729) Coberturas de flujos de efectivo/ inversión neta en el extranjero sociedades registradas por el método de la participación 10/15 (4.013) Diferencias de conversión moneda extranjera ( ) Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada ( ) Otros - (38.487) Efecto impositivo ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (42.030) Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto, no transferibles a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada: (83.308) ( ) Pérdidas y ganancias actuariales (5.351) Efecto impositivo ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (711) (3.291) Otro resultado global (86.599) ( ) Total resultados globales Atribuible a: accionistas de la Sociedad: por actividades continuadas por actividades interrumpidas participaciones no dominantes ( ) Los presentes estados de resultados globales consolidados deben ser leídos conjuntamente con las Notas incluidas en las páginas 8 a 248. (*) Importes reexpresados de acuerdo a lo indicado en la Nota 2.e. 4

10 ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Estados de cambios en el patrimonio neto consolidados (en miles de euros) Capital, prima emisión y acciones propias Reservas Ganancias acumuladas y Otras reservas Participaciones no dominantes Patrimonio Neto Notas 15.a c 15.d A 1 de enero de 2014 (reexpresado ver Nota 5) (99.963) Resultado global del ejercicio - (34.584) Dividendo complementario ( ) (93.325) ( ) Dividendo a cuenta ( ) (25.564) ( ) Acciones propias ( ) - (837) - ( ) Devolución aportaciones a los accionistas (42.808) (42.808) Ampliación capital ( ) Cambios de perímetro y otros - - ( ) ( ) ( ) A 31 de diciembre de ( ) Capital, prima emisión y acciones propias Reservas Ganancias acumuladas y Otras reservas Participaciones no dominantes Patrimonio Neto Notas 15.a c 15.d A 1 de enero de (4.150) Cambios en políticas contables (ver Nota 5) (32.438) (36.057) (52.288) A 1 de enero de 2013 Reexpresado (*) Resultado global del ejercicio - ( ) ( ) Dividendo complementario ( ) (93.949) ( ) Dividendo a cuenta ( ) (34.104) ( ) Acciones propias (9.629) Devolución aportaciones a los accionistas ( ) ( ) Ampliación capital ( ) Cambios de perímetro y otros - - ( ) (94.773) A 31 de diciembre de 2013 Reexpresado (*) (99.963) Los presentes estados de cambios en el patrimonio neto consolidados deben ser leídos conjuntamente con las Notas incluidas en las páginas 8 a 248. (*) Importes reexpresados de acuerdo a lo indicado en la Nota 2.e. 5

11 ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Estados de flujos de efectivo consolidados (en miles de euros) Flujo neto de efectivo de las actividades de explotación: Notas Reexpresado (*) Beneficio del ejercicio actividades continuadas Ajustes en: Impuestos 19.b Amortizaciones del ejercicio 8/ Variación provisión por deterioro de activos (Beneficio)/pérdida neta por la venta de inmovilizado material, activos intangibles y otros activos - (241) (73) (Ganancias)/pérdidas en instrumentos financieros 22.d (6.021) (13.312) Resultado por enajenaciones de instrumentos financieros - (17.467) (34.677) Variación provisión por pensiones y otros compromisos Variación provisiones CINIIF 12 y otras provisiones Ingresos por dividendos 22.d (2.371) (14.562) Ingresos por intereses y otros 22.d ( ) ( ) Gasto por intereses y otros 22.d Imputación a resultados de ingresos diferidos 17 (3.676) (4.953) Otros ajustes netos en resultados 13 ( ) ( ) Participación en el resultado de sociedades registradas por el método de la participación 15.c.iii (21.969) (48.853) Variaciones en el activo/pasivo corriente: Existencias Deudores y otras cuentas a cobrar - (9.483) Instrumentos financieros derivados Proveedores y cuentas a pagar Otros pasivos corrientes - (19.272) ( ) Efectivo generado de las operaciones Impuesto sobre beneficios pagado - ( ) ( ) Intereses y liquidaciones coberturas pagadas - ( ) ( ) Intereses y liquidaciones de coberturas cobradas Aplicación provisión pensiones y otros compromisos - (7.250) (1.590) Aplicación otras provisiones - (47.493) (17.058) Otros acreedores - (6.235) Cobros / Devoluciones de subvenciones y otros ingresos diferidos Deudores y otras a cuentas a cobrar no corrientes (A) Total Flujo Neto de Efectivo de Actividades de Explotación Los presentes estados de flujos de efectivo consolidados deben ser leídos conjuntamente con las Notas incluidas en las páginas 8 a 248. (*) Importes reexpresados de acuerdo a lo indicado en la Nota 2.e. 6

12 ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Estados de flujos de efectivo consolidados (en miles de euros) Notas Reexpresado (*) Flujo neto de efectivo de las actividades de inversión: Combinaciones de negocio y variaciones de perímetro - (62.195) (56.811) Adquisición neta de participaciones en entidades asociadas y negocios conjuntos 10 (1.546) (6.118) Cobros por desinversión en participaciones en entidades asociadas y/o activos financieros disponibles para la venta Cobros por venta de inmovilizado Adquisición de inmovilizado material, activos intangibles, inmuebles inversión y otros activos concesionales 8/9/13 ( ) ( ) Dividendos cobrados de participaciones financieras y entidades asociadas 10/22.d/ 26.c Aplicación provisiones CINIIF ( ) (98.989) Otros (incluye pago depósito detallado en la Nota 10.i) - ( ) Cobro asociado a la discontinuación del negocio aeroportuario (B) Total Flujo Neto de Efectivo de Actividades de Inversión ( ) Flujo neto de efectivo de las actividades de financiación: Deuda financiera obtenida en el ejercicio Devolución de deuda financiera en el ejercicio 16 ( ) ( ) Dividendos pagados a los accionistas de la Sociedad Dominante - ( ) ( ) Devolución prima a los accionistas de la Sociedad Dominante Acciones propias - ( ) (31.765) Devolución prima / pagos a participaciones no dominantes 15 ( ) ( ) (C) Total Flujo de Efectivo de Actividades de Financiación ( ) ( ) (D) Efecto de las variaciones de los tipos de cambio (96.427) (Decremento) / Incremento neto de efectivo y equivalentes al efectivo actividades continuadas (A)+(B)+(C)+(D) ( ) Saldo inicial de efectivo y equivalentes actividades continuadas Efectivo y equivalentes traspasado a Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas - - (56.082) Saldo final de efectivo y equivalentes actividades continuadas (Decremento) / Incremento neto de efectivo y equivalentes al efectivo actividades interrumpidas 7 (24.970) Saldo inicial de efectivo y equivalentes actividades interrumpidas Efectivo y equivalentes traspasado a Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas Saldo final de efectivo y equivalentes actividades interrumpidas Los presentes estados de flujos de efectivo consolidados deben ser leídos conjuntamente con las Notas incluidas en las páginas 8 a 248. (*) Importes reexpresados de acuerdo a lo indicado en la Nota 2.e. 7

13 NOTAS DE LAS CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS DEL EJERCICIO INFORMACIÓN GENERAL Abertis Infraestructuras, S.A. (en adelante Abertis o la Sociedad Dominante), fue constituida en Barcelona el 24 de febrero de 1967 y tiene su domicilio social en la Avenida del Parc Logístic nº (Barcelona). Con fecha 30 de mayo de 2003 cambió su anterior denominación social de Acesa Infraestructuras, S.A. por la actual. El objeto social de Abertis consiste en la construcción, conservación y explotación de autopistas en régimen de concesión; la gestión de concesiones de carreteras en España y en el extranjero; la construcción de obras de infraestructuras viarias; las actividades complementarias de la construcción, conservación y explotación de autopistas como estaciones de servicio, centros integrados de logística y/o transporte y/o aparcamiento, así como cualesquiera actividades relacionadas con infraestructuras de transportes y de comunicación y/o telecomunicaciones al servicio de la movilidad y el transporte de personas, mercancías e información, con la autorización que, en su caso, fuere procedente. La Sociedad Dominante puede desarrollar su objeto social, especialmente la actividad concesional, de forma directa o indirecta a través de su participación en otras empresas estando sujeta, a este respecto, a lo dispuesto en la legislación vigente en cada momento. Abertis es cabecera de un grupo (en adelante el Grupo o Grupo Abertis) dedicado a la gestión de infraestructuras al servicio de la movilidad y las comunicaciones que actualmente opera en dos sectores de actividad: concesiones de autopistas y telecomunicaciones. El detalle de las sociedades dependientes, negocios conjuntos y entidades asociadas del Grupo al 31 de diciembre de 2014, se muestran en los Anexos I, II y III respectivamente. Finalmente, en la Nota 28.c se incluye la información sobre los contratos de concesión más relevantes mantenidos por el Grupo. 8

14 2. BASES DE PRESENTACIÓN a) Bases de presentación Las cuentas anuales consolidadas de Abertis Infraestructuras, S.A. y Sociedades Dependientes para el ejercicio terminado a 31 de diciembre de 2014, que se han obtenido a partir de los registros de contabilidad mantenidos por la Sociedad Dominante y por las restantes entidades integrantes del Grupo, han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad Dominante en reunión de su Consejo de Administración de fecha 17 de febrero de Estas cuentas anuales consolidadas han sido elaboradas de acuerdo con el marco normativo de información financiera aplicable al Grupo que viene establecido por las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF ) adoptadas por la Unión Europea y teniendo en consideración la totalidad de los principios y normas contables y de los criterios de valoración de aplicación obligatoria, así como el Código de Comercio, la Ley de Sociedades de Capital, la Ley del Mercado de Valores y la demás legislación mercantil que le es aplicable, así como la dispuesta por la Comisión Nacional del Mercado de Valores (en adelante CNMV ), de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera del Grupo Abertis a 31 de diciembre de 2014 y del resultado de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de efectivo consolidados que se han producido en el Grupo en el ejercicio terminado en dicha fecha. Dado que los principios contables y criterios de valoración aplicados en la preparación de las cuentas anuales consolidadas del Grupo a 31 de diciembre de 2014 pueden diferir de los utilizados por algunas de las entidades integradas en el mismo, en el proceso de consolidación se han introducido los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar los principios y criterios y adecuarlos a las NIIF. Con el objeto de presentar de una forma homogénea las distintas partidas que componen las cuentas anuales consolidadas, se han aplicado a todas las sociedades incluidas en el perímetro de consolidación los principios y normas de valoración seguidos por la Sociedad Dominante. 9

15 Las cuentas anuales consolidadas de Abertis, así como sus cuentas anuales individuales y las cuentas anuales de las sociedades y subgrupos integrantes del Grupo serán presentadas a sus respectivas Juntas Generales de Accionistas/Socios o Accionista/Socio Único dentro de los plazos legalmente establecidos. Los Administradores de Abertis estiman que dichas cuentas serán aprobadas sin variaciones significativas. Por su parte, las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2013, fueron aprobadas por la Junta General de Accionistas de la Sociedad Dominante celebrada el 1 de abril de b) Adopción de las NIIF Las presentes cuentas anuales consolidadas de Abertis se presentan de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, conforme a lo establecido en el Reglamento (CE) nº 1606/2002 del Parlamento Europeo y en el Consejo del 19 de julio de En España, la obligación de presentar cuentas anuales consolidadas bajo NIIF aprobadas por la Unión Europea, fue, asimismo, regulada en la disposición final undécima de la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social. Las principales políticas contables y normas de valoración adoptadas por Abertis se presentan en la Nota 3. i) Normas e interpretaciones efectivas en el presente ejercicio Durante el ejercicio anual 2014 han entrado en vigor nuevas normas contables que se detallan a continuación: Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones Aplicación Obligatoria Ejercicios Anuales Iniciados a partir de NIIF 10 Estados financieros consolidados (publicada en mayo de 2011) NIIF 11 Acuerdos conjuntos (publicada en mayo de 2011) Sustituye los requisitos de consolidación actuales de NIC 27. Sustituye a la actual NIC 31 sobre negocios conjuntos. 1 de enero de 2014 (1) 1 de enero de 2014 (1) 10

16 Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones Aplicación Obligatoria Ejercicios Anuales Iniciados a partir de NIIF 12 Desgloses sobre participaciones en otras entidades (publicada en mayo de 2011) NIC 27 (Revisada) Estados financieros individuales (publicada en mayo de 2011) NIC 28 (Revisada) Inversiones en asociadas y negocios conjuntos (publicada en mayo de 2011) Reglas de transición: Modificación a NIIF 10, 11 y 12 (publicada en junio de 2012) Sociedades de inversión: modificación NIIF 10, NIIF 12 y NIC 27 (publicada en octubre 2012) Modificación de NIC 32 Compensación de activos con pasivos financieros (publicada en diciembre de 2011) Modificaciones a la NIC 36 Desgloses sobre el importe recuperable de activos no financieros (publicada en mayo de 2013) Modificaciones a la NIC 39 Novación de derivados y la continuación de la contabilidad de coberturas (publicada en junio de 2013) Norma única que establece los desgloses relacionados con participaciones en dependientes, asociadas, negocios conjuntos y entidades no consolidadas. Se revisa la norma, puesto que tras la emisión de NIIF 10 ahora únicamente comprenderá los estados financieros separados de una entidad. Revisión paralela en relación con la emisión de NIIF 11 Acuerdos conjuntos. Clarificación de las reglas de transición de estas normas. Excepción en la consolidación para sociedades dominantes que cumplen la definición de sociedad de inversión Aclaraciones adicionales a las reglas de compensación de activos y pasivos financieros de NIC 32 e introducción de nuevos desgloses asociados en NIIF 7. Clarifica cuando son necesarios determinados desgloses y amplía los requeridos cuando el valor recuperable está basado en el valor razonable menos costes de ventas Las modificaciones determinan en qué casos y con qué criterios, la novación de un derivado no hace necesaria la interrupción de la contabilidad de coberturas 1 de enero de 2014 (1) 1 de enero de 2014 (1) 1 de enero de 2014 (1) 1 de enero de 2014 (1) 1 de enero de de enero de de enero de 2014 (2) 1 de enero de 2014 (1) (2) La Unión Europea retrasó la fecha de aplicación obligatoria en un año. La fecha de aplicación original del IASB era el 1 de enero de Como se indica en la Nota 2.b.ii de las cuentas anuales consolidadas de Abertis del ejercicio 2013, esta modificación de la NIC 36 fue aplicada por el Grupo de forma anticipada con efecto 1 de enero de

17 El Grupo está aplicando desde su entrada en vigor el 1 de enero de 2014 las normas e interpretaciones antes señaladas, siendo las que han supuesto un cambio significativo en las políticas contables aplicadas por el Grupo las siguientes: NIIF 10 Estados financieros consolidados, NIIF 11 Acuerdos conjuntos, NIIF 12 Desgloses sobre participaciones en otras entidades, NIC 27 (Revisada) Estados financieros individuales y NIC 28 (Revisada) Inversiones en asociadas y negocios conjuntos. En la Nota 5 se detalla el efecto de la aplicación de las citadas normas. ii) Normas e interpretaciones emitidas no vigentes A la fecha de formulación de las presentes cuentas anuales consolidadas, las siguientes normas, modificaciones o interpretaciones habían sido publicadas por el IASB pero no habían entrado aún en vigor, bien porque su fecha de efectividad es posterior a la fecha de las cuentas anuales consolidadas, o bien porque no han sido aún adoptadas por la Unión Europea: Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones IFRIC 21 Gravámenes (publicada en mayo de 2013) Aprobadas para su uso en la Unión Europea Interpretación sobre cuando reconocer un pasivo por tasas o gravámenes que son condicionales a la participación de la entidad en una actividad en una fecha especificada Aplicación Obligatoria Ejercicios Anuales Iniciados a partir de 17 de junio de 2014 (1) NIIF 9 Instrumentos financieros: Clasificación y valoración (publicada en noviembre de 2009 y en octubre de 2010) y modificación posterior de NIIF 9 y NIIF 7 sobre fecha efectiva y desgloses de transición (publicada en diciembre de 2011) y contabilidad de coberturas y otras modificaciones (publicada en noviembre de 20013) NIIF 14 Cuentas de diferimiento de actividades reguladas (2) No aprobadas para su uso en la Unión Europea Sustituye a los requisitos de clasificación, valoración de activos y pasivos financieros y bajas en cuentas de NIC 39. Requerimientos de información financiera para los saldos de las cuentas de diferimientos de actividades reguladas que surgen cuando una entidad proporciona bienes o servicios a clientes a un precio o tarifa que está sujeto a regulación de tarifas. 1 de enero de de enero de

18 Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones Aplicación Obligatoria Ejercicios Anuales Iniciados a partir de NIIF 15 Ingresos procedentes de contratos con clientes (publicada en mayo de 2014) Modificación a la NIC 19 Contribuciones de empleados a planes de prestación definida (publicada en noviembre de 2013) Mejoras a las NIIF Ciclo y Ciclo (publicadas en diciembre de 2013) Modificación de la NIC 16 y NIC 38 Métodos aceptables de depreciación y amortización (publicada en mayo de 2014) Modificación a la NIIF 11 - Contabilización de las adquisiciones de participaciones en operaciones conjuntas (publicada en mayo de 2014) Mejoras a las NIIF Ciclo Modificación NIIF 10 y NIC 28 Venta o aportación de activos entre un inversor y su asociada / negocio conjunto Modificación a la NIC 27 Método de puesta en equivalencia en Estados Financieros Separados Modificación a la NIC 16 y NIC 41 Plantas Productoras Nueva norma de reconocimiento de ingresos (sustituye a la NIC 11, NIC 18, IFRIC 13, IFRIC 15, IFRIC 18 y SIC-31) La modificación se emite para facilitar la posibilidad de deducir estas contribuciones del coste del servicio en el mismo periodo en que se pagan si se cumplen ciertos requisitos Modificaciones menores de una serie de normas Clarifica los métodos aceptables de amortización y depreciación del inmovilizado material e intangible. Especifica la forma de contabilizar la adquisición de una participación en una operación Conjunta cuya actividad constituye un negocio. Modificaciones menores de una serie de normas Clarificación en relación al resultado de estas operaciones si se trata de negocios o de activos. Se permitirá el método de la participación en los estados financieros individuales de un inversor. Las plantas productoras pasarán a llevarse a coste, en lugar de a valor razonable. 1 de enero de de julio de 2014 (1 de enero de 2015 a efectos Abertis) 1 de julio de 2014 (1 de enero de 2015 a efectos Abertis) 1 de enero de de enero de de enero de de enero de de enero de de enero de 2016 (1) (2) La Unión Europea ha endosado el IFRIC 21 (Boletín UE 14 de junio de 2014), modificando la fecha de entrada en vigor original establecida por el IASB (1 de enero de 2014) por el 17 de junio de No aplicable a efectos del Grupo Abertis, dado que la norma sólo aplicará a los adoptantes por primera vez de las NIIF. La aplicación de nuevas normas, modificaciones o interpretaciones, será objeto de consideración por parte del Grupo una vez ratificadas y adoptadas, en su caso, por la Unión Europea. En cualquier caso, los Administradores de la Sociedad Dominante han evaluado los potenciales impactos de la aplicación futura de estas normas y consideran que su entrada en vigor no debería tener un efecto significativo en los estados financieros consolidados del Grupo. 13

19 c) Moneda funcional Las presentes cuentas anuales consolidadas se presentan en la moneda funcional del Grupo, que es el euro. d) Responsabilidad de la información y estimaciones y juicios contables realizados La preparación de las cuentas anuales consolidadas bajo NIIF requiere la realización por parte de la Dirección de determinadas estimaciones contables y la consideración de determinados elementos de juicio. Éstos se evalúan continuamente y se basan en la experiencia histórica y otros factores, incluidas las expectativas de sucesos futuros, que se han considerado razonables de acuerdo con las circunstancias. Si bien las estimaciones consideradas se han realizado sobre la mejor información disponible a la fecha de formulación de las presentes cuentas anuales consolidadas, de conformidad con la NIC 8, cualquier modificación en el futuro de dichas estimaciones se aplicaría de forma prospectiva a partir de dicho momento, reconociendo el efecto del cambio en la estimación realizada en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada del ejercicio en cuestión. Las principales estimaciones y juicios considerados en la elaboración de las cuentas anuales consolidadas son las siguientes: Vidas útiles de los activos materiales e intangibles (ver Notas 3.a y 3.b). Hipótesis utilizadas en los test de deterioro para determinar el valor recuperable del fondo de comercio y otros activos no financieros (ver Notas 3.c, 8 y 9) y financieros (ver Notas 3.d y 13). Valor razonable de los instrumentos financieros derivados, inversiones financieras disponibles para la venta u otros instrumentos financieros (ver Notas 3.d, 3.e, 11 y 12). Estimación de los ciclos de intervención en la determinación de las provisiones constituidas en aplicación de la CINIIF 12 (ver Notas 3.n y 21). Evaluación de litigios, provisiones, compromisos y activos y pasivos contingentes al cierre de ejercicio (ver Notas 10 y 23). Hipótesis empleadas en la determinación de los pasivos por compromisos por pensiones y otros compromisos con el personal (ver Notas 3.l y 20). 14

20 Estimación del gasto por impuesto sobre beneficios y recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos (ver Notas 3.k y 19). Valor razonable de activos y pasivos en las combinaciones de negocio (ver Nota 6). Impactos de los cambios en el perímetro de consolidación del Grupo (ver Notas 6 y 7). Las cuentas anuales consolidadas se han elaborado de acuerdo con el enfoque de coste histórico, excepto por los casos específicamente mencionados en estas Notas, como aquellas partidas valoradas a valor razonable y que se mencionan en las Notas 3.d.i y 4.b. Las cuentas anuales consolidadas se han elaborado en base al principio de uniformidad de reconocimiento y valoración. En caso de ser de aplicación una nueva normativa que modifique principios de valoración existentes, ésta se aplicará de acuerdo con el criterio de transición de la propia norma. Algunos importes de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada y del balance de situación consolidado se han agrupado por razones de claridad, presentándose su desglose en las Notas de las cuentas anuales consolidadas. La distinción presentada en el balance de situación consolidado entre partidas corrientes y no corrientes se ha realizado en función del cobro o de la extinción de activos y pasivos antes o después de un año. Adicionalmente, las cuentas anuales consolidadas incluyen toda la información que se ha considerado necesaria para una adecuada presentación de acuerdo con la legislación mercantil vigente en España. Finalmente, las cifras contenidas en todos los estados contables que forman parte de las cuentas anuales consolidadas (balance de situación consolidado, cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, estado de resultados globales consolidado, estado de cambios en el patrimonio neto consolidado, estado de flujos de efectivo consolidado) y de las notas de las cuentas anuales consolidadas están expresadas en miles de euros, excepto en los casos expresados explícitamente en millones de euros. 15

21 e) Comparación de la información Como requieren las NIIF, la información relativa al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2013 contenida en las presentes cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2014 se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. El balance de situación consolidado (y sus respectivos desgloses), la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (y sus respectivos desgloses), el estado de resultado global consolidado, el estado de cambios en el patrimonio neto consolidado, y el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio anual comparativo terminado el 31 de diciembre de 2013 (incluidos en las presentes cuentas anuales consolidadas) han sido reexpresados (respecto a la información contenida en las cuentas anuales consolidadas del Grupo al 31 de diciembre de 2013) por la adopción, con efecto retroactivo a 1 de enero de 2013 de la NIIF 10 y la NIIF 11 (ver Nota 5) y la asignación final del precio de compra de Hispasat (ver Notas 5 y 6). f) Importancia relativa Al determinar la información a desglosar en la memoria consolidada sobre las diferentes partidas de los estados financieros u otros aspectos, el Grupo ha tenido en cuenta la importancia relativa en relación con las presentes cuentas anuales consolidadas del ejercicio

22 g) Principios de consolidación i) Métodos de consolidación Sociedades dependientes Sociedades dependientes son todas las entidades en las que Abertis controla, directa o indirectamente, las políticas financieras y operativas, ejerce el poder sobre las actividades relevantes y manteniendo la exposición o el derecho a los resultados variables de la inversión y la capacidad de utilizar dicho poder de modo que pueda influir en el importe de esos retornos. Ello, generalmente, viene acompañado de una participación superior a la mitad de los derechos de voto. Adicionalmente, para evaluar si Abertis controla a otra entidad, se considera la existencia y el efecto de los derechos potenciales de voto que sean actualmente ejercitables o convertibles. Las sociedades dependientes se consolidan a partir de la fecha en que se transfiere el control a Abertis y se excluyen de la consolidación en la fecha en que cesa el mismo. Las sociedades dependientes se consolidan por el método de integración global. En este sentido, al 31 de diciembre de 2014 el Grupo consolida por el método de integración global las sociedades Grupo Concesionario del Oeste, S.A. (Gco) y Autopistas del Sol, S.A. (Ausol) sobre las que ejerce el control efectivo pese a mantener un porcentaje de participación directo igual o inferior al 50% de los derechos económicos. Concretamente, en el caso de Gco se ejerce el control efectivo sobre la citada sociedad como consecuencia de la estructura y composición del accionariado de la misma que le otorga una mayoría de derechos de voto y, en el caso de Ausol, el Grupo mantiene el control de facto como consecuencia de su estructura, composición accionarial y quórums históricos de las juntas de accionistas. 17

23 En relación al subgrupo del que es cabecera la sociedad consolidada Arteris, S.A. (Arteris), Abertis ejerce el control efectivo sobre el mismo por ejercer el control efectivo sobre la sociedad consolidada Partícipes en Brasil, S.A. (Partícipes, sociedad que mantiene una participación del 69,3% en Arteris, S.A., sin variación respecto al 31 de diciembre de 2013) al mantener una participación del 51% sobre la citada sociedad y de acuerdo al pacto de accionistas suscrito con el otro accionista de la sociedad, que le otorga la capacidad de decisión sobre las actividades relevantes. Por su parte, Partícipes, en su calidad de accionista mayoritario, tiene la capacidad de nombrar la mayoría de los miembros del Consejo de Administración de Arteris y, en consecuencia, mantiene el control sobre la misma. Finalmente, en relación con la participación mantenida en Infraestructura Dos Mil, S.A. (I2000), de acuerdo a los estatutos de la citada sociedad, Abertis tiene la capacidad de nombrar la mayoría de los miembros de su Consejo de Administración y la capacidad de ejercer el control efectivo sobre el subgrupo del cual es cabecera la citada sociedad. En este sentido, tras la compra en el presente ejercicio de un 8,59% adicional en febrero de 2014 (ver Nota 2.h), se ha reforzado la posición de control ya existente alcanzando una participación superior al 50% de las acciones. En el Anexo I de estas Notas se detallan los datos de todas las sociedades dependientes incluidas en el perímetro de consolidación a 31 de diciembre de Negocios conjuntos (Sociedades multigrupo) Son aquellas sociedades sobre las que existe un acuerdo contractual con un tercero para compartir el control de su actividad, y las decisiones estratégicas relativas a la actividad, tanto financieras como de explotación, requieren el consentimiento unánime de todos los partícipes que comparten el control. Los intereses del Grupo en empresas controladas conjuntamente se contabilizan de acuerdo con la NIIF 11 por el método de la participación de acuerdo a lo indicado en el apartado siguiente Entidades asociadas (hasta la adopción de la citada norma en 2014, ver Nota 5, la opción del Grupo era la de consolidarlas por integración proporcional). 18

24 Excepcionalmente, al 31 de diciembre de 2013, existía una sociedad del Grupo (Adesal) con un porcentaje de participación superior al 50% que no se consolidaba por el método de integración global debido a que, para las decisiones relevantes se requería el voto favorable de otro socio o socios, por lo que se contabilizaba por el método de participación. En el presente ejercicio, de acuerdo a lo descrito en la Nota 2.h, se ha pasado a ser el socio mayoritario y de control de esta sociedad con un 60,1% de participación, pasándose a consolidar por integración global. En el Anexo II de estas Notas se facilita la información relativa a los negocios conjuntos (empresas multigrupo) incluidos en el perímetro de consolidación por el método de la participación a 31 de diciembre de Entidades asociadas Son aquellas sociedades sobre las que Abertis ejerce una influencia significativa, manteniéndose una vinculación duradera que favorece e influencia su actividad pero con reducida representación en los mecanismos de gestión y control que, generalmente, viene acompañado por una participación de entre un 20% y un 50% de los derechos de voto, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia no exista o que siendo inferior al 20% de los derechos de voto pueda demostrarse claramente que existe tal influencia. Las inversiones en entidades asociadas se registran por el método de participación (puesta en equivalencia) e inicialmente se reconocen por su coste. La participación de Abertis en entidades asociadas incluye, conforme a la NIC 28, el fondo de comercio (neto de cualquier pérdida por deterioro acumulada) identificado en la adquisición, registrándose en el epígrafe Participaciones en entidades asociadas y negocios conjuntos del balance de situación consolidado. En el caso de entidades asociadas adquiridas por etapas, la NIC 28 no define específicamente cómo determinar el coste de las mismas, por lo que el Grupo interpreta que el coste de una participación asociada adquirida por etapas es la suma de los importes satisfechos en cada adquisición más la participación en los beneficios y otros movimientos en el patrimonio neto y menos el deterioro que en su caso se pusiese de manifiesto. 19

25 Con posterioridad a la adquisición, la participación de Abertis en el resultado y las reservas de las entidades asociadas se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada del ejercicio y como reservas de consolidación (otro resultado global), respectivamente, teniendo en ambos casos como contrapartida el valor de la participación. Los cobros y/o devengo de dividendos posteriores a la adquisición se ajustan contra el importe de la participación. En el caso de que la participación del Grupo en las pérdidas de una entidad asociada sea igual o superior al valor de su participación financiera, incluida cualquier otra cuenta a cobrar no asegurada, no se reconocerán pérdidas adicionales, a no ser que se haya incurrido en obligaciones, otorgado garantías o realizado pagos en nombre de la asociada. En el Anexo III de estas Notas se detallan los datos de identificación de las entidades asociadas incluidas en el perímetro de consolidación por el método de la participación a 31 de diciembre de ii) Homogeneización temporal y valorativa Todas las sociedades incluidas en el perímetro de consolidación cierran su ejercicio social el 31 de diciembre habiéndose empleado, a efectos del proceso de consolidación, los respectivos estados financieros del ejercicio preparados bajo principios NIIF a tal efecto. Según la legislación vigente, estas sociedades presentan cuentas anuales, bien individuales o bien consolidadas de los respectivos subgrupos de los que son sociedades cabecera, de acuerdo con la normativa que les es aplicable en su país de origen. Las normas de valoración aplicadas por las sociedades del Grupo son esencialmente coincidentes. Sin embargo, cuando es necesario, para asegurar la uniformidad de las políticas contables de las sociedades incluidas en el perímetro de consolidación con las políticas adoptadas por el Grupo, se practican los correspondientes ajustes de homogeneización valorativa. 20

26 iii) Diferencia de primera consolidación Para contabilizar la adquisición de sociedades dependientes el Grupo utiliza el método de adquisición según la NIIF 3. El coste de adquisición corresponde al valor razonable de los activos, e instrumentos del patrimonio emitido y de los pasivos incurridos o asumidos en la fecha de adquisición, así como de cualquier activo o pasivo que proceda de un acuerdo de contraprestación contingente. Los costes directamente atribuibles a la propia operación de compra se reconocen directamente en la cuenta de resultados consolidada del ejercicio en que ésta se produce. Los activos identificables adquiridos, los pasivos y los pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios se valoran inicialmente por su valor razonable a la fecha de adquisición, incluyendo los correspondientes a las participaciones no dominantes. Para cada combinación de negocios, el Grupo puede optar por reconocer cualquier participación no dominante en la adquirida por su valor razonable o por la parte proporcional de la participación no dominante de los activos netos identificables de la adquirida. El exceso del coste de adquisición sobre el valor razonable de los activos netos identificados en la transacción se reconoce como fondo de comercio de consolidación, el cual se asigna a la correspondiente unidad generadora de efectivo. Abertis lleva a cabo una asignación provisional del coste de la combinación de negocios a la fecha de adquisición, que es reevaluada, en su caso, durante los doce meses siguientes a los de la toma de control de la sociedad adquirida. El fondo de comercio resultante es asignado a las distintas Unidades Generadoras de Efectivo (en adelante, UGEs), que se esperan beneficiar de las sinergias de la combinación de negocios, independientemente de otros activos o pasivos de la entidad adquirida que se asignen a esas unidades o grupos de unidades. Por el contrario, si el coste de adquisición es menor que el valor razonable de los activos netos de la sociedad adquirida, en caso de tratarse de una compra en condiciones ventajosas, la diferencia se reconoce como ganancia directamente en el estado de resultado global consolidado. El fondo de comercio de consolidación no se amortiza de una forma sistemática, realizándose el correspondiente test de deterioro anual según se indica en la Nota 3.c. 21

27 En el caso de las combinaciones de negocio por etapas, en el momento de obtener el control, el valor razonable de los activos y pasivos del negocio adquirido deberá ser determinado incluyendo la porción ya ostentada. Las diferencias que resulten con los activos y pasivos previamente reconocidos deberán reconocerse en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada. En el caso de entidades asociadas adquiridas por etapas, el fondo de comercio es calculado en cada adquisición en base al coste y la participación en el valor razonable de los activos netos adquiridos en la fecha de cada adquisición. Tal como se indica en la Nota 2.g.i, el fondo de comercio relacionado con adquisiciones de entidades asociadas y negocios conjuntos se incluye como mayor valor de la correspondiente participación, y se valora de acuerdo a lo indicado en la Nota 3.b.iii. iv) Eliminación de operaciones internas Se eliminan los saldos y las transacciones intercompañías, así como las ganancias no realizadas frente a terceros por transacciones entre entidades del Grupo. Las pérdidas no realizadas también se eliminan, a menos que la transacción proporcione evidencia de una pérdida por deterioro del activo transferido. Las pérdidas y ganancias procedentes de las transacciones entre el Grupo y sus entidades asociadas y con los negocios conjuntos se reconocen en los estados financieros del Grupo sólo en la medida que correspondan a las participaciones de otros inversores en las asociadas y negocios conjuntos no relacionados con el inversor. v) Transacciones con participaciones no dominantes Las transacciones con participaciones no dominantes se registran como transacciones con los propietarios del patrimonio del Grupo. Por ello, en las compras de participaciones no dominantes, la diferencia entre la contraprestación abonada y la correspondiente proporción del importe en libros de los activos netos de la dependiente se registra con impacto en el patrimonio neto. De la misma forma las ganancias o pérdidas por enajenación de participaciones no dominantes se reconocen igualmente en el patrimonio neto del Grupo. 22

28 En el caso que se deje de tener control o influencia significativa, la participación restante se vuelve a valorar a su valor razonable, reconociéndose la diferencia respecto a la inversión previamente registrada con impacto en la cuenta de resultados consolidada del ejercicio. Adicionalmente, cualquier importe previamente reconocido en el estado de resultado global como otro resultado global en relación con dicha entidad se contabiliza como si el Grupo hubiera vendido directamente todos los activos y pasivos relacionados, lo que supondría, en su caso, que los importes previamente reconocidos en el otro resultado global se reclasifiquen a la cuenta de resultados consolidada del ejercicio. Si la reducción de participación en una entidad asociada no implica la pérdida de influencia significativa, se reclasificará a la cuenta de resultados la parte proporcional anteriormente reconocida en otro resultado global. vi) Conversión de estados financieros en moneda diferente al euro Los estados financieros de las sociedades extranjeras, ninguna de las cuales opera en una economía hiperinflacionaria, designados en una moneda funcional (la del entorno económico principal en el que la entidad opera) diferente a la moneda de presentación de los estados financieros consolidados (euro), se convierten a euros a través de la aplicación del método del tipo de cambio al cierre, según el cual: El patrimonio neto se convierte al tipo de cambio histórico. Las partidas de la cuenta de pérdidas y ganancias se han convertido aplicando el tipo de cambio medio del ejercicio como aproximación al tipo de cambio a la fecha de la transacción. El resto de las partidas del balance de situación se han convertido al tipo de cambio de cierre. Como consecuencia de la aplicación del citado método, las diferencias de cambio generadas se incluyen en el epígrafe Reservas Diferencias de conversión del patrimonio neto del balance de situación consolidado. En este sentido, en relación a la conversión de las sociedades Gco y Ausol, el Grupo, atendiendo a los datos oficiales del estado Argentino, ha considerado que no les resulta de aplicación los supuestos de economía hiperinflacionaria recogidos en la NIC

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