Empresa en el aula. Matilde Armesto González - Antonia Esteve Galindo

Transcripción

1 Empresa en el aula Matilde Armesto González - Antonia Esteve Galindo

2 1 Actividad de la empresa Mes 1 Elaboración de fichas de proveedores Departamento Solicitud de presupuestos y ofertas comerciales CoMprAs Selección de proveedores Realización de pedidos Departamento AlMACén Realización de albaranes Control de stock Alta de la empresa en FacturaPlus Departamento VentAs Y MArKetInG Cálculo del precio de venta de los productos Elaboración de fichas de clientes Realización de facturas Alta de la empresa en NominaPlus Departamento recursos humanos Elaboración de seguros sociales Liquidación de IRPF Alta de la empresa en ContaPlus Departamento ContAble-FInAnCIero Operaciones de tesorería Pago de impuestos Unidad1.indd 27 10/04/12 17:16

3 28 Mes 1 DepArtAMento De CoMprAs tarea 1. elaboración de fichas de proveedores Consulta la base de datos de proveedores y acreedores. Elabora las fichas correspondientes. tarea 2. emisión de pedido El 02/01, después de habernos presentado su nuevo catálogo, compramos material de oficina diverso a Materiales Office, S.L., que se pagará mediante transferencia bancaria a través de nuestra entidad Banco Ideal. 1. Realiza la hoja de pedido 001 correspondiente. 2. Envía por fax el pedido y archiva la copia en la carpeta Pedidos emitidos. tarea 3. selección de proveedores / emisión de pedido Realiza pedidos de los productos siguientes al proveedor más económico para cada uno de los artículos (pedidos núms. 002 a 005). pedidos Los pedidos pueden efectuarse por carta, por teléfono o mediante impreso. En la carta hemos de detallar cantidad, descripción, precio, descuento, forma y plazo de entrega, forma de pago, etc. producto CAntIDAD producto CAntIDAD ACEITE DE MASAJE ESENCIAL 100 ml 130 LECHE LIMPIADORA 200 ml 35 AMPOLLAS EFECTO REPARADOR 15 ml (x6) 75 LECHE LIMPIADORA 350 ml 10 CREMA INTENSIVA ANTIARRUGAS 50 ml 140 MASCARILLA FACIAL PIEL SECA 50 CREMA HIDRATANTE FACIAL 50 ml 30 MASCARILLA FACIAL PIEL MIXTA/GRASA 55 CREMA NUTRITIVA FACIAL 50 ml 50 PEELING CORPORAL 300 ml 50 CREMA CONTORNO DE OJOS 20 ml 70 SÉRUM INTENSIVO LIFTING 50 ml 45 CREMA EXFOLIANTE FACIAL 100 ml 130 SÉRUM REAFIRMANTE CORPORAL 250 ml 100 CREMA HIDRATANTE CORPORAL 300 ml 90 MAQUILLAJE POLVO DOBLE 90 CREMA ANTICELULÍTICA 220 ml 60 SOMBRA DE OJOS CREMA EXFOLIANTE CORPORAL 200 ml 100 SOMBRA DE OJOS CREMA ANTIESTRÍAS 150 ml 140 SOMBRA DE OJOS CREMA DE MANOS 75 ml 85 SOMBRA DE OJOS CREMA FACIAL PROTECCIÓN ml 75 SOMBRA DE OJOS CREMA FACIAL PROTECCIÓN ml 130 SOMBRA DE OJOS CREMA FACIAL PROTECCIÓN ml 110 SOMBRA DE OJOS DOBLE COLOR AZUL GRIS PERLA 45 CREMA CORPORAL PROTECCIÓN ml 75 SOMBRA DE OJOS DOBLE COLOR ROSA BLANCO 20 CREMA AFTER SUN 150 ml 70 SOMBRA DE OJOS DOBLE COLOR VERDE BLANCO 30 CREMA POSTDEPILACIÓN 90 SOMBRA DE OJOS DOBLE COLOR BEIGE MARRÓN 15 GEL PURIFICANTE ANTIACNÉ 60 SOMBRA DE OJOS DOBLE COLOR ROSA GRIS 30 GEL ALOE VERA 200 ml 170 TÓNICO FACIAL 350 ml 45 GEL RELAJANTE PIERNAS CANSADAS 200 ml 80 GEL DE AFEITADO 100 ml 75 GEL REAFIRMANTE TERMO 140 CREMA HIDRATANTE ANTIARRUGAS 50 ml 35 GEL REAFIRMANTE EFECTO FRÍO 60 LOCIÓN AFTERSHAVE 40 LÁPIZ DE OJOS NEGRO 40 SÉRUM ANTIFATIGA 15 ml 65 LÁPIZ DE OJOS VERDE 35 LÁPIZ DE LABIOS COLOR LÁPIZ DE OJOS AZUL 40 LÁPIZ DE LABIOS COLOR CREMA CONTORNO DE OJOS 15 ml MEN 75 LÁPIZ DE LABIOS COLOR

4 Departamento de Compras 29 tarea 4. selección de proveedores / Fax El 03/01, recibimos del departamento de almacén nota interior para informar sobre sus necesidades de equipamiento. Envía fax para solicitar presupuesto a Grupo Mobilprix, S.A. tarea 5. tarea administrativa El 07/01, recibimos del departamento de almacén la factura correspondiente a nuestro pedido núm Archívala en nuestra carpeta Facturas recibidas y envía copia a la carpeta Facturas pendientes de contabilizar del archivo del dpto. contable-financiero. tarea 6. nota interior El 08/01, se recibe de Grupo Mobilprix, S.A. el presupuesto solicitado. Envía al departamento contable-financiero la solicitud de autorización de compra para formalizar el pedido anterior. tarea 7. emisión de pedido El 09/01, se efectúa el pedido núm. 006 a nuestro proveedor Publimarkt, S.L. (IVA no incluido): u. de primeras hojas a 0,25 /u.; 500 u. de segundas hojas a 0,18 /u.; u. de sobres normales a 0,21 /u. tarea 8. solicitud de presupuesto / solicitud de autorización El 09/01, después de reunión interdepartamental, se decide renovar algunos elementos del mobiliario de oficina: 1. Solicita presupuesto a Grupo Mobilprix, S.A., el cual nos lo facilita por fax el mismo día. 2. Envía la solicitud de autorización de compra al departamento contablefinanciero en la que adjuntes el presupuesto anterior. Abreviaturas comerciales En la redacción de las cartas comerciales es habitual el uso de abreviaturas. Por ejemplo: art. artículo c., cant. cantidad ch/ cheque efecto., efvo. efectivo fra., fact. factura n/c. nuestro cargo ref. referencia s/f. su favor tel., tfno. teléfono Uds. ustedes u. unidad, unidades vto. vencimiento vta. venta compras tarea 9. emisión de pedido Recibimos autorización del dpto. contable-financiero para la compra de mobiliario a Grupo Mobilprix, S.A. El 11/01, efectúa el pedido núm tarea 10. solicitud de presupuesto Debemos renovar la póliza de seguros de cobertura contra robo e incendios para nuestra empresa, que vence el día 15/02. El 14/01, solicita, mediante carta, presupuesto a nuestra compañía de seguros habitual Seguros Horizon, S.L.

5 30 Mes 1 DepArtAMento De AlMACén tarea 1. Control de stock A partir de la plantilla facilitada en el CD del alumno, elabora la ficha de control de existencias de cada uno de los productos que comercializamos. Archívalas en el ordenador en una carpeta de nuestro archivo, de forma que sean también accesibles a los departamentos de compras y de ventas. tarea 2. emisión de nota interior El 03/01, envía nota interior al departamento de compras en la que expones nuestras necesidades de equipamiento y mobiliario, y adjunta el plano del almacén. Se requieren: dos nuevas estanterías móviles de 2,5 m de ancho x 3 m de alto. tarea 3. emisión de albarán Recibimos notificación del departamento de ventas para preparar el pedido núm. 178 de Almazán, S.L. Elabora con fecha 04/01 el albarán de entrega núm. 001, que acompañará a la mercancía. Haz llegar copia del mismo a la carpeta de Albaranes pendientes de facturar del archivo del departamento de ventas y marketing. tarea 4. Control de stock Actualiza las fichas de control de existencias de los artículos correspondientes a partir del albarán emitido en la tarea anterior. tarea 5. emisión de nota interior El 07/01, recibimos el pedido núm. 001 de material de oficina, junto con la correspondiente factura. Envíala a la carpeta Facturas recibidas del archivo del dpto. de compras, y solicita la recogida del material de oficina. tarea 6. emisión de albarán Se preparan los pedidos y los albaranes núms. 002 a 006, que se envían, respectivamente, a: Balneario Aguas Termales, S.L., Estética Luz, Centro de Belleza Mas, Ana Gil y Centro de Estética Alfa, S.L. Envía copias a la carpeta Albaranes pendientes de facturar del archivo del dpto. de ventas y marketing. Valoración de existencias Los métodos FIFO (primera entrada primera salida) y PMP (precio medio ponderado) son métodos aceptados por el ICAC (Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas) para valorar las existencias en las empresas. Copias del albarán Del albarán se emiten tres copias: una para el cliente, otra para el departamento de ventas, y una tercera para el archivo de almacén. tarea 7. Control de stock Actualiza las fichas de almacén a partir de los albaranes anteriores. tarea 8. Control de stock Recibimos las mercancías con los albaranes correspondientes a nuestros pedidos núms. 002 a 005. Envía copias conformadas de los mismos a la carpeta Albaranes recibidos del archivo del departamento de compras y actualiza las fichas de control de existencias.

6 Departamento de Almacén 31 tarea 9. Emisión de albarán Enviamos el pedido a Balneario Zarz, S.A. Elabora el albarán núm tarea 10. Control de stock Actualiza las fichas de control de existencias de los productos que han sido objeto de movimiento de salida de almacén en la tarea anterior. tarea 11. Emisión de albarán Se preparan los pedidos y los albaranes núms. 008 a 016 correspondientes, respectivamente, a: Cosmetic KM Estética Robledo Rosario Alba Estetic Men Cosmética Sole Centro de Estética Bella Mar Body Slim, S.L. Balneario Aguas Termales, S.L. Adela Fernández almacén tarea 12. Control de stock Actualiza las fichas de control de existencias de los productos que han sido objeto de movimiento de salida de almacén en la tarea anterior.

7 32 Mes 1 DepArtAMento De VentAs tarea 1. Alta en Facturaplus Da de alta la empresa en FacturaPlus. Puedes descargar la aplicación desde la ficha correspondiente a este libro en nuestra página web (< tarea 2. Ficha de cliente Consulta la base de datos de clientes y elabora las fichas correspondientes. tarea 3. Cálculo de precios A partir de la base de datos de productos facilitada, calcula el precio de venta de cada producto teniendo en cuenta el criterio económico (precio más bajo). Aplica para ello el tanto por ciento que se especifica en la columna de beneficio. Imprime dicha base de datos para poder utilizarla en nuestras ventas. Fichas de clientes La ficha de cliente nos proporciona información sobre la forma de facturación, pago y envío de las mercaderías. tarea 4. publicidad Redacta en fecha 03/01 una carta para enviar un mailing a nuestros clientes en la que ofrecemos como promoción los siguientes artículos: ref. DesCrIpCIÓn promoción Del 10 Al 15 De enero CF1005 CREMA EXFOLIANTE FACIAL 6+2 CC1004 CREMA ANTIESTRÍAS 150 ml 25% Dto. precio tarifa CFS1002 CREMA FACIAL PROTECCIÓN ml 25% Dto. precio tarifa LMGEL1001 GEL DE AFEITADO 100 ml 20% Dto. precio tarifa LMCF1004 CREMA CONTORNO DE OJOS 15 ml MEN 20% Dto. precio tarifa IVA NO INCLUIDO tarea 5. Venta Recibimos por fax de nuestro cliente Almazán, S.L. su pedido núm. 178 en el que nos solicitan los artículos detallados más abajo. 1. Comprueba la disponibilidad de las existencias en la ficha de almacén correspondiente y solicita el envío del pedido al departamento de almacén. 2. Con fecha 04/01, prepara la factura núm. 001 correspondiente, que enviamos al cliente. Haz llegar copia de la misma a la carpeta de Facturas pendientes de contabilizar del departamento contable-financiero. recuerda Recuerda que efectuaremos los documentos de venta por orden de fecha de pedido. ref. DesCrIpCIÓn CAntIDAD AC1001 ACEITE DE MASAJE ESENCIAL 10 CF1001 CREMA INTENSIVA ANTIARRUGAS 15 CFS1001 CREMA DE MANOS 20 G1002 GEL ALOE VERA 200 ml 25 SBRI1006 SOMBRA DE OJOS LMCAA1001 CREMA HIDRATANTE ANTIARRUGAS MEN 50 ml 10

8 Departamento de Ventas-Marketing 33 tarea 6. Venta Recibimos de nuestros clientes: Balneario Aguas Termales, S.L., Estética Luz, Centro de Belleza Mas, Centro de Estética Alfa, S.L., y Ana Gil, los pedidos que encontrarás en la carpeta Dpto.Ventas-Marketing / Mes 1 / Pedidos Comprueba la disponibilidad de las existencias en la ficha de almacén correspondiente y solicita el envío del pedido al departamento de almacén. recargo de equivalencia A menudo, a los comerciantes minoristas se les aplica el régimen especial de IVA de recargo de equivalencia. 2. Prepara las facturas núms. 002 a 005 correspondientes, que enviamos a los clientes. Haz llegar copias de las mismas a la carpeta de Facturas pendientes de contabilizar del archivo del departamento contable-financiero. tarea 7. Venta El 13/01, recibimos pedido núm. 087 del cliente Balneario Zarz, S.A. de Jaraba tomando como referencia la promoción enviada por mailing. ref. DesCrIpCIÓn CAntIDAD CF1005 CREMA EXFOLIANTE FACIAL 6+2 CC1004 CREMA ANTIESTRIAS 150 ml 30 CFS1002 CREMA FACIAL PROTECCIÓN ml Comprueba la disponibilidad de las existencias en la ficha de almacén correspondiente y solicita el envío del pedido al departamento de almacén. 2. Emite la correspondiente factura núm. 006 y envía copia de la misma a la carpeta de Facturas pendientes de contabilizar del archivo del departamento contable-financiero. ventas-marketing tarea 8. Venta Recibimos de nuestros clientes los siguientes pedidos que encontrarás en la carpeta Dpto.Ventas-Marketing / Mes 1 / Pedidos Comprueba la disponibilidad de las existencias en la ficha de almacén correspondiente y solicita el envío del pedido al departamento de almacén. 2. Prepara las facturas núms. 007 a 012 correspondientes que enviamos al cliente. Haz llegar copias de las mismas a la carpeta de Facturas pendientes de contabilizar del archivo del departamento contable-financiero. 3. Con fecha 31/01, emite las facturas de Balneario Aguas Termales, S.L. y Adela Fernández, núms. 013 y 014, respectivamente, y envíalas a la carpeta correspondiente. recuerda Recuerda que los justificantes de cobro emitidos se envían al dpto. contable-financiero para su contabilización, control de tesorería y posterior tramitación al cliente. tarea 9. registro de facturas emitidas El 31/01, lista las facturas emitidas por el departamento de ventas en el mes 1.

9 34 Mes 1 DepArtAMento De recursos humanos tarea 1. Alta en nominaplus Da de alta la empresa en NominaPlus. Puedes descargar la aplicación desde la ficha correspondiente a este libro en nuestra página web (< tarea 2. Ficha del trabajador 1. Elabora las fichas de los trabajadores utilizando la plantilla que encontrarás en el CD que acompaña al libro. Para determinar las percepciones salariales debes utilizar el convenio colectivo aplicable a la empresa. 2. Imprime las fichas y procede a su archivo en la carpeta Fichas de personal. tarea 3. Calendario laboral 1. Elabora el calendario laboral de la empresa. Para ello, debes tener en cuenta las fiestas laborales y el periodo de vacaciones anual, respetando el Estatuto de los Trabajadores y el convenio colectivo aplicable. 2. Imprime dicho calendario y colócalo en el aula en un lugar visible. tarea 4. liquidación IrpF Con fecha 07/01, confecciona con los datos del año anterior los modelos de IRPF siguientes: modelo 111 para el 4.º trimestre y modelo 190 para el resumen anual. Envíalos a la carpeta de Impuestos del archivo del departamento contable-financiero y archiva una copia en la carpeta IRPF de nuestro departamento. Web AeAt En la página web de la Agencia Tributaria < puedes encontrar programas de ayuda, modelos y formularios. recuerda Vacaciones El periodo de vacaciones anual de nuestra empresa será el siguiente: Semana Santa, de miércoles a lunes; verano, del 1 al 15 del mes 8; Navidad, del 24 al 27 del mes 12 (ambos inclusive). El resto de días de vacaciones será elegido por cada trabajador. trabajador 1t 2t 3t 4t total Juan Sierra Vila 1.736,36 e 1.302,27 e 1.736,36 e 1.736,36 e 6.511,35 e Jaime Ramos Castilla 1.736,36 e 1.736,36 e 1.736,36 e 1.736,36 e 6.511,35 e Julián Jiménez Oliva 1.832,84 e 1.374,63 e 1.832,84 e 1.832,84 e 6.873,15 e Laura Sola Méndez 1.736,36 e 1.736,36 e 1.736,36 e 1.736,36 e 6.511,35 e Jorge Mateo Salas 374,57 e 280,92 e 374,57 e 374,57 e 1.404,63 e Pedro Ramírez Sánchez ,65 e 29,65 e Raúl Cuenca Jiménez 333,29 e 253,34 e 338,86 e 338,86 e 1.264,35 e Manuel López González 563,51 e 422,64 e 563,51 e 563,51 e 2.113,17 e TOTAL IRPF año anterior ,52 e tarea 5. elaboración de seguros sociales Con fecha 15/01 elabora los documentos TC1 y TC2 correspondientes a las nóminas del mes anterior. Envíalos al departamento contable-financiero para que procedan a su liquidación y archiva una copia en la carpeta Seguros sociales del archivo de nuestro departamento.

10 Departamento de recursos humanos 35 trabajador bccc base DeseMpleo base Fp Juan Sierra Vila 3.098,83 e 3.098,83 e 3.908,83 e Jaime Ramos Castilla 3.098,83 e 3.098,83 e 3.098,83 e Julián Jiménez Oliva 3.098,83 e 3.098,83 e 3.098,83 e Laura Sola Méndez 3.098,83 e 3.098,83 e 3.098,83 e Jorge Mateo Salas 1.672,20 e 1.672,20 e 1.672,20 e Pedro Ramírez Sánchez 1.467,45 e 1.467,45 e 1.467,45 e sistema red El 1 de enero de 2011 tuvo lugar la universalización del uso del Sistema RED. Para poder realizar los trámites con la TGSS a través de Internet, es necesario poseer el Certificado SILCON, que garantiza la seguridad en las comunicaciones. Raúl Cuenca Jiménez 1.344,81 e 1.344,81 e 1.344,81 e Manuel López González 1.467,45 e 1.467,45 e 1.467,45 e tarea 6. selección de personal En la reunión mensual de jefes de departamento se decide contratar a un auxiliar administrativo para el departamento de ventas y marketing. Con fecha 20/01 inicia el proceso de selección correspondiente, teniendo en cuenta que la incorporación se efectuará a lo largo del próximo mes. 1. Redacta el anuncio. 2. Envía carta al periódico de más prestigio de la ciudad para su publicación. tarea 7. Cálculo de IrpF Calcula el porcentaje de IRPF que deberemos aplicar a cada trabajador en el momento de confeccionar su nómina. Conservación de documentos En el departamento de RRHH debe conservarse, durante un plazo de 4 años, una copia de las nóminas de los trabajadores. La nómina puede ser diseñada por la propia empresa. recursos humanos tarea 8. nóminas Realiza las nóminas correspondientes del mes, archiva una copia en la carpeta de Nóminas del archivo de nuestro departamento y tramita una relación de las mismas al departamento contable-financiero, para que en la fecha adecuada procedan a su liquidación.

11 36 Mes 1 DepArtAMento ContAble-FInAnCIero tarea 1. Alta en Contaplus A partir del balance a 01/01, que encontrarás en el CD del alumno, da de alta a la empresa en la aplicación ContaPlus y anota el primer asiento de nuestra contabilidad (asiento de apertura). tarea 2. planificación de tesorería Elabora y archiva de forma segura diversas plantillas de Excel para realizar las previsiones de gastos e ingresos de cada mes. tarea 3. Contabilización / operaciones de tesorería Contabiliza los cobros de las facturas pendientes de los clientes que encontrarás en la carpeta Dpto. Contable-Financiero / Mes 1 / Fras. pendientes de cobro. Información balance En el balance inicial se encuentra la información sobre la situación patrimonial de la empresa al comenzar el ejercicio. tarea 4. Contabilización / operaciones de tesorería El 07/01, recibimos del departamento de compras la factura de Materiales Office, S.L., correspondiente a nuestro pedido núm Contabiliza la factura y su correspondiente pago mediante transferencia con cargo a nuestra c/c en el Banco Ideal. tarea 5. Contabilización / operaciones de tesorería Recibimos del departamento de ventas la copia de nuestra fra. núm Contabilízala. tarea 6. nota interior / Autorización de compras libros obligatorios Según el PGC, los libros contables obligatorios son el libro diario y el libro de inventarios y cuentas anuales. El 11/01, envía autorización al departamento de compras para realizar pedido de los elementos de equipamiento de almacén y mobiliario de oficina solicitados. tarea 7. Contabilización / operaciones de tesorería 1. El día 14/01, contabiliza nuestras facturas núms. 002 a 005, correspondientes a nuestros albaranes 003 a 006, respectivamente. 2. Con fecha 15/01, contabiliza los cobros de las facturas núms. 002 y 005. tarea 8. Contabilización / operaciones de tesorería Antes del día 20/01, procede al pago del IRPF correspondiente al 4.º trimestre. Presenta los modelos 111 y 190, recibidos del departamento de RRHH en la carpeta Impuestos del archivo de nuestro departamento, y efectúa los pagos correspondientes. Anótalo en el libro auxiliar de tesorería. tarea 9. Contabilización Contabiliza la factura núm 006 a Balneario Zarz, S.A., cuya copia nos ha enviado el departamento de ventas y marketing.

12 Departamento Contable-Financiero 37 tarea 10. Contabilización / operaciones de tesorería Nos cargan en la c/c de Banco Ideal las facturas de los suministros de agua, luz y teléfono, que encontrarás en la carpeta Dpto. Contable-Financiero / Mes 1 / Fras. pendientes de pago. tarea 11. Contabilización Contabiliza las facturas núms. 007 a 014 enviadas por el departamento de ventas y marketing que encontrarás en el archivo de Facturas pendientes de contabilizar. tarea 12. Contabilización / operaciones de tesorería Web AeAt En la página web de la Agencia Tributaria < puedes encontrar información sobre el calendario fiscal. El día 25/01, se reciben transferencias bancarias correspondientes al cobro de n/facturas núms. 001, 003, 006, 007, 008 y 009. Contabiliza el cobro de las mismas, abonado en nuestra c/c de Banco Ideal. Anótalo en el libro auxiliar de tesorería. tarea 13. Contabilización / operaciones de tesorería Contabiliza las nóminas y los seguros sociales recibidos del departamento de recursos humanos. Realiza los correspondientes pagos mediante transferencia bancaria desde nuestro banco Iberiacaja, excepto al trabajador Raúl Cuenca Jiménez, a quien se le efectúa pago con cheque nominativo. tarea 14. Contabilización / operaciones de tesorería Efectúa la liquidación y pago de IVA correspondiente al 4.º trimestre del año anterior (modelo 303) y el resumen anual (modelo 390). Contabiliza la liquidación del IVA. Anótalo en el registro de control de tesorería. tarea 15. Verificación Efectúa el listado del libro diario, mayor y balance de comprobación. Realiza la verificación de las cuentas con saldo (Clientes, Proveedores, Acreedores, Bancos, etc.). contable-financiero

13 38 Mes 1 evalúa TUS ConoCIMIentos Resuelve en tu cuaderno o bloc de notas 1. El área de aprovisionamiento: a) Se encarga de adquirir, gestionar y controlar el stock de materias primas, mercancías y otros materiales de la empresa. b) Se encuentra generalmente incorporada al área de compras de las empresas. c) Existe siempre en todas las empresas. 2. Entendemos por proveedor: a) La empresa que nos proporciona cualquier producto o suministro. b) La empresa que nos suministra materias primas o mercancías relacionadas directamente con nuestra actividad comercial. c) La empresa que fabrica las materias primas originarias del producto que comercializa nuestra empresa. 3. Entendemos por IVA el: a) Impuesto de verificación de actividad. b) Impuesto sobre el valor de actividad. c) Impuesto sobre el valor añadido. 4. El alta del trabajador en la Seguridad Social: a) La realiza el trabajador. b) La realiza la Inspección de Trabajo. c) La realiza el empresario. 5. Son cuentas de activo: a) Bancos, Clientes. b) Mobiliario, Capital. c) Acreedores. 6. El descuento comercial: a) Lo decide el proveedor. b) Lo decide el cliente. c) Se puede pactar entre cliente y proveedor. 7. Las pagas extraordinarias: a) Son como mínimo dos a un precio pactado. b) Son como máximo dos y su importe es igual al salario bruto. c) Son como mínimo dos al precio de treinta días mínimo de salario. 8. Un préstamo que nos concede el banco a devolver a 15 meses es: a) Pasivo, deudas a corto plazo. b) Pasivo, deudas a largo plazo. c) Activo o pasivo, según la actividad de la empresa. 9. Son documentos relacionados con el departamento de compras: a) El impreso de recepción de mercaderías. b) El registro de pedidos emitidos. c) La hoja de pedido. 10. El recargo de equivalencia (RE): a) Sustituye al IVA. b) Algunos minoristas además del IVA pagan el RE. c) Es exclusivo de las sociedades anónimas. Soluciones: 1. a); 2. b); 3. c); 4. c); 5. a); 6. a) y c); 7. c); 8. b); 9. b) y c); 10. b).