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1 1 CARLOS M. CASTELLON, CPA, CVA Tel: ( ) Miembro Fundador: ICG-INTERNATIONAL CONSULTING GROUP, INC. Alianza de Estudios en 20 Países de Iberoamérica y Europa Copyright 2010 por JordanCastellonRicardo P.L. Derechos Reservados.

2 2 MIAMI COMO BASE DE INVERSIONES EN EE.UU.. IMPUESTOS: FEDERAL Y ESTATAL Impuestos Individuales: Federal Y Estatal Impuestos Corporativos: Federal Y Estatal Impuestos Sobre la Herencia Estructuras Para Hacer Negocios en EE.UU. Estructuras Para Invertir en los Mercados Financieros de EE.UU. Ejemplo de Algunos Beneficios Impositivos en EE.UU.

3 IMPUESTOS INDIVIDUALES: FEDERAL Y ESTATAL 3 Tabla de Impuestos a la Renta para Individuos 2010 Ingreso Entre Impuesto Total Del Ingreso por encima Impuesto + % de: $ - $ 8,375 $ % $ - 8,376 34, % 8,376 34,001 82,400 4, % 34,001 82, ,850 16, % 82, , ,650 41, % 171, , , % 373,651 Fuente: Departamento del Tesoro - Internal Revenue Service 2010 Form 1040 ES Estimated Tax for Individuals, p. 5 Estatal: Florida NO Tiene Impuestos Individuales

4 Estatal: 5.5% Fijo. Los Primeros $5,000 de Utilidad Son Exentos IMPUESTOS CORPORATIVOS: FEDERAL Y ESTATAL 4 Tablas Federales 2010: Utilidad Entre: Impuestos $0 - $50,000: 15% $50,001 - $75,000: 25% Menos $5,000 $75,001 - $100,000: 34% Menos $11,750 $100,001- $335,000: 39% Menos $16,750 $335,001- $10M: 34% $10,000, $15M: 35% Menos $100,000 $15,000,001 - $18,333,333: 38% Menos $550,000 $18,333,334 Y Mas: 35% Fuente: Departamento del Tesoro Internal Revenue Service

5 IMPUESTOS SOBRE LA HERENCIA 5 Los primeros $60,000 de patrimonio en EE.UU. son exentos. Después se aplican impuestos de un 18% a un 45% dependiendo del patrimonio en EE.UU..

6 ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS E INVERTIR EN INMUEBLES EN EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura. 6 CORPORACION OFFSHORE CORPORACION DE LA FLORIDA NEGOCIO O INMOBILIARIA POSITIVO: 1) NO HAY IMPUESTO SOBRE HERENCIA. 2) EN CASO DE DEMANDA EL DUEÑO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA CORPORACION, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA. NEGATIVO : POSIBLE DOBLE IMPOSICION DE IMPUESTOS SOBRE LOS DIVIDENDOS POSIBLE ESTRATEGIA: CUANDO ESTAMOS DISPUESTO A ACUMULAR VALOR DENTRO DE LA CORPORACION. AL LIQUIDAR LA CORPORACION, LA DISTRIBUCION FINAL AL OFFSHORE NO ESTA SUJETA A NINGUN IMPUESTO.

7 ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS E INVERTIR EN INMUEBLES EN EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura. LIMITED LIABILITY COMPANY (LLC) CON INDIVIDUO NO-RESIDENTE DE EEUU. 7 INDIVIDUO NO-RESIDENTE DE EEUU LIMITED LIABILITY COMPANY (LLC) NEGOCIO O INMOBILIARIA POSITIVO: 1) EN CASO DE DEMANDA EL DUENO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA LLC, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA. 2) ES UNA BUENA ESTRUCTURA PARA MINIMIZAR EL IMPUESTO SOBRE UTILIDAD NEGATIVO: IMPUESTOS SOBRE HERENCIA ENTRE EL 18% A 45% DEL PATRIMONIO POSIBLE ESTRATEGIA: CUANDO QUEREMOS RECIBIR LAS UTILIDADES CON UN MINIMO DE IMPUESTO, Y LA ACTIVIDAD SE ESPERA QUE SEA A CORTO PLAZO.

8 ESTRUCTURA PARA INVERTIR EN INMUEBLES EN EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo en la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar cualquier estructura. 8 1% INDIVIDUO NO RESIDENTE 99% INDIVIDUO NO RESIDENTE OFFSHORE SRL 99% FLORIDA LLC 1% INDIVIDUO NO RESIDENTES FLORIDA LLC POSITIVO: AL MANTENER LA PROPIEDAD POR MAS DE UN AÑO ANTES DE VENDER, LOS IMPUESTOS SON DE UN 15% FIJO SOBRE LA UTILIDAD. NEGATIVO : EL FISCAL (IRS) NO HA DETERMINADO SI SU INTERES EN LA OFFSHORE SRL ESTA SUJETO A IMPUESTOS SOBRE LA HERENCIA.

9 ESTRUCTURA PARA INVERTIR EN LOS MERCADOS FINANCIEROS DE EE.UU.: Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura. 9 CORPORACION "OFFSHORE" COMO INVERSIONISTA EN EEUU CORPORACION "OFFSHORE" INVERSIONES EN EL MERCADO DE EEUU POSITIVO: 1) EVITAN IMPUESTO SOBRE HERENCIA QUE SIGNIFICAN DEL 18% - 45% NEGATIVO: NINGUNO POSIBLE ESTRATEGIA: SIEMPRE QUE INVIERTAN EN LOS MERCADOS DE CAPITALES EN EE.UU.

10 10 EJEMPLOS DE ALGUNOS BENEFICIOS PARA INVERSIONISTAS I Mercados Financieros Apreciación en valores de mercado no pagan impuestos. II- Negocios Extranjeros pueden poseer el 100% de las acciones. Todos los Directores pueden ser Extranjeros Corporaciones pueden tener un solo dueño. Deducción de impuestos por gastos de viajes. III- Banca Intereses en los bancos no pagan impuestos. IV- Portfolio Loan: Intereses ganados sobre prestamos extranjeros a Corporaciones o a individuos en EE.UU. no son sujetos a impuestos.

CARLOS M. CASTELLON, CPA, CVA

CARLOS M. CASTELLON, CPA, CVA CARLOS M. CASTELLON, CPA, CVA http://www.jordancastellon.com ccastellon@jordancastellon.com Miembro Fundador: ICG-INTERNATIONAL CONSULTING GROUP, INC. Alianza de Estudios en 19 Países de Ibero América

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