MASTER DE DIRECCIÓN FINANCIERA

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1 VOLÚMENES/ÁREAS MASTER DE DIRECCIÓN FINANCIERA 1) CONTABILIDAD FINANCIERA I 2) CONTABILIDAD FINANCIERA II 3) CONTABILIDAD FINANCIERA III 4) CONTABILIDAD FINANCIERA IV 5) CONTABILIDAD FINANCIERA V 6) CONTABILIDAD DE SOCIEDADES I 7) CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II 8) CONTABILIDAD DE SOCIEDADES III 9) CONTABILIDAD DE SOCIEDADES IV 10) CONTABILIDAD DE SOCIEDADES V 11) IMPUESTOS INDIRECTOS: IVA I 12) IMPUESTOS INDIRECTOS: IVA II 13) IMPUESTOS INDIRECTOS: IVA III 14) IMPUESTOS INDIRECTOS: TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y TRIBUTOS LOCALES 15) CONTABILIDAD DE COSTES 16) OPERACIONES Y GESTIÓN FINANCIERA 17) ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL Y GESTIÓN LABORAL 18) MERCANTIL EMPRESARIAL ÁREA 1: CONTABILIDAD FINANCIERA I 1. INTRODUCCIÓN. LA REFORMA MERCANTIL EN MATERIA CONTABLE. ESTRUCTURA DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. EL MARCO CONCEPTUAL Introducción. La reforma de la legislación mercantil en materia contable. Estructura del PGC. El marco conceptual. Principales diferencias con el PGC de ESTRUCTURA E INSTRUMENTOS CONTABLES Las cuentas. Sistema de cuentas de resultados. Balance. Cuenta de pérdidas y ganancias. Relación entre balance y cuenta de pérdidas y ganancias. Asientos y libro diario. Libro mayor. Balance de sumas y saldos. Balance de situación. Cuenta de resultados. Inventario, memoria y cuadro de financiación. Novedades de la reforma mercantil: nuevos documentos contables. 3. MARCO NORMATIVO DEL NUEVO PGC Justificación del "derecho contable". Fuentes del ordenamiento jurídico contable. Normas contables. Novedades del PGC Doctrina y jurisprudencia contable. 4. OBLIGACIONES FORMALES Llevanza de libros y llevanza de contabilidad. Libros obligatorios según la legislación mercantil. Legalización de los libros. Libros obligatorios según la legislación fiscal. Libro de inventario y balance de comprobación de sumas y saldos. Cuentas anuales y cuentas sociales. Análisis del balance; cuenta de pérdidas y ganancias; estados de cambios en el patrimonio neto; estado de flujo de efectivos; memoria; cuadro de financiación; informe de gestión. Depósito y publicidad de las cuentas anuales. Normativa general de obligaciones formales. 5. NORMAS NIC Y NIIF Introducción. Marco conceptual del IASB. Cuestiones prácticas para la implantación de las NIIF. Comentarios del ICAC referentes a la aplicación de las NIC (BOICAC 58). ÁREA 2: CONTABILIDAD FINANCIERA II 1. COMPRAS Y GASTOS Clasificación previa. Deducibilidad fiscal de los gastos. Compras; concepto y cuadro de cuentas. Normas de valoración. Importaciones y adquisiciones intracomunitarias. Variación de existencias. Servicios exteriores. Tributos. Gastos de personal. Otros gastos de gestión. Gastos financieros. Pérdidas procedentes de activos no corrientes y gastos excepcionales. Dotaciones para amortizaciones. Pérdidas por deterioro y otras dotaciones. Presentación en las cuentas anuales. Normas internacionales de contabilidad. Anexo: colección de supuestos prácticos. 2. INGRESOS POR VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS Ingresos por ventas y prestación de servicios. 3. LA ACTIVIDAD EMPRESA- RIAL: VENTAS, INGRESOS Y DERECHOS DE COBRO. CONSIDERACIONES. Introducción. Definición de ventas. Tipos de ventas. Cifra de negocios. Deudores de explotación. Anexo: ejercicios comentados con solución. 4. VENTAS E INGRESOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS Introducción: concepto y cuadro de cuentas. Normas de registro y valoración. Ventas de bienes y servicios. Anticipos de clientes. Descuentos sobre ventas por pronto pago. Rappels sobre ventas. Devoluciones de ventas. Envases y embalajes a devolver por clientes. Intereses de aplazamiento. Cuenta de pérdidas y ganancias y memoria. 6. EXISTENCIAS Existencias.

2 ÁREA 3: CONTABILIDAD FINANCIERA III 1. EL INMOVILIZADO MATERIAL Introducción. La desaparición de los gastos de constitución. La transición al PGC 07. Clasificación del inmovilizado material. La valoración del inmovilizado material. Las correcciones de valor. Amortizaciones y provisiones. Inversiones inmobiliarias. Regulación de amortizaciones y deducciones. 2. INMOVILIZADO INTANGIBLE, ACTIVOS NO CORRIENTES PARA LA VENTA Y ARRENDAMIENTOS Inmovilizado intangible. Activos no corrientes mantenidos para la venta. Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta. Arrendamientos. 3. PASIVOS FINANCIEROS E INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Introducción. Aplicación y definiciones de la norma de valoración novena. Pasivos financieros. Instrumentos de patrimonio propio. Instrumentos financieros especiales. Novedades relativas a las pérdidas por deterioro de valores mobiliarios no cotizados para Diversas cuestiones sobre inversiones financieras y la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Tributación. 4. AJUSTES, PERIODIFICA- CIÓN CONTABLE YCONSOLIDACIÓN Introducción. Ajustes por periodificación de activos. Ajustes por periodificación de pasivos. Principales diferencias entre el antiguo y los nuevos planes generales de contabilidad. 5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO Consideraciones generales. Cuadro de cuentas. IVA soportado deducible, en el régimen general. IVA soportado no deducible. IVA repercutido en ventas e ingresos. Adquisiciones intracomunitarias. Regla de prorrata. Autoconsumo. Modelos de interés utilizados para la presentación del impuesto del valor añadido. Presentación en las cuentas anuales. Impuesto general indirecto canario. 6. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS Introducción. Regulación. Diferencias temporarias. Cuentas a utilizar para contabilizar el impuesto devengado en cada ejercicio. Impuesto corriente. Activos y pasivos por impuesto corriente. Impuesto diferido. Activos y pasivos por impuesto diferido. Cuándo surgen diferencias temporarias?. Diferencias temporales en el PGC 07. Procedimiento a seguir. Valoración de los activos y pasivos por impuesto diferido. Diferencias temporarias originadas exclusivamente por diferencias temporales. Diferencias temporarias derivadas de ingresos registrados directamente en el patrimonio neto. Diferencias temporarias en una combinación de negocios, cuando los elementos patrimoniales se registran por un valor contable que difiere del valor atribuido a efectos fiscales. Diferencias temporarias por el reconocimiento inicial de un elemento, que no procede de una combinación de negocios, si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales. Principio de prudencia. Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios. Diferencias permanentes. Gastos de constitución y de ampliación de capital en el PGC 07. Incentivos fiscales. Presentación en el balance y en la cuenta de pérdidas y ganancias. Información a incluir en la memoria. ÁREA 4: CONTABILIDAD FINANCIERA IV 1. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS Introducción. Las provisiones y las contingencias. Las provisiones en el PGC del año Las provisiones en el PGC 07. Reconocimiento y valoración de las provisiones. NIC 37. Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. Chequeo para conocer si una posible provisión debe reconocerse contablemente como tal. Cuadro de cuentas de las provisiones. Comparación del cuadro de cuentas de las provisiones del plan 1990 con el del PGC 07. Asientos contables relativos a las provisiones. Localización de las provisiones en el balance. Información en la memoria de las provisiones y contingencias. Estudio individualizado de las provisiones (con ejemplos prácticos). De las provisiones del plan 1990, al deterioro de valor del PGC 07. Las provisiones para riesgos y gastos del plan 1990 que no figuran en el PGC 07. Principales novedades del PGC 07 en relación con las provisiones. Aprobación del procedimiento de solicitud de deducibilidad de gastos medioambientales. 2. FONDOS PROPIOS Consideraciones generales. Capital. Reservas. Otros instrumentos de patrimonio neto. Reserva legal. Reserva voluntaria. Reservas especiales. Reservas por pérdidas y ganancias actuariales y otros ajustes. Aportaciones de socios para compensación de pérdidas. Diferencias por ajuste del capital a euros. Reservas específicas de las sociedades de responsabilidad limitada. Resultados pendientes de aplicación. Dividendo activo a cuenta. Presentación en las cuentas anuales. 3. DEUDAS NO COMERCIALES Introducción. Préstamos y otros débitos ajenos al tráfico mercantil. Proveedores de inmovilizado. Deudas transformables en subvenciones, donaciones y legados. Deudas con entidades de crédito. Presentación en las cuentas anuales. 4. ACTIVOS FINANCIEROS (I). PRÉSTAMOS Y PARTIDAS A COBRAR. INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO. ACTIVOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR Introducción. Características y estructura. Clasificación por carteras. 5. ACTIVOS FINANCIEROS (II). INVERSIONES EN EL PATRIMONIO DE EMPRESAS DEL GRUPO, MULTIGRUPO Y ASOCIADOS. ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA. CASOS PARTICULARES Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias. Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multi-grupo y asociadas (GMA). Activos financieros disponibles para la venta. Reclasificación de activos financieros. Baja de activos financieros. Intereses y dividendos recibidos en activos financieros. Casos particulares.

3 6. PASIVOS POR RETRIBUCIONES AL PERSONAL. PAGOS BASADOS EN ACCIONES. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS Norma de valoración 16ª pasivos por retribuciones a largo plazo al personal: Introducción. Concepto de retribuciones a largo plazo al personal. Tipos de retribuciones al personal a largo plazo. Contabilización de las retribuciones al personal a largo plazo de aportación definida. Contabilización de las retribuciones al personal a largo plazo de prestación definida. Costes por servicios pasados. Deducibilidad de los gastos de estudios del personal de la empresa Norma de valoración 17.ª: transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio: Introducción. Objetivo. Ámbito de aplicación. Valoración y registro. Información a revelar. Norma de valoración 18.ª: subvenciones no reintegrables, donaciones y legados recibidos: Introducción. Subvenciones no reintegrables, donaciones y legados recibidos en el PGC 07. Deducciones. 7.COMBINACIONES DE NEGOCIOS Introducción. El planteamiento del PGC 07. Definición de «combinación de negocios». Selección de la norma aplicable. El concepto de grupo y el campo de aplicación de la norma de registro y valoración 21.ª. Identificación del adquirente. Cuantificación del coste de la combinación. Identificación y valoración de los activos y pasivos adquiridos. El fondo de comercio positivo y negativo. El período de contabilización provisional. Combinaciones por etapas (participaciones previas). Adquisiciones inversas. Fusiones, escisiones y aportaciones no dinerarias de negocios entre entidades del grupo. ÁREA 5: CONTABILIDAD FINANCIERA V 1. MONEDA EXTRANJERA Introducción. Transacciones en moneda extranjera. Conversión de las cuentas anuales a la moneda de presentación. Información a revelar en la memoria de las cuentas anuales. 2. NEGOCIOS CONJUNTOS. CAMBIOS DE CRITERIO. ERRORES. ESTIMACIONES CONTABLES. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE Negocios conjuntos: Introducción. Ámbito de aplicación y definiciones. Categorías de negocios conjuntos. La formalización de las UTE y de las comunidades de bienes. Negocios conjuntos que se manifiestan a través de la constitución de una persona jurídica independiente o empresas controladas de forma conjunta o multigrupo. Conclusión. Tratamiento contable. El PGC 07 y las cuentas en participación. La memoria sobre los negocios conjuntos. Cambio de criterios contables, errores y estimaciones contables: Cambios de criterios contables. Errores. Cambios en estimaciones contables. Hechos posteriores al cierre: Introducción. Hechos posteriores que pongan de manifiesto condiciones que ya existían en la fecha de balance. Hechos posteriores que pongan de manifiesto condiciones que no existían en la fecha de balance. Información en la memoria de los hechos posteriores al cierre. 3. LAS CUENTAS ANUALES Introducción. Modelos normales y abreviados. Normas comunes al balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo. El balance. La cuenta de pérdidas y ganancias. El estado de cambios en el patrimonio neto. El estado de flujos de efectivo. La memoria. Modelos de presentación de cuentas en el registro mercantil. Norma técnica de auditoría sobre el concepto de importancia relativa. 4. CUENTAS ANUALES Y MEMORIA: DETALLE Normas de elaboración de cuentas anuales: Documentos que integran las cuentas anuales. Formulación de cuentas anuales. Estructura de las cuentas anuales. Cuentas anuales abreviadas. Normas comunes al balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo. Balance. Cuenta de pérdidas y ganancias. Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado de flujos de efectivo. Memoria. Cifra anual de negocios. Número medio de trabajadores. Empresas del grupo, multigrupo y asociadas. Estados financieros intermedios. Partes vinculadas. Contenido de la memoria (detalle): Actividad de la empresa. Bases de presentación de las cuentas anuales. Aplicación de resultados. Normas de registro y valoración. Inmovilizado material. Inversiones inmobiliarias. Inmovilizado intangible. Arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar. Instrumentos financieros. Existencias. Moneda extranjera.situación fiscal. Ingresos y gastos. Provisiones y contingencias. Información sobre medio ambiente. Retribuciones a largo plazo al personal. Transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio. Subvenciones, donaciones y legados. Combinaciones de negocios. Negocios conjuntos. Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas. Hechos posteriores al cierre. Operaciones con partes vinculadas. Otra información. Información segmentada. 5. CUADRO DE CUENTAS 6. ANÁLISIS FINANCIERO DE EMPRESAS Introducción. Conceptos básicos. Ratios de solvencia a corto plazo. Ratios de solvencia a largo plazo. Rentabilidad financiera. Rentabilidad económica. Fondo de maniobra. Autofinanciación y capacidad de autofinanciación. Cash flow. ÁREA 6: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES I 1. NATURALEZA ÁMBITO Y HECHO IMPONIBLE. SUJETO PASIVO Y DOMICILIO FISCAL Naturaleza. Ámbito de aplicación espacial. Tratados y convenios. Hecho imponible. Estimación de rentas. Atribución de rentas. Sujetos pasivos. Domicilio fiscal. 2. EXENCIONES, BASE IMPONIBLE Y AMORTIZACIONES Entidades totalmente exentas. Entidades parcialmente exentas. Comentario de introducción a la base imponible. Concepto y determinación de la base imponible. Comentario de introducción a las amortizaciones. El concepto de amortización. La amortización del inmovilizado material. La amortización del inmovilizado intangible. Regímenes de amortización aplicables a las empresas de reducida dimensión. Gastos amortizables.

4 3. PÉRDIDA DE VALOR DE ELEMENTOS PATRIMONIALES Provisión de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales. Provisión para insolvencias. Provisión por depreciación de valores mobiliarios. Otras provisiones por correcciones valorativas. 4. PROVISIÓN PARA RIESGOS Y GASTOS Provisión para responsabilidades. Fondo de reversión. Provisión para grandes reparaciones. Gastos de abandono de explotaciones económicas. Provisión para garantías de reparación y revisión. Provisión para gastos accesorios por devoluciones de ventas. Provisiones técnicas de entidades aseguradoras. Provisiones técnicas de sociedades de garantía recíproca. Provisiones técnicas de sociedades de reafianzamiento. Planes de pensiones. Actuaciones medioambientales. 5. GASTOS NO DEDUCIBLES Gastos no deducibles. Donativos deducibles. ÁREA 7: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II 1. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN Reglas de valoración: regla general y reglas especiales en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal del mercado. Reglas de valoración: operaciones vinculadas. Subcapitalización. Reglas de valoración: cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. 2. IMPUTACIÓN TEMPORAL. RENTAS EXENTAS Y OTRAS DEDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE Introducción. Criterios de imputación temporal. El principio de inscripción contable. Recuperación de valor de elementos patrimoniales. 3. REINVERSIÓN BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS Y COMPENSACIÓN BASES IMPONIBLES NEGATIVAS Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Regímenes de diferimiento del impuesto. Mecanismo de compensación de las bases imponibles negativas. Plazo para realizar la compensación de las bases imponibles negativas. Bases imponibles negativas ; casos particulares. Bases imponibles negativas; limitación de la compensación. Empresas de nueva creación y particularidades en cuanto a las bases imponibles negativas. Regímenes especiales. Régimen transitorio. 4. PERIODO IMPOSITIVO, DEVENGO, TIPOS DE GRAVAMEN Y CUOTA ÍNTEGRA Periodo impositivo. Devengo del impuesto. El tipo de gravamen. Cuota íntegra. Empresas de reducida dimensión. Gravamen 20%. 5. DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna. Deducción para evitar la doble imposición internacional: impuesto soportado por el sujeto pasivo. Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y participaciones en beneficios. 6. BONIFICACIONES Bonificaciones por rentas obtenidas en ceuta y melilla. Bonificaciones por actividades exportadoras y de prestación de servicios públicos locales. ÁREA 8: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES III 1. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica. Deducción para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación. Deducción por actividades de exportación. Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas y edición de libros. Deducción medioambiental. Deducción por inversiones en el sector de transportes por carretera. Deducción por inversiones y gastos en locales para prestar el servicio de primer ciclo de educación infantil. Deducción por gastos de formación profesional. Deducción por creación empleo. Deducción por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo o a mutualidades de previsión social. Libertad de amortización con mantenimiento de empleo. Normas comunes a las deducciones para incentivar determinadas actividades. 2. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA Y PAGOS FRACCIONADOS Rentas sujetas a retención. Ingresos a cuenta. Excepciones a la obligación de retener e ingresar a cuenta. Sujetos obligados a practicar las retenciones o los ingresos a cuenta. Nacimiento de la obligación de retener y de ingresar a cuenta. Base para el cálculo de la obligación de retener e ingresar a cuenta. Importe de la retención e ingreso a cuenta. Obligaciones del retenedor u obligado a ingresar a cuenta. Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. Comentario de introducción a los pagos fraccionados. Tratamiento de los pagos fraccionados. 3. GESTIÓN DEL IMPUESTO Índice de entidades. Obligación de colaboración. Obligaciones contables y facultades de la administración tributaria. Bienes y derechos no contabilizados o no declarados. Revalorizaciones contables voluntarias. Declaraciones. Autoliquidaciones e ingreso de la deuda tributaria. Liquidación provisional. Devoluciones. Obligaciones de los sujetos pasivos en relación con el domicilio fiscal. Facultades de la administración para determinar la base imponible. Jurisdicción competente. Anexo: modelo AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS Agrupación de interés económico española. Agrupación europea de interés económico. Uniones temporales de empresas UTE. Otras cuestiones.

5 5. ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS Ámbito de aplicación. 6. SOCIEDADES Y FONDOS DE CAPITAL-RIESGO Y SOCIEDADES DE DESARROLLO INDUSTRIAL REGIONAL Sociedades y fondos de capital-riesgo. Sociedades de garantía recíproca. Sociedades de desarrollo industrial regional. ANEXO: SUPUESTOS PRÁCTICOS ÁREA 9: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES IV 1. INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA Objeto, normativa reguladora y clasificación. Régimen fiscal. Tributación de los socios o partícipes. Integración de rentas contabilizadas. Tributación de los socios o partícipes de las IIC constituidas en paraísos fiscales. 2. RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA FISCAL (HASTA ) Y RÉGIMEN DE LAS SOCIEDADES PATRIMONIALES Desaparición de las sociedades transparentes: régimen transitorio. Breve referencia a las antiguas sociedades patrimoniales. (régimen derogado). Régimen de consolidación fiscal. 3. RÉGIMEN DE FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS Y CANJE DE VALORES Fundamento y normativa aplicable. Definiciones. Efectos jurídicos del régimen especial. Obligaciones contables. Aportaciones no dinerarias especiales. Normas para evitar la doble imposición. Requisitos y obligaciones formales para la aplicación del régimen especial. 4. RÉGIMEN FISCAL DE LA MINERÍA Y RÉGIMEN FISCAL DE INVESTIGACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS Ámbito de aplicación. Beneficios fiscales. Régimen jurídico y ámbito de aplicación del régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos. El factor de agotamiento. Otras cuestiones. 5. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL Régimen jurídico y fundamento. Control de la entidad no residente. Grado de tributación. Rentas imputables. Rentas no imputables. Sujetos pasivos. Determinación de la renta imputable. Periodo impositivo. Deducciones de la cuota íntegra. Paraísos fiscales. Especial referencia a las uniones temporales de empresa. Obligaciones formales. 6. EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN Y RÉGIMEN FISCAL DE DETERMINADOS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Régimen jurídico. Características del régimen especial. Ámbito de aplicación. Deducción para el fomento de nuevas tecnologías. Libertad de amortización. Dotación por posibles insolvencias de deudores. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión. Tipo de gravamen. Contratos de arrendamiento financiero. ÁREA 10: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES V 1. ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS (ETVES) Fundamento y normativa aplicable. Concepto y características. Opción por el régimen e incompatibilidades. Rentas objeto del régimen especial. Tratamiento fiscal de la distribución de beneficios. Rentas obtenidas en supuestos especiales. Incumplimiento de requisitos. Aplicación del régimen especial. 2. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES PARCIALMENTE EXENTAS Ámbito de aplicación del régimen especial. Rentas que se consideran exentas. Inversiones. Rendimientos derivados del ejercicio de explotaciones económicas. Determinación de la base imponible. Obligaciones formales. 3. RÉGIMEN DE LAS COMUNIDADES DE TITULARES DE MONTES VECINALES EN MANO COMÚN Fundamentos y normativa aplicable. Régimen fiscal. Distribución de beneficios entre los miembros de la comunidad. Planes especiales de inversiones y gastos. 4. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE Ámbito de aplicación. Determinación de la base imponible en régimen de estimación objetiva. Tipo de gravamen y cuota. Pagos fraccionados. Aplicación del régimen. 5. RÉGIMEN FISCAL DE LAS COOPERATIVAS Ámbito de aplicación y domicilio fiscal. Cooperativas protegidas. Cooperativas especialmente protegidas. Base imponible. Fondo de educación y promoción. Cuota tributaria y tipos de gravamen. Compensación de pérdidas. Deducciones. Actualización de balances. Retenciones. Régimen de los socios. Beneficios tributarios reconocidos. Comprobación e inspección. Cooperativas de crédito. Sociedades agrarias de transformación. 6. RÉGIMEN FISCAL DE LAS FUNDACIONES Ámbito de aplicación. Entidades sin fines lucrativos. Requisitos de las entidades sin fines lucrativos. Domicilio fiscal. Régimen fiscal impuesto sobre sociedades. Régimen fiscal tributos locales. Incentivos fiscales al mecenazgo. Régimen fiscal de otras formas de mecenazgo. ÁREA 11: IMPUESTOS INDIRECTOS: IVA I

6 1. NATURALEZA DEL IMPUESTO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN Naturaleza del impuesto. Normativa aplicable en función del territorio. Tratados y convenios internacionales. Territorialidad. 2. ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES. OPERACIONES NO SUJETAS AL IMPUESTO Hecho imponible. Concepto de empresario o profesional. Concepto de actividades empresariales o profesionales. Inicio de las actividades empresariales o profesionales. Comentario de introducción a operaciones no sujetas al impuesto. Operaciones declaradas no sujetas. Autoconsumos no sujetos. Operaciones realizadas por entes públicos. Otras operaciones no sujetas. 3. HECHO IMPONIBLE: ENTREGA DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS Concepto de entrega de bienes. Concepto de edificaciones. Operaciones asimiladas a las entregas de bienes. Concepto de prestación de servicios. Ejercicio independiente de una profesión, arte u oficio. Arrendamientos y cesiones del uso o disfrute de bienes y de los derechos de la propiedad intelectual e industrial. Obligaciones de hacer o no hacer alguna cosa. Ejecuciones de obras. Traspasos de locales de negocios. Transportes. Servicios de hostelería, restaurante o acampamento, y la venta de bebidas o alimentos para su consumo inmediato en dicho lugar. Servicios de mediación, agencia o comisión. Suministro de productos informáticos cuando no tenga la condición de entrega de bienes, considerándose accesoria a la prestación de servicios la entrega del correspondiente soporte. Otras prestaciones de servicios. Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios. 4. HECHO IMPONIBLE: ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES. IMPORTACIONES Hecho imponible. Adquisiciones intracomunitarias no sujetas. Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes. Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Transporte intracomunitario. Identificación entre hecho imponible e importación. Conceptos aduaneros y fiscales relacionados con el hecho imponible. Concepto de importación de bienes. Operaciones asimiladas a importaciones de bienes. 5. EXENCIONES Introducción. Exenciones en operaciones interiores. Exenciones relativas a las adquisiciones intracomunitarias. Exenciones relativas a las importaciones de bienes. Exenciones en las entregas de bienes con destino a otros estados miembros. Entregas a organismos reconocidos. Exportaciones. ÁREA 12: IMPUESTOS INDIRECTOS: IVA II 1. LUGAR DE REALIZACIÓN DE LAS ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS Localización en el lugar de origen de los bienes. Localización en el lugar de destino de los bienes. Regla general de localización de las prestaciones de servicios. Concepto de establecimiento permanente. Reglas especiales de localización de las prestaciones de servicios. Reglas específicas de localización de otros servicios. Ejemplos. 2. LUGAR DE REALIZACIÓN DE LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS Lugar de realización de las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Lugar de realización de los transportes intracomunitarios de bienes. Lugar de realización de los servicios accesorios al transporte intracomunitario de bienes. Lugar de realización de los servicios de mediación en los transportes intracomunitarios de bienes y en los servicios accesorios a dichos transportes. Ejemplos. 3. EL DEVENGO EN LA ENTREGA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS. LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS E IMPORTACIONES Entregas de bienes con transmisión del poder de disposición. Entregas de bienes que no transmiten el poder de disposición. Devengo en las prestaciones de servicios. Devengo en los pagos anticipados. El devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. El devengo en las importaciones. 4. LA BASE IMPONIBLE EN LA ENTREGA DE BIENES Y EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS Introducción; concepto. Gastos generales. La base imponible en las subvenciones. Otros elementos a tener en consideración, tributos y gravámenes. Exclusiones de la base imponible. Reglas especiales respecto de la base imponible. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Base imponible en las importaciones. Base imponible en divisa. Modificación de la base imponible. Determinación de la base imponible. 5. LOS SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO. EL TIPO IMPOSITIVO Y LAS DEDUCCIONES Sujeto pasivo. Repercusión del impuesto. Rectificación de cuotas. Tipo impositivo del IVA. Deducción de las cuotas del impuesto. Regla de prorrata. Bienes de inversión. Cuotas anteriores al inicio de las operaciones que constituyan el objeto de la actividad. Rectificación de deducciones. ÁREA 13: IMPUESTOS INDIRECTOS: IVA III 1. DEVOLUCIONES Supuesto general de devolución. Devolución mensual de IVA. Devolución en actividades de transporte de viajeros o de mercancías por carretera. Personas no establecidas. Entregas de medios de transporte. Reembolso del IVA en las importaciones. 2. REGÍMENES ESPECIALES Regímenes especiales, introducción. Régimen simplificado. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Régimen especial del oro de inversión. Régimen especial de las agencias de viaje. Régimen especial del recargo de equivalencia. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía

7 electrónica. Régimen especial del grupo de entidades. 3. GESTIÓN DEL IMPUESTO Obligaciones de los sujetos pasivos. Presentación de información de operaciones con terceras personas modelo 347 y 349; declaración de operaciones con terceras personas. Declaración estadística del comercio intracomunitario (INTRASTAT). Declaración - liquidación. Importaciones y operaciones asimiladas. Períodos y modelos. Nombramiento de representante fiscal. Colaboración social en la presentación de declaracionesliquidaciones. Infracciones y sanciones. ÁREA 14: IMPUESTOS INDIRECTOS: TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y TRIBUTOS LOCALES 1. IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza, normativa y ámbito territorial. Transmisiones patrimoniales. Operaciones societarias. Actos jurídicos documentados. Comprobación de valores. Devengo del impuesto. Prescripción. Beneficios fiscales. Gestión del impuesto. Cierre registral. Devoluciones. 2. LOS PRINCIPALES RECURSOS DE LAS HACIENDAS LOCALES Los recursos de las haciendas locales. Impuesto sobre bienes inmuebles. Impuesto sobre actividades económicas. 3. OTROS TRIBUTOS LOCALES Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras. Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica. Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana. ÁREA 15: CONTABILIDAD DE COSTES 1. COSTES Y TIPOS DE COSTES I Existencias y stocks. Cuánto valen las existencias a su entrada. Cuánto valen las existencias en almacén. Cuánto valen las existencias a su salida. Procedimientos de registro y conciliaciones. Importancia de la información sobre existencias. Qué debe entenderse por gasto. Cuándo y cuánto. Clases de gastos. Concepto y clases de ingresos. Aspectos contables. La información sobre ingresos. Qué debe entenderse por coste. Enfoques y modelos. Enfoques de coste más usuales. Tres grandes modelos de costes. Los nuevos contables de costes. Tipos de costes. 2. COSTE Y TIPOS DE COSTES II Introducción: Qué es la contabilidad de costes?. Tipos de costes. Distintos métodos de control de costes. Métodos de costes: efectos en resultados y en existencias. 3. MÉTODOS DE COSTES I Método de costes directos. Método de costes variables. Punto de equilibrio. Método de costes completos. 4. MÉTODOS DE COSTES II Método de secciones homogéneas. Método de costes ABC. Análisis de desviaciones. Punto de vista de la contabilidad general. Punto de vista de la contabilidad de costes. Análisis de desviaciones según el método de costes empleado. 5. ANÁLISIS Y CLASIFICA- CIÓN DE COSTES Diferentes conceptos de costes para diferentes propósitos. Clasificación de costes. Modelos de asignación de costes. El modelo coste-volumenbeneficio y la toma de decisiones A C/P. Breve comentario al proceso presupuestario. Concepto y ventajas de los costes estándar. Cálculo y análisis de desviaciones. Desviaciones en costes directos. Desviaciones en costes indirectos. Costes a presupuesto flexible. Las desviaciones en el análisis empresarial. ÁREA 16: OPERACIONES Y GESTIÓN FINANCIERA 1. OPERACIONES FINANCIERAS I Introducción. Operación financiera. Rédito y tanto de interés. Principio de equivalencia de capitales. Concepto. 2. OPERACIONES FINANCIERAS II Introducción al crédito bancario: La póliza de crédito. Costes derivados del uso de una póliza de crédito. Liquidación de la cuenta de crédito. Capitalización compuesta. Descuento compuesto. Aplicaciones del principio de equivalencia: sustitución de capitales. Rentas. 3. GESTIÓN FINANCIERA Rentas constantes. Rentas variables en distintas progresiones. Rentas variable en progresión aritmética. Rentas fraccionadas. 4. GESTIÓN FINANCIERA: RESTO DE RENTAS Rentas continuas: constante, temporal, pospagable, inmediata y contínua. Renta continua variable en progresión geométrica. Renta continua variable en progresión aritmética. Rentas de interés simple. Valor actual y valor final. Préstamos: Concepto y operativa. Tipos de préstamos. Amortización de préstamos. Cálculos de los tipos amortizativos. 5. GESTIÓN FINANCIERA: AMORTIZACIÓN FINANCIERA Cálculo de los términos amortizativos. Préstamos con intereses fraccionados. Préstamo francés fraccionado. Sistema de amortización sinking-fund. Préstamos con intereses prepagables. Valor financiero del préstamo: usufructo y nuda propiedad. Tantos efectivos. Préstamos con interés revisable. ÁREA 17: ADMINISTRA- CIÓN DE PERSONAL Y GESTIÓN LABORAL 1. TIPOS Y MODELOS DE CONTRATACIÓN Normativa aplicable. Características de un contrato de trabajo. Modalidades de contratos. 2. EXTINCIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO

8 Mutuo acuerdo extintivo. Condición resolutoria. Término final. Abandono del trabajador. Dimisión del trabajador. Resolución unilateral del trabajador por incumplimiento del empresario. Resolución unilateral del trabajador por modificación sustancial de las condiciones de trabajo. Despido disciplinario. Extinción por causas objetivas. Despidos colectivos. Despidos por fuerza mayor. Muerte del empresario. Incapacidad del empresario. Jubilación del empresario. Extinción de la personalidad jurídica del empresario. Muerte del trabajador. Incapacidad del trabajador. Jubilación del trabajador. Anexo: Contratos de trabajo (Indefinido a tiempo parcial, De duración determinada, Para la realización de trabajos fijos discontinuos, Ordinario por tiempo indefinido, En prácticas). 3. SALARIO Y NÓMINA Normativa básica. Salario. Liquidación y pago del salario. Recibo de salario. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Garantías de salario. Nuevas formas de retribución (Stock Options). 4. SEGURIDAD SOCIAL El sistema de la Seguridad Social. La cotización. Obligaciones del empresario. Sistema RED. 5. REGÍMENES DEL SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL Régimen general de cotización. Cotización de los representantes de comercio y artistas. Cotización de los deportistas profesionales y profesionales taurinos. Convenio especial para emigrantes españoles, penados, menores y otros. Régimen especial agrario. Régimen especial de trabajadores por cuenta propia y autónomos. Régimen especial de empleados de hogar, trabajadores del mar y minería del carbón. Otros convenios especiales. 6. RECAUDACIÓN, LIQUIDACIÓN E INFRACCIÓNES Significado y competencias en la recaudación de cuotas de la Seguridad Social. Recaudación e ingreso. Boletín de ingreso, modelos de boletines de cotización y tiempo de ingreso y aplazamientos. Impago y reclamación. Requerimiento de deuda y actas de liquidación. Recursos. Recaudación en vía ejecutiva y aplazamientos. El sistema de remisión electónica de documentos (RED) ÁREA 18: MERCANTIL EMPRESARIAL 1. SOCIEDAD ANÓNIMA Introducción: consideraciones generales. Sociedad anónima: rasgos característicos. Constitución. Aportaciones. Dividendos pasivos. Acciones. Reducción de capital. Ampliación de capital y distribución de dividendos. Disolución y liquidación. 2. SOCIEDAD LIMITADA Y OTRAS FORMAS SOCIETARIAS Principales aspectos de la sociedad limitada. Aportaciones sociales en la sociedad de responsabilidad limitada. Participaciones sociales. Socios. Organos de la sociedad. Aumento del capital social. Reducción del capital social. Fusión. Disolución. Liquidación de la sociedad limitada. Aspectos contables de la disolución de la sociedad limitada. 3. DELITOS SOCIETARIOS Los delitos societarios. Actuación en lugar de otros. (Art. 31 del Código Penal). Comportamiento exigible al administrador o directivo: Concepto de derecho, Concepto de hecho, Supuestos controvertidos (La delegación de funciones, El presidente de la Junta General, El secretario de la Junta General y del Consejo de Administración, El letrado asesor, El auditor de cuentas, Promotores y fundadores, El liquidador de la sociedad, el administrador judicial). Glosario. 4. ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA Y CÓDIGO PENAL El código penal y el delito societario. El delito de administración desleal o fraudulenta. La responsabilidad civil derivada del delito de administración desleal o fraudulenta. Anexo: Capítulos XIII y XIV del Código Penal 10/1995. Nota: GADE se reserva el derecho de modificar los temarios para mantenerlos actualizados y modernizados

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