2. ADMINISTRACIÓN GENERAL

Transcripción

1 2. ADMINISTRACIÓN GENERAL

2 2.1. Economía y Hacienda

3 FUNCIONES Y ORGANIZACIÓN Con la Memoria de la Intervención de la Diputación de Valencia del año 2011, se pretende hacer un análisis de las actuaciones llevadas a cabo por la Intervención durante dicho ejercicio. Para su realización es necesario examinar las funciones y la organización de la Intervención de la Diputación Funciones De acuerdo con el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley, Reguladora de las Haciendas Locales, el Real Decreto 1174/1987, de 18 de septiembre, y las Bases de Ejecución del Presupuesto para el año 2011, las funciones a desarrollar son: 1. La fiscalización de todo acto, documento o expediente que dé lugar al reconocimiento de derechos y obligaciones de contenido económico o que puedan tener repercusión financiera o patrimonial, emitiendo el correspondiente informe o formulando, en su caso, los reparos procedentes. 2. La intervención formal de la ordenación de pago y de su realización material. 3. La comprobación formal de la aplicación de las cantidades destinadas a obras, suministros, adquisiciones y servicios. 4. La intervención de los ingresos y fiscalización de todos los actos de gestión tributaria. 5. La tramitación de los expedientes de aprobación, modificación y derogación de las Ordenanzas Fiscales Locales. 6. La expedición de certificaciones de descubiertos contra los deudores por recursos, alcances o descubiertos. 7. El informe y tramitación de los proyectos de presupuestos y de los expedientes de modificación de créditos de los mismos. 8. La intervención y comprobación material de las inversiones y de la aplicación de las subvenciones. 9. Las demás propias de la función interventora. 10. Las funciones propias de la contabilidad. Todas estas funciones se traducen en una serie de actuaciones, que consisten en el registro de documentos, tramitación de expedientes, emisión de informes varios, etc. 128

4 Recursos humanos La organización de la Intervención, en cuyo vértice se sitúa la Figura del Interventor General y del Viceinterventor, se estructura en 5 secciones: De contabilidad Oficina presupuestaria, Fiscalización de ingresos, Fiscalización de gastos corrientes y Fiscalización de gastos de inversión. La Sección de la Oficina Presupuestaria, cuya función principal es la elaboración del presupuesto y de los expedientes de modificación presupuestaria, la tramitación de los expedientes de aprobación, modificación y derogación de las Ordenanzas Fiscales, tramitación de préstamos a corto y largo plazo y los expedientes de compensación de créditos y deudas con otras Entidades locales, está integrada por un Jefe de Sección y tres Jefes de Negociado. La Sección de Contabilidad, está integrada por una Jefa de Sección, dos Técnicos Economistas, un Técnico Informático y tres administrativos. La Secciones de Fiscalización, cuya función principal es la fiscalización de cada una de las materias que les son propias, están integradas: La Sección de Fiscalización de Gastos Corrientes, por una Jefa de Sección, una Técnica de Administración General, una Jefa de Negociado de Control de gastos y dos administrativos. La Sección de Fiscalización de Gastos de Inversión, una Jefa de Sección, una Técnico de Administración General, un Economista y tres administrativos. La Sección de Fiscalización de Ingresos, una Jefa de Sección, una Jefa de Negociado, una Economista y dos administrativas. La Ordenación de Pago está compuesta por un Jefe de Negociado. Además con dependencia jerárquica directa del Interventor, se halla, la secretaria del Interventor y la Jefatura de Negociado de Registro de Intervención, integrado por la Jefa del Negociado y una administrativa. Durante el año 2011, en Intervención se registraron en el registro informatizado MASTIN documentos de entrada y documentos de salida Sección de fiscalización de gastos corrientes La sección de fiscalización de gastos corrientes, integrada por el personal señalado anteriormente tiene como función principal la fiscalización de cada una de las fases del gasto del capítulo 2 y anticipos de caja fija. Con carácter general de la información recabada en la sección se puede determinar, el siguiente número de documentos tramitados: 129

5 Por la Ordenación de Pagos, en presupuesto se tramitaron documentos contables P, MP de Ingresos 422, MP extrapresupuestarios1.571 y MP de ROE de devolución de ingresos y de pagos en firme y anticipos. Por el Negociado de control de gastos de Personal, se tramitaron documentos, entre dietas de asistencia a cursos y jornadas y anticipos del 80 % de las mismas, Decretos de Personal, Seguros Sociales, Muface, Pensión religiosa, seguros accidentes, reintegros y fiscalización de nóminas y tramitación de becas. Por el Negociado de control de gastos corrientes no ha sido posible la determinación concreta del número de documentos objeto de fiscalización, dado el volumen de los documentos en sus distintas fases del gasto. Informes de la sección de fiscalización de aquellos documentos que lo requieren. Preparación de la documentación de estadísticas a los organismos oficiales requerientes y Sindicatura de Cuentas Sección de fiscalización de inversiones La Función de esta sección en general puede concretarse en la comprobación formal de los expedientes que den lugar a actos de los que deriven gastos presupuestarios, de inversión (Capítulos 6 ) y sus correspondientes ingresos afectados relativos a intereses y amortización de préstamos concertados por la Diputación (Capítulos 3 y 9) así como a los derivados de las transferencias de capital (Capítulo 7) y, en su caso, aportaciones de otros entes cofinanciados. En particular: 1º.- Hay que resaltar la especial problemática de los Proyectos de Inversión en los que se concreta la actividad inversora de la Diputación y que figuran en el Anexo de Inversiones que figura en el propio Presupuesto, destacando que aquellos con financiación afectada deben ser objeto de un control y seguimiento contable específico. A través de un fichero o plantilla diseñado según las características específicas de cada gasto, o bien manualmente, se procedió a la apertura de los siguientes Proyectos incluidos en diversos Planes o actuaciones aprobados por esta Diputación: 341 proyectos de Planes Provinciales de Obras y Servicios 47 proyectos del Plan de Obras Urgentes 176 proyectos del Plan de Caminos Rurales. 126 proyectos del Plan de Núcleos. 15 proyectos de Medio Ambiente 42 proyectos del Área de Infraestructuras 130

6 19 Proyectos varios 222 Plan Actuaciones Programadas 20 Proyectos de césped artificial en campos de fútbol, pistas de pádel y piscinas cubiertas. Estos datos se refieren exclusivamente a inversiones iniciadas en el ejercicio 2011, ya que, además se continuaron abriendo los proyectos de gastos con financiación afectada correspondientes a ejercicios anteriores. Cada proyecto, evidentemente, es un expediente de gasto, lo que implica la tramitación de todas las fases contables de» Retención de crédito-informe de fiscalización.» Autorización del gasto.» Disposición del gasto.» Reconocimiento de la obligación. (incluidos los endosos y retenciones por tasa de dirección e inspección de obras)» Expedición de mandamiento de pago. Lo mismo sucede con aquellos gastos que no son de financiación afectada u objeto de seguimiento como proyecto de gasto. Los importes totales de gasto de inversión fiscalizado figuran en la propia liquidación del Presupuesto. Al finalizar el ejercicio, se realiza una revisión de todos los proyectos abiertos, realizándose el cierre de aquellos proyectos ejecutados en su totalidad dando relación a la sección de contabilidad para realizar las anotaciones contables pertinentes; y del resto se efectúan las revisiones oportunas, con especial atención a coeficiente de financiación por su incidencia en el cálculo de los excesos de financiación. 2º.- Por otro lado, aquellos expedientes de gasto con financiación afectada implican que, en la medida en que se van ejecutando se realicen: Peticiones de fondos procedentes de subvenciones públicas. Peticiones de fondos de operaciones financieras (préstamos) con destino a inversiones. Formalizaciones de ingresos, o reconocimiento de derecho, por aportaciones de otros Entes. 3º.- Se han tramitado todos los expedientes de incorporación de remanentes de gastos de Inversión, lo que conlleva la revisión uno a uno de cada gasto comprometido y no comprometido y su correspondiente financiación compromisos concertados, desviaciones positivas de financiación, o remanente líquido de tesorería para gastos generales. 131

7 4º.- No existe un control del número exacto de informes de fiscalización (favorables y desfavorables) ni de las devoluciones efectuadas, dado el enorme volumen de expedientes tramitados Sección de fiscalización de ingresos La Sección de Ingresos adscrita a la Intervención de Fondos e integrada por el personal descrito en el organigrama, durante el ejercicio 2011, desarrolló con regularidad las competencias que tienen atribuidas, tanto de registro contable, como las de fiscalización y las de carácter informativo. En esta línea, y sin entrar en detalles, mencionar las siguientes: a.- Informar de los actos de reconocimiento y liquidación de derechos. b.- Intervención y registro contable de todos los ingresos que se realicen. c.- Registro de relaciones contables de cobro para su contabilización en Tesorería. d.- Seguimiento de los derechos reconocidos pendientes de cobro. e.- Análisis de los derechos de la Corporación a Entes o personas que, a su vez, son deudoras de la misma y, proposición de los correspondientes expedientes de compensación de deudas. f.- Informe y propuesta de las anulaciones o modificaciones de derechos contraídos. g.- Seguimiento de los plazos de cobro de derechos y expedición de las correspondientes certificaciones de descubierto. h.- Liquidación mensual y anual del IVA. i.- Operaciones contables derivadas de la administración de recursos de otros Entes Públicos (ROE): - Gestión de derechos, anulaciones y cancelaciones. - Cobros mensuales - Anticipos y liquidación a Entes - Devoluciones de ingreso. Seguidamente, se detallan las operaciones de ingresos realizadas en el ejercicio 2011, respecto de los siguientes conceptos: CONCEPTO CTA. PLAN IMPORTE EUROS Modificaciones de previsión de ingresos ,17 Compromisos ingreso concertados en ejercicio (OP 300) ,47 Saldo de compromisos de ingreso concertados en ejercicio ,84 Liquidac. de ingreso contraído previo ing. directo ,30 Liquidaciones de ingreso, autoliquidaciones ,04 132

8 CONCEPTO CTA. PLAN IMPORTE EUROS Liquidaciones de ingreso sin contraído previo ,99 Liquidac. de ingreso contraído previo ing. por recibo ,56 Total liquidaciones de ingreso ( debe) ,89 Total liquidaciones ejercicio 2011, anuladas ,11 Total liquidaciones ejercicio 2011, canceladas ,44 Total liquidaciones de ingreso, ejercicios cerrados (saldo inicial a ) ,11 Total liquidaciones ejercicios cerrados anuladas ,43 Total liquidaciones ejercicios cerrados canceladas ,41 Reconocimiento de acreedores por devolución de ingresos realizados en el ejercicio 408( haber) ,79 Devoluciones de ingresos abonadas 408( debe) , Sección de contabilidad La sección de Contabilidad, de acuerdo con los datos facilitados ha realizado durante el año 2011, las siguientes operaciones: 1. Asientos de apertura de la contabilidad y del presupuesto. 2. Contabilización de todos los actos u operaciones de carácter administrativo, civil o mercantil, con repercusión financiera, patrimonial o económica en general, por el método de partida doble. Número de asientos: Control y supervisión de todos los apuntes contables. Control del inmovilizado material, inmaterial y financiero. 4. Registro de los documentos de las liquidaciones del IRPF, IVA. 5. Registro de los documentos de pago no presupuestarios para liquidar las retenciones practicadas en la nómina: retenciones judiciales, sindicales, seguridad social a cargo del trabajador, IRPF. 6. Toma de razón en los endosos, así como en todo documento que haya producido anotación en contabilidad. 7. Operaciones de fin de ejercicio: - Reclasificación temporal de créditos y débitos. - Operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. - Cálculo de las amortizaciones. - Periodificación. 133

9 8. Operaciones de fin de ejercicio de regularización, liquidación y cierre. Las operaciones de cierre que en fin de ejercicio se habrán de realizar son: - Cierre del Presupuesto de Gastos - Cierre del Presupuesto de Ingresos - Cierre de la Contabilidad. 9. Confección de la Cuenta General. La Cuenta General de la Entidad Local y de sus Organismos Autónomos estará formada según establece la regla 98 de la ICAL por: a) Balance de Situación b) Cuenta de Resultados económico patrimonial. c) El estado de liquidación del presupuesto. d) La Memoria. e) Actas de arqueo de las existencias en Caja referidas a fin de ejercicio. f) Notas o certificaciones de cada entidad bancaria de los saldos existentes en las mismas, estado conciliatorio entre los saldos contables y bancarios autorizados por el Interventor. 10. Preparar y facilitar los datos para el Pleno de la Entidad y los Órganos de Gestión. Información trimestral de la ejecución del Presupuesto de gastos, del Presupuesto de Ingresos y de las existencias de Tesorería a los particulares que lo soliciten. 11. Colaboración con el departamento de patrimonio, realizando la grabación y control de los importes de todos los bienes de inversión que han sido contabilizados durante el ejercicio 2011, ya sean activos reales o activos en curso, en su aplicación de inventario (GPA). 12. Preparación de la información necesaria para la rendición de la Cuenta General a los órganos de control externo. Preparar la información necesaria para el Ministerio de Economía y Hacienda Oficina presupuestaria Actuaciones. Las actividades desarrolladas por la Sección Presupuestaria durante el ejercicio 2011 son: 1) Confección del expediente administrativo del Presupuesto General de la Diputación para ) Formación y tramitación de expedientes de Modificación Presupuestarias. 134

10 3) Formación y tramitación de expedientes de Reconocimiento de Créditos. 4) Evolución de la deuda. Liquidación de intereses y amortización. 5) Actualización del Plan Económico-Financiero de Estabilidad Presupuestaria ) Asesoramiento en materia económica a la Corporación. 7) Relaciones con las demás unidades orgánicas de la Corporación. 8) Propuesta y redacción de establecimiento, modificación o derogación de las Ordenanzas Fiscales. 9) Compensación de las deudas que las Entidades Locales Provinciales tienen contraídas con la Diputación, fundamentalmente las contraídas por los municipios que tienen asumida la recaudación del Recargo Provincial sobre Licencia Fiscal e Impuesto de Actividades Económicas. 10) La secretaría de la Comisión de Economía y Hacienda, de la Comisión Especial de Cuentas y Comisiones Informativas Especiales. Funciones y Desarrollo 1. Modificaciones Presupuestarias La Diputación de Valencia a través de la Sección Presupuestaria de Intervención ha llevado a cabo, durante el ejercicio 2011, expedientes de modificación presupuestaria. Estos expedientes se han realizado por razones distintas unos de otros, desde la incorporación de los remanentes de crédito de 2010 al presupuesto, créditos extraordinarios, suplementos de crédito, ampliación de créditos, generación de créditos por ingresos, etc., hasta transferencias entre partidas solicitadas por diversos centros o servicios de la Corporación. Los expedientes de modificación presupuestaria de 2011 han sido aprobados por el Pleno de la Corporación o por Decretos de la Presidencia de la misma, dependiendo del órgano competente para ello. 3. Reconocimientos de Crédito La Diputación de Valencia a través de la Sección Presupuestaria de Intervención ha elaborado durante el ejercicio 2011, expedientes de reconocimiento de créditos, como consecuencia de necesidades urgentes que no se pudieron hacer efectivas con cargo al Presupuesto de 2010 por falta de consignación presupuestaria, y que no podían dejarse de efectuar sin que afectasen al funcionamiento de esta Corporación, de conformidad con lo establecido en el artículo apartado b) del Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. 4. Compensación de deudas a las entidades Locales Se elaboran por decreto de Presidencia. 135

11 5. Ordenanzas Fiscales Las Ordenanzas Fiscales de la Diputación de Valencia, vigentes en el ejercicio 2011 son: Tasas - Ordenanza fiscal reguladora del Boletín Oficial de la Provincia de Valencia y su tasa. - Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por la prestación de los servicios de tratamiento y eliminación de residuos sólidos urbanos en plantas de compostaje y vertederos controlados. - Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por prestación de la gestión tributaria a los ayuntamientos y otros entes públicos. - Ordenanza fiscal para la exacción y cobranza de tasas sobre permisos para obras e instalaciones en carreteras y caminos provinciales. - Ordenanza reguladora de la tasa por prestación del servicio de dirección e inspección de obras contratadas por la Diputación de Valencia. - Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por la realización de ensayos y análisis de materiales y unidades de obra empleados en obras contratadas por la Diputación de Valencia. - Ordenanza fiscal reguladora de las tasas por participación en pruebas de selección de personal de esta Diputación. - Ordenanza fiscal tasas reprografía Archivo General y Fotográfico. Contribuciones Especiales - Ordenanza General de las Contribuciones Especiales. - Ordenanza fiscal de la contribución especial por establecimiento, ampliación y mejora del Servicio de Extinción de Incendios. Precios Públicos - Ordenanza General Reguladora de la aplicación de los precios públicos que establezca la Diputación de Valencia. - Ordenanza reguladora de precios públicos por prestación de los servicios de limpieza de playas, gestión integral de residuos sólidos, gestión integral del agua e implantación de un Sistema de Información Geográfica. - Ordenanza reguladora del precio público por internado y servicio de comedor en centros educativos de la Diputación de Valencia 136

12 - Ordenanza reguladora del precio público por el servicio de comedor escolar y tiempo libre del Instituto Valenciano de Audiofonología. - Ordenanza reguladora del precio público por el servicio de transporte escolar del Instituto Valenciano de Audiofonología. - Ordenanza reguladora del precio público por cesión y uso de la logística de las instalaciones y edificios provinciales o de competencia provincial para la explotación. - Ordenanza reguladora de los precios públicos por la venta de publicaciones, impresos, entradas y asistencia a cursos. - Ordenanza reguladora de la percepción de precio público por la prestación de servicios a los enfermos mentales en los establecimientos psiquiátricos dependientes de la Diputación de Valencia. - Ordenanza reguladora del precio público por prestación del servicio de asistencia técnica a los entes locales de la provincia de Valencia. - Ordenanza reguladora del precio público por la venta de juegos educativos y populares procedentes de las actividades realizadas en el Centro ocupacional escuela dependiente de la Diputación de Valencia. Recargos - Ordenanza fiscal del recargo provincial del Impuesto sobre Actividades Económicas. 6. Reglamentos - Reglamento para el cobro y recaudación de las deudas de los municipios y otros entes locales con la Diputación de Valencia. 7. Comisión Informativa de Economía y Hacienda, Comisión Especial de Cuentas y Comisión Informativa Especial. Convocatorias, órdenes del día, propuestas de dictámenes, actas, tramitación y cumplimiento de los expedientes que se llevan a Comisión y posterior elevación al Pleno para su aprobación, acuerdos y certificaciones plenarias, y demás tramitación administrativa de los expedientes para la cumplimentación plenaria y aprobación definitiva. Elaboración y tramitación de los edictos o anuncios de exposición pública, a efectos de reclamaciones y de información general, así como las publicaciones de aprobación definitiva de los expedientes aprobados. Comunicación a los interesados. 137

13 COMISIÓN ESPECIAL DE CUENTAS Y DE HACIENDA En septiembre se unifican las Comisiones de Economía y Hacienda y la Especial de Cuentas con la denominación de Comisión de Hacienda y Especial de Cuentas: SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA S.O. COMISIÓN ESPECIAL DE CUENTAS SESIÓN EXTRAORDINARIA Y URGENTE S.E.U. COMISIÓN ESPECIAL DE CUENTAS S.E. CONSTTVA. HACIENDA Y ESPECIAL CUENTAS SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA CAPÍTULO II. PRESUPUESTO GENERAL PARA 2011 El presupuesto de 2011, contiene los estados de ingresos y gastos con sus tres clasificaciones: orgánica, funcional y económica, cuyos resúmenes se detallan a continuación: 138

14 Presupuesto de Ingresos 2011 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA. Resumen por Capítulos CAPÍTULOS DESCRIPCIÓN EUROS CAP. I IMPUESTOS DIRECTOS ,74 CAP. II IMPUESTOS INDIRECTOS ,70 CAP. III TASAS Y OTROS INGRESOS ,94 CAP. IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES ,62 CAP. V INGRESOS PATRIMONIALES ,00 CAP. VI ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES ,00 CAP. VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ,00 CAP. VIII ACTIVOS FINANCIEROS ,00 CAP. IX PASIVOS FINANCIEROS 0,00 TOTAL PRESUPUESTO ,00 TOTAL PRESUPUESTO CAP. I IMPUESTOS DIRECTOS CAP. II IMPUESTOS INDIRECTOS CAP. III TASAS Y OTROS INGRESOS CAP. IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES CAP. V INGRESOS PATRIMONIALES CAP. VI ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES CAP. VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL CAP. VIII ACTIVOS FINANCIEROS CAP. IX PASIVOS FINANCIEROS 139

15 CLASIFICACIÓN ORGÁNICA. Resumen por Áreas ÁREAS DESCRIPCIÓN EUROS ÁREA 0 PRESIDENCIA ,00 ÁREA 1 ECONOMÍA Y HACIENDA ,06 ÁREA 2 COOPERACIÓN MUNICIPAL Y MEDIO AMBIENTE ,00 ÁREA 3 CULTURA ,00 ÁREA 4 ADMINISTRACIÓN GENERAL ,00 ÁREA 5 CARRETERAS ,94 ÁREA 6 BIENESTAR SOCIAL Y EDUCACIÓN ,00 TOTAL PRESUPUESTO ,00 TOTAL PRESUPUESTO ÁREA 0 PRESIDENCIA ÁREA 1 ECONOMÍA Y HACIENDA ÁREA 2 COOPERACIÓN MUNICIPAL Y MEDIO AMBIENTE ÁREA 3 CULTURA ÁREA 4 ADMINISTRACIÓN GENERAL ÁREA 5 CARRETERAS ÁREA 6 BIENESTAR SOCIAL Y EDUCACIÓN 140

16 Presupuesto de Gastos 2011 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA. Resumen por Capítulos CAPÍTULO DESCRIPCIÓN EUROS CAP. I GASTOS DE PERSONAL ,00 CAP. II GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS ,84 CAP. III GASTOS FINANCIEROS ,57 CAP. IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES ,93 CAP. VI INVERSIONES REALES ,89 CAP. VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ,95 CAP. VIII ACTIVOS FINANCIEROS ,00 CAP. IX PASIVOS FINANCIEROS ,82 TOTAL PRESUPUESTO ,00 TOTAL PRESUPUESTO CAP. I GASTOS DE PERSONAL CAP. II GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS CAP. III GASTOS FINANCIEROS CAP. IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES CAP. VI INVERSIONES REALES CAP. VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL CAP. VIII ACTIVOS FINANCIEROS CAP. IX PASIVOS FINANCIEROS 141

17 CLASIFICACIÓN ORGÁNICA. Resumen por Áreas ÁREAS DESCRIPCIÓN EUROS ÁREA 0 PRESIDENCIA ,05 ÁREA 1 ECONOMÍA Y HACIENDA ,01 ÁREA 2 COOPERACIÓN MUNICIPAL Y MEDIO AMBIENTE ,42 ÁREA 3 CULTURA ,45 ÁREA 4 ADMINISTRACIÓN GENERAL ,02 ÁREA 5 CARRETERAS ,47 ÁREA 6 BIENESTAR SOCIAL Y EDUCACIÓN ,58 TOTAL PRESUPUESTO ,00 TOTAL PRESUPUESTO ÁREA 0 PRESIDENCIA ÁREA 1 ECONOMÍA Y HACIENDA ÁREA 2 COOPERACIÓN MUNICIPAL Y MEDIO AMBIENTE ÁREA 3 CULTURA ÁREA 4 ADMINISTRACIÓN GENERAL ÁREA 5 CARRETERAS ÁREA 6 BIENESTAR SOCIAL Y EDUCACIÓN 142

18 CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS. Resumen por Áreas de Gastos GRUPO DESCRIPCIÓN EUROS 0 DEUDA PUBLICA ,17 1 SERVICIOS PÚBLICOS BÁSICOS ,25 2 ACTUACIONES DE PROTECCIÓN Y PROMOCIÓN SOCIAL ,75 3 PRODUCCIÓN DE BIENES PÚBLICOS DE CARÁCTER PREFERENTE ,92 4 ACTUACIONES DE CARÁCTER ECONÓMICO ,97 9 ACTUACIONES DE CARÁCTER GENERAL ,94 TOTAL PRESUPUESTO ,00 TOTAL PRESUPUESTO DEUDA PUBLICA 1 SERVICIOS PÚBLICOS BÁSICOS 2 ACTUACIONES DE PROTECCIÓN Y PROMOCIÓN SOCIAL 3 PRODUCIÓN DE BIENES PÚBLICOS DE CARÁCTER PREFERENTE 4 ACTUACIONES DE CARÁCTER ECONÓMICO 9 ACTUACIONES DE CARÁCTER GENERAL 143

19 CAPITULO III. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE 2011 Finalmente, el resultado final de todo el proceso de control, fiscalización y contabilización de la Intervención se plasma en la Liquidación del ejercicio Las operaciones relativas al cierre del ejercicio y su liquidación se detallan en el informe adjunto. Informe sobre la Liquidación del Presupuesto de LEGISLACIÓN APLICABLE.- - Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases de Régimen Local (LR- BRL). - Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL). - Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria (TRL- GEP). - Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales (RD 1463/2007). - Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el Capítulo 1º del Título VI de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales en materia de presupuestos. (RD 500/90). - Real Decreto 1174/1987 de 18 de septiembre, por el que se regula el régimen jurídico de los funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional (RD 1174/87). - Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 3 de diciembre de 2008, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las Entidades Locales (Orden EHA/3565/2008). - Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local (ICAL-normal). 2.- OBJETIVO DE LA LIQUIDACIÓN.- Con la preceptiva liquidación del Presupuesto de 2011, se pretende determinar en el ámbito temporal del período comprendido entre 1 de enero y 31 de diciembre en qué medida se han ejecutado los créditos en gastos y las previsiones en ingresos y como consecuencia de dicha liquidación, conforme al apartado 2 del art. 93 del RD 500/90, determinar: 144

20 a) Los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre, derivados de la ejecución del presupuesto. b) El Resultado Presupuestario del ejercicio c) Los Remanentes de Crédito. d) El Remanente de Tesorería. 3.- ÓRGANOS COMPETENTES Y PLAZO.- El apartado 3 del Art. 191 del TRLRHL, dispone que: Las entidades locales deberán confeccionar la liquidación de su presupuesto antes del día primero de marzo del ejercicio siguiente. Añadiendo el mismo apartado que La aprobación de la liquidación del presupuesto corresponde al presidente de la entidad local, previo informe de la Intervención. Estableciendo el apartado 4 del Art. 193 del mismo texto legal, que de la liquidación del presupuesto, se dará cuenta al Pleno de la Corporación en la primera sesión que celebre. A su vez, conforme el art. 14º.1., en relación a la función señalada en el la letra.b) in fine del art. 6º.1 del RD 1174/87, se atribuye a la Intervención la responsabilidad administrativa de formular la liquidación del presupuesto anual, que la ha llevado a cabo con sujeción a lo previsto en el apartado 1 del Art.191 del TRLRHL en cuanto a la recaudación de derechos y al pago de obligaciones al 31 de diciembre de 2011, quedando a cargo de la Tesorería provincial los ingresos y pagos pendientes, según sus respectivas contracciones. Configurando el Remanente de Tesorería las obligaciones reconocidas y liquidadas no satisfechas el último día del ejercicio, los derechos pendientes de cobro y los fondos líquidos a 31 de diciembre. La cuantificación del remanente de tesorería deberá realizarse teniendo en cuenta los posibles ingresos afectados y minorando de acuerdo con lo que reglamentariamente se establezca los derechos pendientes de cobro que se consideren de difícil o imposible recaudación. Conforme al art. 98 del RD 500/1990 se configuran como remanentes de crédito, los saldos de créditos definitivos no afectados al cumplimiento de obligaciones reconocidas, saldos que quedan anulados al cierre del ejercicio, pudiendo incorporarse al presupuesto del ejercicio siguiente (2012) en los supuestos establecidos en el art. 182 del TRLRHL. La liquidación practicada conforme a los artículos 191 y siguientes del RD 500/90, dentro de las operaciones de cierre del ejercicio 2011 previstas en las reglas 121 y 196 de la ICAL 1990 y las normas de elaboración del Estado de Liquidación del presupuesto previstas en la cuarta parte de la ICAL 2004, ha sido confeccionada con fecha 29 de febrero de 2012, por tanto dentro del plazo previsto en el artículo del artículo del TRLRHL. 145

21 4.- PRESUPUESTO INICIAL Y DEFINITIVO.- El Presupuesto objeto de liquidación elaborado con sujeción a la Orden EHA/3565/2008, estructurado los créditos en gastos, según la finalidad y los objetivos que se pretendían conseguir y a su naturaleza económica, y en ingresos en función de la clasificación económica de los mismos, tanto en gastos como en ingresos, atendiendo a los acuerdos sobre organización de la Diputación, fue aprobado inicialmente por el Pleno de la Corporación en sesión de 15 de diciembre de 2010, y tras ser expuesto al público en forma reglamentaria, se consideró aprobado definitivamente, conforme al Art. 169 del TRLRHL, una vez efectuada su inserción, resumido por capítulos, en el Boletín Oficial de la Provincia, entrando en vigor el 27 de enero de En gastos los créditos iniciales aprobados se fijaron en un total de ,00, por operaciones corrientes ,34, por otras operaciones no financieras ,84 y por operaciones financieras ,82. En ingresos las previsiones iniciales se cuantificaron también en mismo total de ,00, por operaciones corrientes ,00 por otras operaciones no financieras ,00 y por operaciones financieras ,00. Aprobándose por tanto nivelado, el Presupuesto de la Diputación para el ejercicio Del mismo modo en la elaboración del Presupuesto aprobado por la Diputación se tuvo en cuenta las previsiones establecidas en el RDL 2/2007 por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria y el RD 1463/2007 por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales. 5.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.- La imputación presupuestaria en la gestión de los gastos y de los pagos se ha llevado a cabo sobre la aplicación presupuestaria definida por la conjunción de las clasificaciones por programas, por categorías económicas y por unidades orgánicas, previa tramitación de las fases de ejecución previstas legal y reglamentariamente y la gestión de los ingresos y de los cobros sobre el subconcepto presupuestario, en función de los derechos liquidados y los compromisos concertados. Habiéndose efectuado el control fiscal de los créditos en función de los disponibles en cada momento en las bolsas de vinculación jurídica. El control fiscal y contable en los gastos financiados con ingresos específicos, el seguimiento tanto de la ejecución como el pago de los primeros y de los compromisos, derechos liquidados y cobros de los segundos, se ha efectuado atendiendo no sólo a la imputación presupuestaria sino también a los proyectos de gastos aperturados al efecto, al objeto de concretar las posibles desviaciones de financiación del año, objeto de ajustes en el Resultado Presupuestario y las acumuladas al final del ejercicio, por su incidencia en la cualificación del Remanente de Tesorería resultante en la liquidación. 146

22 6.- DOCUMENTACIÓN INTEGRANTE DE LA LIQUIDACIÓN.- En la práctica de la liquidación del Presupuesto de 2011, se ha observado lo previsto en los arts. 89 y ss del RD 500/90, poniendo de manifiesto el grado de ejecución de los gastos e ingresos y las principales magnitudes (Resultado Presupuestario y Remanente de Tesorería) a 31 de diciembre, presentándose con la debida separación en los estados que se relacionan seguidamente: I. Liquidación del presupuesto de Gastos. Presentada con el nivel de desagregación del Presupuesto aprobado y sus modificaciones posteriores, detalla en sus diversas columnas o los créditos iniciales, sus modificaciones y los definitivos, o los gastos autorizados y comprometidos, o las obligaciones reconocidas netas, o los pagos (incluyéndose cualquier forma de extinción de la obligación), o las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre, y o los remanentes de crédito. Además se presentan resúmenes de la clasificación por programas, que con la misma estructura de la liquidación del Presupuesto de gastos se detalla ésta para cada nivel, totalizando por área de gasto, política de gasto, grupo de programa, programa y subprograma. de la clasificación económica, que con la misma estructura de la liquidación del Presupuesto de gastos se detalla é sta para cada nivel, totalizando por capítulo, artículo, concepto y subconcepto. de las obligaciones reconocidas netas, reflejando para cada nivel de clasificación por programas el importe de las obligaciones reconocidas netas por cada capítulo, totalizando por subprograma, programa, grupo de programa, política de gasto y área de gasto para cada uno de los capítulos. II. Liquidación del Presupuesto de Ingresos. Presentada con el nivel de desagregación del Presupuesto aprobado y sus modificaciones posteriores, detalla en sus diversas columnas las previsiones iniciales, sus modificaciones y las previsiones definitivas los derechos reconocidos los derechos anulados (por anulación de liquidaciones y/o por aplazamiento o fraccionamiento y devoluciones de ingresos) los derechos cancelados (incluyéndose los cobros en especie y los derechos cancelados por insolvencias y otras causas) 147

23 los derechos reconocidos netos (incluye el total de derechos reconocidos durante el ejercicio minorado por el total de los derechos anulados y cancelados durante el mismo) la recaudación neta los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre, y los excesos y defectos de previsión Además, se presenta un resumen de la clasificación económica, que con la misma estructura que la liquidación del Presupuesto de ingresos se detalla esta para cada nivel, totalizando por conceptos, artículos y capítulos. III. Resultado Presupuestario Con el detalle exigido por las reglas 79 y 80 de la ICAL se explicita esta magnitud presupuestaria en Anexo I, en el que como puede observarse, comparando los derechos reconocidos netos con las obligaciones reconocidas netas del Presupuesto corriente, tanto por operaciones corrientes, otras operaciones no financieras, activos financieros y pasivos financieros se presenta un resultado presupuestario del ejercicio de ,01. La diferencia obtenida es objeto de ajustes para convertirse en un indicador significativo, poniendo de manifiesto la medida en que los derechos liquidados por recursos no afectados del presupuesto corriente han permitido financiar las obligaciones reconocidas por gestión de gastos financiados con recursos generales del mismo presupuesto. Algunas de las obligaciones reconocidas y correlativos derechos a la financiación específica de los mismos, gestionados en el ejercicio de 2011, han tenido la cualidad de exigir el tratamiento de gastos con financiación afectada. Si los ingresos específicos que financian tal tipo de gastos se han liquidado en el ejercicio en mayor cuantía de la que hubiera correspondido a las obligaciones liquidadas en dicho período, dará lugar a una desviación de financiación positiva. En caso contrario, aparece una desviación de financiación negativa. En ambos casos se debe proceder a un ajuste del resultado presupuestario disminuyéndolo en la cuantía de las desviaciones positivas y aumentándolo en la de las negativas. También se debe hacer un ajuste al resultado presupuestario por los gastos realizados incluidos en expedientes de créditos extraordinarios, suplementos de crédito o incorporación de remanentes, financiados con Remanente de Tesorería para Gastos Generales del año anterior, por lo que deben sumarse estos gastos al resultado presupuestario. Una vez ajustado con los créditos gastados financiados con Remanente de Tesorería para gastos generales del ejercicio anterior y las desviaciones de financiación positivas y negativas del ejercicio derivadas del desacompasamiento de los gastos financiados con ingresos específicos se origina un resultado presupuestario ajustado de ,

24 7.- ANÁLISIS DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO CORRIENTE.- La liquidación del presupuesto del ejercicio de 2011 se muestra en los preceptivos estados de ingresos y gastos confeccionados al efecto, que resumidos por capítulos se adjuntan como Anexos II (b) y II(a), analizándose la situación económica, la ejecución presupuestaria en valores absolutos y los grados de ejecución y cumplimiento. El presupuesto inicial para 2011, se cifró en ingresos en un total de ,00 y en gastos en la misma cuantía, presentándose en consecuencia nivelado. Las modificaciones de crédito en gastos, realizadas durante el ejercicio han ascendido a un total de ,17. Los derechos reconocidos netos en el ejercicio de 2011 ascendieron a ,44 y las obligaciones reconocidas netas durante el mismo ejercicio ascendieron , OBLIGACIONES RECONOCIDAS (Clasificación económica) En cuanto al grado de ejecución y de cumplimiento de las obligaciones reconocidas y liquidadas en el Presupuesto de 2011 a nivel de capítulos de la clasificación económica, se efectúan las siguientes consideraciones I) Gastos de personal En este capítulo se han liquidado obligaciones por importe total de ,69 que, comparado con la previsión definitiva de ,00, produce un grado de ejecución del 91,08 % y como los pagos líquidos ascendieron a ,74, quedando pendiente de pago ,95, por tanto el grado de cumplimiento asciende al 98,16 %. II) Gastos en bienes corrientes y servicios Durante el ejercicio de 2011 se han liquidado obligaciones con cargo a este capítulo por ,63. Los créditos definitivos han ascendido a ,37, por lo que el grado de ejecución obtenido es del 76,11 %. Habiéndose efectuado pagos por este capítulo por ,74, quedando pendiente de pago ,89 y por tanto el grado de cumplimiento es del 77,00 %. En este capítulo se han liquidado obligaciones por un importe de ,63, comparado con el ejercicio de 2010 existe una disminución de en relación con las obligaciones reconocidas en este capítulo lo que supone una disminución del 6,05 % respecto al gasto ejecutado en el ejercicio anterior. III) Gastos financieros En capítulo III se han liquidado obligaciones por un importe total de ,03, que comparado con la previsión definitiva ,57, produce un grado de ejecución del 41,34 % y como los pagos líquidos ascendieron a ,33, quedando pendiente de pago ,70, por tanto el grado de cumplimiento asciende al 95,45 %. 149

25 Comparado con el ejercicio de 2010 existe un incremento de ,67 en relación con las obligaciones reconocidas en este capítulo, lo que supone un incremento del 25,35 % respecto al gasto del ejercicio anterior. IV) Transferencias corrientes En este capítulo, cuyos créditos definitivos han ascendido a ,54 ; se han liquidado obligaciones, por un importe de ,39, de las que se han pagado ,61, y han quedado pendientes de pago ,78, lo que supone un grado de ejecución de 94,97 % y un grado de cumplimiento del 91,26 %. Comparado con el ejercicio de 2010 existe un incremento de ,34 en relación con las obligaciones reconocidas en este capítulo lo que supone un aumento del 2,16 % respecto al gasto del ejercicio anterior. VI) Inversiones reales En este capítulo, se han liquidado obligaciones por inversiones reales (cap. VI del estado de gastos), por importe de ,17. Comparado con el ejercicio de 2010 existe un aumento de ,52 en relación con las obligaciones reconocidas en este capítulo lo que supone un aumento del 1,15 % respecto al gasto ejecutado en el ejercicio anterior. Los créditos definitivos han ascendido en 2011 a ,38, y las obligaciones liquidadas a ,17, habiéndose pagado ,89 y quedando pendientes de pago ,28, por lo que se ha alcanzado un grado de ejecución del 43,78% y un grado de cumplimiento del 83,09 %. VII) Transferencias de capital En este capítulo, se han liquidado obligaciones por transferencia de capital por importe de ,80. Comparado con el ejercicio de 2010 existe un aumento de ,33 en relación con las obligaciones reconocidas en este capítulo lo que supone un aumento del 1,56 % respecto al gasto del ejercicio anterior. Como los créditos definitivos han ascendido a ,65, y las obligaciones liquidadas a ,80, de los que se han pagado ,01, han quedado pendientes de pago ,79, lo que supone un grado de ejecución del 45,41% y un grado de cumplimiento del 67,41%. VIII) Activos financieros En este capítulo, se han liquidado obligaciones por importe de ,88. Comparado con el ejercicio de 2010 existe un aumento de ,88 en relación con las obligaciones reconocidas en este capítulo lo que supone un incremento del 249,60 % respecto al gasto ejecutado en el ejercicio anterior. 150

26 Los créditos definitivos han ascendido a ,84, en 2011, y las obligaciones liquidadas a ,88, habiéndose pagado la misma cifra, se ha alcanzado un grado de ejecución del 69,01 % y un grado de cumplimiento del 100 %. IX) Pasivos financieros En este capítulo los créditos definitivos ascienden a ,82. Comparando las obligaciones reconocidas con las del ejercicio 2010 existe una disminución de ,08, lo que supone un decremento del 2,33%. Durante el ejercicio se reconocieron obligaciones por ,84, lo que supuso un 83,77% de grado de ejecución y, como los pagos ascendieron a ,84, el grado de cumplimiento ascendió al 98,65% DERECHOS RECONOCIDOS. (Clasificación económica) Los capítulos que han generado mayor volumen de derechos liquidados se corresponden con Impuestos directos (8.67%), Impuestos indirectos (5.55%), Tasas, precios públicos y otros ingresos (2.87%), Transferencias corrientes (65.45%), Ingresos patrimoniales (0,5%), Enajenación de inversiones reales (0,02%), Transferencias de capital (2.94%) y Pasivos financieros (13.91%). Siendo poco significativo el rendimiento del capítulo Activos financieros con un 0,10%. I) Impuestos directos De ,74 a que ascienden las previsiones definitivas del presupuesto por este capítulo, se han liquidado derechos por ,71, lo que supone un 112,81% de grado de ejecución. Los cobros líquidos han ascendido a ,19 y el pendiente de cobro ,52, lo que supone un grado de cumplimiento del 79,74%. II) Impuestos Indirectos De ,70 a que ascienden las previsiones definitivas del presupuesto por este capítulo, se han liquidado derechos por ,96, lo que supone un 109,50 % de grado de ejecución. Los cobros líquidos han ascendido a ,96 y no existiendo pendiente de cobro, el grado de cumplimiento es del 100%. III) Tasas, precios públicos y otros ingresos De ,39 a que ascienden las previsiones definitivas del presupuesto por este capítulo, se han liquidado derechos por ,20, lo que supone un 101,23% de grado de ejecución. Los cobros líquidos han ascendido a ,82 siendo el pendiente de cobro de ,38, lo que supone un 90,77 % de grado de cumplimiento. IV) Transferencias corrientes De los ,30 previstos definitivamente, se han liquidado derechos en este capítulo por un importe de ,36, de éstos se han recaudado en el ejercicio ,53, quedando por tanto como pendientes de cobro ,83 ; El grado de ejecución asciende al 105,83 % y el grado de cumplimiento al 98,59%. 151

27 V) Ingresos patrimoniales El importe de las previsiones definitivas por este concepto asciende a ,00 de los que se liquidaron ,45 y se recaudaron ,43, quedando un pendiente de cobro de ,02, lo que supone un grado de ejecución del 116,62% y un grado de cumplimiento del 98,02%. VI) Enajenación de inversiones reales El importe de las previsiones definitivas por este concepto asciende a de los que se liquidaron ,07 y se recaudaron ,85, lo que supone un grado de ejecución del 156,45% y un grado de cumplimiento del 83,76%. VII) Transferencias de capital. El importe de las previsiones definitivas por este concepto asciende a ,73 de los que se liquidaron tan sólo ,08 y se recaudaron ,84, quedando un pendiente de cobro de ,24, lo que supone un grado de ejecución del 58,37%. VIII) Activos financieros El importe de las previsiones definitivas por este concepto asciende a ,31 de los que se liquidaron ,75 y se recaudaron ,97, quedando un pendiente de cobro de ,78 (el remanente de tesorería no genera derechos). IX) Pasivos financieros La previsión definitiva de este capítulo asciende a ,00 ; los derechos liquidados a ,86 ; y la recaudación líquida a ,86, lo que representa un 59,28% de grado de ejecución. No existe pendiente de cobro. 8.- REMANENTE DE TESORERÍA.- El Remanente de Tesorería lo configura la ICAL-normal, como una magnitud de carácter fundamentalmente presupuestaria, desde esta perspectiva viene a ser la acumulación de resultados presupuestarios de todos los ejercicios anteriores junto con el que se liquida, en este caso el del año Se tiene en cuenta junto con los fondos líquidos, los saldos deudores y acreedores del presupuesto corriente y de presupuestos cerrados, así como los saldos de las operaciones no presupuestarias incluyendo los derivados de la administración de recursos de otros entes públicos y los correspondientes a cobros y pagos pendientes de aplicación definitiva. Cuantificados los componentes del mismo conforme a lo previsto en las reglas 83 a 86 de la misma ICAL-normal con el detalle que figura en el Anexo III, se presenta un Remanente de Tesorería Total de ,94, y los excesos de financiación afectada (desviaciones de financiación acumuladas positivas) de ,79, unos saldos de dudoso cobro de ,82, lo que arroja un Remanente de Tesorería para gastos generales de ,

28 El Remanente de Tesorería conforme a la regla 82 de la ICAL-normal deberá ser objeto del oportuno control contable que permita determinar en cada momento la parte utilizada para financiar gasto y de igual modo la parte pendiente de utilizar, que constituye el Remanente Líquido de Tesorería. El Remanente de Tesorería para Gastos Generales una vez utilizado como recurso para financiar incorporaciones de remanentes de crédito por el orden establecido en la normativa vigente, puede ser susceptible de constituir un recurso para financiar en el mismo ejercicio, créditos extraordinarios y/o suplementos de crédito, no dando lugar su utilización a la liquidación de derechos presupuestarios. 9.- REMANENTES DE CRÉDITO.- Los créditos definitivos no gastados al final del ejercicio 2011 al no haber constituido obligaciones reconocidas y liquidadas en el mismo constituyen lo que se denominan remanentes de créditos. De la liquidación del estado de gastos se desprende que los remanentes de crédito se han cuantificado en un total de ,74. Del total, tienen la condición de comprometidos ,45 y de no comprometidos , PRESUPUESTOS CERRADOS.- a) En lo relativo a ingresos, los derechos liquidados pendientes de cobro de Presupuestos cerrados en ascendían a ,11, de los que se han recaudado ,74, modificaciones al saldo inicial ,77, anulado ,43 y cancelado ,41, por lo tanto, los derechos pendientes de cobro al final del ejercicio procedentes de ejercicios anteriores al que se liquida ascienden a ,30, que representan el 75,87% de los saldos iniciales, con la antigüedad que se expresa son de los importes siguientes: De 2005 y anteriores ,29 De ,16 De ,73 De ,17 De ,25 De ,70 TOTAL EUROS ,30 153

29 b) En lo concerniente a gastos, el saldo inicial de las obligaciones reconocidas pendientes de ordenar el pago y órdenes de pago pendientes de pagar de Presupuestos cerrados en alcanzaban la cifra de ,59, durante el ejercicio de 2011 los pagos realizados fueron de un importe total de ,70. Las obligaciones pendientes de pagar al final del ejercicio son: De 2005 y anteriores ,56 De ,62 De ,85 De ,62 De ,45 De ,79 TOTAL EUROS ,89 154