I.N.S. PENSIONES OPERADORA DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS, S.A.

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1 I.N.S. PENSIONES OPERADORA DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS, S.A. Estados Financieros al 30 de setiembre del 2007 La información siguiente no es auditada ÍNDICE Página Estados Financieros Balances de Situación 2-3 Estados de Resultados 4 Estados de Flujos de Efectivo 5-6 Estados de Cambios en el Patrimonio 7 Notas a los Estados Financieros

2 I.N.S. PENSIONES OPERADORA DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS, S.A. (San José, Costa Rica) BALANCES DE SITUACIÓN Al 30 de setiembre del 2007 y 2006 (Expresados en colones costarricenses sin céntimos) ACTIVOS Nota Disponibilidades Inversiones en valores mobiliarios En valores emitidos por el Gobierno Primas y descuentos Plusvalía o minusvalía realizada por valoración (90.112) Inversiones en valores mobiliarios que respaldan el capital mínimo de funcionamiento Cuentas por cobrar Mobiliario y equipo, neto Intangibles, neto Otros activos Total Activos (Continúa...) 2

3 3

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5 I.N.S. PENSIONES OPERADORA DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS, S.A. (San José, Costa Rica) ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los periodos de nueve meses comprendidos Del 01 de enero al 30 de setiembre del 2007 y 2006 (Expresados en colones costarricenses sin céntimos) Actividades de Operación Utilidad neta del período Partidas que no implican desembolsos de efectivo Depreciaciones y amortizaciones Ajuste pérdidas acumuladas Plusvalía o Minusvalia no realizada por valoración ( ) Subtotal Cambios en activos y pasivos que proveen (usan) efectivo: Cuentas por cobrar Otros activos ( ) ( ) Cuentas por pagar ( ) ( ) Provisiones Retenciones Otros pasivos Efectivo neto generado (usado) en actividades de operación Actividades de Financiamiento Aumentos del capital social Disminuciones de capital social Aumento aportes de capital ---- ( ) Efectivo neto provisto en actividades de financiamiento (Continúa...) 5

6 6

7 7

8 I.N.S. PENSIONES OPERADORA DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS, S.A. (San José, Costa Rica) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 30 de setiembre del 2007 y 2006 (Expresadas en colones costarricenses sin céntimos) Nota 1- Resumen de Operaciones y Principales Políticas Contables I.N.S. Pensiones Operadora de Pensiones Complementarias, S.A., (en adelante denominada la Operadora), está constituida como una sociedad anónima de capital público, de conformidad con las Leyes de la República de Costa Rica y lleva a cabo sus operaciones en San José Costa Rica. La Operadora fue constituida en el año 1996 como una dependencia del Instituto Nacional de Seguros. En el año 2000 se constituye como sociedad anónima con base en la Ley El objetivo de la Operadora es administrar los fondos de pensiones, planes voluntarios de pensiones complementarias y el fondo de capitalización laboral. La Operadora es una persona jurídica, está sujeta a los requisitos, las normas y los controles previstos en la Ley 7983, Ley de Protección al Trabajador y sus reglamentos. Por su naturaleza la Operadora está sujeta a la fiscalización de la Contraloría General de la República y a directrices emanadas del Ministerio de Planificación. La Superintendencia de Pensiones (SUPEN) es el ente encargado de fiscalizar y regular el funcionamiento de las Operadoras de Pensiones Complementarias (OPC). La Operadora se encuentra regulada por la Ley número 7983 de Protección al Trabajador y el Reglamento sobre la apertura y funcionamiento de las entidades autorizadas y el funcionamiento de los fondos de pensiones y capitalización laboral provistos por la Ley de Protección al Trabajador. De acuerdo con las normas legales vigentes INS Pensiones Operadora de Pensiones Complementarias, S.A. cuenta con los siguientes fondos autorizados por la SUPEN. Dichos fondos cuentan con una contabilidad independiente para cada uno de ellos: Fondo Voluntario de Pensiones Complementarias en Colones. Fondo Voluntario de Pensiones Complementarias en Dólares. Fondo Colones Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias. Fondo Colones Capitalización Laboral. Normas de Contabilidad: Base Contable o de Acumulación Salvo en lo relacionado con la información sobre el flujo de efectivo, la Operadora prepara sus estados financieros sobre la base contable de acumulación o devengo. 8

9 Los estados financieros han sido preparados con base en las disposiciones legales, reglamentarias y normativa contable emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), por la Superintendencia de Pensiones (SUPEN) y las Normas Internacionales de Información Financiera. Efectivo y Equivalentes de Efectivo La Operadora incluye como efectivo, tanto la caja como los depósitos bancarios y como equivalentes de efectivo, las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Instrumentos financieros Los instrumentos financieros están clasificados como Valores Disponibles para la Venta. La Norma Internacional de Contabilidad número 39 define los valores disponibles para la venta como activos financieros distintos de los préstamos y partidas por cobrar originados en la propia empresa. Estos títulos se registran a su valor razonable y los intereses devengados se reconocen como ingresos. Ganancias y pérdidas por la revaluación en función del valor razonable De acuerdo con NIC-39 la ganancia o pérdida por revaluación del valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta, deben ser incluidas en la ganancia o la pérdida neta del periodo en que hayan surgido. La ganancia o pérdida de un activo disponible para la venta debe ser: De acuerdo con NIC-39 el efecto por valoración de los instrumentos financieros al valor razonable se calsifican como parte del patrimonio neto en la cuenta denominada Plusvalía o (Minusvalia) no realizada por valoración a mercado. Posterior a la realización de esta ganancia o perdida, deberan ser incluidas en los resultados del periodo que se realicen Valoración de activos financieros La Operadora inicialmente registra los instrumentos financieros al costo, el cual incluye el costo de transacción de los mismos. Posterior a la medición inicial, todas las inversiones se ajustan por medio del método del vector de precios autorizado por la Superintendencia General de Valores. 9

10 Primas o descuentos La Operadora amortiza las primas o descuentos usando el método de interés efectivo, el cual es el único establecido en las Normas Internacionales de Información Financiera. Deterioro de activos financieros Con base en lo establecido por las Normas Internacionales de Información Financiera, los activos se registran a su costo o a su costo amortizado. A la fecha de cada balance de situación, son revisados por la Operadora para determinar si existe evidencia de que se ha presentado deterioro. Si existe este tipo de evidencia, la pérdida por deterioro se reconoce con base en el monto recuperable estimado. Si en un período posterior, el monto de la pérdida por deterioro llegare a disminuir y la disminución se puede determinar en forma objetiva, esta se reversa y su efecto se reconoce en el estado de resultados. Cuentas por Cobrar Se registran al costo, reconociendo una provisión por incobrabilidad cuando se determina la irrecuperabilidad de la cuenta. Activo fijo Se registra al costo, el cual es amortizado durante la vida útil del mismo, usando el método de línea recta y aplicando la vida útil indicada por el Reglamento del Impuesto sobre la Renta, la cual es una política de aceptación general para el cálculo de la vida útil de los activos, lo cual cumple con lo establecido por las normas internacionales de información financiera. Activo intangible Se amortiza por el método de línea recta por un periodo de tres años. Los gastos incurridos debidos a la promulgación de la Ley de Protección al Trabajador se amortizan por un periodo de cinco años, con base en la autorización emitida para esos efectos por la Superintendencia de Pensiones (SUPEN). Dicha amortización se calcula a partir del 01 de enero de Al 30 de setiembre del 2007, los gastos a raíz de la promulgación de la Ley 7983, han sido amortizados en su totalidad, por lo tanto no presentan valor en libros. Documentos y cuentas por pagar a corto plazo Los documentos y cuentas por pagar en que incurre la Operadora se registran al costo. Provisiones De acuerdo con NIC 37 una provisión es un pasivo en el que existe incertidumbre acerca de su cuantía y vencimiento. Las provisiones son aproximaciones del valor de cancelación, razón por la cual pueden diferir de su valor real en el momento en que se materialicen. La Operadora basa sus registros en lo establecido por NIC

11 Prestaciones sociales El Código de Trabajo obliga al pago de cesantía al personal que fuese despedido sin justa causa. De acuerdo con la legislación antes citada, deberán pagarse 7 días para el personal que tenga entre 3 y 6 meses de laborar, 14 días para los que hayan laborado más de 6 meses y menos de un año y a los que hayan laborado más de un año se les aplica la tabla establecida en la Ley de Protección al Trabajador. De acuerdo con dicha Ley, todo patrono público o privado, aportará un 3% de los salarios mensuales de los trabajadores, el cual será recaudado por la Caja Costarricense de Seguro Social y trasladados a la Operadora escogida por el trabajador. Capital Social El capital social mínimo de la Operadora se ajusta a lo establecido en el Código de Comercio, puede ser ajustado periódicamente por resolución razonada del Superintendente de Pensiones. Capital Mínimo de Funcionamiento El artículo 17 del Reglamento sobre la Apertura y Funcionamiento de las Entidades Autorizadas y el funcionamiento de los Fondos de Pensiones, Capitalización Laboral y Ahorro Voluntario previstos en la Ley de Protección al Trabajador, se establecen porcentajes que deben aplicarse para calcular el capital mínimo de funcionamiento. 11

12 Nota 2- La composición del portafolio de las inversiones que respaldan el capital mínimo de funcionamiento al 30 de setiembre del 2007 y 2006, se detalla en el cuadro adjunto, como sigue:

13

14 Nota 3- Fianzas, Avales, Garantías y Otras Contingencias No existen contingencias y compromisos irrevocables de la Operadora que pudieran afectar la liquidez y solvencia y la posibilidad inherente de pérdidas potenciales. Nota 4- Activos Sujetos a Restricciones De acuerdo con lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Protección al Trabajador, 7983, la Operadora debe tener un capital mínimo de funcionamiento equivalente a un porcentaje de los fondos administrados (según se detalla en nota 2 de este informe), el cual está respaldado por títulos valores que al 30 de setiembre del 2007 y 2006 ascienden a y respectivamente. Estas inversiones se encuentran restringidas y no pueden ser usadas en actividad distinta a las que están destinadas por Ley. Nota 5- Gastos a Raíz de la promulgación de la Ley de Protección al Trabajador Los gastos generados a raíz de la promulgación de la Ley de Protección al Trabajador fueron clasificados y registrados de conformidad con las disposiciones emitidas por la SUPEN en los oficios SP-108, SP-156 y SP Sumaron , que se amortiza en un plazo de 60 meses a partir de enero del Al 30 de setiembre del 2007, los gastos a raíz de la promulgación de la Ley 7983, han sido amortizados en su totalidad, por lo tanto no presentan valor en libros. Nota 6- Monedas Extranjeras Para la conversión de activos y pasivos en monedas extranjeras la OPC emplea el tipo de cambio de compra y venta de referencia respectivamente proporcionado por el Banco Central de Costa Rica a la fecha de los estados financieros. Al 30 de setiembre del 2007, los tipos de cambio para la compra y venta de dólares de los Estados Unidos de América (US$), eran de y , por cada dólar. Nota 7- Composición de los Rubros de los Estados Financieros 7.1 Disponibilidades Las disponibilidades al 30 de setiembre del 2007 y 2006 se detallan así: Efectivo Cuentas Corrientes Total

15 7.2 Inversiones en Valores Mobiliarios Al 30 de setiembre del 2007 y 2006, las inversiones en valores mobiliarios de la Operadora presentan los siguientes saldos:

16 Cuentas por Cobrar Las cuentas por cobrar al 30 de setiembre del 2007 y 2006, se detallan a continuación: Comisiones por cobrar (Fondos) Diversas (1) Productos sobre inversiones Estimación riesgo por deterioro ( ) ( ) Total (1) Esta partida está compuesta principalmente por las cuentas por cobrar a Corporación Fischel, S.A., por concepto de acciones preferentes y los dividendos ganados, las cuales al 30 de setiembre del 2007 ascienden a

17 7.4 Activo Fijo Al 31 de setiembre del 2007 y 2006, el activo fijo y la depreciación se componen de: Mobiliario y equipo Equipo de cómputo Subtotal Menos: Depreciación acumulada ( ) ( ) Activo fijo, neto La tasa de depreciación de los activos fijos es de 10% para mobiliario y equipo y 20% para el equipo de cómputo. Se deprecia por el método de línea recta. 7.5 Cuentas por Pagar Al 31 de setiembre del 2007 y 2006, las cuentas por pagar incluyen: Primas por seguros por pagar Planes de ahorro a empleados Otras cuentas por pagar Cuentas por pagar diversas Total Comisiones Ordinarias Por administrar los recursos la Operadora cobra comisiones las cuales se detallan así: Descripción Comisión Rendimientos Comisión Aportes Comisión saldo administrado Fondo Voluntario Colones % Fondo Voluntario Dólares % Fondo Régimen Obligatorio de Pensiones 8% 4% --- Fondo de Capitalización Laboral % 17

18 Los porcentajes de comisión asignados a cada Fondo han sido previamente autorizados por la Superintendencia de Pensiones. El saldo por los períodos terminados el 30 de setiembre del 2007 y 2006 de las comisiones se detallan a continuación: Comisión rendimientos fondos colones Comisión sobre aportes Comisión fondo dólares Comisión saldo administrado colones Comisión saldo administrado dólares Total Las comisiones sobre Fondos Administrados, han sido previamente autorizadas por la Superintendencia de Pensiones Comisiones Extraordinarias El monto correspondiente a este rubro es el 2% sobre el monto recaudado de la poliza colectiva de vida de los clientes de la Operadora de Pensiones Comisión Extraordinaria Total

19 7.8 Gastos de Personal Los gastos de personal por los períodos terminados el 30 de setiembre del 2007 y 2006, se detallan de la siguiente manera: 7.9 Gastos Generales Sueldos Cargas sociales Comisiones Décimo tercer mes Dietas Capacitación Vacaciones Otros Total Los gastos generales por los períodos terminados el 30 de setiembre del 2007 y 2006, se componen de la siguiente manera: Gastos por estimación de riesgo de crédito Alquileres Depreciaciones y amortizaciones Materiales y suministros Comisiones del SICERE Correo y telecomunicaciones Servicios profesionales Gastos de mercadeo Custodia de valores Servicios públicos Aportes al presupuesto de la SUPEN Mantenimiento equipo e instalaciones Otros Total

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