REPUBLICA DOMINICANA SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS MEMORIA ANUAL AÑO Santo Domingo, D.N. República Dominicana

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1 REPUBLICA DOMINICANA SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS MEMORIA ANUAL AÑO 2004 Santo Domingo, D.N. República Dominicana 1

2 INDICE GENERAL 2

3 INDICE Página No. PRESENTACION... 6 I. POLÍTICA FISCAL APLICADA... 8 II. ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR LA SEDE CENTRAL A NIVEL DEPARTAMENTAL: Departamento de Estudios Económicos Programa de Reforma y Modernización de la Administración Financiera del Estado Departamento de Normas y Políticas Tributarias Departamento de Fiscalización de Hidrocarburos Departamento de Crédito Público Departamento de Informática Fiscal Departamento de Recursos Jerárquicos Departamento de Casinos Departamento de Inspección General Departamento de Jubilaciones y Pensiones Unidad Financiera Interna Departamento Legal Departamento Administrativo Departamento de Personal Departamento de Relaciones Públicas Operadora de Puerto Viejo, S.A OPUVISA

4 III. ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR LAS DEPENDENCIAS: 4.1 OFICINAS RECAUDADORAS: Dirección General de Impuestos Internos Dirección General de Aduanas Tesorería Nacional OFICINAS NO RECAUDADORAS: Superintendencia de Seguros Dirección General de Contabilidad Gubernamental Dirección General de Exoneraciones Dirección General del Catastro Nacional Dirección General de Aprovisionamiento del Gobierno Administración General de Bienes Nacionales Caja de Ahorros Para Obreros y Monte de Piedad Instituto de Capacitación Tributaria Lotería Nacional ANEXOS. 4

5 PRESENTACION 5

6 PRESENTACION La Secretaría de Estado de Finanzas, en la primera parte de este documento presenta un compendio de los aspectos más relevantes de la política fiscal implementada por el Gobierno Dominicano en el 2004, las principales medidas tomadas por la administración tributaria y la mejoría de las recaudaciones fiscales durante el año. En la segunda parte, presenta las actividades más importantes desarrolladas por esta institución en su gestión, tanto en la Sede Central, como en cada una de sus Dependencias, resaltando los objetivos alcanzados y los cambios institucionales realizados para lograr una mayor eficiencia en el desempeño de sus funciones. El año 2004, en materia de política fiscal y política económica en general, presenta dos períodos claramente diferenciables, asociados al ciclo político y al cambio de gobierno el 16 de agosto. Esto incidió en las principales variables macroeconómicas del país, especialmente en los últimos meses del año. En efecto, la inflación acumulada en el período enero agosto del 2004 fue de 32.61%. Sin embargo, la inflación a diciembre fue 28.71%; esto debido a que en tres de los últimos cuatro meses del año el Índice de Precios al Consumidor registró una variación negativa; los meses con tasas negativas fueron septiembre (1.13%), noviembre (1.65%) y diciembre (1.49%). A su vez, el tipo de cambio promedio en el período enero agosto fue de RD$45.9 por dólar, mientras que en el período septiembre diciembre se cotizó fue de RD$31.8 por dólar. Por otra parte, para el último cuatrimestre del año la tasa de interés de los certificados emitidos por el Banco Central se redujo hasta 26.0% en algunos casos, ocasionando una reducción de las tasas de interés del mercado. A pesar de la fuerte inflación y de la volatilidad cambiaria en la primera parte del año, la economía dominicana evidenció importantes signos de recuperación en la segunda mitad del año, y las estimaciones preliminares indican que el crecimiento real de la economía fue 6

7 de alrededor 2%, un notable cambio de tendencia luego de que sufriéramos una caída real del Producto Interno Bruto superior al 1% en el Después del cambio de administración gubernamental en agosto del 2004, la Secretaría de Estado de Finanzas, junto al resto del Equipo Económico del país, retomó las negociaciones para la firma de un acuerdo de Estabilización Económica con el Fondo Monetario Internacional (FMI), en vista de que no se cumplieron las metas acordadas en los acuerdos previos de agosto del 2003 y febrero del Se espera que el nuevo Acuerdo sea firmado a principios del Las metas cuantitativas y las medidas estructurales que se acuerden con el FMI, asegurarán la sostenibilidad de las finanzas públicas en el mediano plazo. Nuevamente en el año 2004, la Secretaría de Estado de Finanzas tuvo bajo su responsabilidad el manejo de las obligaciones del Tesoro y el pago de las Pensiones y Jubilaciones del Estado. En este sentido, esta Secretaría de Estado administró el pago del subsidio al Gas Licuado de Petróleo, el cual es tramitado por la Secretaría de Estado de Industria y Comercio; y el pago de los subsidios al Sector Eléctrico, los cuales son tramitados por la Superintendencia de Electricidad, la Comisión Nacional de Energía y la Corporación Dominicana de Empresas Eléctricas Estatales. A partir de septiembre del 2004 se inició un proceso de focalización del Subsidio al Gas Licuado de Petróleo, y la Secretaría de Finanzas gestionó una línea de crédito con la banca comercial local para asegurar la estabilidad del suministro eléctrico en la última parte del año. La Secretaría de Estado de Finanzas continuó con las acciones tendentes al fortalecimiento y la tecnificación institucional, mediante un proceso de reestructuración interna, tanto física como técnica en los Departamentos que la componen, haciendo énfasis en la capacitación y adiestramiento del personal. 7

8 I. POLÍTICA FISCAL APLICADA El objetivo de la Política Fiscal del Gobierno, especialmente en la última parte de 2004, fue la adopción de medidas encaminadas al reestablecimiento de la estabilidad macroeconómica. Las nuevas autoridades que iniciaron su gestión en agosto de 2004, además de revertir la tendencia negativa de la economía registrada en el primer semestre del año, implementaron medidas encaminadas a reducir la deuda pública, solucionar los problemas de liquidez y eliminar las desviaciones fiscales, como pasos previos para la firma de un nuevo acuerdo Stand By con el FMI. Estimaciones preliminares para el período enero diciembre de 2004 realizadas en agosto, indicaban que de no tomarse medidas de ajuste fiscal, el déficit del Sector Público No Financiero, el cual incluye, básicamente el déficit de Gobierno Central y de las Empresas Eléctricas, sería superior a los RD$26,000 Millones (3.4% del PIB) en el Las desviaciones respecto al Programa del FMI fueron significativas, y se produjeron a pesar de que las recaudaciones efectivas de ingresos internos han sido superiores en más de RD$20,000 millones a las estimadas en el Presupuesto. El aumento de los subsidios explica una parte de esta desviación. En efecto, en el 2004 se pagaron casi 2% del Producto Interno Bruto (unos 15,000 millones de pesos) por concepto de subsidios al Gas Licuado de Petróleo y a la Electricidad. En el Programa con el FMI se había previsto un gasto de RD$7,116 millones por ambos conceptos. Otra desviación importante se produjo en el Gasto de Capital, el cual se duplicó con respecto a lo acordado con el FMI. Si se toma en cuenta la ejecución de gasto con Proyectos de Préstamos Bilaterales, el Gasto de Capital terminó el año en un 5% del PIB, frente a un 2.3% acordado con el Fondo Monetario Internacional, ocurriendo la mayor parte de esta desviación en el período enero julio del

9 En este contexto, fue imprescindible tomar medidas de ajuste que retornaran las finanzas públicas a una senda más sostenible. Por el lado de los ingresos del gobierno, en septiembre se inició la reducción gradual del desfase en el ajuste por inflación de los combustibles, los cuales a agosto de este año presentaban un rezago de 40% en el monto del impuesto que debió ser ajustado por inflación en el último año y medio. El ajuste por inflación se completó antes de finalizar el Esta medida, junto a la aprobación de la Reforma Tributaria en septiembre (Ley No ) significó un monto superior a los RD$3,600 millones de ingresos para el Gobierno Central en el resto del Además de la promulgación de la Ley No de Reforma Tributaria y el inicio de la focalización de los subsidios al GLP, se hizo énfasis en un estricto control del gasto público mediante la reducción de la nómina pública, recortes en la adquisición de bienes y servicios, viáticos, dietas y el aplazamiento de proyectos de inversión no prioritarios, así como medidas encaminadas a la reducción de la evasión fiscal y la simplificación de la administración tributaria. Con estas medidas concretas de ajuste, el déficit del Sector Público se redujo en al menos 0.7% del PIB en el último cuatrimestre del año. En consecuencia, el año 2004, cerró entonces, con un déficit para todo el Sector Público de 2.7% del PIB en lugar de 3.4% como se había estimado en agosto. Para financiar completamente este déficit y terminar el año sin atrasos en los pagos de deuda interna, deuda externa y las autoridades ponerse al día con los atrasos acumulados de subsidios en los últimos meses, se implementaron otras medidas de ajuste por el lado del Gasto, y se tomó una línea de crédito con el Banco de Reservas, la cual permitió llegar al 2005 con una situación fiscal más saneada y sin ningún tipo de atrasos, excepto aquellos acordados con el Fondo Monetario Internacional y con el Club de París. A principios de año 2004, se adoptaron numerosas medidas de política tributaria aisladas y coyunturales, muchas de las cuales fueron acordadas con el Fondo Monetario 9

10 Internacional, como medidas temporales para enfrentar la crisis, pero no contrarrestaron la crisis. Entre estas medidas impositivas se destacan la Ley 1 04 que establecía un impuesto de 5.0% a los ingresos brutos de las exportaciones de bienes y servicios, denominada Contribución Solidaria Transitoria destinada al Fondo de Estabilización de la Tarifa Eléctrica con una duración de seis meses; la Ley 2 04 mediante la cual se creó un recargo transitorio de 2.0% a las importaciones hasta el 31 de diciembre y un incremento de US$10.0 a la salida de pasajeros al exterior por aeropuertos y puertos. También, la Ley 3 04 la cual modificó el Artículo 375 del Código Tributario, convirtiendo el Impuesto Selectivo al Consumo en un impuesto específico aplicado al volumen de litros de alcohol absoluto y a las cajetillas de cigarrillos. Por otro lado, en el acuerdo Stand By aprobado por el Directorio del Fondo Monetario Internacional en Agosto del 2003, el país se comprometió a realizar una Reforma Tributaria en el Dicha Reforma tenía como objetivo una mejora estructural del sistema impositivo dominicano, preparando al país para la reducción de ingresos que implicarían los acuerdos de libre comercio y a la vez permitiría la sustitución de impuestos temporales introducidos en el año Además, otro objetivo fundamental de la Reforma Tributaria era la consolidación de las finanzas públicas del país, asegurando un monto de ingresos suficientes que permitiera la sostenibilidad de la deuda pública, la cual aumentó de 26% del PIB en el 2002 a casi 60% del PIB a principios del 2004, como resultado de la devaluación del peso dominicano y del rescate bancario. Se estimó el potencial recaudatorio de la Reforma Tributaria en un rango de 18,000 a 20,000 millones de pesos (un 2.5% del PIB). Dicha Reforma contenía, entre otras medidas, un aumento de la tasa del ITBIS a 16% y un aumento de los selectivos. La Reforma finalmente aprobada, eliminó de la propuesta original algunos puntos que fueron objeto de discusión en las vistas públicas realizada por el Congreso Nacional. Dichas modificaciones 10

11 fueron necesarias para hacer más expedita la aprobación de la pieza. La Cámara de Diputados acogió dichos cambios, los cuales sin embargo, redujeron el potencial recaudatorio de la Reforma en unos 6,000 millones de pesos. En ese orden, en la Reforma Fiscal se estableció un aumento de la tasa del ITBIS de un 12.0% a un 16.0%; para los servicios de publicidad una tasa de un 6.0% en el 2004, 10.0% para el 2005 y 16.0% para el Asimismo, se incrementó el monto del Impuesto Selectivo al Consumo aplicado a las cervezas, alcoholes y tabaco, los cuales serán ajustados trimestralmente por la tasa de inflación acumulada correspondiente al trimestre anterior. Por otra parte a los servicios de telecomunicaciones se les aplicó un selectivo de 10.0%; y se establece un impuesto de (por cada mil) sobre el valor de cada cheque de cualquier naturaleza, pagados por las entidades de intermediación financiera, así como los pagos realizados a través de transferencias electrónicas. Otras modificaciones importantes de la reforma, fueron la reestructuración de los tramos impositivos del Impuesto sobre la Renta de las personas físicas, cuyo monto exento pasó de RD$16, a RD$20, mensuales, y aumentó las tasas para los tramos más elevados, acentuando así el carácter progresivo de este impuesto. La escala será ajustada anualmente por la inflación acumulada del año anterior. También se modificó el IVSS, estableciendo el pago a las viviendas, solares no edificados e inmuebles destinados a actividades comerciales cuyo valor sea superior a los cinco millones de pesos. Además, se estableció un impuesto de un 3.0% a las Sucesiones y Donaciones, un 3.0% a las transferencias inmobiliarias y un 0.5% al capital social autorizado en la constitución de compañías en comandita. El Secretario de Estado de Finanzas, como miembro del Comité Consultivo de la Ejecución del Presupuesto dio seguimiento a la aplicación del Decreto No , sobre el Sistema de Programación de la Ejecución Financiera del Presupuesto, manteniendo el 11

12 equilibrio financiero mediante una eficiente asignación presupuestaria que responda a los flujos de ingresos y financiamiento y a las necesidades de operación de cada entidad Gubernamental. Dicho Decreto estuvo en aplicación hasta diciembre de 2004, cuando fue derogado por el Decreto Este último Decreto, establece entre otras medidas, la responsabilidad de la programación de la ejecución del presupuesto al Secretario Técnico de la Presidencia y al Secretario de Estado de Finanzas, las cuales aprobarán las asignaciones de cuotas mensuales. Mediante ese Decreto, los Departamentos de Estudios Económicos y Crédito Público de la Secretaría de Estado de Finanzas, tendrán la función de la estimación mensual de la recaudación de ingresos internos; y la estimación mensual del desembolso de los préstamos, intereses, comisiones y amortización de la deuda pública, respectivamente. La Secretaría de Estado de Finanzas, con la colaboración del Banco Central, y con asistencia técnica de los organismos multilaterales, está trabajando desde hace meses en el fortalecimiento institucional del Departamento de Crédito Público y en el desarrollo y entrenamiento del capital humano necesario para cumplir con las responsabilidades que se le han asignado. En el 2004 también fue emitido el Decreto No , de fecha 2 de diciembre del 2004 sobre el registro, control y gestión de la deuda pública. Este Decreto establece los procedimientos a seguir para las operaciones de deuda pública del país, entre los cuales se encuentran: Procedimiento para la contratación de operaciones de Crédito Público interno y externo de la Nación Procedimiento para el registro de desembolsos por operaciones de Crédito Público interno y externo de la Nación 12

13 Procedimiento para la solicitud y otorgamiento de avales, fianzas y garantías por el Gobierno Central. Procedimiento para el tratamiento de la Deuda Administrativa del Gobierno Central. Procedimiento para la suscripción de préstamos con el Banco de Reservas y el resto el sistema financiero de la República Dominicana. En este sentido, la Secretaría de Estado de Finanzas será la responsable de procesar el registro y control de los préstamos de las instituciones del Sector Público No Financiero contraídos con acreedores internos y externos; efectuar el proceso de pago a tiempo, acorde con la capacidad de pago del Estado, los cuales están integrados al manejo presupuestario y contable de las finanzas públicas; Así como evaluar y depurar las reclamaciones para negociaciones de bonos y de deuda pública. La Secretaría de Estado de Finanzas se encuentra en el proceso de desarrollo e implementación del Sistema de Gestión y Administración de Deuda, para lo cual ha trabajado con la asistencia técnica de las Naciones Unidas. Asimismo, con el objetivo de llevar los registros y pagos del servicio del Sector Público no Financiero sobre el endeudamiento externo, está Secretaría desarrollará sistemas que permitan la creación de un novedoso módulo de reportes flexibles que faciliten la toma de decisiones a las autoridades. El 3 de septiembre del 2004 fue emitido el Decreto , el cual traspasó las responsabilidades del registro y del servicio de la deuda externa del Sector Público No Financiero a la Secretaría de Estado de Finanzas a partir del 1º de octubre del año

14 En el marco de este Decreto se le asignan al Departamento de Crédito Público de la Secretaria de Estado de Finanzas, las siguientes responsabilidades: a) Registrar las operaciones de crédito público interno y externo del Gobierno Central b) Producir las estimaciones y proyecciones presupuestarias del servicio de la Deuda Pública c) Emitir los libramientos de pago de los servicios de la Deuda Pública. d) Realizar el seguimiento y gestión de los pagos por servicios de la deuda pública. Otro aspecto importante en el cual las actuales autoridades fiscales han puesto énfasis especial, es el referente a las negociaciones que vienen realizándose con el Club de París, las cuales permitirán la reestructuración de la deuda de mediano y largo plazo por un valor de US$193.2 millones, de los cuales US$37.9 millones corresponden a atrasos y US$155.3 millones corresponden a vencimientos, con un plazo de 12 años, incluyendo cinco años de gracia. En otro orden, la Secretaría de Estado de Finanzas, a través de su Departamento de Normas y Políticas Tributarias jugó un rol fundamental en las negociaciones del Tratado de Libre Comercio (TLC) con los Estados Unidos. 14

15 II. ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR LA SEDE CENTRAL A NIVEL DEPARTAMENTAL 15

16 DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS ECONOMICOS El Departamento de Estudios Económicos desarrolló diversas actividades encaminadas al fortalecimiento de la capacidad técnica e institucional, con la finalidad de colaborar con las autoridades en la toma de decisiones concernientes a la política fiscal y tributaria. Las principales actividades realizadas por este Departamento se detallan a continuación: Participación en las reuniones y recomendaciones que hace el Comité Técnico Operativo, el cual se encarga de la elaboración del Sistema de Programación de la Ejecución Financiera del Presupuesto. Representación de la Secretaría de Estado de Finanzas en la planificación interinstitucional de la programación y control de la Ejecución Fiscal. Actualización regularmente las informaciones publicadas en la página de Internet de la Institución. Preparación y evaluación de las informaciones económicas relacionadas con temas coyunturales de interés para la Secretaría. Análisis de nuevas propuestas relacionadas con las reformas fiscales. Actualización sistemática de la base de datos de los indicadores monetarios y fiscales y de las estadísticas económicas nacionales e internacionales. Dentro de sus actividades el Departamento preparó informes, boletines y estudios de carácter económico, tales como: Informes diarios de ingresos fiscales Informes mensuales preliminares de ingresos fiscales Elaboración de Resumen Ejecutivo y Memoria Anual 2004, de la Secretaría de Estado de Finanzas y sus Dependencias. 16

17 Presentación de las estimaciones de Ingresos Fiscales para los años 2004 y 2005, así como reestimaciones trimestrales de ingresos para el Presentación de informes del comportamiento de la Economía Dominicana y los Mercados Financieros Nacionales e Internacionales. Presentación regular de los informes relacionados con el comportamiento de las operaciones fiscales (Ingresos y Gastos), del Gobierno Central Presentación de informes del comportamiento de la Economía Mundial. Elaboración de análisis de tendencia del gasto del Gobierno Central con la finalidad de llevar un control de la formulación presupuestaria, la ejecución del gasto y los pagos efectuados. Elaboración de instrumentos indicativos del comportamiento del gasto (incluyendo análisis de sensibilidad). Preparación del Boletín No.26 de Estadísticas Fiscales de los años para fines de publicación y presentación en la página web. En coordinación con organismos nacionales e internacionales y con la finalidad de mejorar los recursos humanos, se participó en los siguientes cursos, seminarios y talleres de capacitación: Estadísticas para Cuentas Nacionales; Programación y Políticas Financieras, Finanzas Urbanas y Administración del Impuesto Local, Taller de trabajo de la Reforma de Pensiones; Modernización de los Presupuestos Públicos; Impacto macroeconómico del Presupuesto; Desajustes Fiscales y su Impacto en la Cuenta Corriente; Crisis y Reforma Fiscal; Evaluación Acuerdos con el FMI; Situación Económica Actual y Perspectivas a corto y mediano plazo; Modelo de Consistencia Macroeconómica y toma de decisiones de Política Económica; Beneficios de la Carrera Administrativa y Ley de Seguridad Social, Cuentas Públicas. Finalmente, como respuesta a una política de interacción y apoyo, nacional e internacional, el Departamento fue facilitador de pasantías para estudiantes, sobre La 17

18 Inserción Internacional y Coyuntura de los países en Desarrollo, en colaboración con el Instituto de Estudios para el Desarrollo Económico y Social de la Universidad de París I. PROGRAMA DE REFORMA Y MODERNIZACION DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO El Programa de Reforma opera bajo el cumplimiento del decreto No y del Convenio de Cooperación Técnica 1093/OC DR, firmado entre el BID y el Estado Dominicano. Este Programa tiene como objetivo principal, lograr un mayor control en la administración del Gasto Público, con miras a eficientizar y transparentar las acciones del Estado. Las principales actividades realizadas en el año por este Programa fueron: la implementación del Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF) y las actualizaciones y mejoras del sistema conforme al plan de actividades, permitiendo el avance en la consolidación del sistema en las instituciones centralizadas. Asimismo, se proyecta tener los módulos de ingresos, gastos y contabilidad patrimonial en producción para finales del En ese orden, se revisaron, actualizaron y se remitieron al Poder Ejecutivo los anteproyectos de leyes de: la Tesorería Nacional; la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Interno; así como los anteproyectos de ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público; referente a las Compras y Contrataciones de Bienes, Obras, Servicios y Concesiones, así como el que crea el Sistema de Crédito Público. Por otro lado, se concluyó el proceso de instalación del Sistema de Gestión y Administración de Deuda (SIGADE) y se inició el proceso de interfase de dicho sistema con el SIGEF. Asimismo, se capacitó al personal del Departamento de Crédito Público para el manejo de dicho sistema. 18

19 Con el propósito de dar continuidad al proceso de capacitación a los usuarios de SIGEF, el Programa de Administración Financiera, concluyó los trabajos de infraestructura y equipamiento del Centro de Capacitación del SIGEF y se habilitó una Mesa de Ayuda para dar asistencia diaria a los usuarios del sistema, tanto en aspectos funcionales como en la operación del mismo. Se coordinó con el Instituto de Capacitación Tributaria para adiestrar al personal docente universitario en el marco del Programa de Administración Financiera Integrada. En otro orden, se concluyeron los trabajos de infraestructura y equipamiento del Centro de Operaciones del SIGEF, así como el proceso de conexión con 51 instituciones públicas centralizadas, lo cual facilitó el registro, consulta y procesamiento de datos desde sus propias instalaciones. Para aquellas instituciones que no fue posible la conexión a través del sistema frame relay, se habilitaron centros de ayuda en la Dirección General de Contabilidad Gubernamental y la Oficina Nacional de Presupuesto. Se inició el proceso para la conexión del SIGEF al Banco Central de la República Dominicana, así como para la transmisión y consulta de la data relativa a las operaciones a registrar a través del SIGADE. Por último, se realizan gestiones ante la Secretaría de Estado de Finanzas para la firma de un nuevo Convenio de Préstamo que permita realizar la segunda etapa del Programa para su desarrollo e instalación de los subsistemas conexos del SIGEF. Así como, para la adquisición de programas de computadoras para la automatización de las pruebas en el desarrollo y mantenimiento del SIGEF. DEPARTAMENTO DE NORMAS Y POLÍTICAS TRIBUTARIAS Durante el 2004 se realizaron análisis sobre las implicaciones que tienen en la economía dominicana los incentivos otorgados por las leyes sobre Desarrollo Fronterizo y la 19

20 de Fomento y Promoción Turística, particularmente sobre su alcance y las posibles consecuencias respecto a la asignación correcta de los recursos. Dicho Departamento, participó en las siguientes actividades: Discusiones con el Fondo Monetario Internacional sobre estadísticas de importaciones gravables, aranceles, impuestos internos y los resultados de las negociaciones comerciales con los Estados Unidos. Elaboración de varios estudios arancelarios con el objetivo de reclasificar y abrir subpartidas arancelarias para ser usadas en las importaciones a territorio nacional de mercancías. Colaboración en la reforma fiscal 2004 discutida con el Fondo Monetario Internacional y posteriormente aprobada por el Congreso Nacional, en la que se modificaron varios impuestos, como son el Impuestos Selectivo al Consumo y el de las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios. Elaboración de un anteproyecto de ley sometido al Congreso Nacional que modifica el párrafo nueve del artículo once de la Ley No sobre Reforma Tributaria que aplica un 25% a las bebidas endulzadas con sirop de maíz. Así como el Decreto No que modifica el Art. 37 del Reglamento sobre estampillas a los cigarrillos. Participación en las negociaciones de los acuerdos comerciales, directamente en los temas de acceso a mercados de bienes y compras del sector público en el USA DR CAFTA (por sus siglas en inglés) y en los preparativos para negociación de un futuro Acuerdo de Asociación Económica de la Unión Europea y los países ACP. Para el USA DR CAFTA se prepararon varias matrices de negociación arancelaria en el tema de acceso a mercados, en las cuales se incluyeron los códigos de productos, 20

21 descripción, tasas, valor FOB, gravamen y los impuestos pagados, con el fin de determinar la sensibilidad fiscal y productivas de los sectores involucrados en las negociaciones. Asimismo, se colaboró en la parte de reglas de origen, salvaguardias y aperturas arancelarias con la consulta del sector productivo local. Elaboración de la oferta de acceso a mercados en materia de compras del sector público para USA DR CAFTA, tomando en consideración las propuestas de distintos gremios del sector privado para lo cual se realizaron varias reuniones con dicho sector. Participación en dos consultas entabladas por Honduras en contra de la República Dominicana ante el Órgano de Solución de Diferencias de la OMC sobre medidas que afectan las importaciones y venta de cigarrillos procedentes de ese país, así como en los preparativos de la defensa ante grupo de expertos que analizó el caso, al cual se le busca una solución amigable en estos momentos. Elaboración de un estudio técnico sobre un posible acuerdo de alcance parcial con Cuba el cual refleja la situación comercial entre los dos países. Se realizó un análisis sobre los tratados de Libre Comercio entre los países de Centroamérica y los países de CARICOM con República Dominicana, donde se presentaron diversos indicadores de comercio exterior que permitieron evaluar la situación de impacto fiscal luego de la entrada en vigencia de los referidos Tratados. En ese orden, se prepararon estadísticas sobre las importaciones de Centroamérica con el impacto del TLC entre Centroamérica y República Dominicana. También, se realizaron los trabajos de impacto fiscal del DR CAFTA a partir de la última oferta arancelaria con la cual se cerraron las negociaciones. Por otra parte, se preparó un informe de las actividades realizadas durante el período por el Grupo de negociación sobre Compras del Sector Público en el ALCA para 21

22 la Secretaría de Estado de Relaciones Exteriores. Además, se analizaron solicitudes de exención de la Comisión Cambiaria y del recargo cambiario de 2% aplicado a los combustibles para generación de energía y empresas amparadas en la Ley 28 01, sobre Desarrollo Fronterizo. Se brindó apoyo técnico en las negociaciones con el FMI en el análisis y entrega de las estadísticas de importaciones nacionales y sus respectivas recaudaciones de impuestos correspondientes al período Se elaboró un análisis que contiene los productos del Acuerdo sobre Tecnología de la Información (ITA) de la OMC, para la adhesión futura de la República Dominicana, conforme lo solicitado por Estados Unidos en las negociaciones del TLC USA DR CAFTA. De igual forma, se preparó una norma técnica sobre las aperturas arancelarias de las partidas del ITA a los fines de responder a una solicitud del sector privado nacional importador. En apoyo a la Segunda Reunión del Consejo de Administración del Tratado Centroamérica RD, a ser celebrada en El Salvador, se elaboró un informe sobre el intercambio comercial con el Mercado Común Centroamericano Este informe incluye el impacto fiscal del TLC, las recaudaciones por concepto de Comisión Cambiaria y del recargo transitorio de 2% sobre a las importaciones. Asimismo, se redactó un reporte sobre las acciones necesarias para implementación del DR/CAFTA en el tema de Compras del Sector Público y se elaboró una serie estadística sobre Contratación Pública de los años , que incluye los gastos en compras de bienes y contratación de servicios. Se revisaron las estadísticas de recaudación publicadas por la DGA por concepto de Impuesto Selectivo al Consumo a las cervezas y alcoholes comparándolas con los ingresos reportados por la Tesorería Nacional por este concepto. 22

23 El Departamento participó en diferentes talleres, cursos y seminarios: a) Seminario Regional BID/INTAL OMC sobre Compras Gubernamentales para países de América Latina; b) Seminario sobre Subsidios, Antidumping y Derechos Compensatorios: Experiencia brasileña; c) Taller sobre Negociación del Tratado de Libre Comercio entre República Dominicana y los Estados Unidos: Aprovechando la Experiencias de Chile, El Salvador y México, auspiciado por el BID; d) Taller Análisis de Impuestos y Proyección de Ingresos sobre la base del informe Fiscal Ajustes para el Crecimiento Sostenido en la República; e) Curso Herramientas para Negociadores, impartido por funcionarios de Secretaría de Integración Económica Centroamericana; f) Taller sobre Cuentas Públicas, impartido por el PAFI. DEPARTAMENTO DE FISCALIZACIÓN DE HIDROCARBUROS El Departamento de Fiscalización de Hidrocarburos continuó la implementación del Programa Integrado de Informática para la digitación de los despachos de combustibles a los diferentes agentes del mercado. En ese orden, el Departamento procedió a procesar todas las informaciones sobre los despachos de combustibles y el registro semanal de los ingresos que percibe el Estado por concepto del impuesto a los hidrocarburos, conforme lo establece el Reglamento de Aplicación de la Ley No Además, se realizaron las actualizaciones semanales a la base de datos sobre los despachos de GLP y de combustibles, realizados por las distribuidoras a las Empresas Generadoras de Electricidad (EGP s y EGE s); y se prepararon mensualmente cuadros sobre los volúmenes de consumo nacional de combustibles. El departamento, conjuntamente con la Secretaría de Estado de Industria y Comercio, se encarga de mantener al día la relación de las empresas EGP s y de actualizar las fichas relativas a sus propias informaciones; así como, de las garantías bancarias depositadas en la 23

24 Tesorería Nacional, vía Secretaría de Estado de Finanzas, tal y como lo establece la Resolución Por otro lado, según lo establecido en el Decreto que elimina el subsidio de GLP para uso industrial, y en hoteles y restaurantes, se ejecuta la tramitación y registro de las solicitudes de pago de subsidio al GLP, realizadas por las empresas importadoras al Estado Dominicano. Además, en cumplimiento con la Resolución 96 de la Secretaría de Estado de Industria y Comercio, se coordina el cobro a las empresas Distribuidoras de GLP del subsidio otorgado por el Gobierno y que ha sido vendido por ellas a clientes no subsidiados. La Unidad Operativa del departamento, en coordinación con la comisión interinstitucional, ha dado seguimiento a las operaciones de las EGP s y las EGE s en cuanto a la utilización de los combustibles exentos de impuestos para la generación de electricidad de toda empresa o unidad productiva que disponga de capacidad de generación efectiva de 15 megavatios o más para su consumo propio o para ser interconectado a las redes de distribución, bajo el amparo de la Ley y el Decreto No En ese sentido, se realizó una conciliación entre los reportes de las compras y consumos de combustibles exentos presentados por las distribuidoras con los despachos reportados según la resolución que establece los volúmenes aprobados. Esto ha permitido determinar las empresas que han retirado combustible exento por encima de su resolución y proceder a cobrarles dichos volúmenes. También, se ha continuado con las visitas a las diferentes plantas generadoras en el país para mantener actualizadas todas las informaciones respecto a su capacidad instalada, sus consumos mensuales y sus niveles de generación. DEPARTAMENTO DE CREDITO PUBLICO El Departamento de Crédito Público el cual fue modificado mediante la Resolución No.104/04 contempla tres divisiones cuya finalidad es mejorar las operaciones de las actividades del Departamento, tales como el Reconocimiento de Deuda; Administración de 24

25 Deuda y la de Formulación y Ejecución Presupuestaria; asimismo, se logró la integración al Departamento de Crédito Público de La Comisión Evaluadora de la Deuda Pública Interna y la Unidad de Programación de Pagos de Deuda. Con esta nueva estructura se creó una base de datos única para el Sistema de Gestión y Administración de la Deuda Pública (SIGADE). Este Departamento es responsable de procesar el registro y control de los préstamos de las instituciones del sector público no financiero contraídos con acreedores internos y externos; efectuar el proceso de pago a tiempo, acorde con la capacidad de pago del Estado, los cuales están integrados al manejo presupuestario y contable de las finanzas públicas; asimismo, tiene que evaluar y depurar las reclamaciones para negociaciones de bonos y de deuda pública. Durante el 2004 el Departamento mantuvo un registro actualizado del endeudamiento público, mediante el SIGADE, el cual incluyó todas las obligaciones contractuales de financiamiento del Gobierno General y se realizó un registro de las emisiones y seguimiento de avales otorgados por el Gobierno Central; así como también, trabajó de manera coordinada con la Tesorería Nacional, en la formulación del proyecto de Ley de Gastos y Presupuesto de Recursos del Estado, específicamente en la programación financiera del proyecto del capítulo de deuda pública. En otro orden, se dio seguimiento al desarrollo del Sistema de Crédito Público, como parte del Programa de Administración Financiera Integrada, básicamente en el establecimiento de un marco legal adecuado y en la implantación y desarrollo de nuevos instrumentos de gestión de la deuda pública interna y externa en forma efectiva, eficiente, e integrada con el resto de los sistemas de administración financiera pública. En el 2004 se sometió al Congreso un proyecto de Ley del Sistema de Crédito Público, sometido por el Ejecutivo, con el objetivo de dotar el sistema de un marco legal que propicie el establecimiento de una política de financiamiento del sector público y fije los 25

26 límites del endeudamiento, acorde con la situación fiscal y macroeconómica del país. Este proyecto contiene las definiciones y normas adecuadas, para la administración eficiente del crédito público y la creación de la Dirección General de Crédito Público, como órgano rector del sistema de crédito. La deuda externa, en lo que respecta a los registros y pagos del servicio del Sector Público no Financiero, fue transferida a la Secretaría de Estado de Finanzas; actualmente se está depurando la base de datos que administraba el Banco Central, para la preparación de un módulo de reportes flexibles para los usuarios que requieran informaciones de deuda; estas acciones se realizan con la colaboración del Banco Central, el cual ha facilitado la documentación de soporte de los préstamos activos y el flujo informativo con los acreedores. En este orden, se efectúo la integración del SIGADE con el SIGEF y un enlace que actuará como un subsistema del Departamento de Crédito Público para cumplir con el procesamiento de los pagos y el funcionamiento de las Unidades Ejecutoras (UE) y la Dirección Administrativa Financiera (DAF), para la formulación y ejecución presupuestaria de los desembolsos del capítulo de la deuda pública. Por otra parte, dentro de la nueva estructura del Departamento de Crédito Público, fue integrada La Unidad de Programación de Deuda 2002, a través de la Resolución 104/04, en la que se plantea regularizar el registro, la validación y trámite de pagos de las deudas no contempladas en el presupuesto del 2002, acumuladas en distintas instituciones por insuficiencia de recursos. En ese orden, para establecer un mejor control y un adecuado manejo de ese tipo de deuda se inició una evaluación desde el surgimiento de dicha unidad, la cual fue creada mediante el Decreto No.581/02, e inició sus funciones en febrero del

27 Por otra parte, las acciones realizadas por La Comisión Evaluadora de la Deuda Pública Interna, se integraron al Departamento, mediante Resolución 104/04, con la finalidad de unificar las operaciones que originan la deuda pública y la administración de los correspondientes servicios. La Comisión Evaluadora de la Deuda Interna dentro de sus operaciones inició el período con un total de 836 expedientes en proceso de evaluación, de los cuales el 66.9% fue depurado por un monto de RD$4,945.9 millones, quedando en proceso de depuración el 33.1% del total. Del total de expedientes analizados se pagaron con bonos unos 143 expedientes a contratistas de obras del Estado, propietarios de bienes inmuebles expropiados por el Estado, suplidores de bienes y servicios, colonos azucareros y depositantes de bancos feriados. También fueron descalificados expedientes, por un monto de RD$3,836.9 millones, por no cumplir con los requisitos necesarios para su aprobación y porque sus reclamaciones correspondían a un período posterior al 16/8/96. Por otra parte, se recibieron nuevos expedientes por un monto de RD$584.8 millones; parte de estos fueron recibidos fuera de la fecha límite de la ley, pero su apertura y evaluación fue aprobada mediante el acta No.12, el 9 de junio del 2004; otras reclamaciones fueron de acreedores de expedientes ya pagados y de cesiones de créditos. Dentro del proceso de redención de los Certificados de Reconocimiento de Deuda, otorgados a la Federación de Comerciantes Dominicanos, fueron saldados RD$0.2 millón, quedando pendiente un monto de RD$14.9 millones. Por concepto de redención de los bonos del Huracán David, Reforma Agraria, Desarrollo Agropecuario y Combustibles, se les adeudan US$10,000 dólares y RD$7.8 millones de pesos. Por concepto de intereses devengados de la Ley de bonos No.104/99 se pagaron RD$378.1 millones correspondientes a los cupones del 16 al

28 Por otra parte, se continuó en el proceso de depuración de las deudas transferidas mediante los Decretos Nos. 179/00 y 989/01 de las empresas capitalizadas: Molinos Dominicanos y Corporación Dominicana de Electricidad a la Secretaría de Estado de Finanzas. A Molinos Dominicanos corresponde un monto de RD$55.0 millones y U$$ 312,601.0 dólares, de los cuales se han pagado sólo RD$3.3 millones; en tanto a la Corporación Dominicana de Electricidad se le adeudan RD$168.4 millones. Este departamento finalizó el año pagando los intereses vencidos al 1ero. de septiembre por un monto de RD$147.7 millones pendientes, y los pendientes de vencimiento al 1ero. de diciembre por unos RD$65.9 millones. Con la finalidad de evitar la duplicidad de los pagos y sanear los balances de las cuentas por pagar de las dependencias gubernamentales y concluir el sistema de pagos mediante bonos, fueron cancelados y descargados en las diferentes instituciones los expedientes ya pagados. Los casos donde se identificaron duplicidad de pagos, se remitieron a la Contraloría General para fines de su conocimiento. Además, el Departamento de Crédito Público otorgó los pagos de la ley de bonos No.172/03 a diferentes instituciones por un monto de RD$3,269.6 millones y benefició a otras a través de una Resolución, mediante el Acta No. 16 para pagarse con la ley de los bonos por RD$746.0 millones. Por otra parte, se efectuaron jornadas de capacitación y entrenamientos al personal, para el manejo adecuado de los registros y análisis del nuevo proceso de reporte de la deuda pública. Finalmente, se prepararon las informaciones sobre la situación de los préstamos internos y externos. 28

29 DEPARTAMENTO DE INFORMATICA FISCAL Este departamento, para el 2004 como parte de sus actividades, desarrolló el análisis para la implementación de un Sistema para el Despacho y Antedespacho del Secretario de Estado que controle las llamadas telefónicas, citas y actividades del Secretario, así como las correspondencias del Despacho. También la implementación del Sistema de Exequátur, en la Sección de Exequátur. Igualmente, implementó el análisis, diseño y desarrollo del Sistema de Consultas Médicas de la Secretaría de Estado de Finanzas y nuevo Sistema de Control de personal involucrado en la logística de los pagos de los pensionados y jubilados. Se realizaron varias migraciones de datos a lo interno de la Secretaría y con otras Instituciones Gubernamentales. Específicamente, la migración de la Base de Datos de las Nóminas de Jubilados y Pensionados desde el Instituto Postal Dominicano (IMPOSDOM) a la Secretaría de Finanzas; la migración de la Base de Datos de la Secretaría de Estado de Educación y la migración de la Base de Datos de la Corporación Dominicana de Electricidad. Otras actividades realizadas por el departamento fueron: la identificación y clasificación de los pensionados en la base de datos, con el propósito de diseñar un nuevo método y logística de pago. La captación de la realización de pago mediante el sistema Datareservas de los pensionados que cobran con tarjetas electrónica y la creación del módulo Regalía Pascual de pensionados y jubilados en su Sistema de Nóminas. DEPARTAMENTO DE RECURSOS JERÁRQUICOS Este Departamento, como superior Jerárquico de la Administración Tributaria, es el responsable de conocer y decidir sobre los recursos que elevan los contribuyentes que se encuentran inconformes con las decisiones emanadas de sus dependencias. Los principales recursos conocidos y fallados por este Departamento, fueron realizados en los conceptos Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Sobre las Transferencias de 29

30 Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), Impuesto Selectivo al Consumo y del Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones; y otros en materia aduanera. Dentro de las funciones realizadas por este departamento se destacan las siguientes: Solicitud de Expedientes de los casos sometidos a estudio y consideración a los Órganos de la Administración Tributaria y demás órganos dependientes de la Secretaría de Estado de Finanzas, para el conocimiento a fondo del recurso planteado; Otorgamiento de plazos adicionales para la ampliación y medios de defensa de los recurrentes; Estudio de los aspectos legales de los expedientes sobre recursos jerárquicos; Análisis de Auditoria de dichos expedientes; Elaboración de los Informes de Auditoria y Revisión; Elaboración de los proyectos de Resoluciones sobre dichos recursos, tomando en cuenta el análisis legal y la labor de auditoria. El resultado de los expedientes conocidos y fallados por este Departamento asciende a RD$217.1 millones. Este monto corresponde a las resoluciones notificadas. En otro orden, se conocieron expedientes los cuales están pendientes de firma por un monto aproximado de RD$2,400 millones. Así como, diferentes oficios, en los que se destacan, la solicitud de expedientes a la Administración Tributaria y oficios de concesión de plazos otorgados a los recurrentes para deposito de escritos ampliatorios. DEPARTAMENTO DE CASINOS El Departamento de Casinos continuó realizando sus funciones relativas a la expedición de licencias de casinos, licencias para parque, administraciones responsables, cambio de horario, publicaciones, máquinas tragamonedas, importaciones, reconversiones, desguace y traslados de máquinas. Este Departamento realizó un extenso trabajo recaudador en lo que respecta a las máquinas de diversión, en colaboración con otras instituciones, generando montos 30

31 considerables de ingresos fiscales. Además, se elaboró un anteproyecto de Decreto y su respectivo reglamento para regular las máquinas de diversión que no están en los casinos. Igualmente, participó en las inspecciones realizadas a los diferentes juegos de azar (casinos) tales como: retiros, traslados, puestas en operación, desguaces, cambios de horario, visitas a los proyectos de construcción de salas de juego e importaciones de máquinas tragamonedas. También participó en inspecciones solicitadas, e inspecciones repentinas en algunos casinos, con el fin de confirmar la cantidad de mesas de juegos y máquinas tragamonedas que tienen existencia. Además, participó en el suministro de información, apoyo y colaboración a los representantes de los casinos, de manera personal, vía telefónica y mediante comunicación escrita y también a los operadores de máquinas de diversión y particulares Otras actividades desarrolladas fueron: supervisión del pago a los pensionados de la región Este, autorización de importaciones a operadores de máquinas de diversión y etiquetado, exportación e incautación de éstas, adopción de resoluciones por parte de la comisión de casinos mediante la cual fueron aprobadas modificaciones a algunas licencias de casinos; y participación en charlas para concientizar a la población sobre el uso ilegal de las máquinas de diversión que están en lugares donde acuden menores de edad. Finalmente, se está trabajando en la aprobación de una ley de casinos, donde se recomienda la modificación de varios artículos de la Ley No. 351, actualmente vigente. DEPARTAMENTO DE INSPECCION GENERAL Este Departamento, participó en el proceso integrado de las subastas realizadas en la Dirección General de Aduanas, Administración General de Bienes Nacionales y Caja de Ahorros para Obreros y Monte de Piedad. Junto al Departamento de Jubilaciones y Pensiones este Departamento realizó investigaciones para la detección de pensionados y 31

32 jubilados fallecidos, así como la supervisión de los pagos y reactivaciones de las pensiones y jubilaciones del Estado. En coordinación con el Departamento de Casinos realizó una inspección de todos los procedimientos que comprenden las operaciones de los casinos, y la etiquetado de máquinas tragamonedas. Por otro lado, fueron fiscalizados y supervisados la entrega de bonos de la Comisión de la Deuda Pública Interna y de los concursos para compra de equipos y materiales para la Institución, la supervisión de los sorteos diarios de billetes y quinielas de la Lotería Nacional, así como también las entradas y salidas de las especies timbradas, pasaporte, tarjetas de turismo y otros valores públicos. De igual manera, se efectuó la supervisión de los procedimientos que comprenden las operaciones de fiscalización de hidrocarburos. DEPARTAMENTO DE JUBILACIONES Y PENSIONES Este Departamento, al amparo de la Ley No.379 del 11/12/1981 y de la inserción de la Ley No correspondiente al nuevo sistema de Seguridad Social, continuó con el proceso de transformación y adaptación de las normas establecidas en materia de seguridad social. A través de este proceso se han incorporado todas las instituciones previstas en la Ley No.87, ampliándose el número de pensionados al amparo del sistema de pensión de la Secretaría. Las acciones relacionadas con el régimen contributivo se ejecutan en coordinación con el Consejo Nacional de Seguridad Social, la Tesorería de la Seguridad Social, la Empresa Procesadora de la Base de Datos, (UNIPAGO), y la Superintendencia de Pensiones. En el 2004, un total de 3,910 nuevos pensionados fueron incorporados, provocando un aumento mensual en la nómina de pensiones de RD$25.9 millones. La mayor proporción proviene de la Corporación Dominicana de Electricidad y del Instituto Dominicano de Seguros Sociales. Al cierre del 2004, la Secretaría cuenta con 85,166 pensionados, los 32

33 cuales representan erogaciones por un monto de RD$3,234.0 millones, incluyendo el monto de la regalía pascual, la cual representa unos RD$283.0 millones. Dado el incremento en la cantidad de pensionados y del área geográfica, este departamento ha orientado sus esfuerzos a eficientizar los servicios de atención al pensionado; en ese sentido, se dispuso la elaboración de la notarización y validación de los poderes a través del Departamento Legal de esta Secretaría, y así lograr un mayor control y garantía del pensionado. Con el interés de mantener un uso adecuado de los fondos públicos, las autoridades unificaron los pagos, para ser efectuados en dos convocatorias, con miras a lograr un ahorro en los fondos públicos; también se continuó integrando los pensionados al sistema de cobros con tarjetas del Banco de Reservas. A la fecha alrededor de un 60% de los pensionados se encuentran cobrando mediante el sistema electrónico. Por otra parte, a los fines de garantizar la aplicación de los controles gerenciales y la transparencia en la administración de los recursos, se mantiene el manual operativo y de funciones y la operación de la Sección de Control de Gestión. A través del Proyecto de Pensionado Feliz, se han otorgado facilidades crediticias a bajas tasas de interés, ascendentes a un monto de RD$2.7 millones Durante el 2004 fueron incluidos 613 pensiones civiles del Gobierno Central y 3,297 de las instituciones descentralizadas; a la vez se efectuaron 1,526 exclusiones por fallecimientos, cumplimiento de mensualidades, por reintegración en la administración pública y suspensión por varios reintegros; de estos últimos, 305 corresponden a civiles y 1,221 a instituciones descentralizadas. En ese sentido, el departamento, a través de sus inspectores reintegró a las cuentas del Tesoro unos RD$0.4 millón, correspondientes a pensionados fallecidos. 33

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