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1 4961(SP) Normas de Conducta para los Voluntarios en los VITA/TCE Entrenamiento de Ética Asistencia Voluntaria al Contribuyente (VITA) / Asesoramiento Tributario para los Ancianos (TCE) Declaraciones de 2014 Haga su entrenamiento para los VITA/TCE por internet en (palabras clave: Link Learn Taxes). Siga el enlace al Taller de Práctica (Practice Lab) donde ganará experiencia en usar el software de impuestos, y completará el examen de certificación electrónicamente, así recibiendo de inmediato su calificación y recomendaciones. Publication 4961(SP) (1-2015) Catalog Number 67518F Department of the Treasury Internal Revenue Service

2 Cómo se consiguen las novedades técnicas? Cualquier novedad o elemento actualizado agregado al material de entrenamiento para voluntarios será publicado en la Publicación 4491X, VITA/TCE Training Suplement (Suplemento al Entrenamiento VITA/TCE). Si desea acceder a esta publicación, disponible únicamente en inglés, ingrese las palabras Pub 4491X en la barra de búsqueda en la esquina superior derecha de Durante la temporada de impuestos, Avisos Tributarios para Voluntarios se emitirán periódicamente. Ingrese las palabras Volunteer Alerts en la barra de búsqueda para ver todos los avisos tributarios, en inglés. Normas de Conducta para Voluntarios Programas VITA/TCE Es la misión de los programas de preparación de declaraciones VITA/TCE la de ayudar a los contribuyentes elegibles a que cumplan sus responsabilidades tributarias. Esto se hace proporcionándoles ayuda gratuita para preparar sus declaraciones de impuestos. Para que el público pueda confiar plenamente en el programa, se requiere que los voluntarios cumplan las más estrictas normas de conducta y ética, y que brinden un servicio de alta calidad. Todos los voluntarios de VITA/TCE (sean remunerados o no) deben completar el Entrenamiento en las Normas de Conducta para Voluntarios, y firmar el Formulario 13615, Acuerdo de las Normas de Conducta, antes de entrar a trabajar en un sitio VITA/TCE. Además, todo preparador de impuesto, revisor de calidad, y maestro de la ley tributaria para los centros VITA/TCE deberá completar una certificación en la ley tributaria antes de firmar dicho formulario. El formulario no será válido hasta que el coordinador del sitio, socio patrocinador, maestro o contacto del IRS confirme la identidad del voluntario y también firme y feche el formulario. Como voluntario de los programas VITA/TCE, usted debe: 1. Cumplir todos los Requisitos de Calidad del Sitio (QSR, por sus siglas en inglés). 2. Negarse a aceptar pago, ni solicitar donaciones por preparar las declaraciones del impuesto federal o estatal. 3. Negarse a solicitar negocio de los contribuyentes a quienes ayuda, ni utilizar la información que aprende (sus datos) de dichas personas para ningún beneficio personal directo ni indirecto, tal para usted mismo como para otra persona específica. 4. Nunca preparar una declaración falsa, sabiendo que es falsa. 5. Nunca realizar acciones criminales, infames, deshonestas, o desgraciadas, ni ninguna otra acción que se considere pueda afectar negativamente los programas VITA/TCE. 6. Tratar a todos los contribuyentes de manera profesional, cortés, y respetuosa. El incumplir estas normas podría resultar en las siguientes penas, pero no se limitan a: Expulsarlo de todo Programa VITA/TCE; Incluirlo en el Registro de Voluntarios del IRS, así prohibiéndole indefinidamente de volver a actividades de VITA/TCE; Desactivar como sitio VITA/TCE el sitio del socio patrocinador (su número de identificación para presentación electrónica); Quitar de su sitio todo producto, suministro, y equipo prestado del IRS, además de toda la información de los contribuyentes; Terminar la colaboración entre el IRS de su socio patrocinador; Suspender los fondos de subvención que el IRS ha otorgado a su socio patrocinador; e Informar su conducta al TIGTA para su posible investigación o investigaciones criminales. El TaxWise es un programa de software del que es dueño el CCH Small Firm Services (o CCH, por sus siglas en inglés). Toda captura de pantallas que vea a través de todos los materiales de entrenamiento oficial de los programas de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (VITA) y Asesoramiento Tributario para los Ancianos (TCE) la usamos con el permiso de CCH. Las capturas de pantalla usadas en esta publicación o cualquier otra captura de pantallas del programa TaxWise o sus programas afiliados no puede ser extraída, copiada, ni distribuida sin la aprobación por escrito de la oficina de Productos, Sistemas y Análisis del departamento SPEC del IRS. Declaración de Confidencialidad: Toda la información tributaria que usted reciba en su capacidad de VOLUNTARIO permanece estrictamente confidencial y no debe ser divulgada a personas desautorizadas bajo ninguna circunstancia.

3 Entrenamiento en las Normas de Conducta (Éticas) para Voluntarios Introducción La integridad de los programas de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (VITA) y Asesoramiento Tributario para los Ancianos (TCE) depende de la confianza continua del público. Todo contribuyente que recurre a los servicios de VITA/TCE deberá sentirse confiado de que la declaración será preparada de forma precisa y que recibirá servicio de calidad. Todos los voluntarios son responsables de proporcionarles a los contribuyentes un servicio de la más alta calidad. Además de esta responsabilidad, todo voluntario debe firmar el Formulario 13615, Acuerdo de las Normas de Conducta, en inglés, cada año. Al firmar el Formulario confirman que van a cumplir los Requisitos de Calidad del Sitio (QSR) y mantener el estándar más estricto de la ética. Además, todos los socios de la agencia IRS-SPEC (Colaboraciones, Educación y Comunicación con Interesados del IRS) deben firmar el Formulario 13533, Acuerdo de Patrocinadores, en el que certifican que se cumplirán los estándares más estrictos de conducta ética. El Formulario sigue vigente durante un año después de la fecha de la firma. Todo voluntario debe completar el Entrenamiento en las Normas de Conducta para Voluntarios (VSC, por sus siglas en inglés) y aprobar un examen de competencia con una calificación del 80% o más. El entrenamiento le brinda: Una explicación de las seis Normas de Conducta para Voluntarios, según los define el Formulario Información acerca de cómo informar de infracciones posibles Las consecuencias de incumplir los requisitos del programa Ejemplos de situaciones que causan duda en cuanto a la conducta ética Una idea general del proceso de ingreso/entrevista y de revisión de calidad Los elementos del proceso de ingreso/entrevista y revisión de calidad completo. Por qué hacemos esto? Durante las temporadas de impuestos recientes, el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA, por sus siglas en inglés) y el IRS-SPEC descubrieron prácticas inaceptables en algunos de los sitios VITA/ TCE. Para responder a estos problemas, el IRS-SPEC amplió las Normas de Conducta para Voluntarios. El propósito es proveerles guía y una estructura para controlar los voluntarios VITA/TCE y proteger a los contribuyentes. Cuando voluntarios inescrupulosos ignoran intencionalmente la ley, dañan la integridad de los programas VITA/TCE y la confianza del público. Desafortunadamente, a raíz de las acciones de algunas personas, la integridad y la confianza en los programas VITA/TCE ha sido cuestionada. Cuando esto ocurre, el IRS-SPEC tiene el derecho de tomar acciones apropiadas contra los socios y voluntarios involucrados, y lo hace. El IRS-SPEC es el grupo que tiene la responsabilidad final de controlar los programas VITA/TCE. La agencia frecuentemente recibe quejas de los contribuyentes, y de miembros del congreso cuando se emiten los avisos de evaluación. IRS-SPEC investiga y responde a todas las quejas, pero al final, es la responsabilidad del socio/ patrocinador tomar las medidas necesarias para corregir el problema. Las Normas de Conducta (Éticas) 1

4 Objetivos Cuando complete esta lección, y con el beneficio de las materias de referencia, usted podrá: Nombrar las seis Normas de Conducta para Voluntarios Describir lo que se considera conducta inmoral Identificar las consecuencias de incumplir las normas Explicar cómo los voluntarios están protegidos Enumerar los pasos básicos que los voluntarios deben cumplir durante el proceso de ingreso/entrevista Identificar los elementos de la revisión de calidad Qué Necesito? Formulario C, Hoja de Ingreso/Entrevista y Revisión de Calidad Formulario 13615, Acuerdo de las Normas de Conducta de Voluntarios Publicación 1084, Guía del Coordinador de Sitios de Voluntarios del IRS Publicación 4299, Privacidad y Confidencialidad un Cargo Público de Confianza Definición de Inmoral IRS-SPEC define Inmoral como el incumplir las normas de conducta moral establecidas, sobre todo cuando esto aplica a una profesión específica. En la mayoría de casos, conducta inmoral significa aquellas acciones tomadas con la intención de ignorar las leyes, procedimientos o políticas establecidas. No confunda una acción inmoral con una falta de conocimiento o un simple error. ejemplo Si María, una voluntaria, incluye en una declaración que prepara un crédito que el contribuyente no tiene el derecho de reclamar, porque María no entendió bien la ley, María no ha tomada acciones inmorales. Pero si María incluye el crédito a sabiendas de que el contribuyente no tiene el derecho de reclamarlo, María sí cometió una acción inmoral, y ha incumplido las Normas de Conducta para los Voluntarios. Normas de Conducta para los Voluntarios (VSC, por sus siglas en inglés) Todos los voluntarios tienen que enfrentar problemas de ética, los cuales surgen frecuentemente en situaciones inesperadas en las que se tiene que tomar una decisión rápidamente, o demostrar su buen juicio. Muchas veces el voluntario sencillamente reacciona cuando se encuentra en situaciones inusuales, y luego se dan cuenta de que se había presentado un dilema de ética. Las normas de conducta para voluntarios fueron desarrollados específicamente para las operaciones de servicios de preparación gratuita de impuestos. El Formulario 13615, Acuerdo de las Normas de Conducta para Voluntarios aplica a toda conducta y acción ética que puede afectar los programas VITA/TCE. Los voluntarios deben acceder a cumplir las normas antes de empezar a trabajar en un sitio de preparación gratuita de las declaraciones de impuestos de VITA/TCE. Todos los participantes en los programas VITA/TCE deben cumplir estas Normas de Conducta para Voluntarios: 2 Las Normas de Conducta (Éticas)

5 1. Cumplir los Requisitos de Calidad del Sitio (QSR). Todo contribuyente que recurre a los servicios de VITA/TCE deberá sentirse confiado de que su declaración será preparada de forma precisa y que recibirá servicio de calidad. El propósito de los QSR es asegurar que los procedimientos de operación sean consistentes en los sitios VITA/TCE, y que los mismos apoyan la exactitud de las declaraciones preparadas por los voluntarios. Consulte la Publicación 5166, Requisitos de Calidad del Sitio para ver al descripción completa de cada QSR. Los Requisitos de Calidad del Sitio sólo se consideran en incumplimiento de las normas de conducta si los voluntarios se niegan a cumplir con un QSR. Si se corrige el error, no es incumplimiento de las Normas de Conducta para Voluntarios. Se describen los diez QSR en breve a continuación: QSR#1, Certificación Todos los Voluntarios de VITA/TCE deben completar el entrenamiento de las Normas de Conducta cada año, y aprobar el examen con una calificación del 80% o más antes de entrar a trabajar en un sitio VITA/TCE. Deberán tener una certificación en la ley tributaria aquellos Voluntarios que; contestan preguntas sobre la ley tributaria, dictan clases de la ley tributaria, preparan o corrigen las declaraciones de impuestos y/o dirigen revisiones de la calidad de declaraciones completadas. Como mínimo, todos los maestros de clases en los VITA/TCE deberán tener certificación al nivel Avanzado o más alto (dependiendo del nivel de temas tributarios que enseña). Como mínimo, los Revisores de Calidad deben tener certificación al nivel Básico o más alto (inclusive de los niveles especiales), dependiendo de la complejidad de la declaración de impuestos. Los Coordinadores de sitios deben completar anualmente el entrenamiento del Coordinador del Sitio, tras revisar la Publicación 1084, Guía del Coordinador del Sitio, y la Publicación 5088, Entrenamiento del Coordinador del Sitio. Los Maestros, Coordinadores de sitios/coordinadores locales, preparadores de impuestos y revisores de calidad deberán leer la Publicación 5101, Ingreso/Entrevista y Entrenamiento de Revisión de Calidad. QSR#2, Proceso de Ingreso y Entrevista Todos los sitios de preparación de impuestos deben usar el Formulario C, Hoja de Ingreso/Entrevista y Revisión de Calidad, para cada declaración que preparan. Se requiere que todos los voluntarios del IRS certificados en la ley tributaria realicen un proceso de ingreso/entrevista completo cuando preparan declaraciones de impuestos. Para fomentar la precisión, el proceso debe incluir una entrevista con el contribuyente en la que ambos revisan el Formulario C, antes de empezar a preparar la declaración. QSR#3, Proceso de Revisión de Calidad Toda declaración preparada por un voluntario debe pasar por una revisión de calidad y debe ser repasada con el contribuyente. La revisión de calidad debe incluir una charla con el contribuyente, en la que le explican que como contribuyente es responsable de la precisión de su declaración de impuestos. Un revisor designado o un colega en el trabajo deberá realizar la revisión de calidad. El SPEC recomienda que los Revisores de Calidad sean las personas que más experiencia tengan en la aplicación de la ley tributaria. QSR#4, Materia de Referencia Todos los sitios deberán tener como mínimo, una copia (en papel o electrónica) de las siguientes materias de referencia disponible para el uso de los voluntarios certificados por el IRS en la ley tributaria y el uso de los Revisores de Calidad: Publicación 4012, Guía de Recursos para Voluntarios, en inglés Publicación 17 (SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos Las Normas de Conducta (Éticas) 3

6 Los coordinadores del sitio/coordinadores locales deben tener establecido un procedimiento para asegurar que todos los avisos de impuestos para los Voluntarios o Mensajes de AARP Cyber Tax hayan sido revisados y comentados con todos los voluntarios, dentro de cinco días del IRS emitirlos. QSR#5, Acuerdo del Voluntario Todos los voluntarios (los preparadores, Revisores de Calidad, Personas que Saludan, etc.) deben completar anualmente el Entrenamiento en las Normas de Conducta de los Voluntarios, y el examen, el cual incluye un resumen general del proceso de ingreso/entrevista y el proceso de revisión de calidad. También deben certificar su cumplimiento cada año, al firmar y fechar el Formulario 13615, antes de entrar a trabajar en el sitio. El Formulario también se usa para registrar los niveles de certificación en la ley tributaria logrado por cada voluntario. Consulte la tabla en la próxima página para ver las vías de certificación. Los Coordinadores de Sitios que preparan declaraciones de impuestos, dan ayuda con la ley tributaria, corrigen declaraciones que han sido rechazadas o revisen las declaraciones para asegurar la calidad deben ser certificados en la ley tributaria al nivel necesario para la complejidad de la declaración, para poder tomar cualquiera de estas acciones. Si NO realizan ninguno de estos deberes, no es necesario que tengan certificación en la ley tributaria, como se enseña con las líneas rotas en las vías de certificación en esta tabla. 4 Las Normas de Conducta (Éticas)

7 QSR#6, Presentar Oportunamente Todos los sitios deben tener establecido un proceso para asegurar que cada declaración sea presentada electrónicamente o entregada al contribuyente de manera oportuna. QSR#7, Derechos Civiles Información referente al Título VI de la Ley de Derechos Civiles de 1964 debe estar a la vista para los contribuyentes o entregada al contribuyente en su primer momento de contacto con los sitios VITA/TCE. QSR#8, Número de Identificación del Sitio Es imprescindible que el Número de Identificación del Sitio (SIDN, por sus siglas en inglés) correcto sea incluido en toda declaración preparada en los sitios VITA/TCE. QSR#9, Número de Identificación para la Presentación Electrónica Es imprescindible que el Número de Identificación para la Presentación Electrónica (EFIN, por sus siglas en inglés) sea incluido en toda declaración preparada en los sitios VITA/TCE. QSR#10, Seguridad, Privacidad y Confidencialidad Debe cumplir con todas las guías elaboradas en la Publicación 4299, Privacidad y Confidencialidad Un Cargo Público de confianza. La Publicación 4299 explica la necesidad de proteger los datos físicos y electrónicos que se registran durante la preparación de la declaración de impuestos, y de proteger la confidencialidad de la información provista por el contribuyente. Incluido en estas guías es la necesidad de proteger cualquier número de identificación del cliente, nombre de usuario, y contraseñas usados en el sitio. Los socios y voluntarios no pueden compartir los números de identificación de los clientes, ni sus nombres de usuario ni sus contraseñas. Si desea información adicional referente a los Requisitos de Calidad del Sitio, Consulte la Publicación 5166, Requisitos de Calidad del Sitio, o ingrese las palabras clave Strengthening the Volunteer Programas en (en inglés). 2. No Aceptar pago ni solicitar donaciones por preparar las declaraciones de impuestos federales o estatales. Gratis significa que no aceptamos remuneración por nuestros servicios. Por lo tanto, no queremos que el contribuyente se confunda porque le solicitemos una donación. Colocar jarras para donaciones o propinas en la sala de espera que usan los contribuyentes, o cualquier otra sala de espera viola esta norma. Puede que un cliente le ofrezca pago, pero siempre debe rehusarlo, con la sonrisa puesta, y decirle algo como Gracias, pero no podemos aceptar pago por nuestros servicios. Si encuentra alguna persona que insiste, recomiéndale que regale galletas o rosquillas para la oficina entera. Los contribuyentes pueden aportar donaciones en efectivo a la organización patrocinadora, pero no mientras están en el área donde se preparan las declaraciones de impuestos. Aconseje a los contribuyentes que deseen donar dinero que encontrarán más información en la página web apropiado, o diríjales al coordinador del sitio. ejemplo Usted termina una declaración que le costó mucho tiempo, y el cliente está muy agradecido. Al salir, el cliente pasa por su lado y sigilosamente intenta meterle $20 en su bolsillo, diciéndole, hubiera pagado diez veces más de esto si me fuera al preparador al otro lado de la calle. Devuélvale el dinero y explíquele que no puede aceptar dinero por preparar impuestos, pero que el centro tal vez agradecería una donación; la cual podría aportar en la oficina en el centro de la ciudad, o en su página web. Las Normas de Conducta (Éticas) 5

8 Puede colocar jarras para propinas en otra área en el sitio, siempre que el estar allí no da la impresión de que el centro está recaudando los fondos a cambio de preparar los impuestos. La jarra no puede estar en la entrada, la sala de espera, el área de preparar los impuestos, ni el área donde se hace la revisión de calidad. Los reembolsos estatales o federales que corresponden a los contribuyentes no pueden ser depositados en la cuenta personal de tarjetas de crédito/débito, ni la cuenta de negocios de ningún voluntario a los programas VITA/TCE o ni las de ningún socio asociado con los mismos. Los sitios VITA/TCE sólo pueden pedir que el reembolso de un contribuyente sea depositado directamente en una cuenta a nombre del mismo contribuyente. 3. Negarse a solicitar negocio de los contribuyentes a quienes ayuda, ni utilizar la información que aprende (sus datos) de dichas personas para ningún beneficio personal directo ni indirecto, tal para usted mismo como para otra persona específica. Como voluntario, usted debe usar la información personal del contribuyente de manera correcta, y siempre protegerla. No puede usar información confidencial, es decir, información que no es pública, para realizar transacciones financieras, y tampoco puede permitir el uso indebido de ella para el beneficio de sus propios intereses privados, ni los de ninguna otra persona. ejemplo Además de ser preparador voluntario de impuestos, usted es un contable. No puede solicitar negocio del contribuyente. ejemplo Usted es la persona que saluda la gente al entrar al sitio. Su hija le pide aceptar pedidos de dulces como parte del proyecto de recaudar fondos en su escuela. Usted le explica que, como voluntario de VITA/TCE, usted no puede solicitar allí negocios personales. Mantenga confidencial la información del contribuyente y la información de su declaración de impuestos. El preparador voluntario puede hablar de esta información con otros voluntarios en el sitio, pero únicamente para los propósitos de preparar la declaración. No utilice la información del contribuyente para propósitos personales ni propósitos de su negocio personal. ejemplo Su negocio principal incluye vender pólizas de seguro médico. Mientras prepara una declaración, usted se fija en que el contribuyente trabaja por cuenta propia. Usted le pregunta al contribuyente si tiene seguro médico, para determinar si tiene derecho a deducciones por el seguro médico. Usted no puede ofrecerle al contribuyente venderle seguro médico. 6 Las Normas de Conducta (Éticas)

9 Confirmar el consentimiento Habrá algunos contribuyentes que permiten el uso de su información personal para propósitos más allá de preparar la declaración de impuestos. Conforme la Sección 7216 del Código de Impuestos Internos, cualquier sitio de voluntarios que divulgue la información del contribuyente para propósitos que no sean la preparación de una declaración de impuestos para el año en curso, años anteriores, o años subsiguientes, deben pedir y recibir dos consentimientos del contribuyente: el consentimiento para usar la información y consentimiento para divulgar la información. Excepciones al consentimiento requerido Sitios de voluntarios que usan o divulgan el número total de declaraciones (reembolsos o créditos) que se preparan para contribuyentes en ese sitio (datos agregados), para propósitos de recaudar fondos o publicidad no tienen que pedir y recibir el consentimiento del contribuyente. Esta información no puede incluir ninguna información que identifique al contribuyente personalmente, tal como el nombre del contribuyente, su número de Seguro Social o ITIN, su dirección u otra información personal, y no divulgar datos que representa menos de diez declaraciones de impuestos. Esta excepción no aplica al uso o divulgación de estadísticas que incluyen o representan cantidades en dólares de reembolsos, créditos o reintegros, ni los porcentajes relacionados con los mismos, para propósitos de publicidad. Uso de la Información del Contribuyente Usar o divulgar información del contribuyente para preparar declaraciones de impuestos del año en curso, años anteriores o años subsiguientes. Usar o divulgar información del contribuyente para propósitos que no sean preparar las declaraciones de impuestos del año en curso, años anteriores o años subsiguientes. Excepción: Divulgar el número de declaraciones (o tipos de declaraciones, tales como el EITC, CTC, etc.) que preparó, por propósitos de recaudar fondos, publicidad, u otro uso relacionado con el negocio de preparación de impuestos en el sitio de voluntarios. Divulgar cualquier información que contenga cantidades en dólares que fueron parte de las declaraciones, para actividades de publicidad, u otra actividad que no tenga que ver con la recaudación de fondos. Divulgar cualquier información que contenga cantidades en dólares que fueron parte de las declaraciones, para actividades de recaudar fondos. Se requiere consentimiento? Número de consentimientos No Ninguno Ninguno Tipo de consentimientos Sí 2 1. Consentimiento explicando cómo se usará la información. No Ninguno Ninguno 2. Consentimiento explicando cómo se divulgará la información. Sí 2 1. Consentimiento explicando cómo se usará la información. No Ninguno Ninguno 2. Consentimiento explicando cómo se divulgará la información. Si desea información adicional en inglés acerca de los consentimientos requeridos por la sección 7216 del IRC, consulte la Publicación 4299, Privacidad y Confidencialidad Un Cargo Público de Confianza. Las Normas de Conducta (Éticas) 7

10 4. Nunca preparar una declaración falsa sabiendo que es falsa. Es imprescindible que los voluntarios apliquen la ley tributaria correctamente según la situación del contribuyente. Aunque el voluntario pueda sentir la tentación de forzar la ley para el beneficio del contribuyente, esto solo resultaría en problemas para ellos en el futuro. Los voluntarios no pueden preparar declaraciones que saben de ser falsas. Se perjudica la confianza que el contribuyente tenga en el IRS y en la organización patrocinadora cuando no se cumplen las normas de ética. Declaraciones fraudulentas pueden resultar en muchos años de trato con el IRS. Puede que se le requiere al contribuyente pagar impuesto adicional, más intereses y multas, que podría volverse una dificultad financiera extrema. Además, el contribuyente podría demandarle al socio de SPEC por las acciones fraudulentas del voluntario, conforme las leyes estatales o locales. Aun así, el IRS le exigirá del contribuyente el pago de los impuestos adicionales, los intereses y las multas. ejemplo Un preparador voluntario le dice a un contribuyente que no tiene que declarar ingresos que le pagan en efectivo. Completaron la declaración sin incluir dichos ingresos en efectivo. El Revisor de Calidad sencillamente no se fijó en que había sido omitido, y la declaración fue impresa, firmada, y presentada electrónicamente. El voluntario ha incumplido esta norma. Sin embargo, ya que el Revisor de Calidad no sabía que estaba permitiendo que esta declaración fuera presentada incorrectamente, el Revisor de Calidad no ha incumplido esta norma. Recuerde que no debe confundir una acción inmoral con la falta de conocimiento o un simple error. ejemplo Un voluntario prepara una declaración fraudulenta al reclamar a un dependiente que sabe de ser inelegible. El contribuyente recibe un aviso del IRS denegando el dependiente e imponiéndole impuestos adicionales, intereses y multas. El contribuyente puede demandar dinero del socio de SPEC, pero aun así deberá pagarle al IRS los impuestos adicionales, los intereses y las multas. Dificultad financiera del contribuyente Aquellos contribuyentes que tienen ingresos limitados podrían encontrar imposible liquidar el saldo total y así recuperarse de fraude en la declaración. Si no recibimos el pago total, el contribuyente recibirá varios avisos exigiéndolo. Si todavía no recibimos el pago total, el contribuyente será remitido al proceso de cobros del IRS. Esto puede incluir el presentar un gravamen por el impuesto que afectará el informe de crédito del contribuyente; o podemos imponerle un embargo (retener) sus cuentas bancarias y/o su sueldo. Puede que el contribuyente reúna los requisitos para un plan de pagos a plazos, pero podría costarle varios años liquidar la deuda que tiene con el IRS. ejemplo En la declaración del contribuyente se reclama el crédito por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) fraudulentamente. El contribuyente ya ha recibido el reembolso cuando se emite el aviso de auditoría. Durante la auditoría, el contribuyente no puede proveer documentos que justifican su reclamación del EITC. Al contribuyente le deniegan $3,000 en concepto del EITC, y por lo tanto el contribuyente ahora adeuda más de $4,000, inclusive de las multas e intereses. Esta cantidad sólo representa la denegación del EITC. La cantidad podría ser mucho mayor si también se deniega la exención para dependientes, el estado civil de Cabeza de Familia, y el crédito tributario por hijos. El denegar $3,000 por el EITC puede convertirse rápidamente en un saldo adeudado de más de $6,000, cuando se toman en cuenta todos los créditos acompañantes que también fueron denegados. 8 Las Normas de Conducta (Éticas)

11 Robo de Identidad A través del país, el robo de identidad sigue creciendo a una tasa alarmante. Lastimosamente, han ocurrido casos en que voluntarios inescrupulosos han aprovechado de la información obtenida en un sitio VITA/ TCE para robarles la identidad a los contribuyentes. Por ejemplo, el usar un número de Seguro Social robado de un cliente para presentar una declaración de impuestos falsa para obtener el reembolso se considera robo de identidad. Si existe cualquiera sospecha del robo de identidad, será declarado al departamento de Investigación Criminal (CI) del IRS y al Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA). El IRS considera que este delito es bien grave, y ha establecido procedimientos para detectar posible robo de identidad en los sitios VITA/TCE. El IRS continuamente implementa procedimientos nuevos para tratar las declaraciones, filtros nuevos para detectar fraude, iniciativas nuevas de colaboración con los interesados, y permanece comprometido a investigar los criminales que cometen estos delitos. ejemplo Yulisa, una voluntaria certificada en la ley tributaria, trabaja en un sitio VITA en el primer día que está abierto. Ella le ofrece al Coordinador del Sitio presentar las declaraciones del sitio electrónicamente, para ayudarle. Por eso, ella ha recibido los permisos necesarios en el software de preparación de impuestos. Ese mismo día, Jose, el Coordinador del Sitio, abre el gabinete de VITA que está bajo llave, y encuentra dentro un informe de aceptación de e-file que se le olvidó destruir el año anterior. Él le pide a Yulisa que lleve el informe a la trituradora, ya que contiene varios números de Seguro Social. Yulisa mete el informe en su bolsa sin que José se dé cuenta. Luego esa noche, en su casa, Yulisa abre el software de preparación de impuestos del VITA y prepara declaraciones de impuestos falsificadas correspondiendo a los ocho números de Seguro Social contenidos en el informe que ella sacó del sitio VITA esa mañana. Ella se asegura que cada declaración reciba un reembolso alto. Yulisa anota la información de su propia cuenta bancaria en los campos para el depósito directo, y presenta las declaraciones electrónicamente. Yulisa les ha robado la identidad a esos ocho contribuyentes al preparar declaraciones del impuesto federal falsas, para robar los reembolsos. Yulisa pronto descubrirá que el SPEC tiene un sistema que extrae información correspondiente a las declaraciones de impuestos presentadas a través de los Programas VITA/TCE cada vez que muchos reembolsos son depositados en una misma cuenta bancaria. Las acciones de Yulisa serán reportadoas al Departamento CI del IRS, y al TIGTA. 5. Nunca realizar acciones criminales, infamas, deshonestas, o desgraciadas, ni ninguna otra acción que se considera de afectar mal los programas VITA/TCE. Los voluntarios pueden ser prohibidos de participar en los programas de VITA/TCE si realizan (en el pasado o futuro) acciones criminales, infamas, deshonestas o desgraciadas, u otra acción que se considera de afectar mal al gobierno. Tenga cuidado de evitar acciones que desacredite el programa. Además, el contribuyente podría recurrir a la ley local o estatal para demandarle al socio de SPEC por dinero, debido a las acciones fraudulentas de un voluntario. El permitir que un extranjero no autorizado sea un voluntario en un sitio VITA/TCE está prohibido. La definición de extranjero no autorizado es cualquier extranjero que no fue admitido legalmente a los Estados Unidos. Se les requiere a los Coordinadores de los Sitios a que pidan de cada voluntario prueba de su identidad, en la forma de una identificación con foto. Si usted tiene información que indica que otro voluntario ha realizado una acción criminal, o ha violado las Normas de Conducta para Voluntarios, comunique esta información de inmediato al Coordinador de su Sitio; envíe un al IRS al o llame al El número de teléfono libre de cargos sólo opera de enero a mayo. Las Normas de Conducta (Éticas) 9

12 Sin embargo los Coordinadores de Sitio o socios no se ven obligados a validar el estado legal de sus voluntarios. Por lo tanto, al firmar el Formulario 13615, los voluntarios certifican que son residentes legales. Consecuencias Los voluntarios que realizan actividades ofensivas son prohibidos de ser voluntarios en los programas VITA/ TCE, y puede que sean incluidos en una lista de voluntarios prohibidos. El contribuyente es responsable de pagar cualquier deficiencia en impuesto que resulte del fraude, además de los intereses y multas, y pueden demandar al preparador y al socio de SPEC por dinero. ejemplo El director de programas de un Socio fue condenado por malversar fondos de una organización no relacionada. La conducta criminal del director de programas resulto en publicidad negativa para ese socio. El socio fue eliminado de los programas VITA/TCE. ejemplo El reembolso de un contribuyente fue robado por un preparador de impuestos voluntario en un sitio VITA. El contribuyente demandó al socio de SPEC por daños financieros ocasionados por las acciones fraudulentas del voluntario. 6. Tratar a todos los contribuyentes de manera profesional, educada y respetuosa. Para proteger a los intereses del público, el IRS, sus empleados, socios y voluntarios deben todos mantener la confianza y estima del público que servimos. Se espera que todos los voluntarios se porten de una manera profesional, educada, formal y diplomática. Los voluntarios sienten orgullo en ayudar a la gente trabajadora que recuren a los sitios VITA/TCE para que les prepare las declaraciones de impuestos. Los contribuyentes frecuentemente sienten mucho estrés, y posiblemente hayan esperado mucho tiempo para buscar ayuda. Los voluntarios también podrían sentir estrés por la cantidad de contribuyentes que necesitan los servicios. Esta situación puede agotar la paciencia. Es importante mantener la calma y crear un ambiente tranquilo y amistoso en el sitio. ejemplo Usted termina una declaración difícil para Paloma, quien tiene ingresos por el trabajo por cuenta propia; varios gastos, y muy pocos registros. Además, su hijo cumplió 25 años y se marchó de la casa temprano en el año. Ella adeuda acerca de $50 al IRS. Después de explicarle a Paloma detalladamente la declaración, ella replica, agitada, Usted no sabe lo que hace. A mí siempre me dan reembolso! Mi vecina trabaja por cuenta propia y a ella de devolvieron $1,900. En esta situación, usted debe respirar profundo, y explicarle educadamente que cada declaración es diferente. Si lo ve necesario, busque la ayuda del Coordinador del Sitio. 10 Las Normas de Conducta (Éticas)

13 Derechos Civiles del Contribuyente El Servicio de Impuestos Internos no soporta la discriminación a base de raza, color, origen nacional (incluyendo su dominio del idioma inglés), incapacidad, sexo (en programas o actividades educativas) o edad en cualquier programa o actividad que reciba ayuda financiera del Departamento del Tesoro Servicio de Impuestos Internos. Los Contribuyentes que tienen una incapacidad tal vez necesiten una acomodación razonable para poder participar o recibir los beneficios de un programa o actividad patrocinada por el Departamento del Tesoro Servicio de Impuestos Internos. Una acomodación razonable es cualquier cambio hecho en el ambiente del negocio para permitir a las personas incapacitadas acceder igualmente a los programas y actividades. Nuestros Coordinadores de Sitios y Gerentes de Sitios en los sitios que reciben ayuda financiera federal son responsables de asegurar que toda solicitud de acomodación razonable sea concedida, cuando dicha solicitud es hecha por una persona con una incapacidad calificada. Los contribuyentes cuyo dominio del inglés es limitado (LEP, por sus siglas en inglés) tal vez necesiten servicios de idioma para poder participar o recibir los beneficios de un programa o actividad patrocinado o apoyado por el Servicio de Impuestos Internos. Servicios de idioma pueden incluir traducción oral o por escrito, cuando sean necesarias. Los Coordinadores de Sitios en sitios que reciben ayuda financiera federal deben tomar medidas razonables para asegurar que las personas con dominio limitado del inglés puedan acceder a sus programas y actividades de forma significativa. Si desea más información, por favor consulte los Avisos de la División de Derechos Civiles (CRDA, por sus siglas en inglés) números 6, 7, y 17, fechados diciembre de Si un contribuyente cree que ha sido discriminado, debería enviar una queja por escrito al Departamento del Tesoro Servicio de Impuestos Internos, a la siguiente dirección: Operations Director, Civil Rights Division Internal Revenue Service, Room Constitution Avenue, NW Washington, DC Para cualquiera pregunta relacionada con los derechos civiles del contribuyente, comuníquese con la División de Derechos Civiles a la dirección indicada arriba, o por a Diligencia Debida La ley les requiere a los preparadores de impuestos demostrar la diligencia debida cuando preparan, o ayudan a preparar las declaraciones de impuestos. El IRS-SPEC define la diligencia debida a ser la medida de cuidado y precaución que se puede esperar razonablemente de un voluntario en los programas VITA/ TCE, y que éstos normalmente emplean. Esto significa que, como voluntario, usted debe dar de su parte cuando prepara una declaración o la revisa la calidad de alguna, para asegurar que la información en la declaración sea correcta y completa. El dar de su parte incluye el confirmar la identidad del contribuyente (y la de su cónyuge, si se aplica) y el proveer servicio de la más alta calidad, ayudándole al contribuyente a entender y cumplir sus responsabilidades tributarias. Por lo general, los voluntarios certificados por el IRS pueden recibir de buena fe la información ofrecida por el contribuyente, sin requerir documentación para verificarla. Sin embargo, parte de la diligencia debida requiere que los voluntarios hagan preguntas al contribuyente para clarificar cualquiera información que les parezca inconsistente o incompleta. Cuando revisan la información para confirmar su exactitud, los voluntarios deben preguntarse si la información les parece inusual o dudosa. Las Normas de Conducta (Éticas) 11

14 Intente descubrir la respuesta Cuando tiene una duda: Busque la ayuda del Coordinador del Sitio Busque la ayuda de un preparador de impuestos que tiene más experiencia que usted Cambie la cita/ Aconseje que el contribuyente vuelva cuando haya disponible un preparador de impuestos con mayor experiencia. Consulte/Investigue en las publicaciones (por ejemplo Publicación 17SP, 4012, 596SP, etc.) Busque la respuesta en Busque la respuesta por la Asistencia Tributaria Interactiva (ITA) para tratar las cualificaciones de la ley tributaria Llame a la línea de ayuda de VITA en Aconseje al contribuyente que busque la ayuda de un preparador profesional de impuestos Si en cualquier momento el voluntario empiece a sentirse incómodo con la información y documentación provista por el contribuyente, el voluntario no debe preparar la declaración de impuestos. Incumplimiento de las Normas de Conducta Quién asegura el cumplimiento de las normas? Ya que el sistema tributario de los Estados Unidos se basa en el cumplimiento voluntario, los contribuyentes pueden calcular su propia responsabilidad tributaria. La mayoría de contribuyentes calculan su impuesto correctamente, pero a veces los contribuyentes y preparadores inescrupulosos evaden el sistema al presentar declaraciones fraudulentas. Por eso, algunas organizaciones patrocinadoras pueden elegir realizar investigaciones de los antecedentes de sus voluntarios. Los programas VITA/TCE son operados por sus socios patrocinadores y/o coaliciones fuera del IRS. Sin embargo, el IRS es responsable de controlar estos programas. Generalmente los socios, y no el IRS, seleccionan los voluntarios. Un preparador de impuestos voluntario desempeña una función importante. De hecho, los socios de SPEC y sus voluntarios son los recursos más valiosos del programa de preparación de impuestos por voluntarios. El IRS tiene la responsabilidad de controlar los programas VITA/TCE y de proteger la integridad de los programas y la confianza de los contribuyentes. El IRS-SPEC reconoce que los voluntarios trabajan bien duro, y no desea que los lapsos en juicio de parte de algunos voluntarios lo eclipsen. Cómo se asegura el cumplimiento de las normas? Para mantener la confianza del público en los programas de VITA/TCE, el IRS-SPEC amplió el Formulario 13615, Acuerdo de las Normas de Conducta para Voluntarios. La intención es proveerles guía a los voluntarios, y establecer una estructura para reglamentar los estándares de ética. Si conducta que viola las normas ocurre en un sitio de VITA/TCE, el IRS-SPEC recomendará acciones para corregirla. Si el sitio no puede corregir la conducta, entonces el IRS-SPEC descontinuará su asociación con el sitio y quitará del sitio cualquier propiedad del gobierno. En casos de actividad ilícita intencional, conducta ilegal, y/o prácticas de gestión que violan las Normas de Conducta para Voluntarios, el IRS-SPEC puede suspender su subvención. La conducta del voluntario podría exponer el sitio o el socio a perder el patrocino del gobierno. 12 Las Normas de Conducta (Éticas)

15 Qué pasa si se descubre una situación inmoral en un sitio? Si los voluntarios, Coordinadores del Sitio, o contribuyentes identifican posibles problemas al nivel del socio, el sitio o el voluntario que opinan requerir investigación adicional e independiente, pueden informar de los mismos mediante el proceso de remisión externa. Los empleados de SPEC y sus gerentes que identifiquen conducta inmoral o violaciones de las Normas de Conducta para Voluntarios deben usar un proceso interno de remisión. El papel del voluntario en informar de actividades dudosas Contribuyentes y preparadores de impuestos honestos preservan la integridad del sistema tributario. Para proteger la confianza de la gente en los programas VITA/TCE, usted como voluntario debe informar de violaciones que dan pie a dudas sustanciales acerca de la honestidad, confiabilidad o aptitud de otro voluntario. Los contribuyentes y preparadores de impuestos que violan la ley tributaria son sujetos a penas civiles y criminales. Cualquier persona que a propósito ayude a preparar, o procure, aconseje, o asesore la preparación o presentación de una declaración considerablemente falsa o fraudulenta está sujeta a pena criminal. El IRS-SPEC remitirá las violaciones al Departamento de Investigación Criminal del IRS o el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria. Usted puede informar una violación anónimamente llamando al (teléfono opera de enero a mayo) o enviando un a Responsabilidades del Coordinador del Sitio Si el Coordinador del Sitio determina que un voluntario ha violado las Normas de Conducta para Voluntarios, el Coordinador del Sitio debe sacar inmediatamente al voluntario de toda actividad en el sitio, y avisar a ambos el socio y el IRS-SPEC de las detalles de la violación. El Coordinador del Sitio puede avisarle al IRS-SPEC por medio del gestor de relaciones con el cliente, o mediante el Proceso de Remisión Externa (VOLTAX). Si el Coordinador del Sitio se comunica con el territorio, el territorio empleará el Proceso de Remisión Interna para elevar el asunto a la oficina central. Es imprescindible notificar a la oficina central lo más rápido posible de cualquier conducta de cualquier voluntario que posiblemente fuera indebida, para así proteger la integridad de los programas VITA/TCE. ejemplo Mientras leía el periódico, Violeta, la Coordinadora del Sitio en la Biblioteca Pública Pecan, descubre que uno de sus voluntarios, que se llama Dale, fue detenido por robo de identidad. El artículo indica que Dale ha estado usando las identidades de otras personas para aplicar a tarjetas de crédito y luego usando dichas tarjetas para hacer compras desautorizadas. Violeta envía un a elaborando los detalles del artículo del periódico. Cuando el sitio abre el día siguiente, Violeta lleva Dale a un lugar privado y le dice que no puede trabajar en el sitio debido a haber sido detenido por cargos del robo de identidad. Proceso de Remisión Externa El proceso de remisión externa (VolTax) provee a los contribuyentes, voluntarios y Coordinadores del Sitio (entre otros) una vía para informar de posibles problemas de inmoralidad encontrados en los sitios VITA/TCE. Los voluntarios y los contribuyentes pueden llamar, libre de cobros, al , o pueden enviar en a La línea de teléfono libre de cargos sólo opera de enero a mayo. La línea de teléfono y la dirección de están disponibles en: Las publicaciones 4836 y 4836(SP), y en el Programa de preparación gratuita de impuestos de VITA y TCE El Formulario C, Hoja de Ingreso/Entrevista y Revisión de Calidad La Publicación 730, Sobre para Registros Tributarios Importantes Las Normas de Conducta (Éticas) 13

16 Todos los sitios de VITA y TCE son obligados a enseñar las Publicaciones 4836 y 4836(SP), o el D143 en los sitios de AARP, en un lugar visible, para asegurar que el contribuyente esté consciente de sus posibilidades de hacer la remisión. Es imprescindible que los voluntarios y contribuyentes informen inmediatamente cualquier sospecha de conducta dudosa. El IRS investiga los eventos que han sido informados al VolTax por la línea de teléfono gratuito y el buzón de para determinar qué de verdad ocurrió y cuáles acciones se deben tomar. Además, las violaciones que usted declara deben ser compartidas con el socio patrocinador y la oficina local del territorio de SPEC. Los contribuyentes y preparadores de impuestos que violan la ley tributaria son sujetos a penas civiles y criminales. Cualquier persona que a propósito ayude a preparar, o procure, aconseje, o asesore la preparación o presentación de una declaración considerablemente falsa o fraudulenta está sujeta a pena criminal. Registro de Voluntarios Los voluntarios y socios que han sido despedidos de programas VITA/TCE por acciones ofensivas posiblemente sean agregados al Registro de Voluntarios del IRS-SPEC. El Director del IRS-SPEC determinará si un voluntario o socio debe ser agregado al registro. El propósito del registro es avisarles a los empleados del IRS-SPEC de cuales voluntarios y socios han sido despedidos de los programas de VITA/TCE debido a acciones ofensivas. El registro incluye los nombres de los socios o las personas, y los lugares y agencias o patrocinadores afiliados. Los voluntarios y o socios nombrados en esta lista no podrán participar en programas de VITA/TCE por un período indefinido. Las acciones ofensivas incluyen, pero no se limitan a una o más de las siguientes acciones intencionales: Causar daño a los contribuyentes, voluntarios o empleados del IRS Negarse a cumplir los Requisitos de Calidad del Sitio Aceptar pago por preparar declaraciones en sitios VITA/TCE Utilizar la información personal del contribuyente para beneficio personal Preparar declaraciones falsas intencionalmente Realizar acciones criminales, infamas, deshonestas, o desgraciadas Cualquier otra conducta o acción que se considera de afectar mal los programas VITA/TCE. Cuál es el efecto a los programas VITA/TCE? Un voluntario tiene un efecto positivo en las vidas de los contribuyentes. Lastimosamente la conducta inmoral de un voluntario puede crear un ambiente de duda sobre todos los voluntarios en el programa de preparación de impuestos. El IRS-SPEC ha cerrado sitios de impuestos debido a conducta inmoral, y eso deja los contribuyentes sin acceso a servicios gratuitos de preparación de impuestos en su comunidad. Las consecuencias al sitio de impuestos u organización patrocinadora podrían incluir: Terminar la asociación entre el IRS y la organización patrocinadora Descontinuar el apoyo del IRS Suspender o quitar los fondos de subvención de la organización patrocinadora Desactivar el Número de Identificación del Presentador Electrónico (EFIN) Quitar del sitio todos los productos, suministros, y equipo prestado del IRS Quitar del sitio toda la información del contribuyente Revocar la autorización de usar los logos del IRS-SPEC 14 Las Normas de Conducta (Éticas)

17 Cuál es el efecto a los contribuyentes? Un contribuyente es únicamente responsable de pagar la cantidad de impuesto que adeuda conforme la ley. Sin embargo, una declaración incorrecta podría causar estrés financiero a un contribuyente cuyos ingresos son bajos o moderados. Aunque se acepte la declaración, puede que no sea exacta. El aceptar la declaración únicamente significa que los campos requeridos han sido completados, y que no existe ninguna declaración duplicada. Es imprescindible que los voluntarios apliquen la ley tributaria correctamente según la situación del contribuyente. Aunque el voluntario pueda sentir la tentación de forzar la ley para el beneficio del contribuyente, esto solo resultaría en problemas para él en el futuro. Por ejemplo: Dependiendo del problema tributario, puede que el contribuyente reciba un reembolso, y luego reciba una carta del IRS dudando de la declaración. Aunque el recibir la carta no significa ciertamente que la declaración fuera incorrecta, sí comienza un proceso de disputa tributaria, que puede causarle angustia al contribuyente. El contribuyente podría estar sujeto al proceso de auditoría, inclusive las acciones de cobros, acciones en el tribunal, y apelaciones. Si se imponen impuestos adicionales, intereses y multas acumularán desde la fecha en la que la declaración originalmente venció hasta que se liquide la deuda. Un contribuyente que no puede pagar todo el saldo que adeuda tal vez pueda hacer pagos a plazos, pero los intereses y multas siguen acumulándose hasta que se liquide el saldo entero. Además, el IRS puede presentar un aviso de gravamen por impuesto federal sobre toda propiedad o derechos de propiedad que pertenecen al contribuyente. Esto puede afectarle al contribuyente, ya que esta se considera información pública y será anotada en su informe de crédito. Además, si el contribuyente se niega o se olvida de pagar el impuesto, el IRS puede emplear embargos para satisfacer cuentas vencidas. La ley establece algunas protecciones para los contribuyentes, pero por lo general si un contribuyente no paga el impuesto estará sujeto a acciones de cobro forzado. Qué tipo de alivio existe para el contribuyente? Si el cobro del impuesto le causaría daño grave al contribuyente, puede existir alivio para el contribuyente. Daño grave significa una privación profunda, y no sencillamente inconveniencia económica o personal al contribuyente. En esos casos, las acciones del cobro pueden ser suspendidas, pero los intereses y multas siguen acumulándose hasta que el contribuyente tenga la posibilidad de pagar. Qué pasa si el contribuyente no es honesto? Como ya se explicó, el proceso de disputa tributaria puede ser largo y agotador. Un voluntario que sospecha que un contribuyente no le está siendo honesto no debe ignorarlo. Haga una entrevista profunda, prestando atención especial a la información dudosa, para asegurar que no exista ningún malentendido. Si esto no resuelve el problema, remita el contribuyente al Coordinador del Sitio. Recuerde, si el voluntario no se siente cómodo con la información proporcionada por el contribuyente, el voluntario no es obligado a prepararle la declaración. Revisión y Reconocimiento de parte del Contribuyente Una vez terminada la declaración, un voluntario certificado debe explicar brevemente los conceptos del estado civil para efectos de la declaración, las exenciones, los ingresos, ingresos brutos ajustados, créditos, impuestos, pagos y el reembolso o saldo adeudado al contribuyente. Si el contribuyente tiene alguna pregunta, inquietud, o requiere clarificación adicional de algo en su declaración, el voluntario debe ayudarle al contribuyente a sentirse tranquillo. Pida la ayuda del Coordinador del Sitio cuando sea necesario. Las Normas de Conducta (Éticas) 15

18 Las declaraciones de impuestos incluyen las siguientes afirmaciones: Del Contribuyente: bajo pena de perjurio, declaro que he examinado esta declaración y sus anexos y afirmaciones adjuntos, y a mi leal saber y entender son verídicas, exactas y completas. Del Preparador: Afirmación del preparador (que no sea el contribuyente mismo) se basa en toda la información de la cual el preparador tenga conocimiento. Los voluntarios deben recordarles a los contribuyentes que cuando firman la declaración (al firmar el Formulario 1040, Declaración de Impuesto Estadounidense sobre los Ingresos Personales; al firmar el Formulario 8879, Autorización de Firma para el programa de e-file del IRS; o al ingresar un PIN que selecciona él mismo), están afirmando, bajo pena de perjurio, que la declaración es exacta, a su leal saber y entender. Ley de Protección para los Voluntarios La ley pública , Ley de Protección para los Voluntarios de 1997 (VPA, por sus siglas en inglés) protege generalmente a los voluntarios de la responsabilidad por actos de negligencia que comenten durante el trabajo de que son responsables en la organización para la cual son voluntarios. La VPA no pertenece a, ni fue escrito exclusivamente para el Servicio de Impuestos Internos. Es una ley pública y rige a toda organización que utiliza a voluntarios para proveer sus servicios. Qué es un voluntario? Bajo la VPA, un voluntario es una persona que realiza servicios para una organización sin fines de lucro o una entidad del gobierno (inclusive en cargo de director, funcionario, fiduciario, o voluntario que entrega servicios directos como voluntario) que no recibe por dichos servicios remuneración de la organización o entidad que supera un total de $500 por el año, en concepto de: Remuneración (aparte de reembolso razonables o asignaciones por gastos realmente incurridos), u Otro objeto de valor en lugar de remuneración Aunque una persona no sea considerada como voluntario según la definición de la VPA, y por lo mismo tal vez no esté protegido por la VPA, los programas de VITA/TCE todavía lo considera un voluntario. Para asegurar que son protegidos, las personas que no cumplan la definición de voluntario de la VPA deben pedir el consejo de los abogados en su organización patrocinadora para determinar cuáles derechos tienen que aplican a la protección de responsabilidad. Qué hace la VPA? El propósito de la VPA es promocionar los intereses de los beneficiarios y contribuyentes del programa de servicios sociales, y asegurar la disponibilidad de los programas, organizaciones sin fines de lucro y entidades gubernamentales que dependen de las contribuciones de voluntarios. Logra esto al establecer ciertas protecciones de responsabilidad para los voluntarios que sirven a organizaciones sin fines de lucro y a entidades gubernamentales. La VPA protege a los voluntarios de responsabilidad, si es que tomaron sus acciones como parte de su trabajo por el programa y el daño no fue ocasionado por mala conducta intencional o criminal; negligencia crasa; conducta imprudente; o la indiferencia flagrante e intencional de los derechos o de la seguridad de la persona dañada por el voluntario. La VPA no protege contra conducta que sea intencional, criminal, negligencia crasa, imprudente, o constituir una indiferencia flagrante e intencional de los derechos o la seguridad de la persona dañada por el voluntario. Los voluntarios sólo deben preparar declaraciones que presentan un nivel de complejidad igual o inferior al nivel de su certificación en la ley tributaria, el nivel de certificación de su sitio, y el nivel de certificación de los 16 Las Normas de Conducta (Éticas)

19 programas VITA/TCE. Consulte la Tabla del Alcance de Servicios en la Publicación 4012, si desea más información. Por lo general, si los voluntarios desempeñan sus responsabilidades en cumplimiento con las Normas de Conducta para Voluntarios, están protegidos. Sin embargo, hay que tomar en cuenta las leyes estatales y locales. Las organizaciones patrocinadoras deben pedir el consejo de sus abogados para determinar cómo esta ley protege a sus voluntarios. Instrucciones para completar el Acuerdo de las Normas de Conducta para Voluntarios Cada año todos los voluntarios deben completar el entrenamiento en las Normas de Conducta para los Voluntarios, aprobar el examen con una calificación al 80% o más, y firmar el Formulario 13615, Acuerdo de las Normas de Conducta para Voluntarios, antes de entrar a trabajar en un sitio VITA/TCE. Además, todo Coordinador del Sitio, preparador de impuestos, Revisor de Calidad, o maestro de la ley tributaria para el centro VITA/TCE deberá consultar la Publicación 5101, Entrenamiento de Ingreso/Entrevista y Revisión de Calidad, y tener una certificación en la ley tributaria. Puede reconocer la certificación (entrenamiento y examen) al: Completar el programa de Link & Learn, o Tomar el examen en papel contenido en la Publicación 4961, Normas de Conducta para Voluntarios de VITA/TCE Entrenamiento de Ética; y el Formulario 6744, Examen/Segundo Examen del Ayudante al Voluntario de VITA/TCE, para certificar el conocimiento de la ley tributaria. Los voluntarios que completan el programa Link & Learn deben: Aprobar el entrenamiento y el examen sobre las Normas de Conducta para Voluntarios Completar el Entrenamiento de Ingreso/Entrevista y Revisión de Calidad y aprobar los exámenes apropiados para la certificación de la ley tributaria (Básica, Avanzado, etc.) si preparan declaraciones, las revisan para calidad, o hacen otro cargo que requiera el examen de la ley tributaria. Marcar la casilla para el Acuerdo del Voluntario en el programa Link & Learn reconociendo que han leído, firmado y fechado el Formulario 13615, Acuerdo de las Normas de Conducta para los Voluntarios (después del entrenamiento y/o el examen) El sistema de certificación del programa Link & Learn en la página VITA/TCE Central, enseñará el Formulario con la casilla ya marcada, indicando que el entrenamiento de Ingreso/Entrevista y Revisión de Calidad fue completada Después del examen, el sistema Link & Learn en la página VITA/TCE Central agregará la letra P al Formulario para indicar una calificación aprobada en el examen del entrenamiento en las Normas de Conducta para Voluntarios, y la certificación de la ley tributaria (cuando aplica). Completar el formulario al rellenar los campos aplicables (si faltan): nombre, dirección de casa, nombre del sitio, nombre del socio, número de teléfono durante el día, dirección de , cargo como voluntario, y cualquier otro campo requerido. Imprimir y revisar el formulario y dar el formulario completado al funcionario designado por el socio o al Coordinador del Sitio El funcionario designado por el socio o el Coordinador del Sitio verificará su identidad (mediante una identificación con foto) y certificarla al firmar y fechar el formulario. El entrenamiento en las Normas de Conducta para los Voluntarios y la certificación en la ley tributaria puede ser completado utilizando la Publicación 4961, Normas de Conducta para Voluntarios de VITA/TCE Entrenamiento de Ética; y el Formulario 6744, Examen/Segundo Examen del Ayudante al Voluntario de VITA/TCE, o a través del programa Link & Learn Taxes en la página Las Normas de Conducta (Éticas) 17

20 Los voluntarios que hacen el examen en papel deben: Hacer el entrenamiento en las Normas de Conducta para Voluntarios y aprobar el examen de competencia en la Publicación Completar el entrenamiento del Ingreso/Entrevista y Revisión de Calidad (en la Publicación 5101). Utilizar el Formulario 6744, aprobar los exámenes apropiados de certificación (Básico, Avanzado, etc.), si es que van a preparar declaraciones, revisarlas para la calidad, o hacer otro cargo que requiera el examen en la ley tributaria. Rellenar todo el Formulario 13615, Acuerdo de las Normas de Conducta para Voluntarios, al indicar su nombre completo, dirección de casa, nombre del sitio, nombre del socio, número de teléfono durante el día, dirección de , cargo del voluntario, y número de años que ha sido voluntario. Los maestros: Usarán la Publicación 4961 para administrar el entrenamiento en las Normas de Conducta para los Voluntarios y el examen. Revisarán la Publicación 5101, Entrenamiento de Ingreso/Entrevista y Revisión de Calidad, la cual se puede descargar de irs.gov o conseguir del gestor de relaciones con el IRS. Utilizarán el Formulario 6744 para administrar los exámenes en la ley tributaria. Proporcionarán cualquier información que los voluntarios no sepan, tales como el nombre del socio. Marcarán una P en el Entrenamiento en las Normas de Conducta para Voluntarios para indicar una calificación aprobada. Marcarán una P para indicar una calificación aprobada para cada nivel de certificación en la ley tributaria apropiada. Devolverá el formulario a cada voluntario para que lo firmen y fechen. Pedirán una identificación con foto para verificar la identidad del voluntario y certificarla al firmar y fechar el Formulario Proporcionarán instrucciones adicionales para el trámite del formulario. Resolver Problemas Por lo general, el Coordinador del Sitio es la primera persona con quien se comunica para resolver cualquier problema que un voluntario encuentre. Si un voluntario opina que el problema no puede ser resuelto por el Coordinador del Sitio, debe enviar un al IRS a o llamar libre de cargos al , y/o comunicarse con el gestor de relaciones con el cliente local del IRS-SPEC. 18 Las Normas de Conducta (Éticas)

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