2011 Legal Services of New Jersey. Cuáles Son Sus Derechos Legales: La versión en español la encontrará al reverso. Looking Out

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1 Cuáles Son Sus Derechos Legales: La versión en español la encontrará al reverso Looking Out For Your Le gal Rights December 2011 Vol ume 30, Num ber 10 The In ter nal Rev e nue Ser vice (IRS) has two pow er ful tools to col lect taxes: a tax lien and a tax levy. If you owe the IRS a lot of money, the IRS will file a lien against you. Page 1 A tax levy is what al - lows the IRS to ac tu ally take your prop erty. Page 3 What you should do if you receive an IRS levy. Page 4 If you are rep re sent ing your self in court, this ar - ti cle will ex plain how to cross-ex am ine (ques tion) op pos ing wit nesses. Page 5 Cuáles Son Sus Derechos Legales La versión en español la encontrará al reverso. Pub lished by Le gal Ser vices of New Jer sey Tax Liens and Lev ies THE INTERNAL REVENUE Ser vice (IRS) has two pow er - ful tools to col lect taxes: a tax lien and a tax levy. Al - though they are of ten dis cussed to gether, a tax lien is dif fer ent from a tax levy. A tax lien is no tice to oth ers that the IRS has a right to your prop erty (a se cu rity in - ter est), but it does not re sult in the IRS tak ing prop - erty from you. A tax levy de scribes the ac tual tak ing of prop erty. Tak ing prop erty does not nec es sar ily mean re moval of some thing from your home (although that may hap pen in rare cases). More com monly, a tax levy re fers to the tak ing of money from wages or ben e fits be fore the money ac tu ally gets to you. This ar ti cle ex plains the dif fer ences be tween a lien and a levy and how the IRS uses them. Tax Lien If you owe the IRS a lot of money, the IRS will file a lien against you. A lien is usu ally filed in the county where the tax payer lives or owns real es tate. The lien does not name or iden tify a spe cific piece of prop erty. It at ta ches to any prop erty lo cated in the county where the lien is filed. The lien at ta ches to real prop - erty (for ex am ple, a home or land) and per sonal prop erty (for ex am ple, a piece of jew elry) you may own at the time the lien is filed. A lien may also at tach to any prop erty you acquire or pur chase af ter the lien Con tinued on page 2 New Jer sey s Com mu nity Le gal Edu ca tion News let ter

2 Tax Liens and Levies con tin ued from page 1 is filed. Most peo ple are con cerned about tax liens because they can be come a prob lem if you try to sell or re fi nance your house. Tax liens will also af fect your credit score. In some cases, tax liens may also af fect your abil ity to get a job. Here s an ex am ple of how a tax lien works: San dra owns a home that is val ued at $200,000. She has a mort gage and still owes $175,000 on the house. San dra also owes $20,000 in fed eral taxes. The IRS has filed a lien against her. Before the IRS filed a tax lien, San dra had $25,000 in eq - uity in her home ($200,000 value - $175,000 mort gage = $25,000 eq uity). Be cause of the lien, $20,000 of San dra s eq uity in her home be longs to the IRS Legal Services of New Jersey A tax lien can be come a prob lem if you try to sell or re fi nance your house. The IRS can add pen al ties and in - ter est to this amount. If San dra wants to sell or re fi nance her house, at the time of clos ing (sale), the IRS will get the amount of the lien, plus in ter est and pen al ties that have ac crued (added up) and any fil ing fees to re lease the lien. Be fore 2011, the IRS filed liens au to - mat i cally if a per son owed more than $5,000. In 2011, how ever, as part of its Fresh Start program, the IRS in - creased the lien thresh old. Now the IRS usu ally will file a lien only if the amount due ex ceeds $10,000. The re cent change in the lien thresh old amount will not re - lease an ear lier lien filed for an amount less than $10,000. You will re ceive no - tice if the IRS files a lien against you. If you dis agree with the lien, you have 30 days to file About Looking Out Looking Out For Your Le gal Rights is pub lished 10 times a year by Le gal Ser vices of New Jer sey. If you are a Le gal Ser vices cli ent, you can pick up a copy at your lo cal Le - gal Ser vices of fice. You may also read Looking Out on our website at Subscriptions Sub scrip tions are $20 a year. For more in for ma tion, please Back Is sues View back is sues at Change of Ad dress If you are mov ing, please send us your new ad dress and a copy of your Look ing Out mail ing la bel. Look ing Out For Your Le gal Rights Comments If you have any sug ges tions or com ments about Looking Out, we would like to hear from you. Please send all cor - respondence to: Editor, Looking Out Le gal Ser vices of New Jer sey P.O. Box 1357 Ed i son, NJ This news let ter is for gen eral in for ma tion only. If you have a le gal prob lem, you should see a law yer. A por tion of the cost of this pub li ca tion was sup ported by funds pro vided by the IOLTA Fund of the Bar of New Jer sey Le gal Ser vices of New Jer sey Look ing Out For Your Le gal Rights is a fed er ally reg is tered trade mark of Le gal Ser vices of New Jer sey. 2 Looking Out For Your Legal Rights / December 2011

3 an ap peal through a col lec tion due pro - cess (CDP) ac tion. In a CDP ap peal, you may ex plain why you think the lien is not proper. This in cludes stat ing de fenses such as an in no cent spouse or other defense. Liens are re leased when paid or when the amount due is ad justed (for ex am - ple, you win an ap peal and the IRS agrees that you don t owe the money). A tax lien will au to mat i cally ex pire when the stat ute of lim i ta tions on a le gal ac - tion ex pires. The stat ute of lim i ta tions on a col lec tion ac tion is gen er ally 10 years from the date of as sess ment (the date the amount of taxes due is de ter - mined). You may also re quest that the IRS with draw a lien un der certain circumstances. Tax Levy A tax levy is a le gal pro ce dure in which the IRS takes a home or other as - set in or der to pay a tax debt. For low-in - come tax pay ers, most lev ies are against bank ac counts, wages, fu ture tax re - funds, or even So cial Se cu rity ben e fits. A levy against a bank ac count is only valid against the amount in the ac count at the time the levy is served and will not at tach to fu ture de pos its. A levy on wages or ben e fits, how ever, is con tin u ous this means your wages or ben e fits will be lev - ied un til the debt is paid in full. There are a few ways that the IRS may levy. The Fed eral Pay ment Levy Pro gram One sim ple way for the IRS to col lect un paid taxes is through the Fed eral Pay - ment Levy Pro gram (FPLP). For low-in - come or dis abled tax pay ers, the levy is of ten on So cial Se cu rity benefits. The IRS will match its da ta base of de lin quent taxpayers to the government s Financial Management Service records a database that iden ti fies in di vid u als en ti tled to re ceive So cial Se cu rity ben e fits or other fed eral pay ments. Af ter mak ing a match, the IRS will send no tices tell ing a tax payer that the IRS will be gin a levy on the tax payer s So cial Se cu rity ben e fits. Un der the FPLP, the IRS may levy up to 15 per cent of a per son s So cial Se cu rity ben e fits each month. This in cludes sur - vi vors and dis abil ity in sur ance ben e fits. The IRS will not levy cer tain ben e fits, in - clud ing chil dren s ben e fits, Sup ple men - tal Se cu rity In come (SSI) pay ments, and lump sum death ben e fits. The State In come Tax Levy Pro gram An other way to col lect taxes is un der the State In come Tax Levy Pro gram (SITLP). Un der the SITLP, the IRS may levy your in di vid ual state tax re fund to pay fed eral taxes due. The SITLP matches de lin quent tax ac counts against a da ta base of state tax re funds. If there is a match, the IRS may levy your state tax re fund. Gen er ally, both the state and the IRS will is sue no tices ad vis ing you of the levy, and the IRS will give you the op por - tu nity to ap peal. In some cases, if you For low-in come tax pay ers, most tax lev ies are against bank ac counts, wages, fu ture tax re funds, or even So cial Se cu rity ben e fits Looking Out For Your Legal Rights / December

4 previously re ceived a no tice of in tent to levy ad vis ing you of your right to a hear - ing, the IRS will not is sue a no tice. The Non-Fed eral Pay ment Levy Pro gram (Man ual Levy Pro gram) An other way to col lect taxes is through the man ual levy pro cess. This is a more dif fi cult pro cess for the IRS. This pro cess is ex treme because it may re sult in a levy of up to 100 per cent of the tax - payer s in come each month. Usu ally, the man ual levy is used only when a tax - payer has been com pletely un co op er a - tive and/or un re spon sive. If you have been sub ject to a man ual levy, you may still ar gue for an ex emp tion for rea son - able liv ing ex penses. The amount of the ex emp tion from man ual levy de pends on the size of your house hold and may be found in IRS Pub li ca tion 1494 on the IRS website at irs-pdf/p1494.pdf. In 2011, the amount exempt from levy for a single taxpayer is $ per month. What You Should Do if You Re ceive an IRS Levy If you re ceive an IRS levy, don t panic. There are things you can do, and not ev - ery thing is sub ject to levy. Some things, such as unemployment benefits, workers compensation benefits, most household goods, and tools nec es sary to al low you to work, are ex empt from levy. The com - plete list of ex emp tions is in Sec tion 6334 of the In ter nal Rev e nue Code. If you re - ceive any let ter or no tice from the IRS, such as a No tice of In tent to Levy or a Fi - nal No tice of In tent to Levy, you should take ac tion immediately. What You Should Do if You Do Not Owe the Tax The IRS must give you no tice be fore it may levy your prop erty. This is called a No tice of In tent to Levy. Once you re ceive this no tice, you have 30 days to file an ap - peal. If you file the ap peal, this will stay (stop) the col lec tion ac tion un til your hear ing is over. Even if you miss the 30 days but you feel that you do not owe the taxes, there are other things you may do. You may file for an au dit re con sid er a - tion and show ev i dence that the debt is wrong. You also may file for in no cent spouse pro tec tion. The IRS will sus pend the levy ac tion while it con sid ers these ap pli ca tions, which may take several months to review. What You Should Do if You Owe the Tax but Cannot Pay It If you be lieve that you owe the tax but you are un able to pay it, you may: En ter into an agree ment with the IRS to pay in in stall ments, Ask the IRS to con sider your ac - count to be cur rently not col lect - ible, or Sub mit an of fer in com pro mise to the IRS. Call LSNJ s Low-In come Tax Clinic The Low-In come Tax Clinic at Le gal Ser vices of New Jer sey is avail able to help you if you re ceive a levy no tice from the IRS. For any tax-re lated ques - tions, con tact the Low-In come Tax Clinic at Re mem ber: If you do not re spond to the no tice, it is likely that the IRS will be able to take your ben e fits. By Kristin Mateo, LSNJ Vice Pres i dent and As sis tant Gen eral Coun sel 4 Looking Out For Your Legal Rights / December 2011

5 Representing Yourself in Court: How to Cross-Ex am ine (Ques tion) An Op pos ing Witness IF YOU ARE rep re sent ing your self in court, you should be ready to tell your side of the story. You have a right to call wit nesses who can help you prove that you are tell ing the truth. There are rules you must fol low when you go to court about how to ques tion your wit ness (fea- tured in the Sep tem ber 2011 is sue of Looking Out) and how to ques tion the wit nesses of the other party. This ar ti cle will help you un der stand these rules. No mat ter how pre pared you are, there is of ten no way to pre dict what your ad ver sary (the per son you are su ing or who is su ing you) will say. Your ad ver - sary may tes tify about his or her side of the story. Your adversary may bring other wit nesses to tes tify. You may not be able to pre dict what the other wit nesses will say either. In court, you are also al lowed to cross-ex am ine wit nesses who testify for your ad ver sary (ask ques tions of any wit - nesses tes ti fy ing for your ad ver sary). Here are some im por tant rules for cross-ex am in ing witnesses. Think about why each wit ness is in court to tes tify. Think about what each wit ness has to say. If you know that a wit ness has in - for ma tion that may help your side of the case, ask the wit ness about it. Lis ten care fully to ev ery thing the wit ness says dur ing di rect ex am i - nation. Have a pad and pen with you and write down any thing the wit ness says that does not makes sense. When you cross-ex am ine the wit - ness, ask the wit ness about the state - ments that did not make sense. When you cross-ex am ine a wit ness, ask the wit ness ques tions about any lies or inconsistent statements that the wit ness has made. This will show the judge or jury the wit ness is not a truth ful per son, has a rea son to lie in this sit u a tion, or has pre vi - ously said some thing com pletely dif fer ent from what you heard the wit ness say un der oath. What types of ques tions can I ask dur ing cross-ex am i na tion? Ask Lead ing Ques tions The types of ques tions you are al lowed to ask the other side s wit nesses are dif fer - ent than the types of ques tions you may ask your own wit nesses when they are tes - ti fy ing. When you are ques tion ing your ad ver sary s wit ness, you are al lowed to ask leading questions. A lead ing ques tion is a ques tion that sug gests the an swer as part of the ques tion. When you ask lead ing ques tions, the wit ness usu ally only has to an swer with a yes or a no. Here are some ex am ples of lead ing ques tions: You are cur rently the girl friend of the de fen dant, aren t you? You said ear lier that you drive a Jeep Wran gler, but is n t it true that you ac tu ally drive a Honda Civic? You have been good friends with the de fen dant for over 20 years, haven t you? It was rainy and foggy out the day you ob served the ac ci dent, wasn t it? Looking Out For Your Legal Rights / December

6 Only ask ques tions about sub jects re lated to the case. Ask ing ques tions about un re lated top ics will waste the court s time. In for ma tion about un re - lated top ics is not rel e vant. You may ask the wit ness about top ics that will help make the judge or jury be - lieve that the wit ness has a rea son not to tell the truth, has another mo tive for tes - ti fy ing, or does not know as much as they claim to know. Try ing to make the other side s wit ness seem like a liar will not help you un less you can prove that the wit ness is ac tu ally ly ing. If you are just try ing to make a wit ness look bad, your own trust wor thi ness may be in jeopardy. You should not ask too many open-ended ques tions (ques tions that al low a wit ness to give a more de tailed an swer). Try to ask open-ended ques - tions only when you know what the wit - ness s an swer will be to the ques tion. Open-ended ques tions usu ally be gin with words such as Who, What, Where, When, Why, or How, etc. Open-ended ques tions al low a wit ness to ex plain an an swer. For this rea son, you should only rarely ask this type of ques tion dur ing cross-examination. It is im por tant to re mem ber that you do not need to ask the wit ness any ques - tions at all if you do not want to, do not have any questions, or are wor ried that any thing the wit ness says will only hurt your side more. Avoid ask ing ques tions about un re lated top ics Some im por tant rules for cross-ex - amination are: Only ask ques tions about sub jects re lated to the case. Ask ing ques - tions about un re lated top ics will waste the court s time. In for ma - tion about un re lated top ics is not rel e vant. Ask ques tions only about the wit - ness's an swers to ques tions asked dur ing di rect ex am i na tion. Im peach ing ev i dence will be con sid - ered by the judge whether or not it was men tioned dur ing the wit ness s di rect tes ti mony. Im peach ing ev i dence is a type of ev i dence that will show that a wit ness is ly ing or has a rea son to lie. You may ask ques tions or pres ent ev i - dence that shows the wit ness is ly ing. For ex am ple, if you have a pic ture of a wit ness at a barbeque dur ing a time the wit ness says he was at work, you may pres ent that ev i dence to help prove the wit ness is not truth ful. Goals of Cross-Ex am i na tion Ask ques tions to get the in for ma tion that is most im por tant to your case and lis ten care fully Do not ask too many ques tions. Avoid con fus ing or bor ing the judge or jury. Ask the most help ful ques tions at the be - gin ning and at the end of the ques tion - ing so that the judge or jury re mem bers the strong points. Only ask ques tions when you know the an swers. You should not ask the wit - ness a ques tion if you have no idea how he or she will an swer it. Of ten, a wit ness for the other side might con sider you to 6 Looking Out For Your Legal Rights / December 2011

7 Im por tant Points to Re mem ber Lis ten care fully to the wit ness s tes ti mony. Ask lead ing ques tions (ones that sug gest the an swer within the ques tion and can be an swered by sim ply say ing yes or no). Use help ful facts to your ad van tage. If the wit ness has a rea son to lie, ques tion the wit ness about it. Im peach the wit ness if you can pres ent ev i dence or get an swers from the wit ness that show the wit ness is ly ing. Ask ques tions about the most im por tant points if you be lieve the an swers will help you. Do not ask too many ques tions! Stop when you ve got ten the an swers you need. Stay con fi dent and keep a poker face. Re mem ber, you do not have to ask any ques tions if you do not want to! be an op po nent, or the wit ness may feel that you are try ing to trick him or her with ques tions. Ei ther way, that wit ness will prob a bly not be try ing to help your side of the case. Lis ten care fully to what the wit ness says. This way, you may ask help ful fol - low-up ques tions or re al ize when it is time to stop ask ing ques tions. Stop ask - ing ques tions when you ve got ten the in - for ma tion you need! Even if you re al ize you have not got ten all of the in for ma - tion you wanted but you have come as close as you can, it is some times a good idea to stop be fore the wit ness has the op por tu nity to say some thing that could hurt your case. Another important reason for listening care fully to what the other side s wit - ness is say ing is be cause you may hear the wit ness state facts that sup port your side of the story. Some facts that the wit - ness re mem bers may be help ful to you or show that you are giv ing the cor rect ver sion of events. There fore, you should write down any thing the wit ness says that is use ful and ask ques tions in or der to get out the same in for ma tion. Lis ten ing care fully to what the other side s wit ness says when your op po nent is ques tion ing him or her may be very help ful to your own case! Stay in charge! Pro ject a con fi dent, take-charge at ti - tude. Ap pear ing con fi dent gives the ap - pear ance that you know what s go ing on and that your case is the better one. Us - ing a sar cas tic tone or ap pear ing to be an - gry at the wit ness will not help your case. Be a good ac tor and don t let your emo tions show. Keep a poker face, even when you hear an an swer that you know is not good for your case. This way, the judge or jury will not see the an swer as one that weak ens your case. If you seem up set by the an swer, the judge or jury will be drawn to the weak nesses in your case. By Kathleen Dillon, Law Clerk, un der the su per vi sion of Monica C. Gural, Su per vis ing At tor ney, Le gal Ser vices of New Jer sey's Do mes tic Vi o lence Rep re sen ta tion Pro ject Ar ti cles in this is sue are avail able on our website, Looking Out For Your Legal Rights / December

8 Look ing Out For Your Le gal Rights: flip over for Eng lish edi tion Cuáles Son Sus Derechos Legales Diciembre 2011 El servicio recaudador de impuestos, IRS, tiene dos formas poderosas para cobrar los impuestos que se le deben: el gra va men y el em bargo ejecutivo. Look ing Out For Your Le gal Rights Flip is sue over for the Eng lish edi tion of Look ing Out for Your Legal Rights. Publicado por Los Servicios Legales de Nueva Jer sey Los gravámenes y embargos por deuda de impuestos federales EL SERVICIO recaudador de impuestos, IRS, tiene dos formas poderosas para cobrar los impuestos que se le deben: el gra va men y el em bargo ejecutivo. Aunque estos a menudo son mencionados juntos, un gra va men es diferente a un em bargo. Un gra va men por impuestos federales es un aviso del derecho que tiene el recaudador sobre su propiedad, (una garantía prendaria), pero no da lugar a que el recaudador secuestre sus bienes. El secuestro o dominio real de la propiedad se lleva a cabo por medio de un em bargo. El dominio de los bienes no significa continúa en la página 2 El boletín de educación jurídica para los habitantes de Nueva Jer sey

9 continúa de la página 1 necesariamente que se saque algo de su casa (aunque esto puede ocurrir, rara vez sucede). Más comúnmente, el término se refiere a la interceptación de dinero proveniente de su salario o las prestaciones an tes de que el dinero le llegue a usted. Vamos a hablar de las diferencias que existen en tre un gra va men y un em bargo y la forma en que el servicio recaudador los utiliza. Un gra va men por impuestos federales Si usted le debe mucho dinero al recaudador de impuestos, este impondrá un gra va men en su con tra. Normalmente el gra va men se registra en el condado donde el contribuyente vive o tiene alguna propiedad raíz. El gra va men no nombra ni identifica ninguna propiedad específica, pero se adhiere a toda propiedad que usted tenga en el condado donde se registre. El gra va men se adhiere a los bienes inmuebles Con respecto a Looking Out Look ing Out for Your Le gal Rights es publicada 10 veces al año por los Servicios Legales de Nueva Jer sey. Si usted es un cliente de los Servicios Legales, puede obtener una copia en la oficina de Servicios Legales de su localidad. También puede leer Look ing Out en nuestro sitio Web Suscripciones La suscripción cuesta $20 dólares por año. Números atrasados Puede ver números atrasados en Cambio de Dirección Si se muda, envíenos su nueva dirección y una copia de la etiqueta pegada al ul timo ejemplar de Look ing Out Legal Services of New Jersey Un gra va men por impuestos federales puede convertirse en un problema cuando se trata de vender o refinanciar el inmueble. Cuáles Son Sus Derechos Legales 2011 Le gal Ser vices of New Jer sey (por ejemplo, una casa) y a los bienes personales (por ejemplo, una joya) que usted tenga en el momento en que se registre el gra va men y a cualquier pertenencia que adquiera o compre después de que se registre el mismo. A la mayoría de la gente le inquietan los gravámenes fiscales, ya que estos tienen un impacto en la vivienda, lo que puede convertirse en un problema cuando se trata de vender o refinanciar el inmueble. Los gravámenes fiscales también afectan su puntaje de crédito y, en algunos casos, puede afectar su capacidad para conseguir un empleo. He aquí un ejemplo de cómo funciona un gra va men: San dra tiene una casa valorada en $ Ella tiene una hipoteca pero todavía debe $ San dra debe $ en i m p u e s t o s federales, y el recaudador de impuesto registró un gra va men en su con tra. An tes de que se registrara el Comentarios Si tiene alguna sugerencia o comentario con respecto a Look - ing Out, nos gustaría oírlo. Envíe toda correspondencia a: Ed i tor, Look ing Out Le gal Ser vices of New Jer sey P.O Box 1357 Edison, NJ Este boletín de noticias es sólo una información gen - eral. Si tiene un problema jurídico, usted debería ver a un abogado. Una parte del costo de esta publicación se cubrió con la ayuda proporcionada por el fondo IOLTA del colegio de abogados de Nueva Jer sey. 2 Cuáles Son Sus Derechos Legales / Diciembre 2011

10 gra va men por impuestos federales, San dra tenía $ en cap i tal inmobiliario en la vivienda ($ valor de la casa - $ hipoteca = $ cap i tal inmobiliario). Pero ahora, $ del cap i tal inmobiliario que San dra tiene en su vivienda le pertenecen al servicio recaudador de impuestos. Además, el recaudador puede agregar multas e intereses a esta cantidad. Si San dra quiere vender o refinanciar su vivienda, el recaudador, en el momento del cierre, obtendrá el importe del gra - va men más los intereses y las multas que se han acumulado y los costos del proceso para liberar el gra va men. Anteriormente, el recaudador registraba los gravámenes como una norma sólo si la cantidad adeudada era mayor a los $ Sin em bargo, en 2011, el recaudador de impuestos como parte de su iniciativa Fresh Start, aumentó el límite para el gra va men y ahora en gen eral registra dicho gra va men sólo si el monto adeudado supera los $ Tenga en cuenta que el reciente cambio en el límite no liberará un gra va men an te rior registrado por un monto menor a los $ Si el recaudador dicta un gra va men en su con tra usted recibirá una notificación. Si no está de acuerdo con la imposición, tiene 30 días para presentar una apelación por medio de una acción para el debido proceso de cobro (CDP). En una apelación bajo el debido proceso de cobro usted podrá explicar la razón por la que cree que el gra va men no es adecuado, incluyendo la defensa por ser un cónyuge inocente u otra defensa. Un gra va men se libera cuando la suma adeudada se paga o es ajustada (por ejemplo, usted gana la apelación y el recaudador de impuestos está de acuerdo en que usted no debe el dinero). El gra va - men caduca automáticamente cuando se vence la ley de prescripción para el cobro. Esto generalmente sucede 10 años después de la fecha de la imposición (la fecha en que se determina que debe los impuestos). También, en ciertas circunstancias, le puede solicitar al recaudador que re tire el gravamen. Un em bargo por impuestos federales En em bargo tributario es lo que en realidad le permite al recaudador de impuestos quitarle la propiedad. En el caso de los contribuyentes que tienen bajos ingresos, la mayoría de los embargos se hacen a las cuentas bancarias, los salarios, los futuros reembolsos de impuestos, e incluso las prestaciones del Seguro So cial. Un em bargo a una cuenta bancaria sólo es válido por la cantidad que se encuentra depositada en la cuenta en el momento en que se le notifica del em bargo y no afectará los depósitos futuros. Sin em bargo un em - bargo a los salarios o las prestaciones, es continúo, y significa que su salario o las prestaciones estarán embargadas hasta que pague la deuda en su totalidad. Existen varias formas en las que el servicio recaudador puede embargar. El programa para el em bargo de los pagos federales El programa para el em bargo de los pagos federales, The Fed eral Pay ment Levy Pro gram (FPLP) es una forma en la que el recaudador co bra los impuestos adeudados. En el caso de los contribuyentes con bajos ingresos o con discapacidades, a menudo el impacto se ve en un em bargo a las prestaciones brindadas por el Seguro So - cial. El recaudador de impuestos compara su lista de contribuyentes morosos con los archivos del Servicio Administrativo Financiero del Gobierno, una base de datos Cuáles Son Sus Derechos Legales / Diciembre

11 que identifica a las per so nas que tienen derecho a recibir prestaciones brindadas por el Seguro So cial u otras ayudas federales. Después de hacer un cotejo, el recaudador envía una notificación al contribuyente informándole que impondrá un em bargo a los pagos que recibe del Seguro So cial. Según este programa FPLP, el recaudador puede imponer un em bargo con un máximo de hasta el 15 por ciento de los pagos que la per sona reciba del Seguro So cial cada mes. Esto incluye a las prestaciones para el sobreviviente y el seguro por discapacidad. El IRS no embarga ciertas prestaciones incluyendo las asistencias a los menores, el Seguro de Ingreso Suplementario (SSI), y las ayudas en pagos únicos por muerte. El programa para el em bargo del reembolso tributario estatal Por medio del programa para el em - bargo del reembolso de impuestos estatales, State In come Tax Levy (SITLP), el recaudador puede embargar su reembolso tributario estatal para pagar los impuestos federales adeudados. El programa compara las cuentas fiscales morosas con una base de datos que contiene información sobre quién recibirá un reembolso tributario estatal. Si hay un cotejo, el IRS puede En el caso de los contribuyentes que tienen bajos ingresos, la mayoría de los embargos se hacen a las cuentas bancarias, salarios, futuros reembolsos de impuestos, e incluso a las prestaciones del Seguro So cial. entonces embargar su reembolso. En gen - eral, el estado y el recaudador emitirán notificaciones informándole del em bargo, y el IRS le dará la oportunidad de apelar. Sin em bargo, en algunos casos, el IRS no le enviará una notificación si previamente usted recibió una notificación de la intención de embargar donde se le informaba sobre su derecho a una audiencia. El programa para el em bargo de los pagos no federales (el programa para el em - bargo man ual) El em bargo man ual, Man ual Levy Pro - gram, es un proceso que es más difícil para el servicio recaudador de impuestos. Este proceso es extremo, ya que puede resultar en un em bargo de hasta el 100 por ciento de los ingresos mensuales del contribuyente. Por lo gen eral, el em bargo man ual se lleva a cabo sólo cuando el contribuyente no responde de ninguna forma y / o no coopera. Si usted ha estado sujeto a un em bargo man ual, todavía puede alegar para que se le haga una exención para pagar por los gastos razonables del mantenimiento diario. La cantidad exenta de em bargo man ual depende del tamaño de la fa milia del contribuyente y se puede encontrar en la Publicación 1494 del IRS, En el 2011, la cantidad exenta al em bargo para un contribuyente in di vid ual es de $791,67 por mes. Qué puede hacer si el IRS le embarga? Primero que todo, no se asuste. Hay algunas cosas que puede hacer. Y no todo se puede embargar. Algunas cosas, como las prestaciones por desempleo, la compensación laboral, la mayoría de los artículos domésticos y las herramientas necesarias para su trabajo, están exentos de em bargo. En la Sección 6334 del Código del Recaudador de Impuestos, encontrará 4 Cuáles Son Sus Derechos Legales / Diciembre 2011

12 una lista completa de las exenciones. Si recibe cualquier tipo de carta o notificación enviada por el IRS, como una notificación de la intención de embargar o un aviso fi nal de la intención de em bargo, usted debe tomar alguna acción inmediatamente. Qué puede hacer si usted no debe los impuestos? El IRS tiene que darle una notificación an tes de poder embargar sus bienes. Esto se llama una notificación de la intención de embargar. Una vez que reciba esta notificación, usted tiene 30 días para presentar una apelación. Si usted presenta la apelación, esto suspenderá (detendrá) la cobranza hasta que se concluya la audiencia. Incluso si se le pasan los 30 días, pero cree que no debe los impuestos, existen otras cosas que puede hacer. Usted puede solicitar que se reconsidere la auditoría y mostrar pruebas de que la deuda es incorrecta, o solicitar la protección como un cónyuge inocente. El IRS suspenderá el proceso mientras se consideran dichas solicitudes, cuya revisión puede tardar varios meses. Qué puede hacer si debe los impuestos, pero no los puede pagar? Si usted cree que debe los impuestos, pero no los puede pagar, usted puede: Hacer un plan de pagos con el IRS, Solicitarle al IRS que considere por el momento que su deuda no es cobrable,o Presentarle al IRS una oferta de transacción. Llame al consultorio tributario de LSNJ para las per so nas de bajos ingresos Si usted recibe una notificación de un em bargo ejecutivo por parte del recaudador de impuestos, IRS, el consultorio tributario de los Servicios Legales de Nueva Jer sey para las per so nas de bajos ingresos está disponible para brindarle ayudar. Para obtener información sobre cualquier asunto relacionado con los impuestos, póngase en contacto con el consultorio tributario para las per so nas de bajos ingresos en el Recuerde, si usted no responde a la notificación, es prob a ble que pierda sus derechos ante el servicio recaudador de impuestos. Este artículo fue traducido del inglés por Al Moreno, coordinador del servicio lingüístico en LSNJ. Si usted recibe una notificación de un em bargo ejecutivo por parte del recaudador de impuestos, IRS, el consultorio tributario de los Servicios Legales de Nueva Jer sey para las per so nas de bajos ingresos está disponible para brindarle ayudar. Este artículo está disponible en nuestro sitio Web, Cuáles Son Sus Derechos Legales / Diciembre

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