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1 Entendimiento y Uso de Estados Contables. Motivos para usar los Estados Contables en la valuación de empresas. Descripción de los Estados Contables que utilizaremos para determinar los Flujos de Fondos. Descripción de cada una de las cuentas que componen los Estados Contables. Copyright Leonardo Fernández 1

2 Motivos La mayor parte de la información necesaria para determinar el flujo de fondos y para el manejo de las finanzas de una empresa se encuentra en los estados contables y financieros de la misma. Entender la información contenida en los Estados Contables permite detectar las fuentes de generación de Flujos de Fondos. Copyright Leonardo Fernández 2

3 Estados Contables Estado de Situación Patrimonial o Balance General. Estado de Resultados. Estado de Origen y Aplicación de Fondos. Estado de Evolución del Patrimonio Neto. Copyright Leonardo Fernández 3

4 Emplearemos... De los Estados Contables mencionados, utilizaremos el Balance General y el Estado de Resultados. La información contenida en estos Estados Contables es suficiente para determinar los Flujos de Fondos de una empresa. Copyright Leonardo Fernández 4

5 Balance General. También llamado Estado de Situación Patrimonial. En un momento determinado, expone el Activo, el Pasivo y el Patrimonio Neto de la Empresa. Copyright Leonardo Fernández 5

6 Definición Muestra la naturaleza y cantidad de los recursos económicos que la empresa posee en un momento determinado, y los derechos de los acreedores y accionistas sobre los mismos. Copyright Leonardo Fernández 6

7 Características Si bien la exposición del Balance General se hace en forma estática y acumulativa, es posible obtener información sobre movimientos de fondos teniendo en cuenta las variaciones de las cuentas que lo componen. Copyright Leonardo Fernández 7

8 Balance General de Plan 96. En Miles de $ Caja e Inversiones C.P Bienes de Cambio Cuentas a Cobrar Activos Corrientes Activos Fijos Deprec. Acumulada Activos Fijos Netos Activos Totales Cuentas a Pagar Deuda Financiera CP Pasivo Corriente Deuda Financiera LP Pasivo No Corriente Pasivo Total Capital Social Ganancias Acumuladas Patrimonio Neto Pasivo + PN Copyright Leonardo Fernández 8

9 Estado de Resultados. Suministra información de las causas que generaron el resultado atribuible al período. Indica en que medida las políticas y estrategias trazadas y la acción concreta desarrollada durante un período determinado (mensual, trimestral, anual) se han traducido en la obtención de utilidades. Constituye así una medida del comportamiento económico total o sectorial de la empresa. Copyright Leonardo Fernández 9

10 Estado de Resultados de Plan 96. En Miles de $ Ventas Costo de Ventas (6000) (6360) (6742) (7146) (7575) (8029) Resultado Bruto Gs. Generales y Adm. (5000) (5300) (5618) (5955) (6312) (6691) Depreciaciones (3000) (3000) (3000) (3000) (3000) BAII (EBIT) Intereses Pagados (960) (768) (576) (384) (192) Intereses Ganados BAI (EBT) Impuestos (3600) (2232) (2538) (2857) (3191) (3541) Ingreso Neto Dividendos (4590) (2846) (3236) (3643) (4069) (4515) Ganancias Retenidas Copyright Leonardo Fernández 10

11 Muestra Flujos de Fondos? Compras y Ventas. CMV y Métodos de Valoración de Inventarios. Amortizaciones o Depreciaciones. Copyright Leonardo Fernández 11

12 Compras y Ventas. El Estado de Resultados refleja las compras y ventas como si se hubieran realizado en efectivo. No tiene en cuenta el momento en que los pagos o cobros se efectúan. Copyright Leonardo Fernández 12

13 CMV e Inventarios. En el cálculo del CMV, el empleo de diferentes métodos de valuación de los inventarios (PEPS, UEPS o PPP), modifica el Resultado Neto del Estado de Resultados sin que se haya producido una verdadera salida de fondos. Copyright Leonardo Fernández 13

14 Amortizaciones o Depreciaciones. La sustracción de la amortización se realiza porque permite disminuir la base imponible del impuesto a las ganancias, sin embargo no representa una erogación real de fondos. La verdadera erogación ocurre cuando se realizan las inversiones en Activos Fijos. Copyright Leonardo Fernández 14

15 Conclusión El Balance General y el Estado de Resultados muestran toda la información necesaria para calcular los Flujos de Fondos de la empresa. Sin embargo, es necesario exponer dicha información de manera que refleje todos los movimientos de dinero realizados por la empresa. Copyright Leonardo Fernández 15

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