EMPRESA NACIONAL DEL CARBÓN S.A., EN LIQUIDACION Y FILIAL

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1 EMPRESA NACIONAL DEL CARBÓN S.A., EN LIQUIDACION Y FILIAL Estados financieros consolidados 31 de diciembre de 2013 CONTENIDO Informe de los auditores independientes Estado de situación financiera clasificado Estado de resultados por función Estado de resultados integrales Estado flujos de efectivo método directo Estado de cambios en el patrimonio Notas a los estados financieros - Miles de pesos chilenos UF - Unidades de Fomento UTM - Unidad tributaria mensual

2 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Concepción, 13 de marzo de 2014 Señores Accionistas y Comisión Liquidadora Empresa Nacional del Carbón S.A., En Liquidación Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros consolidados adjuntos de Empresa Nacional del Carbón S.A., En Liquidación y filial, que comprenden los estados consolidados de situación financiera al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y los correspondientes estados consolidados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y las correspondientes notas a los estados financieros consolidados. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros consolidados La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros consolidados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de estados financieros consolidados que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros consolidados a base de nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros consolidados están exentos de representaciones incorrectas significativas. Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los estados financieros consolidados ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros consolidados de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros consolidados. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión.

3 Concepción, 13 de marzo de 2014 Empresa Nacional del Carbón S.A., En Liquidación 2 Opinión En nuestra opinión, los mencionados estados financieros consolidados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Empresa Nacional del Carbón S.A., en Liquidación y filial al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Énfasis en un asunto Como se explica más ampliamente en nota 24, el Directorio de la Sociedad Filial Carbonífera Victoria de Lebu S.A., en sesión extraordinaria celebrada el 29 de octubre de 2008 acordó el cese definitivo de las faenas extractivas en su mina La Fortuna, ubicada en la comuna de Lebu. Dicha determinación se adoptó en resguardo de la salud y seguridad de los trabajadores de la empresa. Tal como se describe en Nota 25, con fecha 11 de abril de 2013 se aprueba la disolución anticipada y liquidación de Empresa Nacional del Carbón S.A. eligiéndose una comisión liquidadora.

4 INDICE DE ESTADOS FINANCIEROS Página Estados de situación financiera consolidado 2 Estados de resultados por función 4 Estados de resultados integrales 5 Estados de cambios en el patrimonio neto 6 Estados de flujos de efectivo consolidados método directo 8 NOTAS 1 - Inscripción en el registro de valores Bases de presentación de los estados financieros consolidados Políticas contables aplicadas Cambios contables Información financiera por segmentos Efectivo y equivalente al efectivo Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Propiedades, plantas y equipos Propiedades de inversión Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Pasivos por impuestos corrientes Provisiones por beneficios a los empleados Transacciones significativas y cuentas por cobrar y pagar a entidades relacionadas Impuesto a las ganancias Patrimonio Ingresos y gastos Otras ganancias y pérdidas Resultados por unidades de reajuste Contingencias Medio ambiente Cauciones obtenidas por terceros Sanciones Situación económica y financiera de la Sociedad Cese definitivo de las actividades extractivas y productivas Disolución anticipada y liquidación de la Sociedad Hechos posteriores 44 Declaración de Responsabilidad 45

5 EMPRESA NACIONAL DEL CARBÓN S.A. EN LIQUIDACION Y FILIAL Estados de situación financiera consolidados Al 31 de diciembre de 2013 y ACTIVOS Nota Activos corrientes Efectivo y equivalentes al efectivo Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, neto Otros activos no financieros Total de activos corrientes distintos de los activos clasificados como mantenidos para la venta Total activos corrientes Activos no corrientes Propiedades, planta y equipo, neto Propiedades de inversión Derechos por cobros no corrientes Total activos no corrientes Total activos == == Las Notas adjuntas N s 1 al 26 forman parte integral de estos estados financieros consolidados. 2

6 EMPRESA NACIONAL DEL CARBÓN S.A. EN LIQUIDACION Y FILIAL Estados de situación financiera consolidados Al 31 de diciembre de 2013 y PASIVOS Nota Pasivos corrientes Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Provisiones corrientes por beneficios a los empleados Total pasivos corrientes Pasivos no corrientes Cuentas por pagar a entidades relacionadas Otros pasivos no financieros Total pasivos no corrientes PATRIMONIO Capital emitido Otras reservas Pérdidas acumuladas ( ) ( ) Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora ( ) Participaciones no controladoras Total patrimonio ( ) Total pasivos y patrimonio neto ==== ==== Las Notas adjuntas N s 1 al 26 forman parte integral de estos estados financieros consolidados. 3

7 EMPRESA NACIONAL DEL CARBÓN S.A. EN LIQUIDACION Y FILIAL Estado de resultados por función consolidados Al 31 de diciembre de 2013 y Estado de resultados por función Nota Ganancia (pérdida) Ingresos de actividades ordinarias - - Costo de venta - - Margen bruto - - Gasto de administración 16 ( ) ( ) Otras ganancias Otras pérdidas 17 ( ) ( ) Resultado por unidades de reajuste Ganancia (pérdida), antes de impuestos ( ) ( ) Gasto por impuestos a las ganancias - - Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas ( ) ( ) Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas - - Ganancia (pérdida) ( ) ( ) = = Ganancia (pérdida), atribuible a los propietarios de la controladora ( ) ( ) Ganancia (pérdida), atribuible a participaciones no controladoras 15 (22) (73) Ganancia (pérdida) ( ) ( ) Ganancia (pérdida) por acción == == Acciones comunes $ $ Ganancias (pérdida) por acción (0, ) (0,008057) Las Notas adjuntas N s 1 al 26 forman parte integral de estos estados financieros consolidados. 4

8 EMPRESA NACIONAL DEL CARBÓN S.A. EN LIQUIDACION Y FILIAL Estados de resultados integrales consolidados Al 31 de diciembre de 2013 y Estado del resultados integrales Ganancia (pérdida) ( ) ( ) Total otros ingresos y gastos con (cargo) o abono en el patrimonio neto - - Resultado de Ingresos y gastos integrales ( ) ( ) = = Resultado de ingresos y gastos integrales atribuibles a: Resultado de ingresos y gastos integrales atribuibles a accionistas mayoritarios ( ) ( ) Resultado de ingresos y gastos integrales atribuibles a participaciones minoritarias (22) Resultado de ingresos y gastos integrales ( ) == (73) ( ) = Las Notas adjuntas N s 1 al 26 forman parte integral de estos estados financieros consolidados. 5

9 EMPRESA NACIONAL DEL CARBÓN S.A. EN LIQUIDACION Y FILIAL Estados de cambio en el patrimonio Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 Capital emitido Acciones ordinarias Otras reservas Pérdidas acumuladas Patrimonio neto atribuible a tenedores de instrumentos de patrimonio neto de controladora Participaciones no controladoras Patrimonio neto Saldo inicial período al ( ) ( ) 17 ( ) Resultado de ingresos y gastos integrales - - ( ) ( ) (22) ( ) Aporte de capital y otros (34) Cambios en el patrimonio ( ) Saldo final período al ( ) Saldo inicial período al ( ) ( ) (210) ( ) Resultado de ingresos y gastos integrales - - ( ) ( ) (73) ( ) Otros (decrementos) incrementos en patrimonio Cambios en el patrimonio - - ( ) ( ) 227 ( ) Saldo final período al ( ) ( ) 17 ( ) Las Notas adjuntas N s 1 al 26 forman parte integral de estos estados financieros consolidados. 6

10 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A. EN LIQUIDACION Y FILIAL Estados de flujo de efectivo método directo Por los periodos terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de operación Clases de cobros por actividades de operación Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios Otros cobros por actividades de operación Clases de pagos Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios ( ) ( ) Pagos a y por cuenta de los empleados ( ) ( ) Otros pagos por actividades de operación (3.289) (7.692) Flujos de efectivo netos utilizados en actividades de operación ( ) ( ) Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de inversión Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo Ventas de otras inversiones Otras salidas de efectivo (30.504) (72.799) Flujos de efectivo netos procedentes de actividades de inversión Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiación Colocación de acciones de pago Préstamos de entidades relacionadas Flujos de efectivo netos procedentes de actividades de financiación (Disminución) incremento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo, antes del efecto de variaciones en la tasa de cambio ( ) Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo - - Incremento neto de efectivo y equivalentes al efectivo ( ) Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio Las Notas adjuntas N s 1 al 26 forman parte integral de estos estados financieros consolidados.. 7

11 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACION Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 NOTA 1 - INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE VALORES La Sociedad Matriz, Empresa Nacional del Carbón S.A. En Liquidación - ENACAR S.A. -, RUT Nº , con domicilio en Lota, calle Carlos Cousiño N 226, fono , fax , casilla Nº107 de Lota, se constituyó por escritura pública de fecha 15 de junio de 1921 ante el Notario de Valparaíso don Octavio Bascuñán Cruz bajo el nombre de Compañía Minera e Industrial de Chile; las respectivas inscripciones se encuentran en el Registro de Comercio de Valparaíso del año 1921 y en el Registro de Comercio de Santiago del mismo año. Posteriormente, la Sociedad ha tenido numerosas modificaciones en sus estatutos, la última de las cuales fue reducida a escritura pública el 22 de abril de 2013 ante la Notario de Santiago doña María Gloria Acharán Toledo, habiéndose requerido las inscripciones del extracto en los Registros de Comercio de los Conservadores de Santiago y Lota. El extracto fue publicado en el Diario Oficial del 24 de abril de Con fecha 22 de septiembre de 1973, por Resolución Nro. 91 de la Superintendencia de Sociedades Anónimas, actualmente Superintendencia de Valores y Seguros, se establece la actual razón social de Empresa Nacional del Carbón S.A. y se encuentra inscrita con el Nro en el Registro de Valores y está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros. De conformidad con escritura pública de fecha 15 de junio de 1989, se constituyó Carbonífera Victoria de Lebu S.A. (CARVILE S.A.), RUT Nº , con domicilio en Lebu, calle Saavedra 763, fono , fax , casilla N 47 de Lebu, rige desde el 1 de julio de 1989, y se encuentra inscrita en el Registro de Valores de la Superintendencia de Valores y Seguros, con el Nro.0355, está sujeta a la fiscalización de dicha Superintendencia. Con fecha 11 de abril de 2013, mediante Junta Extraordinaria de Accionistas de Empresa Nacional del Carbón S.A., se acordó, entre otras materias, la disolución anticipada y liquidación de la sociedad, eligiéndose la Comisión Liquidadora. El Acta de dicha Junta fue reducida a Escritura Pública de fecha 22 de abril de 2013 ante la Notario de Santiago doña María Gloria Acharán Toledo, cuyo extracto fue publicado en el Diario Oficial N del 24 de abril de 2013, e inscritas a Fs N del Registro de Comercio del Conservador de Bienes Raíces de Santiago del año 2013, con fecha 23 de abril de 2013, dejándose constancia al margen de su publicación en el Diario Oficial de 24 de abril de 2013, y tomándose nota al margen de las inscripción de Fs N 838 del mismo Registro y Conservador del año 1964; y a Fs. 24 vta. N 19 del Registro de Comercio del Conservador de Bienes Raíces de Lota del año 2013, con fecha 08 de mayo de 2013, dejándose constancia de su publicación en el Diario Oficial de 24 de abril de 2013 y de que se tomó nota al margen de Fs. 1 N 1 del mismo Registro y Conservador del año A partir del 14 de mayo de 2013 la Sociedad es administrada por la Comisión Liquidadora que está integrada por los señores Jorge Brahm Barril, Sergio Reyes Salgado y Luis Novoa Sáez. La sesión del 07 de mayo de 2013 fue la última llevada a cabo por el Directorio de la Sociedad. 8

12 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACION Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 NOTA 2 - BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Declaración de cumplimiento NIIF Los presentes estados financieros, han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), y representan la adopción integral, explícita y sin reservas de las referidas normas internacionales. a) Bases de preparación y presentación Los presentes estados financieros, han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las cifras incluidas en los estados financieros adjuntos están expresadas en miles de pesos chilenos, debido a que el peso chileno es la moneda funcional de la Sociedad. Los estados financieros intermedios consolidados cubren los siguientes periodos: - Estados de situación financiera, por los ejercicios 2013 y Estado de resultados por función, por los ejercicios 2013 y Estado de resultados integrales, por los ejercicios 2013 y Estado de cambios en el patrimonio, por los ejercicios 2013 y Estado de flujos de efectivo, por los ejercicios 2013 y La preparación de estos estados financieros consolidados conforme a las NIIF requiere el uso de ciertas estimaciones contables críticas y también exige a la Administración que ejerza su juicio profesional en el proceso de aplicación de las políticas contables en la Sociedad. b) Bases de consolidación Los estados financieros de Empresa Nacional del Carbón S.A., en liquidación, y su filial incluyen activos y pasivos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, resultados, patrimonio, flujos de efectivo y notas complementarias. Los saldos de la Empresa relacionada, ingresos, gastos, y utilidades y pérdidas no realizadas han sido eliminados y la participación de inversionistas minoritarios ha sido reconocida bajo el rubro Participaciones no controladoras. Los estados financieros consolidados de las Sociedades matriz y filial han sido preparados aplicando políticas contables homogéneas. Todas las transacciones y saldos intercompañías han sido eliminados en la consolidación. 9

13 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACION Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 Los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 incluyen la siguiente empresa filial: Porcentaje de participación Rut Sociedad País % % CARVILE S.A. Chile 99,99 99,99 c) Nuevos pronunciamientos contables c.1) Las siguientes normas, interpretaciones y enmiendas son obligatorias por primera vez para los ejercicios financieros iniciados a partir del 1 de enero de 2013: Normas e interpretaciones NIC 19 Revisada Beneficios a los Empleados Emitida en junio de 2011, reemplaza a NIC 19 (1998). Esta norma revisada modifica el reconocimiento y medición de los gastos por planes de beneficios definidos y los beneficios por terminación. En esencia, esta modificación elimina el método del corredor o banda de fluctuación y requiere que las fluctuaciones actuariales del período se reconozcan con efecto en los Otros Resultados Integrales. Adicionalmente, incluye modificaciones a las revelaciones de todos los beneficios de los empleados. NIC 27 Estados Financieros Separados Emitida en mayo de 2011, reemplaza a NIC 27 (2008). El alcance de esta norma se restringe a partir de este cambio sólo a estados financieros separados, dado que los aspectos vinculados con la definición de control y consolidación fueron removidos e incluidos en la NIIF 10. Su adopción anticipada es permitida en conjunto con las NIIF 10, NIIF 11 y NIIF 12 y la modificación a la NIC 28. NIIF 10 Estados Financieros Consolidados Emitida en mayo de 2011, sustituye a la SIC 12 Consolidación de entidades de propósito especial y la orientación sobre el control y la consolidación de NIC 27 Estados financieros consolidados. Establece clarificaciones y nuevos parámetros para la definición de control, así como los principios para la preparación de estados financieros consolidados. Su adopción anticipada es permitida en conjunto con las NIIF 11, NIIF 12 y modificaciones a las NIC 27 y 28. Obligatoria para ejercicios iniciados a partir de 01/01/ /01/ /01/

14 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACION Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 NIIF 11 Acuerdos Conjuntos Emitida en mayo de 2011, reemplaza a NIC 31 Participaciones en negocios conjuntos y SIC 13 Entidades controladas conjuntamente. Provee un reflejo más realista de los acuerdos conjuntos enfocándose en los derechos y obligaciones que surgen de los acuerdos más que su forma legal. Dentro de sus modificaciones se incluye la eliminación del concepto de activos controlados conjuntamente y la posibilidad de consolidación proporcional de entidades bajo control conjunto. Su adopción anticipada es permitida en conjunto con las NIIF 10, NIIF 12 y modificaciones a las NIC 27 y 28. NIIF 12 Revelaciones de participaciones en otras entidades Emitida en mayo de 2011, reúne en una sola norma todos los requerimientos de revelaciones en los estados financieros relacionadas con las participaciones en otras entidades, sean estas calificadas como subsidiarias, asociadas u operaciones conjuntas. Aplica para aquellas entidades que poseen inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y/o asociadas. Su adopción anticipada es permitida en conjunto con las NIIF 10, NIIF 11 y modificaciones a las NIC 27 y 28. NIIF 13 Medición del valor razonable Emitida en mayo de 2011, reúne en una sola norma la forma de medir el valor razonable de activos y pasivos y las revelaciones necesarias sobre éste, e incorpora nuevos conceptos y aclaraciones para su medición. 01/01/ /01/ /01/2013 Normas e interpretaciones CINIIF 20 Stripping Costs en la fase de producción de minas a cielo abierto Emitida en octubre de 2011, regula el reconocimiento de costos por la remoción de desechos de sobrecarga Stripping Costs en la fase de producción de una mina como un activo, la medición inicial y posterior de este activo. Adicionalmente, la interpretación exige que las entidades mineras que presentan estados financieros conforme a las NIIF castiguen los activos de Stripping Costs existentes contra las ganancias acumuladas cuando éstos no puedan ser atribuidos a un componente identificable de un yacimiento. Enmiendas y mejoras NIC 1 Presentación de Estados Financieros Emitida en junio de La principal modificación de esta enmienda requiere que los ítems de los Otros Resultados Integrales se clasifiquen y agrupen evaluando si serán potencialmente reclasificados a resultados en periodos posteriores. Su adopción anticipada está permitida NIC 28 Inversiones en asociadas y joint ventures Emitida en mayo de 2011, regula el tratamiento contable de estas inversiones mediante la aplicación del método de la participación. Su adopción anticipada es permitida en conjunto con las NIIF 10, NIIF 11 y NIIF 12 y la modificación a lanic 27. Obligatoria para ejercicios iniciados a partir de 01/01/2013 Obligatoria para ejercicios iniciados a partir de 01/07/ /01/

15 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACIÓN Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre 2013 NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar Emitida en diciembre de Requiere mejorar las revelaciones actuales de compensación de activos y pasivos financieros, con la finalidad de aumentar la convergencia entre IFRS y USGAAP. Estas revelaciones se centran en información cuantitativa sobre los instrumentos financieros reconocidos que se compensan en el Estado de Situación Financiera. Su adopción anticipada es permitida. NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera Emitida en marzo de Provee una excepción de aplicación retroactiva al reconocimiento y medición de los préstamos recibidos del Gobierno con tasas de interés por debajo de mercado, a la fecha de transición. Su adopción anticipada está permitida. Mejoras a las Normas Internacionales de Información Financiera Emitidas en mayo de /01/ /01/ /01/2013 NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera Aclara que una empresa puede aplicar NIIF 1 más de una vez, bajo ciertas circunstancias. NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera Aclara que una empresa puede optar por adoptar NIC 23, "Costos por intereses" en la fecha de transición o desde una fecha anterior. NIC 1 Presentación de Estados Financieros Clarifica requerimientos de información comparativa cuando la entidad presenta una tercera columna de balance. NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera Como consecuencia de la enmienda a NIC 1 anterior, clarifica que una empresa que adopta IFRS por primera vez puede entregar información en notas para todos los periodos presentados. NIC 16 Propiedad, Planta y Equipos Clarifica que los repuestos y el equipamiento de servicio será clasificado como Propiedad, planta y equipo más que inventarios, cuando cumpla con la definición de Propiedad, planta y equipo. NIC 32 Presentación de Instrumentos Financieros Clarifica el tratamiento del impuesto a las ganancias relacionado con las distribuciones y costos de transacción. NIC 34 Información Financiera Intermedia Clarifica los requerimientos de exposición de activos y pasivos por segmentos en períodos interinos, ratificando los mismos requerimientos aplicables a los estados financieros anuales. Enmiendas y mejoras NIIF 10 Estados Financieros Consolidados, NIIF 11 Acuerdos Conjuntos y NIIF 12 Revelaciones de participaciones en otras entidades. Emitida en julio de Clarifica las disposiciones transitorias para NIIF 10, indicando que es necesario aplicarlas el primer día del periodo anual en la que se adopta la norma. Por lo tanto, podría ser necesario realizar modificaciones a la información comparativa presentada en dicho periodo, si es que la evaluación del control sobre inversiones difiere de lo reconocido de acuerdo a NIC 27/SIC 12. Obligatoria para ejercicios iniciados a partir de 01/01/

16 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACIÓN Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre 2013 La adopción de las normas, enmiendas e interpretaciones antes descritas, no tienen un impacto significativo en los estados financieros consolidados de la Sociedad. c.2) Las nuevas normas, interpretaciones y enmiendas emitidas, no vigentes para el ejercicio 2013, para las cuales no se ha efectuado adopción anticipada de las mismas son las siguientes. Normas e interpretaciones NIIF 9 Instrumentos Financieros Emitida en diciembre de 2009, modifica la clasificación y medición de activos financieros. Posteriormente esta norma fue modificada en noviembre de 2010 para incluir el tratamiento y clasificación de pasivos financieros. Su adopción anticipada es permitida. CINIIF 21 Gravámenes Emitida en mayo de Define un gravamen como una salida de recursos que incorpora beneficios económicos que es impuesta por el Gobierno a las entidades de acuerdo con la legislación vigente. Indica el tratamiento contable para un pasivo para pagar un gravamen si ese pasivo está dentro del alcance de NIC 37. Trata acerca de cuándo se debe reconocer un pasivo por gravámenes impuestos por una autoridad pública para operar en un mercado específico. Propone que el pasivo sea reconocido cuando se produzca el hecho generador de la obligación y el pago no pueda ser evitado. El hecho generador de la obligación puede ocurrir a una fecha determinada o progresivamente en el tiempo. Su adopción anticipada es permitida. Obligatoria para ejercicios iniciados a partir de 01/01/ /01/2014 Enmiendas y mejoras Obligatoria para ejercicios iniciados a partir de NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación Emitida en diciembre Aclara los requisitos para la compensación de activos y pasivos financieros en el Estado de Situación Financiera. Específicamente, indica que el derecho de compensación debe estar disponible a la fecha del estado financiero y no depender de un acontecimiento futuro. Indica también que debe ser jurídicamente obligante para las contrapartes tanto en el curso normal del negocio, así como también en el caso de impago, insolvencia o quiebra. Su adopción anticipada está permitida. 01/01/

17 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACIÓN Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre 2013 NIC 27 Estados Financieros Separados y NIIF 10 Estados Financieros Consolidados y NIIF 12 Información a revelar sobre participaciones en otras entidades Emitida en octubre Las modificaciones incluyen la definición de una entidad de inversión e introducen una excepción para consolidar ciertas subsidiarias pertenecientes a entidades de inversión. Esta modificación requiere que una entidad de inversión mida esas subsidiarias al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo a la NIIF 9 Instrumentos Financieros en sus estados financieros consolidados y separados. La modificación también introducen nuevos requerimientos de información a revelar relativos a entidades de inversión en la NIIF 12 y en la NIC 27 NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos Emitida en mayo Modifica la información a revelar sobre el importe recuperable de activos no financieros alineándolos con los requerimientos de NIIF 13. Requiere que se revele información adicional sobre el importe recuperable de activos que presentan deterioro de valor si ese importe se basa en el valor razonable menos los costos de venta. Adicionalmente, solicita entre otras cosas, que se revelen las tasas de descuento utilizadas en las mediciones del importe recuperable determinado utilizando técnicas del valor presente. Su adopción anticipada está permitida. NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición Emitida en junio Establece determinadas condiciones que debe cumplir la novación de derivados, para permitir continuar con la contabilidad de cobertura; esto con el fin de evitar que novaciones que son consecuencia de leyes y regulaciones afecten los estados financieros. A tales efectos indica que, las modificaciones no darán lugar a la expiración o terminación del instrumento de cobertura si: (a) como consecuencia de leyes o regulaciones, las partes en el instrumento de cobertura acuerdan que una contraparte central, o una entidad (o entidades) actúen como contraparte a fin de compensar centralmente sustituyendo a la contraparte original; (b) otros cambios, en su caso, a los instrumentos de cobertura, los cuales se limitan a aquellos que son necesarios para llevar a cabo dicha sustitución de la contraparte. Estos cambios incluyen cambios en los requisitos de garantías contractuales, derechos de compensación de cuentas por cobrar y por pagar, impuestos y gravámenes. Su adopción anticipada está permitida. NIIF 9 Instrumentos Financieros Emitida en noviembre de 2013, las modificaciones incluyen como elemento principal una revisión sustancial de la contabilidad de coberturas para permitir a las entidades reflejar mejor sus actividades de gestión de riesgos en los estados financieros. Asimismo, y aunque no relacionado con la contabilidad de coberturas, esta modificación permite a las entidades adoptar anticipadamente el requerimiento de reconocer en otros resultados integrales los cambios en el valor razonable atribuibles a cambios en el riesgo de crédito propio de la entidad (para pasivos financieros que se designan bajo la opción del valor razonable). Dicha modificación puede aplicarse sin tener que adoptar el resto de la NIIF 9. 01/01/ /01/ /01/2014 Sin determinar 14

18 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACIÓN Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre 2013 NIC 19 Beneficios a los empleados Emitida en noviembre de 2013, esta modificación se aplica a las contribuciones de los empleados o terceras partes en los planes de beneficios definidos. El objetivo de las modificaciones es simplificar la contabilidad de las contribuciones que son independientes del número de años de servicio de los empleados, por ejemplo, contribuciones de los empleados que se calculan de acuerdo con un porcentaje fijo del salario. Enmiendas y mejoras Mejoras a las Normas Internacionales de Información Financiera (2012) Emitidas en diciembre de /07/2014 Obligatoria para ejercicios iniciados a partir de 01/07/2014 NIIF 2 Pagos basados en acciones Se clarifican las definición de Condiciones para la consolidación (o irrevocabilidad) de la concesión (vesting conditions) y Condiciones de mercado (market conditions) y se definen separadamente las Condiciones de rendimiento (performance conditions) y Condiciones de sevicio (service conditions). Esta enmienda deberá ser aplicada prospectivamente para las transacciones con pagos basados en acciones para las cuales la fecha de concesión sea el 1 de julio de 2014 o posterior. Su adopción anticipada está permitida. NIIF 3, "Combinaciones de negocios" - Se modifica la norma para aclarar que la obligación de pagar una contraprestación contingente que cumple con la definición de instrumento financiero se clasifica como pasivo financiero o como patrimonio, sobre la base de las definiciones de la NIC 32, "Instrumentos financieros: Presentación". La norma se modificó adicionalmente para aclarar que toda contraprestación contingente no participativa (non equity), tanto financiera como no financiera, se mide por su valor razonable en cada fecha de presentación, con los cambios en el valor razonable reconocidos en resultados. Consecuentemente, también se hacen cambios a la NIIF 9, la NIC 37 y la NIC 39. La modificación es aplicable prospectivamente para las combinaciones de negocios cuya fecha de adquisición es el 1 de julio de 2014 o posterior. Su adopción anticipada está permitida siempre y cuando se apliquen también anticipadamente las enmiendas a la NIIF 9 y NIC 37 emitidas también como parte del plan de mejoras NIIF 8 Segmentos de operación - La norma se modifica para incluir el requisito de revelación de los juicios hechos por la administración en la agregación de los segmentos operativos. Esto incluye una descripción de los segmentos que han sido agregados y los indicadores económicos que han sido evaluados en la determinación de que los segmentos agregados comparten características económicas similares. La norma se modificó adicionalmente para requerir una conciliación de los activos del segmento con los activos de la entidad, cuando se reportan los activos por segmento. Su adopción anticipada está permitida. 15

19 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACIÓN Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre 2013 NIIF 13 "Medición del valor razonable - Cuando se publicó la NIIF 13, consecuentemente los párrafos B de la NIIF 9 y GA79 de la NIC 39 fueron eliminados. Esto generó una duda acerca de si las entidades ya no tenían la capacidad de medir las cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo por los importes nominales si el efecto de no actualizar no era significativo. El IASB ha modificado la base de las conclusiones de la NIIF 13 para aclarar que no tenía la intención de eliminar la capacidad de medir las cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo a los importes nominales en tales casos. NIC 16, "Propiedad, planta y equipo", y NIC 38, "Activos intangibles" - Ambas normas se modifican para aclarar cómo se trata el valor bruto en libros y la depreciación acumulada cuando la entidad utiliza el modelo de revaluación. En estos casos, el valor en libros del activo se actualiza al importe revaluado y la división de tal revalorización entre el valor bruto en libros y la depreciación acumulada se trata de una de las siguientes formas: 1) o bien se actualiza el importe bruto en libros de una manera consistente con la revalorización del valor en libros y la depreciación acumulada se ajusta para igualar la diferencia entre el valor bruto en libros y el valor en libros después de tomar en cuenta las pérdidas por deterioro acumuladas; 2) o la depreciación acumulada es eliminada contra el importe en libros bruto del activo. Su adopción anticipada está permitida. Enmiendas y mejoras NIC 24, "Información a revelar sobre partes relacionadas" - La norma se modifica para incluir, como entidad vinculada, una entidad que presta servicios de personal clave de dirección a la entidad que informa o a la matriz de la entidad que informa ( la entidad gestora ). La entidad que reporta no está obligada a revelar la compensación pagada por la entidad gestora a los trabajadores o administradores de la entidad gestora, pero está obligada a revelar los importes imputados a la entidad que informa por la entidad gestora por los servicios de personal clave de dirección prestados. Su adopción anticipada está permitida. Mejoras a las Normas Internacionales de Información Financiera (2013) Emitidas en diciembre de Obligatoria para ejercicios iniciados a partir de 01/07/ /07/2014 NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera - Clarifica que cuando una nueva versión de una norma aún no es de aplicación obligatoria, pero está disponible para la adopción anticipada, un adoptante de IFRS por primera vez, puede optar por aplicar la versión antigua o la versión nueva de la norma, siempre y cuando aplique la misma norma en todos los periodos presentados. NIIF 3 Combinaciones de negocios - Se modifica la norma para aclarar que la NIIF 3 no es aplicable a la contabilización de la formación de un acuerdo conjunto bajo NIIF11. La enmienda también aclara que sólo se aplica la exención del alcance en los estados financieros del propio acuerdo conjunto. 16

20 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACIÓN Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre 2013 NIIF 13 Medición del valor razonable - Se aclara que la excepción de cartera en la NIIF 13, que permite a una entidad medir el valor razonable de un grupo de activos y pasivos financieros por su importe neto, aplica a todos los contratos (incluyendo contratos no financieros) dentro del alcance de NIC 39 o NIIF 9. La enmienda es obligatoria para ejercicios iniciados a partir del 1 de julio de Una entidad debe aplicar las enmiendas de manera prospectiva desde el comienzo del primer período anual en que se aplique la NIIF 13. NIC 40 Propiedades de Inversión - Se modifica la norma para aclarar que la NIC 40 y la NIIF 3 no son mutuamente excluyentes. La NIC 40 proporciona una guía para distinguir entre propiedades de inversión y propiedades ocupados por sus dueños. Al prepararse la información financiera, también tiene que considerarse la guía de aplicación de NIIF 3 para determinar si la adquisición de una propiedad de inversión es o no una combinación de negocios. La enmienda es aplicable para ejercicios iniciados a partir del 1 de julio de 2014, pero es posible aplicarla a adquisiciones individuales de propiedad de inversión antes de dicha fecha, si y sólo si la información necesaria para aplicar la enmienda está disponible. La Administración de la Sociedad estima que la adopción de las normas, enmiendas e interpretaciones antes descritas, no tendrá un impacto significativo en los estados financieros de la Sociedad en el período de su primera aplicación. d) Moneda funcional Las partidas incluidas en los estados financieros consolidados de la Sociedad Matriz y su filial se valorizan utilizando su moneda funcional, es decir, la moneda del entorno económico principal en que se opera. Bajo esta definición, la moneda funcional de la matriz y su filial es el Peso Chileno. Los pesos Chilenos son redondeados a los miles de Pesos más cercanos. Tanto la Matriz como su Filial han determinado su propia moneda funcional de acuerdo a los requerimientos de la NIC 21 Efectos de las variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera y las partidas incluidas en los estados financieros de cada entidad son medidas usando esa moneda. e) Conversión de moneda extranjera Los estados financieros son presentados en pesos, que es la moneda funcional y de presentación de la Sociedad. Esta es la moneda del desarrollo económico primario con la que opera Empresa Nacional del Carbón S.A., en liquidación. Los activos y pasivos expresados en unidades de fomento (U.F.) existentes al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se presentan convertidos a pesos de acuerdo al valor de la U.F. vigente, equivalentes a $23.309,56 y $22.840,75; respectivamente. 17

21 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACIÓN Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre 2013 y 2012 Las transacciones en unidades reajustables son registradas al tipo de cambio de la respectiva unidad de reajuste a la fecha en que la transacción cumple con los requisitos para su reconocimiento inicial. Al cierre de cada balance, los activos y pasivos monetarios denominados en unidades reajustables son traducidos a pesos chilenos al tipo de cambio vigente de las respectivas unidades de reajuste. Las diferencias originadas por los cambios en unidades de reajuste se registran en la cuenta Resultado por Unidades de Reajustes. f) Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de la Comisión Liquidadora de la Sociedad, quienes manifiestan expresamente que se han aplicado en su totalidad los principios y criterios incluidos en las NIIF. La preparación de los estados financieros consolidados requiere que la administración realice estimaciones y utilice supuestos que afecten los montos incluidos en estos estados financieros consolidados y sus notas relacionadas. Las estimaciones realizadas y supuestos utilizados por la Sociedad se encuentran basadas en la experiencia histórica, cambios en la industria e información suministrada por fuentes externas calificadas. Sin embargo, los resultados finales podrían diferir de las estimaciones bajo ciertas condiciones y en algunos casos variar significativamente. A continuación, se muestran las principales hipótesis de futuro asumidas y otras fuentes relevantes de incertidumbre en las estimaciones a la fecha de cierre, que podrían tener efecto sobre los estados financieros en el futuro. i. Propiedades, plantas y equipos El tratamiento contable de la inversión en propiedades, plantas y equipos considera la realización de estimaciones para determinar el período de vida útil utilizada para el cálculo de su depreciación. ii. Activos disponibles para la venta El tratamiento contable de la Inversión en activos disponibles para la venta, considera la realización de estimación del valor recuperable de estos activos que se espera provengan de su venta. iii. Impuestos diferidos Las Sociedades evalúan la recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos basándose en estimaciones de resultados futuros. Dicha recuperabilidad depende en última instancia en la capacidad de la Sociedad para generar beneficios imponibles a lo largo del período en que son deducibles los activos por impuestos diferidos. En el análisis se toma en consideración el calendario previsto de reversión de pasivos por impuestos diferidos, así como las estimaciones de beneficios tributables, sobre la base de proyecciones internas que son actualizadas para reflejar las tendencias más recientes. La determinación de la adecuada clasificación de las partidas tributarias depende de varios factores, incluida la estimación del momento y realización de los activos por impuestos diferidos y del momento esperado de los pagos de impuestos. Los flujos reales de cobros y pagos por impuestos sobre beneficios podrían diferir en las estimaciones, como consecuencia de cambios en la legislación fiscal, o de transacciones futuras no previstas que pudieran afectar los saldos tributarios. Dados los flujos proyectados y la situación de pérdidas tributarias acumuladas, las Sociedades no han reconocido activos por impuestos diferidos. 18

22 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACIÓN Y FILIAL iv. Provisiones Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre 2013 y 2012 Debido a las incertidumbres inherentes a las estimaciones necesarias para determinar el importe de las provisiones, los desembolsos reales pueden diferir de los importes reconocidos originalmente sobre la base de dichas estimaciones. v. Protocolos de Acuerdo Gobierno, Empresa y ex trabajadores El costo de las prestaciones definidas por acuerdo entre el Gobierno, Empresa y ex trabajadores de las Sociedades, así como el valor actual de la obligación se determina mediante evaluaciones actuariales. La evaluación actuarial implica hacer suposiciones acerca de las tasas de descuento, las tasas de mortalidad y los futuros aumentos de pensiones. Todos los supuestos son revisados en cada fecha de cierre de los estados financieros. g) Información financiera por segmentos operativos La NIIF 8 exige que las entidades adopten "el enfoque de la Administración" al revelar información sobre el resultado de sus segmentos operativos. En general, esta es la información que la Administración utiliza internamente para evaluar el rendimiento de los segmentos y decidir cómo asignar los recursos a los mismos. Empresa Nacional del Carbón S.A., En Liquidación, presenta la información por segmentos en función de la información financiera puesta a disposición de los tomadores de decisión, en relación a materias tales como medición de rentabilidad y asignación de inversiones y en función de la diferenciación de productos, de acuerdo a lo indicado en NIIF 8 - Información Financiera por Segmentos. Dada la disminución de las actividades operacionales de la Sociedad no se determinaron segmentos operativos. NOTA 3 - POLÍTICAS CONTABLES APLICADAS a) Activos y pasivos financieros Todos los instrumentos financieros que den lugar a un activo o pasivo financiero, son reconocidos a valor razonable, en la fecha de la negociación, que es la fecha en la que se adquiere el compromiso. i. Deudores comerciales Corresponde a aquellos activos financieros con pagos fijos y determinables que no tienen cotización en el mercado activo. Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen por el importe de la factura, registrando provisiones devaluadoras en caso de existir evidencia objetiva de riesgo de pago por parte del cliente. El cálculo de esta provisión se aplica al 100% de las cuentas por cobrar que estén vencidas por más de 365 días y a las enviadas a cobranza judicial. ii. Efectivo y equivalentes al efectivo El efectivo y equivalentes al efectivo indicado en los estados financieros comprende el efectivo en caja y cuentas corrientes bancarias. 19

23 EMPRESA NACIONAL DEL CARBON S.A., EN LIQUIDACIÓN Y FILIAL Notas a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre 2013 y 2012 iii. Préstamos y acreedores comerciales Los pasivos financieros se valorizan al costo amortizado utilizando la tasa de interés efectiva. Las diferencias originadas entre el efectivo recibido y los valores reembolsados se imputan directamente a resultados en los plazos convenidos. Las obligaciones financieras se presentan como pasivo no corriente cuando su plazo de vencimiento es superior a doce meses. b) Propiedades, plantas y equipos Los activos de propiedades, plantas y equipos se encuentran valorizados a costo de adquisición, menos la depreciación acumulada y si aplica, menos las posibles pérdidas por deterioro de su valor. El costo de adquisición incluye los costos externos más los costos internos formados por consumos de materiales en bodega, costos de mano de obra directa empleada en la instalación y una imputación de costos indirectos necesarios para llevar a cabo la inversión si es que corresponde. c) Depreciación de propiedades, plantas y equipos Las Sociedades deprecian los activos de propiedades, plantas y equipos, excepto terrenos, desde el momento que estos bienes se encuentran en condiciones de uso, distribuyendo linealmente el costo de los mismos entre los años de vida útil estimados. Los años de vida útiles estimados, se resumen de la siguiente manera: Activos Rango de años Piques y galerías Edificios e construcciones Maquinarias, instalaciones y equipos mina 2-12 Maquinarias, instalaciones y equipos superficies 8-19 Muebles y útiles 5-7 Los valores residuales estimados junto con los métodos y plazos de amortización utilizados, son revisados al cierre de cada ejercicio y, si corresponde, se ajustan de manera prospectiva. d) Deterioro del valor de activos no corrientes En cada cierre anual se evalúa la existencia de indicios de posible deterioro del valor de los activos no corrientes. Si existen tales indicios, las Sociedades estiman el valor recuperable del activo, siendo éste el mayor entre el valor razonable menos el costo de venta, y el valor en uso. Dicho valor razonable se determina mediante el descuento de los flujos de caja futuros estimados. Cuando el valor recuperable de un activo está por debajo de su valor neto contable, se considera que existe deterioro de valor. Para determinar los cálculos de deterioro, las Sociedades realizan una estimación de la rentabilidad de los activos asignados a distintas unidades generadoras de efectivo sobre la base de los flujos de caja esperados. Para apoyar estos cálculos las Sociedades utilizan también tasaciones efectuadas por profesionales externos. Las tasas de descuento utilizadas se determinan antes de impuesto y son ajustada por el riesgo país y riesgo negocio correspondiente. 20

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