COOPERATIVA DE SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES TARIJA LTDA. COSETT LTDA.

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1 COOPERATIVA DE SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES TARIJA LTDA. COSETT LTDA. AUDITORÍA ESPECIAL EXTERNA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA, LEGAL Y FINANCIERA SOBRE EL DISEÑO, PROVISIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE UNA RED DE NUEVA GENERACIÓN - NGN PARA LA CIUDAD DE TARIJA RESUMEN EJECUTIVO ANTECEDENTES HALLAZGOS EN REVISION DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS OTROS ASPECTOS RELEVANTES REVISION DE ASPECTOS LEGALES DEL CONTRATO REVISION DE ASPECTOS TECNICOS DEL PROYECTO COMENTARIOS Y SUGERENCIAS QUE SURGEN DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES EN USO

2 COOPERATIVA DE SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES TARIJA LTDA. COSETT LTDA. AUDITORÍA ESPECIAL EXTERNA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA LEGAL Y FINANCIERA SOBRE EL DISEÑO, PROVISIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE UNA RED DE NUEVA GENERACIÓN - NGN PARA LA CIUDAD DE TARIJA CONTENIDO Página Sección I: RESUMEN EJECUTIVO 1 Sección II: ANTECEDENTES 21 Sección III: HALLAZGOS EN REVISION DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS Evaluación de la Estructura de Control Interno 26 Programación de las Contrataciones 27 Análisis de factibilidad del proyecto 27 Presentación 29 Apertura 32 Calificación de Propuestas 33 Contrato 36

3 CONTENIDO Página Garantías 46 Recepción 48 Pagos 52 Participación del Consejo de Administración y Determinación de Indicios de Responsabilidad 55 Participación del Consejo de Vigilancia y Determinación de Indicios de Responsabilidad 61 Sección IV: OTROS ASPECTOS RELEVANTES Otros Gastos 64 Análisis del Financiamiento Bancario 66 Revisión de Socios de Empresas Adjudicadas 70 Procedimientos Aplicados 70 Sección V: REVISION DE ASPECTOS LEGALES DEL CONTRATO Análisis de Cumplimiento de Cláusulas Contractuales 77 Opinión Legal de Determinación de Indicios de Responsabilidad 82 Sección VI: Sección VII: REVISION DE ASPECTOS TECNICOS DEL PROYECTO Y RECOMENDACIONES SOBRE LA TECNOLOGIA 89 COMENTARIOS Y SUGERENCIAS CONTRUCTIVAS QUE SURGEN DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES EN USO 116 * * * * * * * * * * *

4 COOPERATIVA DE SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES TARIJA LTDA. COSETT LTDA. AUDITORÍA ESPECIAL EXTERNA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA, LEGAL Y FINANCIERA SOBRE EL DISEÑO, PROVISIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE UNA RED DE NUEVA GENERACIÓN - NGN PARA LA CIUDAD DE TARIJA Sección I: RESUMEN EJECUTIVO

5 RESUMEN EJECUTIVO A los Señores Presidente y Directores de los Consejos de Administración y Vigilancia COOPERATIVA DE SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES TARIJA LTDA. COSETT LTDA. Presente.- Respecto al examen de Auditoria Especial Externa Técnica, Administrativa, Legal y Financiera Sobre el Diseño, Provisión y Puesta en Marcha de un Sistema Inalámbrico de Telefonía Portable Digital para la ciudad de Tarija y Diseño, Provisión y Puesta en Marcha de una Red de Nueva Generación NGN de la Cooperativa de Servicios de Telecomunicaciones Tarija Ltda. y en cumplimiento al alcance de trabajo, a continuación les presentamos un resumen de los antecedentes, objetivos, alcance del examen, procedimientos y resultados de la auditoria: A. ANTECEDENTES Mediante resolución de Asamblea de Socios de mayo 21, 2009 se conformó la Comisión de Seguimiento y Fiscalización a la Adquisición y Puesta en Marcha de los sistemas PHS y NGN, por la cual se efectuó la Convocatoria Pública N 03/2009 para realizar la Auditoria Especial Externa Técnica, Administrativa, Legal y Financiera Sobre el Diseño, Provisión y Puesta en Marcha de un Sistema Inalámbrico de Telefonía Portable Digital para la ciudad de Tarija y Diseño, Provisión y Puesta en Marcha de una Red de Nueva Generación NGN, bajo las normas y regulaciones para la contratación de Consultoría establecidas en la Normativa de la Cooperativa.

6 En base a la evaluación y análisis de las propuestas legal, técnica y económica de las propuestas presentadas y en función con los informes y recomendación de la Comisión, el Consejo de Administración emitió la Resolución de Consejo de Administración N 78/2009 de julio 7, 2009 adjudicando la Licitación a la Firma consultora Delta Consult Ltda. En julio 23, 2009, la Cooperativa de Servicios de Telecomunicaciones Tarija Ltda. procedió a firmar el contrato por el servicio de Auditoría Especial. B. OBJETIVO DEL TRABAJO El objetivo general de nuestro trabajo, es el de proporcionar a los Consejos de Vigilancia y Administración una opinión profesional, calificada, e independiente, fundada en una Auditoría Especial de carácter administrativa, financiera, legal y técnica, sobre la razonabilidad de los procedimientos aplicados para la puesta en marcha de la Red de Nueva Generación - NGN para la ciudad de Tarija. C. ALCANCE DE LA AUDITORIA El trabajo de auditoría ha sido dividido en tres partes: administrativa financiera, legal y técnica, para cumplir con los siguientes propósitos: 1. Establecer desde un punto de vista Técnico, Administrativo, Financiero y Legal si los procedimientos que fueron aplicados en todo el proceso de licitación, adjudicación, contratación y puesta en marcha, fueron los adecuados en el marco de los instrumentos legales de la Cooperativa, como el manual de procedimientos para la adquisición de bienes servicios y otros. 2

7 2. Identificar errores, omisiones y otros de tipo Administrativo, Financiero, Legal y Técnico en la contratación diseño, provisión y puesta en marcha de la Red de Nueva Generación NGN, para la ciudad de Tarija. 3. Analizar e Informar y presentar su opinión técnica a cerca de otros elementos concurrentes. 4. Recomendaciones y observaciones El servicio comprendió la evaluación de los siguientes aspectos: ADMINISTRATIVA FINANCIERA Estudios efectuados. Proceso de licitación, adjudicación y contratación. Duración del proceso desde su licitación hasta la firma de contrato. Costo en el mercado del Sistema a momento de la licitación y la firma del contrato. Grado de Cumplimiento de Contrato suscrito. Cumplimiento de metas y objetivos del sistema de acuerdo al proyecto licitado. Financiamiento del proyecto. Pagos efectivos realizados al proveedor. Justificación económica y financiera que respalde la decisión de adquirir el sistema y de asumir el crédito bancario. Rentabilidad económica del sistema. 3

8 LEGAL Cumplimiento de la normativa legal y administrativa vigente. Cumplimiento de la normativa de la ex Superintendencia de Telecomunicaciones (SITTEL), la Unión Internacional de Telecomunicaciones (UIT) y Licencia Respectiva para la implementación y funcionamiento del sistema. TECNICA Comparación del sistema licitado, ofertado y adquirido. Verificación de la capacidad licitada, ofertada e instalada. Verificación de resultados del sistema respecto a su funcionamiento. Calidad técnica del sistema adquirido. Factibilidad técnica del sistema considerando las condiciones geográficas de Tarija. Análisis de la Recepción Provisional y Definitiva del Sistema. Validez y cumplimiento de garantías Garantía de buen funcionamiento Provisión de repuestos D. PROCEDIMIENTOS APLICADOS Los procedimientos de auditoría que hemos aplicado, para cumplir los objetivos indicados, están de acuerdo con Normas Internacionales de auditoría promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC, manual de procedimientos 4

9 de la Cooperativa y manuales y reglamentos aplicados por la Cooperativa de Servicios de Telecomunicaciones Tarija COSETT Ltda. Hemos revisado el Pliego de Especificaciones, con el objeto de verificar el cumplimiento al Manual de Procedimientos internos para la Adquisición de Bienes, contratación de obras, servicios y consultoría, aplicado por la Cooperativa de Servicios de Telecomunicaciones Tarija Ltda. Evaluamos los sistemas de administración y control, para la implementación de la red NGN. Analizamos los cambios en las inversiones, en cuanto a su cumplimiento respecto a los términos de contratación y adquisición., así como el cumplimiento de planes de Inversión y justificación de sus demoras o no implementación. Realizaremos el análisis comparado de las medidas tomadas por la administración relativas al mejoramiento de la situación financiera y su impacto socio económico al interior y exterior de la Cooperativa. Hemos revisado el Pliego de Especificaciones, con el objeto de verificar el cumplimiento al Manual de Procedimientos internos para la Adquisición de Bienes, contratación de obras, servicios y consultoría, aplicado por la Cooperativa de Servicios de Telecomunicaciones Tarija Ltda. Hemos revisado el proceso de contratación y su cumplimiento al manual de procedimientos y pliego de especificaciones. 5

10 Revisamos sobres A y B de las empresas que se presentaron al proceso de licitación, verificando que estas cumplan con lo establecido en el pliego de especificaciones. Revisamos contrato suscrito entre la empresa Adjudicada y la Cooperativa de Servicios de Telecomunicaciones COSETT Ltda; verificando el cumplimiento a las clausulas del contrato en los siguientes puntos: a. cambios cuantitativos y cualitativos en el alcance del contrato, con base en la información incluida en la hoja de datos del contrato, las ordenes de cambio fueron revisadas con el fin de evaluar su cumplimiento con los procedimientos según la norma aplicada; b. estado de las entregas: las fechas de las diferentes entregas acordadas en el contrato fueron revisadas, anotándose cualquier discrepancia. En casos adecuados, verificándose el destino final de las entregas. c. estado de los pagos: Se evidencio el pago de la Cooperativa de acuerdo a contrato firmado que fue verificado. La información de pago también fue considerada para comparar y confirmar la fecha de terminación del contrato. d. documentación de calidad: se verifico la disponibilidad de la documentación de calidad mencionada en cada contrato, tales como certificados e inspecciones. 6

11 Verificamos el cumplimiento de contrato suscrito en base a la siguiente documentación: a. Estatutos de la Cooperativa, Reglamento Interno, Reglamento de Adquisiciones de la Cooperativa, Manuales e Instructivos. b. Análisis de prácticas no reglamentadas, para su incorporación en las nuevas regulaciones a crear. c. Manuales de Funciones, Instructivos y de Guías procedimentales. Hemos realizado un Seguimiento para verificar el cumplimiento de normas y procedimientos propuestos. Hemos verificado y revisado adenda al contrato, así como el cumplimiento del mismo. Hemos revisado informe de auditoria interna proporcionado, considerando puntos relevantes al Proyecto NGN. Evaluamos files del personal que formo parte de la comisión evaluadora tanto de sobres A y B, tomando como puntos a consideración: a. Integridad de la documentación de cada file b. Nivel de preparación de cada personero, validando este punto con la hoja de vida. 7

12 Revisamos, correspondencia inherente a proyecto desde la gestión 2006 a 2009 respectivamente. Hemos examinado resoluciones de consejo de administración, de gerencia general y/o otras resoluciones, relacionadas al proceso de licitación del proyecto NGN, conciliando esta información con el proceso de contratación Hemos revisado contrato de préstamo, evaluando condiciones y obligaciones entre las partes intervinientes en el mismo. Hemos revisado los pagos efectuados a cuenta del proyecto, así como su correcta apropiación contable y la razonabilidad del mismo. Hemos revisado registros de mayor contable, inherentes a las cuentas de gasto y cuentas del proyecto. Hemos verificado los cálculos aritméticos en los comprobantes de contabilidad conjuntamente su documentación de respaldo Hemos revisado las cuentas de banco y los controles sobre esas cuentas. Efectuamos una conciliación entre los registros contables de acuerdo a las fechas de registro y de los gastos expuestos en los comprobantes de contabilidad. 8

13 Verificamos la documentación original sustentatoria de los gastos presentados en los comprobantes contables a través de la revisión de los registros contables (Comprobantes de contabilidad). Analizamos la consistencia y validez de la documentación que respalda los gastos y/o inversiones realizadas Valoramos y efectuamos los procedimientos de conciliación con los operadores, describiendo la situación actual y grado de cumplimiento. Determinamos sí los anticipos de fondos, entregados fueron justificados con documentación suficiente y razonable, incluyendo conciliaciones de fondos anticipados, desembolsados y disponibles. Verificamos que todos los fondos recibidos fueron registrados apropiadamente en los registros contables y que esos registros fueron periódicamente conciliados. Revisamos los procedimientos de compras para determinar si se han aplicado prácticas comerciales adecuadas y coherentes, incluyendo competencia, precios razonables, y apropiados controles sobre la calidad y cantidades recibidas. Asimismo la verificación de las disposiciones establecidas en el Manual de Procedimientos aplicados por la Cooperativa. Revisamos los cargos por gastos de viaje y transporte y determinamos si están debidamente documentados y aprobados por las instancias correspondientes. 9

14 Revisamos las contrataciones de asistencia técnica y de servicios realizados (Consultoría), determinando si la asistencia técnica y los servicios fueron: a) utilizados para los propósitos previstos para la implementación de la red NGN; b) adecuadamente documentados, y c) contabilizados apropiadamente. Realizamos inventarios selectivos documentario y físico, de las compras o adquisiciones de bienes del activo fijo y de almacenes. Evaluamos los cambios y la inclusión de procedimientos en los procesos de adquisición de bienes y servicios, verificando que se hayan adecuado las normas aplicables para esta área, validado con el flujo actual de las operaciones que se están aplicando a la fecha del examen, en el marco de la reglamentación vigente en la Cooperativa Presentamos los resultados, con los comentarios y conclusiones efectuadas en la revisión. Analizamos el control interno y los procedimientos administrativo-contables utilizados. D. CONCLUSIONES De acuerdo a nuestro análisis en base a la documentación proporcionada y procedimientos aplicados con relación a la auditoria especial realizada al proceso: Diseño, provisión y puesta en marcha de una Red de Nueva Generación - NGN para la ciudad de Tarija, podemos concluir lo siguiente: 10

15 - Análisis de Factibilidad del Proyecto No nos han proporcionado un Estudio de Factibilidad Técnica, Económica y Financiera para la Implementación del Proyecto Redes de Nueva Generación NGN, este documento sustenta una evaluación sobre la cual se debía hacer el seguimiento correspondiente. Esta limitación no nos permite aseverar sobre la razonabilidad de la implementación del proyecto, en sus aspectos técnicos, económicos y financieros. Por este hallazgo, hemos determinado indicios de Responsabilidad Administrativa. - Referente a la Presentación de Propuestas En relación a este punto nos vimos limitados por la falta de documentación en relación al sobre A Parte Legal de la empresa CLEARTEC Ltda. (Empresa adjudicada), situación que no ha permitido la evaluación respecto a la condición jurídica de esta empresa. Consideramos que la ausencia de control en el resguardo de la documentación, en este caso particular, es una debilidad del ambiente de control de la Cooperativa, por la omisión en el cumplimiento de sus funciones. Por este hallazgo, hemos determinado indicios de Responsabilidad Administrativa. Forma de Presentación de las Propuestas De acuerdo a la evaluación de la propuesta de la empresa CLEARTEC Ltda., concerniente a la Técnica (Sin la parte legal), se ha verificado que dicho documento no se encuentra 11

16 debidamente enumerado, situación que no fue observado por la comisión calificadora, existiendo una susceptibilidad de cambios de hojas, debido a este aspecto, podemos concluir que no se ha seguido el procedimiento requerido en el Pliego de Condiciones existiendo una omisión en este aspecto. Por este hallazgo, hemos determinado indicios de Responsabilidad Administrativa. - Referente a la Apertura Comisión Calificadora De acuerdo a los antecedentes evaluados, concluimos que el Consejo de Administración procedió a la apertura de sobres y posteriormente designo las comisiones que estarían a cargo de la evaluación. Consideramos que primeramente debió nombrarse a las comisiones y posteriormente estas efectuar la apertura de los sobres para la evaluación correspondiente. Por este hallazgo, hemos determinado indicios de Responsabilidad Administrativa. Emisión de Informe Técnico Llama la atención que en septiembre 18, 2006, se envió notas a las seis empresas habilitadas para la evaluación de la propuesta Técnica, comunicándose fecha y hora de apertura del Sobre B, sin tomar en cuenta que el informe Técnico remitido por la evaluación recién fue emitida en septiembre 20, 2006, es decir, dos días posteriores a la notificación. Situación que determina una inconsistencia en las fechas. Por este hallazgo, hemos determinado indicios de Responsabilidad Administrativa. 12

17 - Personal no calificado Dentro la comisión evaluadora de la parte técnica se nombró al Sr. Oscar Castillo, que de acuerdo a su hoja de vida no presenta el perfil profesional para poder estar habilitado a efectuar dicha evaluación. Concluimos que para efectos de la contratación del proyecto NGN, considerando la magnitud del mismo y su complejidad, el Consejo de Administración a través de la Gerencia General, debería haber seleccionado como miembros de la comisión evaluadora, a personal especialista con un alto nivel de preparación en el área de Telecomunicaciones, inicialmente seleccionando internamente en la Cooperativa, o en su caso, buscar Asesores con mayor experiencia en nuevas tecnologías. Por este hallazgo, hemos determinado indicios de Responsabilidad Administrativa. No nos han proporcionado una adecuada justificación por el cambio los equipos entregados por Cleartec respecto a las líneas POTS, cuando el Pliego estipula VoIP. Si bien este cambio esta respaldado en el contrato, consideramos que debió ser informado en la evaluación, lo cual demuestra negligencia de parte del personal involucrado en el Proceso. Asimismo, de acuerdo con la conclusión de nuestra revisión técnica, esta modificación fue imprescindible para completar la ejecución del proyecto, por lo cual hemos determinado indicios de Responsabilidad Administrativa. - Adendas al contrato no protocolizadas De acuerdo con lo establecido en el Contrato, éstos deben estar con un reconocimiento tácito que sean públicos. 13

18 Nuestra observación se basa en el riesgo de la oportunidad que puede tener la Entidad al querer realizar un proceso legal en contra de la Empresa Proveedora, para lo cual deberá inicialmente protocolizar la adenda mediante reconocimiento de firmas, con la consiguiente demora en el proceso. Por este hallazgo, hemos determinado indicios de Responsabilidad Administrativa. - Referente al Contrato Plazo para la entrega La cláusula Vigésima del contrato establece: La vendedora se compromete a realizar la provisión y puesta en marcha de la red de nueva generación en el plazo máximo de 120 días calendario, el mismo que regirá de acuerdo con el Cronograma de Ejecución y desarrollo del proyecto. El Plazo entrará en Vigencia, a partir del pago de anticipo. Revisado y computado los plazos, se evidencia que existe un retraso de 192 días, computados desde el plazo establecido hasta la entrega provisional de equipos en agosto 31, 2007, que de acuerdo a la cláusula de Multas se debió proceder a descontarle a la Empresa CLEARTEC Ltda. un monto de US$ y proceder a rescindir el contrato por haber sobrepasado el 10% permitido de acuerdo a contrato. Por tanto, concluimos que existen indicios de Responsabilidad Civil del personal involucrado por no haber cumplido sus obligaciones de manera eficiente. El daño económico se traduce en US$ ,07 14

19 Penalidades por incumplimiento de plazos COSETT Ltda. Concluimos que COSETT Ltda. debe resarcir al proveedor por concepto de multas devengadas por incumplimiento en los plazos de pago por un importe total de US$ ,60. Este importe de ser reclamado por el proveedor se consideraría como un daño económico para la Cooperativa, porque no evidenciamos que las autoridades de COSETT Ltda. hayan efectuado las acciones para corregir esta deficiencia. En el caso de existir este reclamo, las autoridades que se encontraban vigentes en esas gestiones son las responsables civilmente de resarcir dicho monto. - Referente a las Garantías De acuerdo con el contrato, se establece la obligación de presentar Póliza de Garantía, situación que contradice las condiciones del Pliego, por lo cual hemos determinado indicios de Responsabilidad Administrativa. - Referente a la Recepción Acta de Entrega Provisional Según el Manual de Procedimiento Internos, en su índice G.9.1, inciso c) describe: En la recepción provisional se hará constar en acta, el estado y cualquier pormenor, reserva, disidencia u observancia sobre el bien o servicio que reciba, observaciones que deben ser solucionadas por el contratista dentro de un plazo prudencial. 15

20 De acuerdo a Acta de Entrega Provisional, de agosto 31, 2006, observamos que la misma no describe de manera adecuada las cantidades y las observaciones sobre cada uno de los bienes que fueron entregados temporalmente. De este hallazgo, se ha determinado indicios de Responsabilidad Administrativa. Acta de Entrega Definitiva de Equipos No se pudo evidenciar un Acta de Entrega Definitiva de recepción de equipos. De acuerdo a contrato firmado de fecha 20 de octubre de 2006, en su clausula Vigésima cuarta (recepción de equipos), menciona lo siguiente: Una vez que los equipos lleguen a su destino, COSETT mediante su personal técnico procederá a verificar las cantidades y la calidades y con el respectivo informe técnico, proceder a la recepción definitiva, mediante la suscripción del acta correspondiente dentro de los treinta (30) días calendario de su llegada En este sentido al no existir un acta definitiva no es posible evidenciar el cumplimiento a esta clausula del contrato. Al respecto, hemos determinado indicios de Responsabilidad Penal y Civil por el importe del último pago que asciende a US$ Referido a Otros Gastos Concluimos que la Cooperativa efectuó otras erogaciones concernientes al Proyecto, por concepto de estudios actualizados de factibilidad por un monto de US$ 5.000, este trabajo fue entregado con retrasos, del cual determinamos indicios de responsabilidad administrativa. 16

21 - Referente al Análisis Económico de la Oferta En el desarrollo del servicio, hemos tenido una limitación de información de cotizaciones sobre la tecnología que no nos permite aseverar sobre la razonabilidad del precio total de adquisición. Sin embargo hemos realizado procedimientos alternativos para evaluar este punto de nuestro alcance. Concluimos que la Cooperativa ha cancelado en exceso a la empresa Cleartec S.R.L. por la Licitación de Red de Nueva Generación NGN en un monto estimado total de US$ ,22; los mismos que son considerados como indicios de Responsabilidad Civil por el daño económico para la Empresa. Conclusiones Aspectos Técnicos: La falta de planificación causó graves problemas al proyecto esto hasta el día de hoy no permite la utilización del sistema en condiciones de operación Comercial. No existe un estudio económico que justifique el proyecto y no se cuenta con el estudio comercial para el lanzamiento de los servicios. En el pliego de especificaciones no se consideran aspectos de esenciales para el funcionamiento de la nueva red NGN, mencionamos los más relevantes. 17

22 Se debe garantizar la transportabilidad de números entre los usuarios de la central Siemens EWSD y los usuarios de la nueva red; No se consideró el modo de conexión entre la central y los nodos de acceso ubicados en Luis de Fuentes, Miraflores y el Rosedal. (Anillo de Fibra Óptica); No se consideró el acceso de planta externa de los nodos de acceso a los abonados; La utilización de un SBC (Session Border Controller) para el mejorar aspectos de QoS y Seguridad de los servicios en IP. La evaluación técnica no considera el tipo de propuesta presentada y se limita a revisar las respuestas puntuales de los ofertantes, la evaluación de la propuesta económica se basa en el menor costo, y no se tienen evidencias de un análisis contrastado con el aspecto técnico. La propuesta presentada por Cleartec y el documento con el plan de implementación no se corresponden en el punto de servicios, ya que se descartan algunos otros no son soportados y algunos otros necesitan de servidores adicionales como de muestra en la tabla de servicios. Conclusión General De acuerdo a los antecedentes e información que se nos fue proporcionada para nuestra evaluación, podemos concluir de manera general que no hubo un estudio de pre-factibilidad de 18

23 Diseño del Proyecto el cual permita analizar la rentabilidad del mismo, así también, la vulneración de la Normativa de la Cooperativa al no haber aplicado estrictamente el Manual de Procedimientos para esta Licitación, hace que se hayan incumplido procedimientos de control que hubiesen determinado la no elegibilidad del proceso. Asimismo, como un hecho relevante es el no cumplimiento del contrato al no haber cobrado las multas que se establecían por retraso de entrega de los equipos, además, la falta de actas de recepción de los bienes donde se pueda determinar de manera detallada la recepción de los mismos. La situación descrita hace que se determinen indicios de responsabilidad administrativa y civil en relación al incumplimiento deliberado a la Normativa Interna de adquisiciones de la Cooperativa y el no cumplimiento del contrato. Opinión legal Por lo expresado, hemos determinado indicios de Responsabilidad Administrativa, Civil y Penal al personal operativo como también a los ex Consejeros de Administración y de Vigilancia. El detalle se encuentra en la Sección V de Revisión de Aspectos Legales del Contrato. 6. OTROS ASPECTOS Este informe es para uso exclusivo de la Cooperativa de Servicios de Telecomunicaciones Tarija Ltda. Sin embargo, 19

24 esta limitación no intenta restringir la distribución del informe, debido a que es un asunto de interés público, previa autorización de la entidad contratante. Como parte del servicio de auditoría especial, hemos incluido algunas sugerencias y recomendaciones para mejorar los procedimientos del ambiente de control interno de la Entidad, así como recomendaciones generales para los aspectos técnicos del Proyecto. Quedamos a vuestra disposición para cualquier aclaración que ustedes consideren conveniente sobre el contenido del presente informe. Con tal motivo saludamos a ustedes muy atentamente. DELTA CONSULT LTDA. (Socio) Lic. Oscar A. Calle Rojas MAT. PROF. CAUB N 1433 La Paz - Bolivia Agosto 24,

25 COOPERATIVA DE SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES TARIJA LTDA. COSETT LTDA. AUDITORÍA ESPECIAL EXTERNA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA, LEGAL Y FINANCIERA SOBRE EL DISEÑO, PROVISIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE UNA RED DE NUEVA GENERACIÓN - NGN PARA LA CIUDAD DE TARIJA Sección II: ANTECEDENTES

26 COOPERATIVA DE SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES TARIJA LTDA. COSETT LTDA. AUDITORÍA ESPECIAL EXTERNA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA LEGAL Y FINANCIERA SOBRE EL DISEÑO, PROVISIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE UNA RED DE NUEVA GENERACIÓN - NGN PARA LA CIUDAD DE TARIJA ANTECEDENTES COSETT LTDA. La Cooperativa de Servicios de Telecomunicaciones Tarija Ltda. COSETT LTDA. se constituye como persona jurídica de derecho privado, de interés y utilidad pública mediante Resolución N , de abril 3, 1985, con Registro Nacional de Cooperativas N 2508 y cumpliendo lo establecido en el Artículo N 4 de la Ley General de Sociedades Cooperativas. Mediante la Resolución Administrativa N 183/05 de diciembre 6, 2005 emitida por la Dirección Nacional de Cooperativas se aprueba la modificación de la Razón Social. El Objetivo General de la Cooperativa es desarrollar actividades en Telecomunicaciones en todo el departamento de Tarija mediante la aplicación de tecnologías de punta. Los objetivos específicos establecidos en los Estatutos aprobados en Asamblea Extraordinaria de Socios de enero 3, 2007, son los siguientes: 21

27 a) Operar y proveer servicios de telecomunicaciones en general (Telefonía Fija e inalámbrica, televisión por cable, telefonía celular, Internet, voz sobre protocolo de Internet, transmisión de datos, servicios de valor agregado y otros) a sus socios, a terceros con residencia en zonas urbanas, periurbanas, provinciales y rurales del Departamento de Tarija, así como aquellos servicios de alcance nacional e internacional. b) Ampliar sus servicios con otros adicionales, conexos, auxiliares y/o complementarios establecidas en la Ley de Telecomunicaciones y su respectiva reglamentación. c) Operar sistemas de interconexión de servicios de telecomunicaciones a nivel provincial, departamental, nacional y/o internacional. d) Realizar otras actividades de servicio a sus socios y a la comunidad. e) Para alcanzar sus objetivos, podrá asociarse con personas físicas o jurídicas nacionales y/o internacionales de cualquier naturaleza en el campo de las telecomunicaciones. De acuerdo con el Artículo N 6 de los Estatutos, para el ejercicio de sus actividades y relaciones, la Cooperativa, los socios y usuarios se regirán por la legislación vigente de cooperativas, el propio Estatuto, sus Reglamentos Internos y otras normas legales vigentes. 22

28 Como operador de telecomunicaciones, se regirá por la Ley de Telecomunicaciones, sus reglamentos y normas conexas complementarias en vigencia. En sus relaciones comerciales, se regirá por su Reglamento de Adquisiciones de Bienes, Obras, Servicios y Consultoría y el derecho común. DEL SERVICIO CONTRATADO Mediante resolución de Asamblea de Socios de mayo 21, 2009, se conformó la Comisión de Seguimiento y Fiscalización a la Adquisición y Puesta en Marcha de los sistemas PHS y NGN, por la cual se efectuó la Convocatoria Pública N 03/2009 para realizar la Auditoria Especial Externa Técnica, Administrativa, Legal y Financiera Sobre el Diseño, Provisión y Puesta en Marcha de un Sistema Inalámbrico de Telefonía Portable Digital para la ciudad de Tarija y Diseño, Provisión y Puesta en Marcha de una Red de Nueva Generación NGN, bajo las normas y regulaciones para la contratación de Consultoría establecidas en la Normativa de la Cooperativa. En base a la evaluación y análisis de las propuestas legal, técnica y económica de las propuestas presentadas y en función con los informes y recomendación de la Comisión, el Consejo de Administración emitió la Resolución de Consejo de Administración N 78/2009 de julio 7, 2009 adjudicando la Licitación a la Firma consultora Delta Consult Ltda. En julio 23, 2009, la Cooperativa de Servicios de Telecomunicaciones Tarija Ltda. procedió a firmar el contrato por el servicio de Auditoría Especial. 23

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