Objetivos. Identificar los elementos claves y las causas del lavado a través del comercio internacional de bienes y servicios

Transcripción

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2 Objetivos Identificar los elementos claves y las causas del lavado a través del comercio internacional de bienes y servicios Conocer las metodologías más utilizadas por el crimen organizado: subfacturación, sobrefacturación, falsos envíos, etc. Señalar las dificultades que enfrentan los organismos oficiales encargados de combatir el lavado a través del comercio Explicar la función de los distintos instrumentos financieros utilizados en el comercio internacional

3 Objetivos Identificar indicadores, tendencias y señales de alerta. Señalar el creciente uso de obras de arte, joyas y piedras preciosas para el movimiento de la delincuencia. Explicar el importante papel que tienen los intermediarios (algunos sujetos obligados a cumplir normativas ALD/CFT y otros no) para detectar, prevenir y combatir el fraude y el lavado en las operaciones de importación exportación. Abordar aspectos claves sobre las Zonas Libres de Comercio y el Mercado Negro de Cambio de Pesos Ofrecer recomendaciones y mejores prácticas

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5 Se lava dinero a través del comercio internacional? Los lavadores explotan el sistema de comercio internacional y su financiamiento para lavar fondos obtenidos de manera ilegal, dándole la apariencia de que provienen de operaciones comerciales legítimas, y eventualmente ser integrados en la economía formal de un país

6 GAFI Elementos Importantes Canal complejo e importante Técnicas simples y complejas Análisis de datos e intercambio de información Falta de recursos

7 Causas del lavado a través del comercio internacional

8 Causas del lavado a través del comercio internacional El sistema de comercio internacional está claramente sujeto a una amplia gama de problemas, riesgos y situaciones vulnerables que pueden ser explotados por las organizaciones criminales. Por qué? Multiples Transacciones Divisas Flujo Comercial Instrume. Financieros Autoridades Limitadas Otros

9 Causas del lavado a través del comercio internacional - La globalización genera un enorme volumen de flujos comerciales a nivel internacional - El uso de múltiples transacciones y conversiones de divisas

10 Causas del lavado a través del comercio internacional - El empleo de diversos instrumentos financieros - En algunos casos los recursos limitados de las autoridades aduanales internacionales - Las agencias aduanales se concentran mayormente en las importaciones

11 Causas del lavado a través del comercio internacional - Desconocimiento de otras jurisdicciones - Desconocimiento de las leyes/regulaciones - Falta de cooperación entre países - Existencia de Paraísos Fiscales

12 Causas del lavado a través del comercio internacional - Tráfico de dinero en efectivo - Métodos alternos de envío de dinero - Requisitos de constitución de empresas - Costo de investigaciones en el extranjero

13 Causas del lavado a través del comercio internacional Problemas para las entidades financieras: La complejidad de las operaciones y la dificultad en determinar el valor real de la mercancía complican la detección y reporte de operaciones sospechosas

14 Causas del lavado a través del comercio internacional Dificultades para los organismos oficiales Muchas agencias investigativas no tienen acceso a información aduanera o la pericia para investigar exitosamente estos delitos complejos La mayoría de las UIF no tiene acceso a esta información, ni la pericia para identificar anomalías en transacciones comerciales El intercambio de información es lento y complicado, tanto entre las UIFs como en los entes policiales

15 Falta de conciencia sobre el problema Dificultad para comprender la magnitud del problema Falta de conciencia sobre las señales de alerta en el lavado de dinero Falta de entrenamiento y limitados recursos de capacitación Conflicto entre la leyes aduaneras y las leyes ALD / CFT

16 Delitos asociados al lavado a través del comercio internacional

17 Delitos asociados al comercio internacional Narcotráfico: - Sacar o introducir narcóticos - Repatriar las ganancias

18 Delitos asociados al comercio internacional Contrabando: También se trata de ingresar clandestinamente artículos de fácil comercialización, que pueden ser financiados por otros delitos.

19 Delitos asociados al comercio internacional El comercio internacional también puede estar relacionado a otras actividades delictivas: El pago de secuestros Hacer circular en la economía bienes y dinero obtenidos ilícitamente Inversión en el exterior de dinero público robado de las arcas del Estado

20 Metodologías más comunes

21 Metodologías más comunes Confusión intencionada del tipo de mercancías Exportaciones subvaluadas (Vender algo por nada) Importaciones sobrevaluadas (Comprar nada por mucho) Envíos fantasma de mercancías Contrabando y falsedad marcaria Envío de cantidades superiores Comercio Internacional Contrabando técnico mediante sobrevaloración Envío de cantidades inferiores Facturación múltiple Contrabando mediante triangulación de mercancías

22 Metodologías más comunes Facturación múltiple de un bien: el bien realmente se embarca, pero la documentación es utilizada nuevamente con pequeñas modificaciones. Sobre o Subfacturación del precio de un bien embarcado en comercio internacional: declarando menos o más del valor real de las mercancías.

23 Metodologías más comunes Sobre o Subestimar la declaración de embarco de un bien: se sobre estima o subestima la calidad del bien. Ej. Exportaciones Ficticias Falsa descripción de bienes: el bien realmente se embarca, se altera la calidad o tipo de bien.

24 Contrato de Compraventa Internacional de Mercadería (CCIM) El CCIM es el elemento central de toda transacción comercial, es el punto de partida de todo negocio en el comercio internacional y el instrumento jurídico por excelencia de la actividad económica mundial. El CCIM es la figura típica del comercio Internacional bajo cuyas normas se desenvuelven la importación y la exportación, y constituye el acuerdo de voluntades con fines lucrativos, entre partes cuyos centros operativos se encuentran en países distintos, sobre una mercancía lícita que debe pasar por Aduanas.

25 Operadores directos Operadores en las transacciones de comercio internacional El exportador (vendedor) quien emite la factura comercial y puede ser: el fabricante, un distribuidor o dealer, un comerciante, un comisionista (a nombre propio) y un franquiciado. El importador (comprador) quien para el mismo efecto debe declarar la condición de su vendedor, por ejemplo si es el fabricante, etc. el que factura. El importador según los formularios aduaneros, puede ser: un fabricante, un mayorista, un minorista, un usuario

26 Operadores indirectos Operadores en las transacciones de comercio internacional Broker es el que actúa en mérito a un contrato de corretaje o mediación por el cual pone en contacto al comprador con el vendedor, a quienes les vende información comercial cobrándoles la comisión pactada. Comisionista es el que actúa en mérito a un contrato de comisión celebrado con una de las partes, por el cual participa por cuenta del comitente (quien lo contrata), cobra una comisión. Los comisionistas pueden ser: de venta (coloca pedidos) o de compra (comisionista por una sola transacción).

27 Operadores indirectos Operadores en las transacciones de comercio internacional Agente Comercial es el que actúa a mérito de un contrato de agencia suscrito con el vendedor, por el cual puede colocar pedidos (intermediario) o vender de stock por su cuenta y riesgo, estando facultado para prestar servicios de postventa. Sucursal es la empresa que actúa vinculada financieramente con su matriz, y por lo tanto le dicta la política a seguir.

28 Las Zonas de Libre Comercio y su vulnerabilidad al lavado Las zonas de libre comercio son áreas designadas dentro de los países que ofrecen incentivos para apoyar el crecimiento de las exportaciones, la inversión extranjera directa y el empleo local.

29 Mercado Negro de Cambio de Pesos Black Market Peso Exchange (BMPE) En el Mercado Negro de Cambio de Pesos obtienen ganancias el delincuente, el comerciante que con desconocimiento de las normas del mercado cambiario adquiere las divisas por fuera del mercado legal y el corredor de pesos que gana utilidades mediante el cobro de comisiones en el desarrollo del mercado no autorizado de cambio de divisas.

30 El comercio de obras de arte como herramienta para lavar dinero El intercambio comercial de obras de arte presenta enormes desafíos para las autoridades y lo sujetos obligados relacionados a este sector, debido a ciertas características únicas: Dificultad para identificar al beneficiario final: se acostumbra la privacidad de los compradores / vendedores Complejos procesos de avalúo de las obras de arte que dificultan las labores de control de las autoridades Escasos conocimientos del personal de control aduanal y de cumplimiento ALD Limitado acceso a recursos y bases de datos globales de obras de arte

31 El comercio de obras de arte como herramienta para lavar dinero Caso Hannibal En 2007, una pintura desconocida arribó al aeropuerto de Nueva York con un valor declarado de US$100. Luego, en mayo de 2013, los investigadores descubrieron que era la pintura Hannibal, de Jean- Michel Bsquiat, valuada en US$ 8 millones En el pasado obras de Goya, Degas, Picasso, Rubens, Modigliani y Reynolds, entre otros, han sido parte de complicados esquemas de lavado detectados por las autoridades

32 Instrumentos usados en el Comercio Internacional

33 Instrumentos usados en el Comercio Internacional Exportador Pagos en efectivo u otras formas más complejas de financiación Importador Financiación pre-embarque o pre-envío Línea de crédito En la mayoría de los casos, los compradores extranjeros pagarán solo cuando los bienes arriben, e incluso más tarde, pero no por adelantado. Prefieren un acuerdo que les permita un pago demorado.

34 Instrumentos usados en el Comercio Internacional Letras de Cambio La letra de cambio es utilizada por los exportadores como un medio para obtener el pago por parte de los compradores de los bienes exportados. La letra de cambio, que no siempre es requerida, ofrece evidencia formal de la deuda en una carta de crédito y se presenta con todos los otros documentos a no ser que se estipule de otra manera Factura Comercial Es el documento contable por el cual el exportador cobra al importador por bienes y servicios comprados

35 Instrumentos usados en el Comercio Internacional Documento de Transporte (conocimiento de embarque, carta de porte aéreo o conocimiento aéreo, nota de envío por tren, etc.) Es el documento emitido por la empresa transportadora que describe los bienes que han sido aceptados para ser enviado Documento de Seguro Es una garantía parcial o total (dependiendo de los términos y condiciones) por parte de la compañía aseguradora, especificando los bienes que se envían en un determinado barco, y que indica la cobertura y a quien se le abona la pérdida

36 Instrumentos usados en el Comercio Internacional Certificado de Origen Señala el país donde se producen los bienes fueron producidos. El Certificado de Inspección ofrece una opinión de que las cantidades y calidades son certeras. Estos documentos deben estar fechados antes del documento de transporte o conocimiento de embarque Lista de Empaque o Lista de Embalaje Por lo general la provee el exportador en casos donde un envío diversificado se embala en varios empaques o contenedores. Esta lista mostrará los contenidos de cada caja o contenedor identificados por un número específico

37 Trueque o permuta: Contra compra Recompra Instrumentos usados en el Comercio Internacional Countertrade o Comercio Compensatorio Transacciones comerciales internacionales donde todo o parte del pago por adquirir o vender (bienes y/o servicios) se hace también mediante bienes o servicios en lugar de intercambiarlos por dinero. Algunas de las formas del comercio compensatorio son: Este tipo tradicional de comercio compensatorio incluye el intercambio de bienes y servicios frente a otros tipos de bienes y servicios de equivalente valor sin transacción monetaria entre el importador y exportador El exportador se compromete a comprar bienes del importador o de una compañía que señale el importador, o acepta arreglar la compra de un tercero. El valor del los bienes que se comprarán es un porcentaje de los precios de los bienes inicialmente exportados El exportador acepta comprar productos fabricados por el importador como forma de pago

38 Instrumentos usados en el Comercio Internacional El Crédito Documentario (cartas de crédito, etc.) Por lo general el exportador le solicita al importador que prepague en efectivo los bienes que se envían. El importador busca reducir riesgos solicitando al exportador que deje asentado a través de documentos que los bienes han sido enviados. El banco del importador asiste con una carta de crédito para el exportador (o el banco del exportador) donde se compromete a pagar luego de la presentación de ciertos documentos

39 Instrumentos usados en el Comercio Internacional El Crédito Documentario (cartas de crédito, etc.) Las obligaciones del banco pueden estar supeditadas a la entrega de documentos de índole comercial (conocimiento de embarque, factura comercial), aduanero (certificado de origen) o técnico (certificado de calidad), y pueden variar según las instrucciones de quien ordene la apertura de dicho crédito. Se percibe que el uso de créditos documentarios para hacer negocios está perdiendo fuerzo, a pesar de que las empresas pequeñas y medianas por lo general utilizan los créditos documentarios (cartas de crédito) para la financiación del comercio. La financiación del comercio ha estado dejando de utilizar este método complicado y por lo general muy caro para realizar negocios utilizando aperturas de cuenta.

40 Instrumentos usados en el Comercio Internacional Operación de Cuenta Abierta La operación de cuenta abierta puede ser descrita como 'compre ahora, pague más tarde' y son más parecidas a pagos normales para un continuo flujo de bienes en lugar de transacciones específicas. La búsqueda de la eficiencia en la cadena de suministro entre grandes negocios los ha llevado a preferir las operaciones de cuentas abiertas, incluso cuando pequeños y medianos negocios todavía utilizan créditos documentarios para realizar sus transacciones de comercio internacional.

41 Instrumentos usados en el Comercio Internacional El factoraje (factoring) Consiste en la adquisición de créditos provenientes de ventas de bienes muebles, de prestación de servicios o de realización de obras, otorgando anticipos sobre tales créditos, asumiendo o no sus riesgos. Por medio del contrato de factoraje un comerciante o fabricante cede una factura u otro documento de crédito a una empresa de factoraje a cambio de un anticipo financiero total o parcial. La empresa de factoraje deduce del importe del crédito comprado la comisión, el interés y otros gastos. Factoraje de exportación - Factoraje de importación

42 Unidades de Transparencia Comercial (Transparency Trade Units, TTU)

43 Señales de Alerta

44 Señales de alerta Envío para/desde una jurisdicción de alto riesgo Producto es transportado a través de una o varias jurisdicciones sin razón justificada aparente El método de pago parece inconsistente con las característica s de riesgo de la transacción La operación involucra el pago de efectivo (u otras formas de pago) de terceras entidades o individuos sin conexión La transacción involucra el uso de cartas de crédito corregidas o ampliadas en el monto de crédito disponible La operación involucra el uso de compañías pantalla El uso de grandes contenedores para transportar una cantidad pequeña de artículos de bajo valor Operaciones que implican el pago por adelantado a un proveedores en países de alto riesgo

45 Señales de alerta Diferencias importantes entre la descripción del producto en el registro del embarque y factura Discrepancias importantes entre la descripción del producto en el registro de embarque, o la factura, y los artículos que se enviaron Inconsistencia entre el valor de la mercancía descrita en la factura y el valor real del producto en el mercado primario El tamaño de la remesa se muestra inconsistente con el volumen y escala de las actividades regulares de exportación o importación de la empresa El tipo de producto ha sido utilizado -o es susceptible de ser utilizado- en operaciones de lavado El producto es inconsistente con las actividades regulares de exportación o importación de la empresa

46 Señales de Alerta relacionadas a productos bancarios y financieros Depósitos inusuales, por ejemplo el uso de efectivo o instrumentos negociables en cifras redondas. Los instrumentos negociables pueden estar numerados en forma secuencial. El pago en efectivo de órdenes de alto valor también puede ser un indicativo de actividad de lavado de dinero en el comercio internacional. Uso de cartas de crédito para mover dinero entre países, donde tal transacción comercial no ocurriría normalmente o no es consistente con las actividades comerciales habituales del cliente. Por lo general se recurre a una carta de crédito para otorgar más legitimidad a la transacción con la intención de ocultar la intención/hechos verdaderos. El método de pago que solicita el cliente se muestra inconsistente con las características de riesgo de la transacción. Por ejemplo un pago adelantado para un envío de un nuevo comprador en una jurisdicción de alto riesgo Productos bancarios y financieros

47 Señales de Alerta relacionadas a productos bancarios y financieros Remesas de dinero a múltiples cuentas y pagos realizados desde múltiples cuentas por una transacción comercial de la misma entidad comercial son señales de alerta. La transacción incluye la recepción de efectivo (u otros métodos de pago) de un tercero que no tienen vínculo aparente con la transacción o que incluye compañías pantallas o instrucciones de giros de personas (físicas o jurídicas) que no fueron identificados en la carta de crédito original u otra documentación. Las transacciones que involucren el pago de bienes con cheques, letras de cambio o giros bancarios desde otras cuentas que la de la compañía que compró los productos también necesitan una verificación adicional. Productos bancarios y financieros La transacción involucra el repetitivo uso de cartas de crédito modificadas/alteradas sin una justificación aparente o que incluyan cambios en relación al beneficiario o lugar de pago sin una razón aparente.

48 Mejores Prácticas y Recomendaciones

49 Mejores prácticas para combatir el lavado a través del comercio internacional 1- Entrenamiento y mayor foco / Detectar anomalías en información 2- Entender Tipologías y Señales de Alerta 3- Coordinación entre las autoridades responsables 4- Acceso rápido y claro de información 5- Derribar los obstáculos prácticos 6- Alentar a la cooperación internacional

50 Recomendaciones del GAFI asociadas al comercio internacional Mayor compromiso en el sector público Mayor uso de material y recursos disponibles Mayor cooperación internacional

51 Recomendaciones para combatir el lavado a través del comercio internacional Seguir las recomendaciones emitidas por diversos organismos internacionales y expertos ALD / CFT. Garantizar la capacitación y el acceso a los materiales de estudio, investigación y análisis de casos. Verificar la existencia de actividades sospechosas que apunten al lavado basado en el comercio. Realizar la diligencia debida reforzada en el ámbito comercial.

52 Recomendaciones para combatir el lavado a través del comercio internacional Las instituciones que financian operaciones comerciales deben monitorear los precios de los productos que financian. Analizar los precios de los productos importados/exportados en distintos sectores, comparando el precio del producto financiado en la carta de crédito con su valor de mercado. Solicitar a los importadores y exportadores la información exacta de los productos y la transacción en los formularios aduaneros. Revisar exhaustivamente toda la documentación comercial relacionada con la transacción. Todas las operaciones comerciales internacionales deben utilizar las medidas del sistema métrico decimal, como litros, kilogramos y metros.

53 Recomendaciones para combatir el lavado a través del comercio internacional Monitorear más detalladamente las operaciones si la región, individuos o empresas involucradas están relacionadas con países que son objeto de sanciones o están en listas negras. Suscribirse a la base de datos de productos comercializados de distintos países, mercados regionales, cámaras comerciales, etc. (como por ejemplo los productos comercializados por el Departamento de Comercio de EEUU).

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