Parte III Interpretar Documentos Financieros Ética Estándares Internacionales Programas y Controles de Cumplimiento

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1 Seminario de Preparación para el examen CFCS Parte III Interpretar Documentos Financieros Ética Estándares Internacionales Programas y Controles de Cumplimiento

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3 Certificación, Noticias, Guías, Capacitación, Networking

4 Certificación CFCS La Credencial que Valida Su Conocimiento y Habilidades en el Campo de los Delitos Financieros

5 Presentadores Juan Miguel del Cid Catedrático, Universidad de Granada Javier Frutos Director General, GRC Compliance Yuri Marroquin Director General, Vertices Corp. Raúl Saccani, Socio - Forensic & Dispute Services, Deloitte S.C. Pablo Sáenz Padilla - Director Colemont de México Ricardo Sabella - Codirector de Posgrado en Prevención de Lavado de Dinero Universidad Católica del Uruguay Gonzalo Vila, Director para América Latina, ACFCS

6 Curso de Preparación para el Examen CFCS Interpretar Documentos Financieros Pr. Dr. Juan Miguel del Cid

7 Delito financiero vs. errores La información financiera fraudulenta implica incorrecciones intencionadas, incluidas omisiones de cantidades o de información en los estados financieros con la intención de engañar a los usuarios de estos. Una situación así puede producirse cuando la dirección, debido a las presiones a las que está sometida para cumplir las expectativas del mercado, o al deseo de maximizar una remuneración basada en resultados, adopta, de forma intencionada, posturas que dan lugar a información financiera fraudulenta. El investigador debe entender los principios de contabilidad generalmente aceptados en su jurisdicción: Normas Internacionales de Información Financiera (UE)(International Financial Reporting Standards, or IFRS) Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (EEUU) (Generally Accepted Accounting Principles o GAAP)

8 Manipulación de estados financieros La información financiera fraudulenta puede lograrse Registrando asientos ficticios en el libro diario, especialmente en fechas cercanas al cierre de un periodo contable, con el fin de manipular los resultados operativos o lograr otros objetivos. Ajustando indebidamente algunas hipótesis y cambiando los juicios en que se basa la estimación de saldos contables. Omitiendo, anticipando o difiriendo el reconocimiento en los estados financieros de hechos y transacciones que han ocurrido durante el periodo. Ocultando, o no revelando, hechos que podrían afectar a las cantidades registradas en los estados financieros. Realizando transacciones complejas estructuradas de forma que falseen la situación financiera o los resultados de la entidad. Alterando los registros y las condiciones relativos a transacciones significativas e inusuales.

9 Factores que incrementan el riesgo de fraude en los estados financieros Incentivos y elementos de presión: la estabilidad o rentabilidad se ve amenazada, la dirección está sometida a una presión excesiva para cumplir con los requerimientos o con las expectativas, situación financiera personal de los miembros de la dirección o de los responsables del gobierno de la entidad se ve amenazada. Oportunidades: transacciones con partes vinculadas, transacciones significativas, inusuales o altamente complejas, activos, pasivos, ingresos o gastos basados en estimaciones significativas que implican juicios subjetivos. Actitudes y racionalización: historial conocido de incumplimiento de la normativa, escaso nivel ético de los miembros de la alta dirección, el propietario-gerente no distingue entre transacciones personales y empresariales, intentos recurrentes por parte de la dirección de justificar una contabilidad paralela o inadecuada basándose en su importancia relativa.

10 Categorías de Documentos Financieros Estados Financieros Corporativos. Estado de Resultados. Balance. Estado de Flujo de Efectivo. Registros de la Institución Financiera. Documentos comerciales. Registros de impuestos. 10

11 Tipología de estados financieros Cuentas Anuales BALANCE CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS MEMORIA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE FLUJOS EFECTIVOS Informe de Gestión (No es una cuenta anual, pero es obligada su realización para ciertas empresas)

12 Balance de Situación- Activo ACTIVO NOTAS MEMORIA 200X 200X-1 A) Activo no corriente I. Inmovilizado intangible 1. Investigación y desarrollo 2. Concesiones 3. Patentes, licencias, marcas y similares 4. Fondo de comercio 5. Aplicaciones informáticas 6. Otro inmovilizado intangible II. Inmovilizado material 1. Terrenos y construcciones. 2. Instalaciones técnicas, maquinaria, utillaje, mobiliario, y otro inmovilizado material. 3. Inmovilizado en curso y anticipos III. Inversiones inmobiliarias 1. Terrenos 2. Construcciones IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo 1. Acciones y participaciones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo. 2. Créditos a empresas del grupo y asociadas a largo plazo. 3. Otras inversiones a largo plazo. V. Inversiones financieras a largo plazo 1. Acciones y participaciones en patrimonio neto a largo plazo. 2. Valores representativos de deuda a largo plazo. 3. Otras inversiones financieras a largo plazo. VI. Activos por impuestos diferidos

13 Balance de Situación- Activo (continuación)) B) Activo corriente I. Activos no corrientes mantenidos para la venta II. Existencias 1. Comerciales. 2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 3. Productos en curso. 4. Productos terminados. 5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 2. Anticipos a proveedores 3. Empresas del grupo, y asociadas, deudores. 4. Deudores varios. 5. Personal 6. Activos por impuestos corrientes 7. Otros créditos con las Administraciones públicas 8. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo 1. Acciones y participaciones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo 2. Créditos a empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 3. Otras inversiones a corto plazo V. Inversiones financieras a corto plazo 1. Acciones y participaciones a corto plazo 2. Créditos a empresas a corto plazo. 3. Derivados financieros a corto plazo 4. Otras inversiones financieras a corto plazo VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 1. Tesorería. 2. Otros activos líquidos equivalentes. VII. Periodificaciones Total activo

14 Balance de Situación- Fuentes de financiación PATRIMONIO NETO Y PASIVO MEMORIA 200X 200X-1 A) Patrimonio Neto A-1) Fondos propios I. Capital 1. Capital suscrito 2. (Capital no exigido) II. Prima de emisión III. Reservas 1. Legal y estatutarias 2. Otras reservas IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias) V. Resultados de ejercicios anteriores 1. Remanente 2. ( Resultados negativos de ejercicios anteriores) VI. Otras aportaciones de socios VII. Resultado del ejercicio VIII. (Dividendo a cuenta) IX. Otros instrumentos de patrimonio neto A-2) Ajustes por cambios de valor I. Instrumentos financieros disponibles para la venta II. Operaciones de cobertura III. Diferencias de conversión IV. Activos no corrientes en venta V. Otros A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos

15 Balance de Situación- Fuentes de financiación (continuación) B) Pasivo no corriente I. Provisiones a largo plazo 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal 2. Actuaciones medioambientales 3. Provisiones por reestructuración 4. Otras provisiones II Deudas a largo plazo 1. Obligaciones y otros valores negociables 2. Deuda con entidades de crédito 3. Otras (fianzas y depósitos, efectos a pagar, etc.) III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo IV. Pasivos por impuestos diferidos C) Pasivo corriente I. Pasivos no corrientes vinculados con activos mantenidos para la venta II. Provisiones a corto plazo III. Deudas a corto plazo 1. Obligaciones y otros valores negociables 2. Deuda con entidades de crédito 3. Derivados financieros a corto plazo 4. Otras (fianzas y depósitos, efectos a pagar, etc.) IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo 1. Deudas con empresas del grupo y asociadas 2. Desembolsos exigidos sobre acciones V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 1. Proveedores 2. Empresas del grupo y asociadas acreedores 3. Acreedores varios 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago) 5. Pasivos por impuestos corrientes 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas 7. Anticipos de clientes VI. Periodificaciones Total patrimonio neto y pasivo

16 Cuenta de Resultados PYG A) Operaciones continuadas: 1. Importe neto de la cifra de negocios. a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo. 4. Aprovisionamientos. a) Consumo de mercaderías b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles c) Trabajos realizados por otras empresas d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos 5. Otros ingresos de explotación. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 6. Gastos de personal. a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales c) Provisiones 7. Otros gastos de explotación. a) Servicios exteriores b) Tributos c) Otros gastos de gestión corriente 8. Amortización del inmovilizado. 9. Imputación de subvenciones de capital y otras. 10. Excesos de provisiones. 11. Deterioro y enajenaciones del inmovilizado. a) Deterioro b) Enajenaciones y otras. A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+/ /-10+/-11+/-12) (Debe) Haber Nota 200X 200X-1

17 Cuenta de Resultados (continuación) 12. Ingresos financieros : a) De participaciones en instrumentos de patrimonio a 1) En empresas del grupo y asociadas a 2) En terceros b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado b 1) De empresas del grupo y asociadas b 2) De terceros 13. Gastos financieros: a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas. b) Por deudas con terceros 14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros a) Cartera de negociación y otros b) Derivados financieros c) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta 15. Diferencias de cambio 16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros a) De empresas del grupo y asociadas b) De terceros A.2) RESULTADO FINANCIERO (13-14+/-15+/-16+/-17) A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (+/-A.1+/- A.2) 18. Impuestos sobre beneficios A 4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.2+/-18) B) Operaciones interrumpidas: 19. Resultados del ejercicio procedentes de operaciones interrumpidas A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+/-19)

18 Balance A tener en cuenta: El ingreso de dinero en efectivo y otros activos líquidos. Las cuentas por cobrar que no correspondan a las ventas o facturación. Valuaciones del inventario que no corresponde con valuaciones de importación/exportación. Valuación de activos que no corresponde a los desembolsos en efectivo o préstamos por pagar. Préstamos sospechosos y otras transacciones. La transferencia de activos a entidades con fines específicos. Los bienes personales de los ejecutivos se contabilizan en los libros de la organización. Aparente manipulación del precio de las acciones para cumplir con las previsiones del mercado. 18

19 Estado de Resultados (o de Pérdidas y Ganancias) El análisis de la cuenta de resultados puede ser un punto de comienzo para la investigación de los libros y registros de la entidad. Busque: Las fuentes de ingresos que no son comunes o que son excesivamente altas. La utilidad bruta es demasiado alta para los estándares de la industria Indicaciones de gastos de negocios fraudulentos. Fluctuaciones inusuales en las categorías de ingresos o gastos. Los costo de los productos que se venden no coinciden con los estándares de la industria. 19

20 Indicadores de riesgo de fraude en los estados financieros El informe del auditor. Reputación del auditor. Ausencia de Comité de Auditoría. Hechos relevantes y comunicaciones a organismos reguladores. Memoria o notas a los estados financieros. Cambios en políticas contables o de firma de auditoría. Uso de políticas contables agresivas. 20

21 Tipos de Registros de Instituciones Financieras Los registros de las instituciones financieras son muy valiosos en casos de delitos financieros, pero a menudo se necesita una orden judicial para obtenerlos. Ejemplos Boletas de depósitos Ítems depositados (cheques y otros instrumentos monetarios) Cheques girados Notas de débito Notas de crédito Órdenes de transferencia de dinero al exterior Transferencias entrantes Giros postales vendidos Cheques de gerencia vendidos Divisas extranjeras vendidas Registro de firmas Resúmenes de cuenta mensuales Cheques cancelados Cheques de gerencia Giros postales Transferencias electrónicas 21

22 Resumen de Registros en Instituciones Financieras El Investigador debe preparar resúmenes de la información que se encontró en documentos de las instituciones financieras, incluyendo: --Depósitos y retiros -- Cheques emitidos de la cuenta --Transferencias hacia o desde la cuenta --Fluctuaciones en los saldos de las cuentas Obtener todos los documentos relacionados al proceso de apertura de cuenta del cliente: solicitud de ingreso, documentos de identificación de cliente, tarjeta de firma, documentos y registros relacionados con la debida diligencia y el proceso de Conozca su Cliente 22

23 Qué Muestran los Registros Pistas e información que ofrece un análisis de una cuenta financiera: Los nombres de las personas y entidades que han recibido fondos Los nombres de las personas y entidades que depositaron dinero Las fuentes y los montos de ingresos y ganancias Retiros de efectivo y compra de cheques de caja Las actividades de empresas y otras entidades hasta ahora desconocidas Las transferencias electrónicas hacia, desde paraísos fiscales, las cuentas, los nominados o personas autorizadas Cuentas previamente desconocidas Pasivos, que dan lugar a otros estados financieros Adquisición y disposición de activos 23

24 Otros Registros Comerciales y Financieros Ejemplos Facturas comerciales Cheques cancelados Recibos y otra documentación relacionada con gastos Estado de flujos de efectivo/caja Listas de proveedores y clientes Inventario físico Conciliación de cuentas entre compañías Las declaraciones de impuestos son también una valiosa fuente de información si se pueden obtener legalmente 24

25 Proteger las Pruebas Todos los registros deben ser tratados como una posible prueba en la corte Implementar la cadena de custodia de los registros desde el principio Documentar la cronología de la manipulación de la prueba Dónde se encontraba inicialmente, qué consiguió, dónde se guardó, quién la manejó Obtener originales siempre que sea posible Mantener guardados cuidadosamente para preservar su integridad Asegúrese de que la prueba electrónica no sea alterada o no borrada 25

26 Curso de Preparación del Examen CFCS Ética Javier Frutos

27 Introducción Especialistas y profesionales (ALD, anticorrupción, reguladores, investigadores) enfrentan riesgos éticos que van más allá del cumplimiento legal Los criminales financieros realizan grandes esfuerzos y gastos para ocultar los fondos derivados de sus delitos: corrupción interna Medidas: los códigos de conducta y la importancia de su supervisión y cumplimiento 27

28 Características de la Ética Ética como estándar de conducta. Establece el marco sobre cómo tomamos decisiones y cómo establecemos nuestro curso de acción No existe un único estándar aceptado a nivel internacional Estándares éticos existen para distintas profesiones y organizaciones, incluidos aquellos que trabajan en cumplimiento, regulación, cumplimiento legal, profesión legal, investigación, etc. 28

29 Deberes con el Cliente El especialista en delitos financieros tiene el mayor deber de honestidad, transparencia y profesionalismo para con el cliente, la organización y sus colegas Siempre debe actuar en el mejor interés de ellos Buenos estándares y no permitir una conducta deshonesta o ilegal para promover los mejores intereses del cliente 29

30 Conflictos de Interés En los sectores público y privado el trabajo del especialista en delitos financieros a menudo genera posibles conflictos de interés Pueden surgir por intereses personales, clientes anteriores y actuales, múltiples clientes, información interna o privilegiada Regla general: mantener estándares éticos basándose en resoluciones justas y equitativas de los conflictos; los intereses del cliente no deberían estar privilegiados por sobre los intereses de otro cliente 30

31 Conflictos de Interés Necesidad de implementar políticas y procedimientos que permitan: Identificar dónde pueden surgir los conflictos de interés Restringir el acceso a la información (barreras de información o firewalls) Definir políticas escritas Capacitación Registrar y conservar la información relevante al comienzo de una relación comercial / cliente para identificar y manejar los conflictos de interés Reporte a autoridades gubernamentales 31

32 Conflictos de Interés Políticas y Reglas establecidas por los reguladores para gestionar los conflictos de interés Ejemplo Normativa MIFID Definición de los conflictos de interés Enfoque de gestión del conflicto de interés en lugar de cómo evitarlo Obligaciones y entidades afectadas 32

33 Conflictos de Interés Gestión de los Conflictos: reglas generales Aceptación de clientes nuevos: los conflictos deberían ser detectados al comienzo de la relación y registrados Si no fuere el caso, se requiere respuesta oportuna, la cual puede incluir: Pronta información a colegas, clientes u organizaciones del pasado o presentes, sobre la naturaleza del posible conflicto de interés Solicitar a estas personas y organizaciones que renuncien a los conflictos de interés que pudieran existir, si correspondiera Creación de una muralla de informacion u otras protecciones para garantizar que las personas que participaron en un asunto previo no verán o tendrán acceso a archivos del nuevo asunto, y no participarán en el nuevo asunto No aceptar el posible asunto o caso 33

34 Datos y Privacidad Profesionales del delito financiero a menudo tienen acceso a información financiera, personal sensible Organizaciones necesitan políticas y procedimientos para asegurar que la información de clientes u otras partes sea administrada éticamente. Crear: Barreras de información para separar la información sensible y reducir posibles conflictos de interés Sistemas con varios niveles de acceso para limitar la información al personal esencial y necesario Procesos para finalizar relaciones y purgar o eliminar información 34

35 Resumen Organizaciones deberían tener estas protecciones éticas: Código de ética Políticas escritas para la identificación y resolución de conflictos de interés Bases de datos de conflictos de interés, comité de revisión Capacitación de empleados, políticas sobre ética Métodos para registrar, preservar información relevante al comienzo de las relaciones para ayudar a identificar y administrar los conflictos de interés Compromiso, comunicación desde el liderazgo 35

36 Curso de Preparación para el Examen CFCS Estándares Internacionales Javier Frutos

37 Características de los Estándares Internacionales La lucha contra el delito financiero es un tema internacional y de cooperación Estándares Internacionales establecen el ritmo para la mayor parte del sector financiero formal Algunas leyes nacionales tienen un efecto extraterritorial de los estándares internacionales 37

38 Naciones Unidas Resoluciones del Consejo de Seguridad de la ONU Programas de sanciones Convención de las Naciones Unidas Contra la Corrupción 38

39 Transparencia Internacional Organización No Gubernamental Anti-Corrupción con 100 capítulos en todo el mundo Realiza investigaciones, análisis y reportes sobre corrupción, transparencia corporativa y financiera Publica anualmente Índice de Percepción de la Corrupción rview 39

40 GAFI Parte de la OECD Establece estándares para la cooperación ALD entre los países Revisiones entre países Jurisdicciones No-cooperadoras, listas negra y gris Antes Recomendaciones, actualmente 40 Recomendaciones 40

41 Organismos Regionales estilo GAFI Siguen el modelo de GAFI a nivel regional GAFISUD Grupo de Asia-Pacífico sobre Lavado de Dinero MENA-FATF GAFIC o CFATF Realizan evaluaciones mutuas

42 Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico Convencion Anticorrupción de la OECD Mantiene iniciativas sobre: Antilavado de Dinero Tax fairness e intercambio Base de datos de acuerdos de intercambio fiscal Transparencia Corporativa Flujos Financieros Ilícitos

43 Comité de Basilea Establece principios sobre supervisión bancaria Acuerdos Basilea III Debida Dililgencia sobre el Cliente para Bancos Administración del Riesgo KYC Consolidado 43

44 Grupo Wolfsberg Grupo de mayores bancos internacionales Fija estándares para relaciones de banca privada, banca corresponsal Principios Wolfsberg ALD para Banca Privada Principios Wolfsberg para Intermediarios Mantiene base de datos Due Diligence Repository

45 Banco Mundial Iniciativa para la Recuperación de Bienes Robados (StAR) Informes Doing Business Reports Bases de datos de leyes comerciales, regulaciones y datos sobre ámbito de negocios y transparencia

46 Grupo EGMONT Organización de UIFs de naciones que establece estándares Brinda cooperación entre UIFs 46

47 INTERPOL Esfuerzo de cooperación entre agencias policiales de más de 160 países Publica Anuncios con distintos colores a miembros para intercambiar información, emitir advertencias o detener sospechosos

48 Leyes nacionales con Efecto Internacional EEUU: USA Patriot Act FCPA FATCA Reino unido: UK Bribery Act Unión Europea: Directivas 48

49 Curso de Preparación para el Examen CFCS Programas y Controles de Cumplimiento Gonzalo Vila

50 Panorama General del Cumplimiento Procesos y controles para cumplir con las leyes, regulaciones, y otros requisitos gubernamentales y estándares internacionales Las obligaciones regulatorias se vuelven más complejas y globales Existe una tendencia, algunas veces llamada Convergencia hacia la unificación de la gestión o administración del riesgo de delitos financieros

51 Programa de Cumplimiento La columna vertebral de un buen programa ALD: Políticas, procedimientos y procesos por escrito Pruebas independientes Oficial de cumplimiento Entrenamiento/capacitación

52 Controles de Delitos Financieros Tamaño, estructura, complejidad y riesgos son la base de los controles Se pueden dividir en preventivos e investigativos o de detección Los controles preventivos incluyen: Contar con políticas para los delitos financieros Programas de identificación y debida diligencia del cliente Entrenamiento adecuado Evaluación de riesgo Reporte y remedio de las distintas áreas de negocio Reportar a la alta gerencia y al directorio Vínculo con la auditoría y coordinar los exámenes

53 Controles de Delitos Financieros Los controles investigativos o de detección incluyen: Identificar actividades sospechosas a través de informes de los empleados, monitoreo automatizado de transacciones o vigilancia de clientes Investigar actividades inusuales identificadas Vigilancia de actividades Vigilancia de empleados y terceros Detección, bloqueo y rechazo de transacciones y clientes Reporte Terminación de relaciones con los clientes

54 Evaluación de Riesgo La evaluación de los riesgos permite una comprensión de las vulnerabilidades y una mejor asignación de los recursos. La evaluación de riesgos debe tener en cuenta: Tipos de canales de distribución utilizados por una unidad de negocio Complejidad del modelo de negocio de una unidad Grado de cambio en el negocio Cantidad y tipo de crecimiento en el negocio

55 Clientes de Mayor Riesgo El riesgo depende del cliente, producto y región geográfica. Ejemplos: Personas Expuestas Políticamente (PEP) Casinos, corredores de títulos valor, comerciantes de metales y piedras preciosas Empresas pantallas domésticas y extranjeras Casas de cambio, transmisores de dinero Sociedades de inversión privadas, sociedades internacionales Negocios que manejan grandes cantidades de dinero en efectivo organizaciones sin fines de lucro domésticas y extranjeras Porteros (gatekeepers) - abogados, contadores, agentes de formación de empresa, etc.

56 Productos de Mayor Riesgo Ejemplos: Tarjetas prepagadas para pagar salarios/servicios Transferencia de fondos que están sujetas a las instrucciones llamadas "pay upon proper identification" (PUPI) o pagar con la identificación adecuada Remesadoras de dinero Banca online Banca privada Servicios de administración de activos y fideicomisos Instrumentos monetarios

57 Productos de Mayor Riesgo Más ejemplos: Cuentas corresponsales extranjeras: envíos de dinero en efectivo en grandes cantidades (bulk cash), cuentas de pagos garantizados (payable through accounts o PTA) Financiación en el comercio internacional Cambio de divisas Uso de cuentas concentradoras Préstamos respaldados con garantía en efectivo y valores negociables Instrumentos al portador

58 Jurisdicciones y Zonas Geográficas de Mayor Riesgo Comprender el riesgo de lavado de dinero, financiamiento del terrorismo, corrupción y fraude de distintas jurisdicciones es esencial para el cumplimiento La organización debe establecer una metodología que puede incluir: Listas de sanciones, financiación del terrorismo --UE, ONU, OFAC Reputación de la Jurisdicción - Índice de Percepción de la Corrupción, los informes de los ministerios de relaciones exteriores Adopción de los estándares del GAFI y otras normas internacionales Riesgos regionales dentro de una jurisdicción en particular

59 Aceptación y Vigilancia del Cliente Procedimientos para la apertura de cuenta Las mejores prácticas incluyen: Recopilación, verificación, autenticación de materiales de identificación del cliente a través de documentos en papel, verificación electrónica Tener en claro los servicios que requiere el cliente Controlar las listas de sanciones, listas de vigilancia, listas PEP Documentar la actividad normal y esperada, incluida la ocupación y negocio Documentar la relación con instituciones u organizaciones, incluidas todas las líneas de negocios y filiales

60 Programa de Identificación del Cliente Por lo general es requerido por las leyes y autoridades de la jurisdicción La información de identificación debe ser recogida al momento de abrir la cuenta y debe ser verificada dentro de un plazo razonable después de la apertura Verificar la identidad antes de grandes transacciones de dinero, compra de instrumentos financieros u órdenes de giros electrónicos Algunas jurisdicciones requieren la identificación de los beneficiarios finales, en particular en las entidades jurídicas

61 Debida Diligencia Reforzada Para servicios, clientes, jurisdicciones de alto riesgo Algunos ejemplos incluyen: Identificar y verificar a los beneficiarios finales Investigación adicional de la fuente de los fondos Verificar la información de clientes y negocios a través de terceros Vigilancia adicional de transacciones Umbrales de las transacciones Aprobación por parte de la alta gerencia de relaciones con los clientes y ciertas transacciones

62 Contratación y Vigilancia del Empleado Mejores prácticas para un efectivo programa Conozca su Empleado y procedimientos de contratación del empleado La evaluación debe comenzar durante el proceso de la entrevista Investigación de antecedentes, sobre todo antecedentes delictivos Revisar detenidamente las referencias e historial de empleo Recopilar y verificar los materiales de identificación de los empleados Controlar que los potenciales empleados no figuren en listas de sanciones o de vigilancia

63 Contratación y Vigilancia del Empleado Mejores prácticas para un efectivo programa Conozca su Empleado y procedimientos de contratación del empleado Proporcionar a los nuevos empleados con las política de ética y un código de conducta de la organización, por escrito Capacitación adecuada para el puesto, incluyendo las regulaciones y entrenamiento virtual o presencial con escenarios y casos prácticos "Hotline" o línea de denuncia anónima directa al departamento de cumplimiento que no pasa a través de las distintas áreas de negocio

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