PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ Contador General de la Nación

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ Contador General de la Nación"

Transcripción

1 INFORME CONSOLIDADO DE CONTROL INTERNO CONTABLE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO Subcontaduría de Consolidación de la Información 2011 PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ RAMÍREZ Contador General de la Nación

2 PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA Juan Manuel Santos Calderón MINISTRO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Juan Carlos Echeverry Garzón CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN Pedro Luis Bohórquez Ramírez SUBCONTADORA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN Miryam Marleny Hincapié Castrillón SUBCONTADOR DE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN Álvaro Enrique Herrera Guayara SUBCONTADOR DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN Juan Guillermo Hoyos Pérez SECRETARIO GENERAL Jaime Aguilar Rodríguez Coordinación GIT PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE PRODUCTOS Iván Jesús Castillo Caicedo Coordinador Ingrid Johanna Valentín Salamanca Juliana Olaya López Analistas Crédito Equipo de Apoyo GIT APOYO INFORMÁTICO Martha Patricia Zornosa Guerra Coordinadora (E) P á g i n a 1

3 CONTENIDO Presentación Pág. Control Interno Contable Capítulo 1. Metodología Matriz de calificación 9 Información tabulada...10 Cobertura...10 Capítulo 2. Resultados 2011 Entidades Públicas del Nivel Nacional Entidades Públicas del Nivel Territorial.. 18 Capítulo 3. Análisis por Etapas del Proceso Contable y Otros Elementos de Control Etapa de reconocimiento.. 24 Etapa de revelación y aplicación de otros elementos de control.28 Capítulo 4. Anexos Anexo 1 - Entidades omisas del Nivel Territorial por centro de consolidación Anexo 2 - Calificación promedio de las actividades del proceso contable Anexo 3 - Calificación del Control Interno Contable Entidades del Nivel Nacional Anexo 4 - Calificación del Control Interno Contable Gobernaciones y Ciudades Capitales Anexo 5 - Calificación del Control Interno Contable Entidades del Nivel Territorial por centro de consolidación. P á g i n a 2

4 TABLAS Pág. Tabla 1-1 Cobertura de la Evaluación de Control Interno Contable 9 Tabla 1-2 Tabla 1-3 Cobertura de la Evaluación de Control Interno Contable por Centros de Consolidación a 31 de diciembre de Informe de Control Interno Contable - Nivel Nacional - Entidades Omisas a 31 de diciembre de Tabla 2-1 Promedio de los Resultados de la Evaluación del Control Interno Contable - Nivel Nacional por Centros de Consolidación 15 Tabla 2-2 Tabla 2-3 Entidades del Nivel Nacional con la Mejor Calificación en el Informe de Control Interno Contable. 16 Entidades del Nivel Nacional con Baja Calificación en el Informe de Control Interno Contable 17 Tabla 2-4 Promedio de los Resultados de la Evaluación del Control Interno Contable - Nivel Territorial por Centros de Consolidación. 20 Tabla 2-5 Entidades del Nivel Territorial con la Mayor y la Menor Calificación en el Informe de Control Interno Contable.. 21 Tabla 3-1 Etapas que Comprenden el Proceso Contable.. 23 P á g i n a 3

5 GRÁFICAS Gráfica 1-1 Pág. Comportamiento de la Rendición del Informe de Control Interno Contable Gráfica 2-1 Calificación de Control Interno Contable - Nivel Nacional Gráfica 2-2 Calificación de Control Interno Contable - Nivel Territorial Gráfica 2-3 Entidades de la Administración Central Territorial con Calificación Deficiente e Inadecuada Gráfica 3-1 Etapa de Reconocimiento Gráfica 3-2 Etapa de Revelación y Otros Elementos de Control 28 P á g i n a 4

6 PRESENTACIÓN Control Interno Contable: Herramienta para asegurar la consecución de los propósitos del Sistema Nacional de Contabilidad Pública Informe a 2011 Es bien sabido que el Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en las organizaciones, toda vez que fija y evalúa los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que las entidades realicen su objeto. Igualmente, a más de comprender el plan de la organización y los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables, permite detectar irregularidades y errores, al tiempo que propugna por la solución factible, evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y demás aspectos contables, para que así se pueda dar cuenta veraz por parte de la instancia o instancias correspondientes, de las transacciones y manejos de los recursos públicos. Su importancia para toda la estructura administrativa y contable de una organización es fundamental, en atención a que coadyuva a la existencia de un entorno confiable en los estados contables y a que la amenaza de fraude sea menor en gran medida para dar lugar a la validez y vigencia operativa. El Gobierno Nacional está convencido de la importancia que tiene para el país evaluar la eficacia, eficiencia y efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de las áreas de contabilidad de las entidades, con el objetivo primordial de generar información con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de las que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública, el cual forma parte del Régimen de Contabilidad Pública RCP adoptado por la Resolución 354 del 5 de septiembre de El presente informe de Control Interno Contable de la vigencia fiscal 2011, se convierte en una síntesis de las buenas prácticas y acciones de la actividad contable adelantadas por las entidades públicas en concordancia con el RCP, mostrando sus debilidades y fortalezas y planteando las necesidades de mejora, según el caso, teniendo en cuenta además, que la información contable revelada en los estados contables debe ser susceptible de comprobaciones y conciliaciones exhaustivas o aleatorias, internas o externas, que acrediten y confirmen su confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, y que la misma debe servir de instrumento para que los diferentes usuarios fundamenten sus decisiones relacionadas con el control y optimización de los recursos públicos, en procura de una gestión pública eficiente y transparente; vale la pena precisar que la responsabilidad del proceso de evaluación del control interno contable, es un actividad propia de las entidades y corresponde al jefe de la Oficina de P á g i n a 5

7 Control Interno o quien haga sus veces, de conformidad con lo establecido en el Manual de Implementación del Modelo Estándar de Control Interno, adoptado mediante la Resolución 142 de 2005, expedido por el Departamento Administrativo de la Función Pública y acorde con lo dispuesto en la Resolución 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación. De igual forma, la Contaduría General de la Nación reguló la preparación de este informe a través de la Resolución 357 de 2008 y tiene la misión de consolidarlo y presentarlo para los propósitos señalados en el inciso segundo del literal a) del articulo 5 del Decreto 2145 de 1999 en el cual se establece que dentro del informe, que el Presidente de la República debe presentar al Congreso de la República, al inicio de cada legislatura, se incluirá un acápite sobre el avance del Sistema de Control Interno del Estado, el cual contendrá, entre otros, lo relacionado con el Control Interno Contable, de acuerdo con los parámetros indicados por la CGN. Adicionalmente, este informe consolidado es utilizado por la CGN para propósitos de asistencia técnica y capacitación, como un ejercicio permanente de retroalimentación institucional. Conforme a lo expuesto, este informe tiene como propósito revelar la situación del Control Interno Contable para la vigencia 2011, en las entidades que componen el sector público colombiano, clasificadas en los niveles Nacional y Territorial y a su vez agrupadas según sus características, en centros de consolidación, conforme a los parámetros del Fondo Monetario Internacional; el mismo conserva el orden determinado en el desarrollo del proceso contable público identificando las diferentes etapas y las actividades que lo conforman, y se estructura en cuatro capítulos. El Capítulo Uno hace referencia a la Metodología utilizada en la elaboración de este Informe, y la Cobertura alcanzada en la vigencia En el segundo capítulo se muestran los resultados de la evaluación del control interno contable, que corresponden a los informes remitidos por las entidades tanto del Nivel Nacional como del Territorial a diciembre de 2011, clasificados por centros de consolidación, destacando las entidades que obtuvieron los mayores y menores resultados. En un tercer capítulo se presenta el análisis detallado de la calificación para cada una de las etapas que componen el proceso contable y de las actividades respectivas, así mismo, se muestran los resultados de la implementación de los Otros elementos de control, con la clasificación de las entidades en los niveles Nacional y Territorial. Por último, en el Capítulo cuarto, se incluyen los anexos que enriquecen y desagregan mucho más y en mejor forma la información que en su orden hace referencia a: i. El primero muestra la relación de las entidades Omisas del Nivel Territorial. ii. El segundo corresponde a la calificación promedio de las actividades que conforman las etapas de Reconocimiento y Revelación, y la implementación de Otros elementos de control. P á g i n a 6

8 iii. iv. El tercer anexo revela la calificación del Control Interno Contable, obtenida por las entidades del Nivel Nacional. El anexo cuarto nos permite observar la calificación del Control Interno Contable en las Gobernaciones y ciudades capitales. v. Calificación del control interno contable en las entidades del nivel territorial. Finalmente, este informe revela que, para un total de entidades públicas obligadas a reportar el informe de control interno contable, distribuidas en 298 del nivel nacional y del nivel territorial, 3001 cumplieron con este compromiso, siendo representativa la participación en el nivel nacional del 96%, mientras que en el nivel territorial fue del 80%. Es importante resaltar que el 86% de las evaluaciones de las entidades del nivel nacional se ubican en el mejor rango posible, es decir adecuado; el 13.7% en el rango satisfactorio y solo una entidad revela un rango deficiente. Por su parte, en el nivel territorial, el 58% de las entidades que reportaron el informe, evaluaron el control interno contable en el rango de adecuado, el 40% en satisfactorio y el 2% en deficiente. En general se mantienen los mismos rangos del periodo anterior. PEDRO LUIS BOHORQUEZ RAMIREZ Contador General de la Nación P á g i n a 7

9 CAPÍTULO I M E T O D O L O G Í A P á g i n a 8

10 METODOLOGÍA El Control Interno Contable es una herramienta que, con su efectividad, permite que las entidades públicas avancen hasta el logro permanente de una información financiera, económica, social y ambiental que cumpla con los principios, normas técnicas y procedimientos contenidos en el Régimen de Contabilidad Pública RCP, expedido por la Contaduría General de la Nación. El presente informe consolidado de la evaluación del control interno contable se elabora en cumplimiento de las normas reglamentarias, tabulando y ponderando los resultados reportados por cada una de las entidades públicas del nivel nacional y territorial que tienen la obligación de hacerlo según lo definido en la Resolución 357 de Para su elaboración se tuvieron en cuenta los siguientes aspectos: 1 Matriz de calificación. RANGO CRITERIO 4,1-5,0 (no incluye 4,0) ADECUADO 3,1-4,0 (no incluye 3,0) SATISFACTORIO 2,0-3,0 (no incluye 2,0) DEFICIENTE 1,0-2,0 INADECUADO entidades, conforme a la clasificación vigente. En la Resolución 357 de 2008, se definen cuatro rangos de interpretación de la calificación asignada por el evaluador (jefes de control interno), con los cuales se mide la situación individual de los controles establecidos en el proceso contable para la producción de información contable con calidad. Se presenta información por entidad, así como la situación y avance por grupos de La calificación asignada a cada una de las preguntas oscila en los rangos de 1 a 5 con la valoración establecida en el cuadro, valor que corresponde al grado de cumplimiento y efectividad de cada acción de control. Calificación Valoración La información se remite diligenciando el formulario CGN2007_CONTROL_INTERNO _CONTABLE, con corte a 31 de diciembre de 2011 por cada una de las entidades que componen el sector público colombiano, y con ella se prepara el informe consolidado. 1 No se cumple 2 Se cumple insatisfactoriamente 3 Se cumple aceptablemente 4 Se cumple en alto grado 5 Se cumple plenamente P á g i n a 9

11 2 Información tabulada. El informe se estructura a partir de la información transmitida por las entidades contables públicas, con corte a 31 de diciembre de 2011, en el formulario CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE, a través del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública - CHIP, e incorporada a la Base de Datos de la CGN, identificando para cada entidad el centro de consolidación al cual pertenece. Se efectúa un proceso de revisión y se tabulan las calificaciones asignadas por cada entidad, tanto para el Control Interno Contable en general, como para cada una de las etapas y actividades que conforman el proceso contable. 3 Cobertura. Tabla 1-1 COBERTURA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE DETALLE 2011 % PAR 2010 % PAR UNIVERSO NIVEL NACIONAL Entidades reportantes , ,9 Entidades omisas 13 4,4 6 2,1 UNIVERSO NIVEL TERRITORIAL Entidades reportantes , ,7 Entidades omisas , ,3 Para el año 2011, la cobertura en el Nivel Nacional, incluyendo el Banco de la República, fue del 95,6% y en el Nivel Territorial fue del 79,4% del universo de entidades obligadas a reportar el Informe de Control Interno Contable. Es preciso señalar que dada la situación presentada en el año 2011 en relación con la reforma del Estado, el Departamento Administrativo de la Función Pública y la Contaduría General de la Nación expiden la Circular conjunta No de 2012 en la cual se establece que: Para los Ministerios que fueron escindidos y las entidades transformadas o creadas, que iniciaron su funcionamiento y operación entre los meses de agosto y diciembre de 2011( ) que no hubieren estructurado administrativa y funcionalmente el área de control interno, responsable del mismo, no están obligadas a presentarlo, situación que debieron justificar antes del 28 de febrero de 2012, mediante comunicación suscrita por el Representante Legal( ). Por esta razón, se eximieron, del reporte de este informe, varias entidades públicas. A continuación, se presenta la información de cobertura clasificada por Centros de Consolidación para cada uno de los niveles, en el cual se observa la respuesta en la rendición de este informe en el Nivel Nacional, por parte de las Empresas Sociales del Estado - ESE, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado - EICE, los Entes Autónomos y los Entes Descentralizados, los cuales alcanzaron altos niveles de cobertura. P á g i n a 10

12 Tabla 1-2 COBERTURA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 CENTRO DE CONSOLIDACIÓN ENTIDADES NIVEL NACIONAL ENTIDADES NIVEL TERRITORIAL UNIVERSO REPORTAN OMISAS UNIVERSO REPORTAN OMISAS Administración Central Entes Descentralizados Entes Autónomos Entidades de Seguridad Social Empresas Sociales del Estado E.S.E Empresas Industriales y Comerciales del Estado E.I.C.E Sociedades de Economía Mixta S.E.M Empresas de Servicios Públicos E.S.P Entidades Financieras Banco Central Empresas Supra Hospitales Entes Supra TOTAL Mientras que para la vigencia 2011, en el Nivel Territorial, se destaca el comportamiento de los Entes Autónomos con un 94,7% de cobertura, seguido por las Entidades Financieras y la Administración Central con un 84,4%; por el contrario, los niveles más bajos de cobertura se observaron en los Entes Supra 1 con un 47,7% y en las Empresas de Servicios Públicos con un 69,8%. En la siguiente tabla se presenta el listado de entidades omisas del Nivel Nacional. 1 Entidades creadas a partir de la asociación de dos o más departamentos o municipios según sea el caso, para desarrollar en conjunto y de común acuerdo actividades económicas y administrativas (prestación de servicios públicos, ejecución y administración de obras públicas, entre otros) buscando propender por el desarrollo integral de los territorios departamentales o de los municipios de influencia de acuerdo con lo establecido por la ley. Ejemplo: Federación Nacional de Departamentos, las Asociaciones de Municipios, Áreas Metropolitanas. P á g i n a 11

13 Tabla 1-3 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE NIVEL NACIONAL - ENTIDADES OMISAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Entidades Administración Central 1 DIRECCIÓN NACIONAL DE INTELIGENCIA 2 MINISTERIO DEL TRABAJO Entes Autónomos 1 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCO DIEGO LUIS CORDOBA Entes Descentralizados 1 ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN 2 U.A.E. AUTORIDAD NACIONAL DE LICENCIAS AMBIENTALES 3 UNIDAD NACIONAL PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES Entidades Financieras 1 FONDO AGROPECUARIO DE GARANTÍAS Entidades de Seguridad Social 1 FONDO DE RESERVAS PENSIONALES SUPERFINANCIERA Empresas Industriales y Comerciales del Estado 1 OLEODUCTO BICENTENARIO DE COLOMBIA S.A.S. Empresas de Servicios Públicos 1 E.S.P. COMERCIALIZADORA ENERGÉTICA NACIONAL COLOMBIANA CENCOL S.A. - EN LIQUIDACIÓN 2 ELECTRIFICADORA DEL CESAR S.A. -E.S.P. - EN LIQUIDACIÓN 3 EMPRESA DE ENERGÍA ELÉCTRICA DEL AMAZONAS S. A. -E.S.P. 4 E.S.P. TRANSELCA S.A. Teniendo en cuenta la extensión del listado de entidades omisas del Nivel Territorial que suman 704, entre las cuales se encuentran 177 municipios, 161 Empresas de Servicios Públicos ESP, 156 Empresas Sociales del Estado y 88 Entes Descentralizados; éstas pueden verse con más detalle en el Anexo 1. En la vigencia 2011, el Informe de Control Interno Contable fue remitido por 63 entidades más que en el año 2010 y se redujo el número de entidades omisas en 7 entidades. P á g i n a 12

14 Gráfica 1-1 Comportamiento de la rendición del informe de Control Interno Contable Número de Entidades TOTAL REPORTADAS OMISAS Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información Tal como se observa en la gráfica 1-1, el comportamiento, en la cobertura, del reporte del Informe de Control Interno Contable de las entidades que conforman el Sector Público, ha mantenido una tendencia creciente, mejorando ostensiblemente a partir de la vigencia 2007, debido a la implementación del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública CHIP, administrado por la Contaduría General de la Nación, al servicio de las entidades, facilitando así la elaboración y reporte del mismo. De esta forma, la Contaduría General de la Nación continúa incentivando la cultura de rendición de cuentas, orientada especialmente hacía las entidades que quedaron omisas en este período; para así alcanzar un nivel mayor de cobertura de este informe para el sector público en años posteriores. P á g i n a 13

15 CAPÍTULO II R E S U L T A D O S P á g i n a 14

16 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE La medición, que se hace al control interno en el proceso contable de una entidad pública, tiene como propósito determinar su calidad, el nivel de confianza que se le puede otorgar, y si sus actividades de control son eficaces, eficientes y económicas en la prevención y neutralización del riesgo inherente a la gestión contable, dado que el desarrollo del proceso contable público implica la observancia del conjunto de principios, normas técnicas y procedimientos de contabilidad, contenidos en el Régimen de Contabilidad Pública. La identificación de las diferentes etapas del proceso contable, las actividades que lo conforman, así como los riesgos y controles asociados a cada una ellas, constituye una acción administrativa de primer orden para efectos de garantizar la calidad de los estados contables, informes y reportes contables. Con base en estas generalidades y de acuerdo con las particularidades de los diferentes sistemas contables derivados de la naturaleza misma de las entidades públicas, se debe identificar específicamente las situaciones en las que se encuentran sometidas, para luego, con base en éstas, establecer los controles que solucionen o minimicen los problemas identificados. ENTIDADES PÚBLICAS DEL NIVEL NACIONAL Con base en lo anteriormente expuesto, se presenta la calificación obtenida por las 285 entidades reportantes del Nivel Gráfica 2-1 Nacional y su respectivo comparativo con los resultados Calificación de Control Interno Contable Nivel obtenidos en la vigencia 2010; Nacional en la que se observa que, aunque se mantiene una alta 13,7% participación de las entidades con criterio Adecuado en su ADECUADO Informe de Control Interno Contable, algunas entidades SATISFACTORIO bajaron su nivel de calificación. 86,0% Estos resultados se traducen en el cumplimiento, en alto grado o plenamente, de la implementación y efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable. Criterio Número de entidades 2011 % 2010 % Adecuado , ,6-4 Satisfactorio 39 13, ,4 7 Deficiente 1 0,4 1 Total Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información P á g i n a 15

17 En la vigencia 2011, solamente la U.A.E. de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social presentó resultados DEFICIENTES (3,0); no obstante, se debe tener en cuenta que la UGPP inició operaciones el 6 de agosto de 2010 y este es el primer reporte de la Entidad sobre su Sistema de Control Interno Contable, debido a que la Contaduría General de la Nación para la vigencia 2010 autorizó no evaluarlo por la reciente puesta en funcionamiento de la entidad. Otra situación, que afecta esta calificación, es la puesta en marcha del SIIF II la cual se realizó en enero de 2011; desde entonces ha presentado inconvenientes como insuficiencias en la parametrización, inconvenientes en la carga masiva de datos, errores técnicos que afectaron la disponibilidad, tiempos de respuesta no satisfactorios para el usuario, como lo manifiestan en la información consignada en su formulario a 31 de diciembre En esta tabla, se refleja la calificación promedio obtenida por las entidades que conforman cada centro de consolidación comparativamente para los años 2010 y 2011, identificando si su nueva calificación mejoró, desmejoró o permaneció contante. Tabla 2-1 PROMEDIO DE LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE NIVEL NACIONAL Centro de Consolidación Criterio 2011 Entidades Financieras 4,7 4,7 ADECUADO = Sociedades de Economía Mixta 4,7 4,6 ADECUADO Empresas de Servicios Públicos 4,6 4,6 ADECUADO = Entes Autónomos 4,6 4,5 ADECUADO Administración Central 4,5 4,6 ADECUADO Entes Descentralizados 4,5 4,6 ADECUADO Empresas Industriales y Comerciales del Estado 4,5 4,5 ADECUADO = Empresas Sociales del Estado 4,4 4,7 ADECUADO Entidades de Seguridad Social 4,1 4,3 ADECUADO En vigencia 2011, se evidencia un mejoramiento del Control Interno Contable en las Sociedades de economía mixta y los Entes autónomos, por el contrario las Empresas Sociales del Estado y las Entidades de Seguridad Social reflejaron una disminución de 0,2 puntos; sin embargo, los promedios de calificación en general se ubican en un criterio ADECUADO. MEJORÓ DESMEJORÓ = PERMANECIÓ CONSTANTE A continuación, se relacionan 20 entidades del Nivel Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información Nacional con mejores resultados en la calificación del Control Interno Contable, es decir, se encuentran en un rango ADECUADO, reflejando que cumplen plenamente con los controles asociados al proceso contable. P á g i n a 16

18 Tabla 2-2 ENTIDADES DEL NIVEL NACIONAL CON LA MEJOR CALIFICACIÓN EN EL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE ENTIDAD CALIFICACIÓN AUDITORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 5,00 5,00 2 FIDEICOMISO PROEXPORT 5,00 5,00 3 INSTITUTO AMAZÓNICO DE INVESTIGACIONES CIENTÍFICAS 5,00 5,00 4 E.S.E. CENTRO DERMATOLÓGICO FEDERICO LLERAS ACOSTA 5,00 5,00 5 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL RIO GRANDE DE LA MAGDALENA 5,00 5,00 6 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL VALLE DEL CAUCA 5,00 5,00 7 PATRIMONIO AUTÓNOMO DE REMANENTES DE ADPOSTAL 5,00 5,00 8 FIDUCIARIA COLOMBIANA DE COMERCIO EXTERIOR S. A. 5,00 5,00 9 FONDO DE EMERGENCIA ECONÓMICA - FOGACOOP 5,00 5,00 10 FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS 5,00 5,00 11 INDUSTRIA MILITAR 5,00 4,95 12 FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 5,00 4,99 13 ISAGÉN S.A. 5,00 4,99 14 METROTEL REDES S.A. 5,00 4,95 15 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA ORINOQUIA 5,00 4,94 16 UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA 5,00 4,85 17 FONDO NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES 5,00 4,86 18 SUPERINTENDENCIA DE ECONOMÍA SOLIDARIA 5,00 4,90 19 INSTITUTO TECNOLÓGICO DE SOLEDAD ATLÁNTICO 4,99 5,00 20 FINANCIERA ENERGÉTICA NACIONAL S. A. 4,99 5,00 En la siguiente tabla, se muestra el listado de 20 entidades del nivel nacional las cuales, aunque obtuvieron una calificación que las sitúa en un criterio SATISFACTORIO, presentan los menores resultados. P á g i n a 17

19 Tabla 2-3 ENTIDADES DEL NIVEL NACIONAL CON BAJA CALIFICACIÓN EN EL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE ENTIDAD CALIFICACIÓN U.A.E. DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL 3,02 2 CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES 3,22 3,19 3 UNIVERSIDAD DEL PACIFICO 3,28 4,11 4 PARAPAT - PATRIMONIO AUTÓNOMO DE REMANENTES DE TELECOMUNICACIONES 3,40 3,39 5 MINISTERIO DE JUSTICIA Y DEL DERECHO 3,42 6 COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS 3,53 4,96 7 EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD- EN LIQUIDACIÓN 3,54 4,83 8 INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS 3,55 3,95 9 DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES - EN LIQUIDACIÓN 3,60 3,89 10 INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES 3,60 4,05 11 FONPRECON - SOBREVIVIENTES 3,60 4,31 12 FONPRECON - INVALIDEZ 3,60 4,31 PATRIMONIO AUTÓNOMO DE PENSIONES DEL FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO 13 DE LA REPUBLICA 3,60 4,31 14 FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA 3,60 4,31 15 CORPORACIÓN DE LA INDUSTRIA AERONÁUTICA COLOMBIANA -S.I.A. 3,63 3,35 16 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA 3,68 4,19 17 INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO 3,68 3,14 18 MINISTERIO DE TRANSPORTE 3,72 3,86 19 FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE CONTRANAL 3,80 4,48 20 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL QUINDÍO 3,81 3,64 P á g i n a 18

20 ENTIDADES PÚBLICAS DEL NIVEL TERRITORIAL Gráfica 2-2 Calificación de Control Interno Contable Nivel Territorial ,7% 39,7% 58,6% ADECUADO INADECUADO SATISFACTORIO DEFICIENTE 0,1% Criterio Número de entidades 2011 % 2010 % Adecuado , ,4 41 Satisfactorio , ,1 13 Deficiente 46 1,7 40 1,5 6 Inadecuado 2 0,1 2 0,1 0 Total Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información Del total de las entidades que conforman el Nivel Territorial, a continuación, se presenta la calificación obtenida por las entidades que reportaron el Informe de Control Interno Contable a 31 de diciembre de Esta información se presenta de manera comparativa con los resultados reportados en la vigencia Los resultados, que se muestran en la gráfica 2-2, confirman la mejoría en los controles de las actividades del proceso contable, por parte de las entidades del Nivel Territorial, teniendo en cuenta que el número de entidades clasificadas con criterio ADECUADO en la vigencia 2011, ha aumentado en 41 frente al año 2010; así mismo, es importante resaltar la reducción del número de entidades con calificación DEFICIENTE que, para esta vigencia, sólo representan el 1,7% del total. Sin embargo, aún es importante efectuar acciones tendientes a mejorar la implementación y efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable, así como de los otros elementos de control, para que, las 48 entidades, que revelan resultados deficientes e inadecuados, formulen acciones para el diseño e implementación de controles eficientes. P á g i n a 19

21 Asimismo, sobresale la reducción del número de entidades omisas al pasar de 718 en el año 2010 a 704 entidades en el 2011, lo que representa una diferencia de 14 entidades, teniendo en cuenta que el universo creció en 46 entidades respecto a la vigencia Gráfica 2-3 No obstante, veintiocho (28) municipios obtuvieron calificación DEFICIENTE, dieciséis (16) municipios más en comparación con el año 2010; y solamente el municipio del Medio Atrato - Chocó, se clasificó con criterio INADECUADO en su evaluación de Control interno Contable, como se advierte en la gráfica 2-3. Como se observa en la tabla 2-4, comportamientos similares se presentaron para cada uno de los centros de consolidación, en los cuales la mayoría de entidades se clasificaron en rangos de calificación ADECUADO y SATISFACTORIO. P á g i n a 20

22 Tabla 2-4 PROMEDIO DE LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE NIVEL TERRITORIAL Centro de Consolidación Criterio 2011 Sociedades de Economía Mixta 4,4 4,4 ADECUADO = Empresas Supra 4,3 4,5 ADECUADO Empresas Industriales y Comerciales del Estado 4,3 4,3 ADECUADO = Entidades Financieras 4,3 4,3 ADECUADO = Entidades de Seguridad Social 4,3 4,2 ADECUADO Entes Autónomos 4,3 4,2 ADECUADO Empresas de Servicios Públicos 4,2 4,2 ADECUADO = Entes Descentralizados 4,2 4,2 ADECUADO = Empresas Sociales del Estado 4,2 4,2 ADECUADO = Hospitales 4,2 4,1 ADECUADO Entes Supra 4,1 4,0 ADECUADO Administración Central 4,0 4,1 ADECUADO MEJORÓ DESMEJORÓ = PERMANECIÓ CONSTANTE Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información En general, las entidades, que conforman los centros de consolidación mencionados, han mejorado su evaluación de Control Interno Contable. A continuación en la tabla 2-5 se presenta el listado de 20 entidades del Nivel Territorial que obtuvieron los mayores resultados en la calificación del Control Interno Contable entre otras; y las 20 entidades con resultados deficientes e inadecuados. P á g i n a 21

CONTROL INTERNO ALCALDIA MUNICIPAL DE HERVEO- TOLIMA

CONTROL INTERNO ALCALDIA MUNICIPAL DE HERVEO- TOLIMA INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE ALCALDIA MUNICIPAL DE HERVEO- TOLIMA VIGENCIA 2013 OFICINA DE CONTROL INTERNO INGRID PAOLA NAVARRO VARGAS Jefe de Control interno Herveo,

Más detalles

ALCALDIA MUNICIPAL LA UNION VALLE OFICINA ASESORA DE CONTROL INTERNO MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE CARLOS EUGENIO RIVERA OSPINA ALCALDE

ALCALDIA MUNICIPAL LA UNION VALLE OFICINA ASESORA DE CONTROL INTERNO MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE CARLOS EUGENIO RIVERA OSPINA ALCALDE MUNICIPIO LA UNIÓN VALLE 1 ALCALDIA MUNICIPAL LA UNION VALLE OFICINA ASESORA DE CONTROL INTERNO MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE CARLOS EUGENIO RIVERA OSPINA ALCALDE 2.012-2.015 LA UNION EN BUENAS MANOS

Más detalles

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 1 CONTROL INTERNO CONTABLE CALIFICACIÓN OBSERVACIONES 1,1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 1.1.1 IDENTIFICACIÓN Se tienen debidamente identificados los productos del proceso

Más detalles

UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 RAFAEL RAMÓN PACHECO MIZGER JEFE UNIDAD CONTROL INTERNO

UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 RAFAEL RAMÓN PACHECO MIZGER JEFE UNIDAD CONTROL INTERNO UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 RAFAEL RAMÓN PACHECO MIZGER JEFE UNIDAD CONTROL INTERNO MONTERIA, FEBRERO 28 DE 201 1 INTRODUCCIÓN El Control Interno Contable, presenta

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE. Nur Mary Porras Osorio Asesora de Control Interno

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE. Nur Mary Porras Osorio Asesora de Control Interno INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Nur Mary Porras Osorio Asesora de Control Interno La Celia 25 de febrero de 2010 1 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Introducción El presente informe evalúa el desarrollo

Más detalles

ALCALDÍA DE CERETÉ OFICINA DE CONTROL INTERNO NIT. 800.096.744-5 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2011

ALCALDÍA DE CERETÉ OFICINA DE CONTROL INTERNO NIT. 800.096.744-5 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 CONTROL INTERNO CONTABLE Cereté, 28 de febrero de 2012 RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE EVALUACIÓN DEL

Más detalles

FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA Establecimiento Público adscrito al Ministerio de Salud y Protección Social

FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA Establecimiento Público adscrito al Ministerio de Salud y Protección Social FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA VIGENCIA 201 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 1.1.1 IDENTIFICA 1 Se tienen debidamente identificados los productos del proceso

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014 CONTENIDO

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014 CONTENIDO INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014 CONTENIDO 1. INTRODUCCION 2. ASPECTOS GENERALES 2.1 Objetivo 2.2 Alcance 2.3 Periodo evaluado 2.4 Metodología 3. ETAPAS Y ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE

Más detalles

RESOLUCION 357 23 de Julio de 2008

RESOLUCION 357 23 de Julio de 2008 RESOLUCION 357 23 de Julio de 2008 Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación EL CONTADOR GENERAL

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2012

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2012 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2012 OFICINA DE CONTROL INTERNO GESTIÓN Y COMPETITIVIDAD Felipe Vega González Director de la Oficina de Control Interno María Victoria Grisales García Profesional

Más detalles

INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2012 JEFE UNIDAD DE CONTROL INTERNO

INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2012 JEFE UNIDAD DE CONTROL INTERNO INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2012 JEFE UNIDAD DE CONTROL INTERNO FEBRERO 2013 INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2012 Para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley 87 de 1993 y en

Más detalles

UNIPAZ Decreto Ordenanza! 033 1 de 1987 Gobernación de Santander NIT 800.024.581-3

UNIPAZ Decreto Ordenanza! 033 1 de 1987 Gobernación de Santander NIT 800.024.581-3 v Y UNIPAZ Decreto Ordenanza! 033 1 de 1987 INFORME ANUAL DE LA EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE DEL INSTITUTO UNIVERSITARIO DE LA PAZ - UNIPAZ 1. OBJETIVO El objetivo de la Evaluación

Más detalles

INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014

INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014 INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014 1 CLAUDIA MARCELA MADRID MARTELO Jefe de la Oficina de Control Interno 2 TABLA DE CONTENIDO ITEM DESCRIPCION PAGINA PRESENTACION 3

Más detalles

INFORME ANUAL DEL CONTROL INTERNO CONTABLE ALCALDIA SAN JUAN GIRON, A 31 DE DICIEMBRE DE 2012

INFORME ANUAL DEL CONTROL INTERNO CONTABLE ALCALDIA SAN JUAN GIRON, A 31 DE DICIEMBRE DE 2012 1 INFORME ANUAL DEL CONTROL INTERNO CONTABLE ALCALDIA SAN JUAN GIRON, A 31 DE DICIEMBRE DE 2012 OFICINA DE CONTROL INTERNO CLAUDIA MILENA JAIMES DELGADO Jefe Oficina de Control Interno Girón, Enero de

Más detalles

EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SOCORRO SANTANDER, VIGENCIA 2015

EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SOCORRO SANTANDER, VIGENCIA 2015 Versión: 2.0 Fecha: Septiembre 201 Página 1 de 10 Código: CI-201-0.0 EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SOCORRO SANTANDER, VIGENCIA 201 El Control Interno Contable es un proceso sistemático,

Más detalles

ALCALDIA MUNICIPAL DE PIEDECUESTA INFORME ANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2014 OFICINA DE CONTROL INTERNO

ALCALDIA MUNICIPAL DE PIEDECUESTA INFORME ANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2014 OFICINA DE CONTROL INTERNO Página 1 de 20 ALCALDIA MUNICIPAL DE PIEDECUESTA INFORME ANUAL DE CONTROL INTERNO ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2014 OFICINA DE CONTROL INTERNO JOSEFINA ARGUELLO ACELAS Asesora de Control Interno JHON JAIRO

Más detalles

ALCALDÍA MUNICIPIO DE ÁBREGO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO NORTE DE SANTANDER

ALCALDÍA MUNICIPIO DE ÁBREGO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO NORTE DE SANTANDER ALCALDÍA MUNICIPIO DE ÁBREGO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO NORTE DE SANTANDER PRESENTADO POR: YESCENIA LEON ORTIZ JEFE DE CONTROL INTERNO

Más detalles

INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SAN ANTERO AÑO 2.009

INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SAN ANTERO AÑO 2.009 INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SAN ANTERO AÑO 2.009 PRESENTACION El Control Interno Contable, en la Entidades y Organismos públicos esta asociado a la existencia

Más detalles

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 2 3 4 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE CALIFICACIÓN OBSERVACIONES 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,9 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,9 1 Se tienen debidamente identificados los productos

Más detalles

INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013

INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 1 CLAUDIA MARCELA MADRID MARTELO Jefe de la Oficina de Control Interno 2 TABLA DE CONTENIDO ITEM DESCRIPCION PAGINA PRESENTACION 3

Más detalles

INFORME DE EMPALME DE CONTROL INTERNO CONTABLE 2012-2015 ALCALDIA MUNICIPAL DE EL RETORNO GUAVIARE OFICINA DE CONTROL INTERNO

INFORME DE EMPALME DE CONTROL INTERNO CONTABLE 2012-2015 ALCALDIA MUNICIPAL DE EL RETORNO GUAVIARE OFICINA DE CONTROL INTERNO INFORME DE EMPALME DE CONTROL INTERNO CONTABLE 2012-2015 ALCALDIA MUNICIPAL DE EL RETORNO GUAVIARE OFICINA DE CONTROL INTERNO LUZ ALEIDA RICO TRIANA Jefe Oficina de Control Interno DICIEMBRE DE 2015 INFORME

Más detalles

923272402 - MINISTERIO DE JUSTICIA Y DEL DERECHO GENERAL C.I.C. CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE

923272402 - MINISTERIO DE JUSTICIA Y DEL DERECHO GENERAL C.I.C. CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE 1...EVALUACIÓN DEL 4.54 DEL 1.1...1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.68 1.2...1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.92 1.3 1.4 1.5...1.SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS PRODUCTOS DEL PROCESO CONTABLE QUE DEBEN SUMINISTRARSE

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME DE CONTABLE GIRLEZA MARIA MORENO ORTIZ ASESORA DE MUNICIPIO DE SAN MARTIN, CESAR DICIEMBRE 2009 INTRODUCCION El presente informe evalúa el sistema de control interno contable, teniendo como base

Más detalles

INFORMACION SOBRE SALDOS DE OPERACIONES RECIPROCAS

INFORMACION SOBRE SALDOS DE OPERACIONES RECIPROCAS CUNDINAMARCA MUNICIPIO : BOGOTA D.C. ENTIDAD : BANCO DE REPUBLICA : 042200000 FECHA DE CORTE 31.03.2013 : Modelo CGN-96-002 INFORMACION SOBRE SALDOS DE OPERACIONES RECIPROCAS DE ENTIDAD 120309 Títulos

Más detalles

OFICINA DE CONTROL INTERNO INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE PIL 4. Bogotá D.C., Febrero 26 de 2014

OFICINA DE CONTROL INTERNO INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE PIL 4. Bogotá D.C., Febrero 26 de 2014 1 OFICINA DE CONTROL INTERNO INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE PIL Con corte a 31 de Diciembre de 2013 Bogotá D.C., Febrero 26 de 201 2 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE PIL TABLA DE CONTENIDO I. INTRODUCCION

Más detalles

CONTROL INTERNO CONTABLE - 2014

CONTROL INTERNO CONTABLE - 2014 Entidad: SECRETARIA DISTRITAL DE AMBIENTE FORTALEZAS 1. Reconocimiento: CONTROL INTERNO CONTABLE - 2014 La etapa del reconocimiento contable se materializa con la ejecución de las siguientes actividades:

Más detalles

96300000 - MINISTERIO DEL TRABAJO GENERAL C.I.C. 01-12 2012 CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE

96300000 - MINISTERIO DEL TRABAJO GENERAL C.I.C. 01-12 2012 CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE 9600000 - MINISTERIO DEL TRABAJO GENERAL C.I.C. 01-1 01 CONTROL INTERNO CONTABLE CGN007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE COD IGO NOMBRE CALI FICA CIÓN ACTI OBSERVACIONES PROM EDIO POR ACTIVI CALIF ICACI ÓN POR

Más detalles

213613836 - TURBACO GENERAL C.I.C. 01-12 2012 CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE

213613836 - TURBACO GENERAL C.I.C. 01-12 2012 CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE 216186 - TURBACO GENERAL C.I.C. 01-12 2012 CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE CODIGO NOMBRE CALIFICACIÓN ACTIVIDAD OBSERVACIONES PROMEDIO POR ACTIVIDAD CALIFICACIÓN POR ETAPA CALIFICACIÓN

Más detalles

583.297 entre personas naturales y jurídicas le adeudan al Estado $28.5 billones

583.297 entre personas naturales y jurídicas le adeudan al Estado $28.5 billones BOLETIN DE PRENSA 583.297 entre personas naturales y jurídicas le adeudan al Estado $28.5 billones Bogotá, D.C., martes 27 de marzo de 2012. Las deudas morosas a favor del Estado ascienden a $28.5 billones

Más detalles

PROCEDIMIENTO GESTION CONTABLE. PROCESO: Gestión de Recursos CODIGO: PGR-02 VERSION: 2

PROCEDIMIENTO GESTION CONTABLE. PROCESO: Gestión de Recursos CODIGO: PGR-02 VERSION: 2 1. OBJETIVO Identificar y describir las directrices y parámetros para el registro contable y la generación de los estados financieros en la Contraloría Departamental del Tolima que reflejen su situación

Más detalles

INFORME CONTROL INTERNOCONTABLE

INFORME CONTROL INTERNOCONTABLE 1 ALCALDIA DE URUMITA INFORME CONTROL INTERNOCONTABLE VIGENCIA 2013 OFICINA DE CONTROL INTERNO Urumita La Guajira, Febrero De 2014 TABLA DE CONTENIDO 2 INTRODUCCIÓN 1. OBJETIVOS 1.1 OBJETIVO GENERAL 1.2

Más detalles

OBSERVACIONES. Los productos de los demás procesos, se encuentran implementados en la matriz de caracterización del Proceso de Gestión Financiera.

OBSERVACIONES. Los productos de los demás procesos, se encuentran implementados en la matriz de caracterización del Proceso de Gestión Financiera. 1...EVALUACIÓN DEL 0 0 0,08 1.1...1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 0 0 3,96 0 1.3...1.SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS PRODUCTOS DEL PROCESO CONTABLE QUE DEBEN SUMINISTRARSE A LAS DEMÁS ÁREAS DE LA ENTIDAD

Más detalles

PROCEDIMIENTO DE ESTADOS FINANCIEROS PR-GFIN-08

PROCEDIMIENTO DE ESTADOS FINANCIEROS PR-GFIN-08 PROCEDIMIENTO DE ESTADOS FINANCIEROS Versión 01 19-11-2013 1. Objetivo Elaborar y presentar estados financieros veraces, confiables, razonables y oportunos a través del registro de las transacciones, los

Más detalles

PRESIDENCIA REPÚBLICA DE COLOMBIA INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE. Primero y Segundo Cuatrimestre De 2011. (Del 1 de Enero al 30 de Abril) Y del

PRESIDENCIA REPÚBLICA DE COLOMBIA INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE. Primero y Segundo Cuatrimestre De 2011. (Del 1 de Enero al 30 de Abril) Y del PRESIDENCIA REPÚBLICA DE COLOMBIA INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Primero y Segundo Cuatrimestre De 2011 (Del 1 de Enero al 30 de Abril) Y del (1 de Mayo al 31 de Agosto) OFICINA DE CONTROL INTERNO

Más detalles

CONTROL INTERNO CONTABLE. Debilidades del Control Interno Contable de la entidad Capital Seguros S.A.

CONTROL INTERNO CONTABLE. Debilidades del Control Interno Contable de la entidad Capital Seguros S.A. CONTROL INTERNO CONTABLE Debilidades del Control Interno Contable de la entidad Capital Seguros S.A. 0 DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO CONTABLE DE LA ENTIDAD CAPITAL SEGUROS S.A. ALBENIS LEAL RAMÍREZ UNIVERSIDAD

Más detalles

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2015

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2015 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,5 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,4 1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,5 Se tienen debidamente identificados los productos 1 del proceso contable que deben suministrarse a las demás áreas

Más detalles

SECRETARIA DISTRITAL DE MOVILIDAD MANUAL DE POLITICAS CONTABLES PRIMERA VERSION

SECRETARIA DISTRITAL DE MOVILIDAD MANUAL DE POLITICAS CONTABLES PRIMERA VERSION SECRETARIA DISTRITAL DE MOVILIDAD MANUAL DE POLITICAS CONTABLES PRIMERA VERSION Bogotá D.C., Noviembre de 2012 EMILIO E CHAVES I Contador Secretaria Distrital de Movilidad Equipo de Investigación Dirección

Más detalles

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 2014 RANGOS DE INTERPRETACION DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS RANGO

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 2014 RANGOS DE INTERPRETACION DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS RANGO NUMERO GOBERNACION DE NARIÑO. NIT. 800103923-8 OFICINA ASESORA DE CONTROL INTERNO DE GESTIÓN RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 2014 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PONTAJE

Más detalles

º CUNDINAMARCA Modelo CGN-96-002 INFORMACION SOBRE SALDOS DE OPERACIONES RECIPROCAS CODIGO INSTITUCIONAL

º CUNDINAMARCA Modelo CGN-96-002 INFORMACION SOBRE SALDOS DE OPERACIONES RECIPROCAS CODIGO INSTITUCIONAL º CUNDINAMARCA Modelo CGN-96-002 MUNICIPIO : BOGOTA D.C. ENTIDAD : BANCO DE LA REPUBLICA CODIGO : 042200000 FECHA DE CORTE : 30/06/2011 CODIGO CONTABLE DE LA SUBCUENTA NOMBRE INFORMACION SOBRE SALDOS DE

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2010

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2010 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2010 Cauca Oficina de Control Interno Claudia Lorena Tejada Casañas Profesional Universitario Miranda, 15 de Febrero de 2011 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE

Más detalles

DECRETO No. 09 05 21 02 21 de Mayo de 2009

DECRETO No. 09 05 21 02 21 de Mayo de 2009 DECRETO No. 09 05 21 02 21 de Mayo de 2009 Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno (MECI 1000:2005) en la Alcaldía Municipal de Guamal El Alcalde Municipal de Guamal en uso de sus atribuciones

Más detalles

DECRETO No. ( ) Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005 en el Municipio de Matanza

DECRETO No. ( ) Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005 en el Municipio de Matanza DECRETO No. ( ) Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005 en el Municipio de Matanza El Alcalde del municipio de Matanza, en uso de sus atribuciones Constitucionales y

Más detalles

ALCALDÍA MUNICIPAL DE SANTA LUCIA ATLANTICO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE

ALCALDÍA MUNICIPAL DE SANTA LUCIA ATLANTICO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE ALCALDÍA MUNICIPAL DE SANTA LUCIA ATLANTICO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO PRESENTADO POR: WALBERTO CUETO SARABIA JEFE

Más detalles

DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD MODELO POLITICAS CONTABLES

DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD MODELO POLITICAS CONTABLES DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD MODELO POLITICAS CONTABLES RESOLUCIÓN CGN 357 DE 2008 3.2. Manuales de políticas contables, procedimientos y funciones. Deben documentarse las políticas y demás prácticas

Más detalles

RESOLUCIÓN 533-03043 (5 de Diciembre de 2006)

RESOLUCIÓN 533-03043 (5 de Diciembre de 2006) RESOLUCIÓN 533-03043 (5 de Diciembre de 2006) Por la cual se adopta el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública de la Superintendencia de Sociedades

Más detalles

Miles de pesos CODIGO CONTABLE DE VALOR NO NOMBRE CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD VALOR CORRIENTE LA SUBCUENTA

Miles de pesos CODIGO CONTABLE DE VALOR NO NOMBRE CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD VALOR CORRIENTE LA SUBCUENTA CUNDINAMARCA MUNICIPIO : BOGOTA D.C. ENTIDAD : BANCO DE LA REPUBLICA CODIGO : 042200000 FECHA DE CORTE : 30/09/2012 INFORMACION SOBRE SALDOS DE OPERACIONES RECIPROCAS Modelo CGN-96-002 Miles de pesos CODIGO

Más detalles

DEFINICIONES GENERALIDADES

DEFINICIONES GENERALIDADES PROCESO: GESTIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS PROCEDIMIENTO: EMITIR ESTADOS CONTABLES Objetivo: Revelar de forma consolidada todos los hechos económicos, financieros, sociales y ambientales realizados en el

Más detalles

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE CONTRALORIA MUNICIPAL DE ENVIGADO VIGENCIA 2011

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE CONTRALORIA MUNICIPAL DE ENVIGADO VIGENCIA 2011 INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE CONTRALORIA MUNICIPAL DE ENVIGADO VIGENCIA 2011 El presente informe evalúa el desarrollo del control interno contable, teniendo como base para la

Más detalles

MUNICIPIO DE SINCELEJO ALCALDIA

MUNICIPIO DE SINCELEJO ALCALDIA MUNICIPIO DE SINCELEJO ALCALDIA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL OFICINA DE CONTABILIDAD MANUAL DE CONTROL MECICO Resolución No. 3946/13 Sincelejo, Sucre Octubre de 2013 Página 2 de 35 CONTENIDO PRESENTACION

Más detalles

REPÚBLICA DE COLOMBIA C O N TA D U R Í A GENERAL DE LA NACIÓN. Manual para la Implementación del Modelo de Control Interno Contable Mcico 2007:1

REPÚBLICA DE COLOMBIA C O N TA D U R Í A GENERAL DE LA NACIÓN. Manual para la Implementación del Modelo de Control Interno Contable Mcico 2007:1 REPÚBLICA DE COLOMBIA C O N TA D U R Í A GENERAL DE LA NACIÓN Manual para la Implementación del Modelo de Control Interno Contable Mcico 2007:1 2007 Diagramación e Impresión Imprenta Nacional de Colombia

Más detalles

CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS

CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS ELABORACIÓN REVISIÓN APROBACIÓN Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Angélica María Rojas Arbeláez Gloria Marín Montealegre Luis

Más detalles

MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES M-GFIN-01

MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES M-GFIN-01 MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES Versión 01 16-05-2014 1. Objetivo Por medio de este manual se busca facilitar y definir controles y acciones que sean necesarios para que se lleven a cabo las diferentes actividades

Más detalles

CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014

CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014 CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 201 Entidad: MORELIA Ambito: GENERAL C.I.C. Categoria: CONTROL INTERNO CONTABLE Periodo: 12-01-201 Formulario: CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE Nivel... CODIGO NOMBRE

Más detalles

PROCESO: GESTIÓN FINANCIERA PROCEDIMIENTO: CONTABILIDAD

PROCESO: GESTIÓN FINANCIERA PROCEDIMIENTO: CONTABILIDAD Pág. 1 de 5 1. OBJETIVO Realizar el reconocimiento y revelación de las transacciones, los hechos y las operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, para presentar estados e informes contables,

Más detalles

INTRODUCCIÓN CONTRALORÍA GENERAL DEL RISARALDA. Control Fiscal con Responsabilidad Social

INTRODUCCIÓN CONTRALORÍA GENERAL DEL RISARALDA. Control Fiscal con Responsabilidad Social INTRODUCCIÓN En el ejercicio del Control Fiscal, competencia de la Contraloría General del Risaralda y dentro de los objetivos de calidad, se pretende consolidar un proceso de mejoramiento continuo de

Más detalles

DECRETO 2145 DE NOVIEMBRE DE 1999

DECRETO 2145 DE NOVIEMBRE DE 1999 DECRETO 2145 DE NOVIEMBRE DE 1999 Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y Organismos de la Administración Pública del Orden Nacional y Territorial y

Más detalles

Universidad del Valle

Universidad del Valle Universidad del Valle UNIVERSIDAD DEL VALLE R E C T O R Í A RESOLUCIÓN No. 1.941 Junio 8 de 2012 Por la cual se reglamentan las Políticas Contables de la Universidad del Valle, de obligatorio cumplimiento

Más detalles

PROCESO GESTIÓN CONTABLE

PROCESO GESTIÓN CONTABLE PROCESO GESTIÓN CONTABLE Código: PSC02 Versión: 1 Fecha Aprobación: Mayo 10 de 2011; Fecha de actualización: Diciembre 22 de 2011. Nro. de páginas: 12 Fecha aprobación: Mayo 10 de 2011 Fecha de actualización:

Más detalles

Importancia de la Contabilidad Pública P los Entes Territoriales Herramienta para el empalme contable

Importancia de la Contabilidad Pública P los Entes Territoriales Herramienta para el empalme contable Importancia de la Contabilidad Pública P en los Entes Territoriales Herramienta para el empalme contable Jairo Alberto Cano Pabón, Contador General de la Nación 2007 Contaduria General de la Nación Que

Más detalles

SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO

SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ RAMÍREZ Contador General de la Nación Bogotá D.C. Julio de 2012 PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA

Más detalles

Nivel... EMPRESA MUNICIPAL DE RENOVACIÓN URBANA DEL MUNICIPIO DE Entidad:

Nivel... EMPRESA MUNICIPAL DE RENOVACIÓN URBANA DEL MUNICIPIO DE Entidad: CONTROL INTERNO CONTABLE Periodo 201/01/12 ad 1...EVALUACIÓN CONTROL INTERNO CONTABLE.7 1.1...1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO.89 1.2...1.1.1 IDENTIFICACIÓN.92 SE PRESENTAN LOS ESTADOS FINANCIEROS, MENSUALMENTE

Más detalles

ALCALDIA MUNICIPAL DE SAN JOSE DEL GUAVIARE Código: PD-CDG-03 PROCESO: CONTROL DE GESTION Versión: 01

ALCALDIA MUNICIPAL DE SAN JOSE DEL GUAVIARE Código: PD-CDG-03 PROCESO: CONTROL DE GESTION Versión: 01 Página de 6. INFORMACION BÁSICA DEL PROCEDIMIENTO: Objeto del Procedimiento Alcance del Procedimiento Normatividad Externa Normatividad Interna Establecer los pasos a seguir para verificar la existencia,

Más detalles

RESOLUCION NO. 059 de 2014 (Noviembre 25)

RESOLUCION NO. 059 de 2014 (Noviembre 25) RESOLUCION NO. 059 de 2014 (Noviembre 25) "POR MEDIO DE LA CUAL SE CREA EL COMITÉ DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE DE LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL SANTA MARGARITA DE LA CUMBRE VALLE DEL CAUCA La Gerente

Más detalles

VALOR CORRIENTE VALOR NO CORRIENTE CODIGO ENTIDAD

VALOR CORRIENTE VALOR NO CORRIENTE CODIGO ENTIDAD VALOR CORRIENTE VALOR NO CORRIENTE CODIGO ENTIDAD 1 140806 Servicio De Telecomunicaciones 119.185 0 10200000 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 2 147090 Otros Deudores 125.946 0 10200000 CONTRALORIA GENERAL

Más detalles

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2011 1. ESTADO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2011 1. ESTADO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2011 1. ESTADO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 1.1 IDENTIFICACIÓN: Ingresos y Egresos 1.1.1 Debilidades 1.1.1.2. Ingresos: Durante el proceso

Más detalles

1.1 INSTRUCTIVO - GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN DE VISITA DE AUDITORÍA AL PROCESO FINANCIERO

1.1 INSTRUCTIVO - GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN DE VISITA DE AUDITORÍA AL PROCESO FINANCIERO PROCESO EVALUACION INSTITUCIONAL Fecha de Revisión 7 de junio de 2007 SUBPROCESO EVALUACION INDEPENDIENTE Fecha de Aprobación Res.159-25 junio 2007 INSTRUCTIVO - GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN DE VISITA

Más detalles

Colombia: Reforma al Sistema General de Regalías Mauricio Cárdenas

Colombia: Reforma al Sistema General de Regalías Mauricio Cárdenas Colombia: Reforma al Sistema General de Regalías Mauricio Cárdenas Ministro de Hacienda y Crédito Público Julio de 2013 Agenda 1. Problemática del antiguo sistema 2. Funcionamiento y Avances del Sistema

Más detalles

REPÚBLICA DE COLOMBIA '2", ~,':, .,. ~ Por el cual se reglamenta el Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación.

REPÚBLICA DE COLOMBIA '2, ~,':, .,. ~ Por el cual se reglamenta el Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación. REPÚBLICA DE COLOMBIA DECRETO NÚME~Ó ~ 267 4 DE 2012 '2", ~,':,, - ~j.,. ~ Por el cual se reglamenta el Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación. EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA

Más detalles

PASIVOS EXIGIBLES Y RESERVA PRESUPUESTAL 2012 PRESENTACION CONTABLE FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS

PASIVOS EXIGIBLES Y RESERVA PRESUPUESTAL 2012 PRESENTACION CONTABLE FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS PASIVOS EXIGIBLES Y RESERVA PRESUPUESTAL 2012 PRESENTACION CONTABLE FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS Actividades del proceso contable Identificación. Actividad en la que se determina la ocurrencia de hechos

Más detalles

CONSOLIDACIÓN CONTABLE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN

CONSOLIDACIÓN CONTABLE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN 1. OBJETIVO: La contable pública es el de transformación extracontable que a partir del reporte de la información cuantitativa y cualitativa de las ECP, recibida a través del sistema CHIP presenta la situación

Más detalles

Informe de monitoreo SGP de Propósito General y Asignaciones Especiales vigencia 2013 y primer trimestre 2014

Informe de monitoreo SGP de Propósito General y Asignaciones Especiales vigencia 2013 y primer trimestre 2014 Dirección de Desarrollo Territorial Sostenible Informe de monitoreo SGP de Propósito General y Asignaciones Especiales Bogotá D.C. TABLA DE CONTENIDO I. INTRODUCCIÓN 3 II. ASPECTOS METODOLÓGICOS 5 2.1

Más detalles

La contabilidad pública como instrumento para el control social

La contabilidad pública como instrumento para el control social Temas de la Serie Documentos de Consulta MOMENTO DE SENSIBILIZACIÓN MÓDULO 1. Participación en el Control Social a la Gestión Pública MOMENTO DE FUNDAMENTACIÓN MÓDULO 2. Mecanismos Jurídicos para el Control

Más detalles

GRUPO DE GESTIÓN FINANCIERA MANUAL DE POLITICAS CONTABLES SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR

GRUPO DE GESTIÓN FINANCIERA MANUAL DE POLITICAS CONTABLES SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR GRUPO DE GESTIÓN FINANCIERA MANUAL DE POLITICAS CONTABLES SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR PRESENTACION La Superintendencia del Subsidio Familiar fue creada mediante la Ley 25 de 1981 como organismo

Más detalles

EXPOSICIÓN a cargo de la Ilma. Sra. Dª. Daisy Ochoa Castillo Analista Senior Contraloria General de la República de Venezuela

EXPOSICIÓN a cargo de la Ilma. Sra. Dª. Daisy Ochoa Castillo Analista Senior Contraloria General de la República de Venezuela EXPOSICIÓN a cargo de la Ilma. Sra. Dª. Daisy Ochoa Castillo Analista Senior Contraloria General de la República de Venezuela Tema: LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EXPERIENCIA VENEZOLANA DESARROLLO: I. ASPECTOS

Más detalles

CIRCULAR No. 01 DE 2007

CIRCULAR No. 01 DE 2007 CIRCULAR No. 01 DE 2007 PARA: REPRESENTANTES LEGALES, JEFES DE OFICINA DE CONTROL INTERNO, O QUIENES HAGAN SUS VECES, REPRESENTANTES DE LA DIRECCION PARA IMPLEMENTAR MECI Y CALIDAD DE LAS ENTIDADES Y ORGANISMOS

Más detalles

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y CONTROL DE CALIDAD MANUAL DE CALIDAD VERSIÓN 5.2

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y CONTROL DE CALIDAD MANUAL DE CALIDAD VERSIÓN 5.2 CODIGO:APP-817-M- Página 1 de 16 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y CONTROL DE CALIDAD VERSIÓN Bogotá, Diciembre 7 de 21 CODIGO:APP-817-M- Página 2 de 16 INDICE INTRODUCCION

Más detalles

Rama Judicial del Poder Público Consejo Superior de la Judicatura Sala Administrativa PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN

Rama Judicial del Poder Público Consejo Superior de la Judicatura Sala Administrativa PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN 1. OBJETIVO ESTADOS CONTABLES Presentar información contable oportuna, atendiendo los principios y normas expedidas por la Contaduría General de la Nación.

Más detalles

INFORME ANUAL SOBRE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA ENERO A DICIEMBRE DE 2009

INFORME ANUAL SOBRE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA ENERO A DICIEMBRE DE 2009 Página 1 de 10 VIGENCIA ENERO A DICIEMBRE DE 2009 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE BARBOSA ESBARBOSA E.S.P NIT 804.003 LIGIA MOLINA MONSALVE GERENTE DIANA MARIA PARRA GUZMÁN CONTROL INTERNO

Más detalles

Seguimiento al uso de los recursos. del sector salud en Colombia

Seguimiento al uso de los recursos. del sector salud en Colombia Seguimiento al uso de los recursos del sector salud en Colombia Informe No. 10 Septiembre de 2013 REPUBLICA DE COLOMBIA Contraloría General de la República Sandra Morelli Rico Contralora General de la

Más detalles

CONCEJO MUNICIPAL DE COTA CUNDINAMARCA COLOMBIA

CONCEJO MUNICIPAL DE COTA CUNDINAMARCA COLOMBIA RESOLUCION Nº 1000-27-40 (Diciembre 18 de 2014) "POR MEDIO DEL CUAL SE CREA EL COMITÉ DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE DEL CONCEJO MUNICIPAL DE COTA - CUNDINAMARCA" ===============================================================

Más detalles

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS MINISTERIO DE EDUCACION NACIONAL DICIEMBRE 2011 CGN2005 003NE NOTAS DE CARACTER GENERAL DICIEMBRE 2011

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS MINISTERIO DE EDUCACION NACIONAL DICIEMBRE 2011 CGN2005 003NE NOTAS DE CARACTER GENERAL DICIEMBRE 2011 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS MINISTERIO DE EDUCACION NACIONAL DICIEMBRE 2011 CGN2005 003NE NOTAS DE CARACTER GENERAL DICIEMBRE 2011 11300000 11012 2011 CUENTA DESCRIPCION D N1.1 D N1.2 D N2.1 NATURALEZA

Más detalles

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN SUBCONTADURÍA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN SUBCONTADURÍA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN SUBCONTADURÍA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN RESEÑA HISTÓRICA DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN: Síntesis descriptiva de los principales acontecimientos BOGOTÁ D.C. FEBRERO

Más detalles

INSTRUCTIVO: ELABORAR NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

INSTRUCTIVO: ELABORAR NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Página: 1 de 6 INSTRUCTIVO: ELABORAR NOTAS A LOS ESTADOS Página: 2 de 6 1. INFORMACIÓN GENERAL DEL INSTRUCTIVO OBJETIVO: Determinar los parámetros aplicables a las áreas de Contabilidad para la elaboración

Más detalles

Año de Realizacion del Pago Departamento Vigencia 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Total general

Año de Realizacion del Pago Departamento Vigencia 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Total general AMAZONAS 2001 37,950,559,00 3,362,553,00 3,622,352,00 44,935,464,00 2002 40,016,897,00 3,374,098,00 43,390,995,00 2003 56,739,847,00 56,739,847,00 2004 55,812,050,00 5,356,252,00 61,168,302,00 2005 51,455,008,00

Más detalles

NORMOGRAMA NORMAS QUE REGULAN LAS FUNCIONES DE LA DEPENDENCIA.

NORMOGRAMA NORMAS QUE REGULAN LAS FUNCIONES DE LA DEPENDENCIA. 1 NORMOGRAMA NORMAS QUE REGULAN LAS FUNCIONES DE LA DEPENDENCIA. Constitución Política de Colombia : especialmente los artículos 117 y 118, Ley 136 de 1994 : normas tendientes a la modernización y funcionamiento

Más detalles

República de Colombia Sistema Nacional Ambiental SINA Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible

República de Colombia Sistema Nacional Ambiental SINA Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible República de Colombia Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL WILLIAM HERNAN SANABRIA BECERRA PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 18 DE MAYO DEL 2.012 Dictamen del Revisor Fiscal

Más detalles

CIRCULAR No. 05 DE 2006

CIRCULAR No. 05 DE 2006 CIRCULAR No. 05 DE 2006 PARA: REPRESENTANTES LEGALES, JEFES DE OFICINA DE CONTROL INTERNO, O QUIENES HAGAN SUS VECES, REPRESENTANTES DE LA DIRECCION PARA IMPLEMENTAR MECI Y CALIDAD DE LAS ENTIDADES Y ORGANISMOS

Más detalles

CAPÍTULO I. Sistema Unificado de Inversión Pública

CAPÍTULO I. Sistema Unificado de Inversión Pública DECRETO NUMERO 2844 DE 2010 (agosto 5) por el cual se reglamentan normas orgánicas de Presupuesto y del Plan Nacional de Desarrollo. Resumen de notas de Vigencia [Mostrar] El Presidente de la República

Más detalles

PLAN DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE

PLAN DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE SOSTENIBILIDAD CONTABLE DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD PLAN DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE Mantenimiento al Sistema de Información Resolución Nº 357 del 23 de Julio de 2008, emitida por la Contaduría

Más detalles

Villa de Leyva - Boyacá - Colombia Monumento Nacional Secretaría de Planeación y Control Interno NIT 891801268-7

Villa de Leyva - Boyacá - Colombia Monumento Nacional Secretaría de Planeación y Control Interno NIT 891801268-7 Secretaría de Planeación y Control Interno INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 Para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley 87 de 1993 y en especial los requerimientos establecidos en la

Más detalles

INFORME ESPECIAL DE ESTABILIDAD FINANCIERA. Inclusión Financiera. Marzo de 2014. Banco de la República Bogotá, D. C., Colombia ISSN - 1692-4029

INFORME ESPECIAL DE ESTABILIDAD FINANCIERA. Inclusión Financiera. Marzo de 2014. Banco de la República Bogotá, D. C., Colombia ISSN - 1692-4029 INFORME ESPECIAL DE ESTABILIDAD FINANCIERA Inclusión Financiera Marzo de 214 Banco de la República Bogotá, D. C., Colombia ISSN - 1692-429 Inclusión Financiera La inclusión financiera es un proceso de

Más detalles

La Institución Social y Humanitaria más Grande del País. Informatica y Telecomunicaciones Direccion General

La Institución Social y Humanitaria más Grande del País. Informatica y Telecomunicaciones Direccion General Ministerio de Defensa Nacional República de Colombia La Institución Social y Humanitaria más Grande del País Informatica y Telecomunicaciones Direccion General Bogotá, D.C. Julio 25 de 2012. INTRODUCCION

Más detalles

RESOLUCIÓN NÚMERO 162 DE 2008 (Julio 29) Por la cual se actualiza el comité de sostenibilidad contable del Municipio de Altamira

RESOLUCIÓN NÚMERO 162 DE 2008 (Julio 29) Por la cual se actualiza el comité de sostenibilidad contable del Municipio de Altamira RESOLUCIÓN NÚMERO 162 DE 2008 (Julio 29) Por la cual se actualiza el comité de sostenibilidad contable del Municipio de Altamira El Alcalde del municipio de Altamira, en usos de sus atribuciones constitucionales

Más detalles

PRODUCTOS FINANCIEROS DE AHORRO

PRODUCTOS FINANCIEROS DE AHORRO REPORTE DE INCLUSIÓN FINANCIERA 6 PRODUCTOS FINANCIEROS DE AHORRO PRODUCTOS PASIVOS DE AHORRO Y TRANSACCIONALES Los productos de ahorro han sido tradicionalmente utilizados como instrumento de inclusión

Más detalles

Control Interno Contable. Desgastes Administrativos.

Control Interno Contable. Desgastes Administrativos. 80112-EE21057 Bogotá, D. C., Abril 13 de 2012. Doctor ESMIT TORRES MONRRAS Gerente Hospital Vista Hermosa I Nivel Empresa Social del Estado Calle 67 Sur No. 18 12 Juan Pablo II Ciudad ASUNTO: Control Interno

Más detalles

REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA MUNICIPIO DE TABIO INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2.

REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA MUNICIPIO DE TABIO INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA MUNICIPIO DE TABIO INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2.007 1. DESCRIPCIÓN METODOLÓGICA La evaluación al Sistema de

Más detalles

INFORME DE GESTIÓN OFICINA DE CONTROL INTERNO EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE AGUACHICA E.S.P- VIGENCIA 2014

INFORME DE GESTIÓN OFICINA DE CONTROL INTERNO EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE AGUACHICA E.S.P- VIGENCIA 2014 2014 INFORME DE GESTIÓN OFICINA DE CONTROL INTERNO EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE AGUACHICA E.S.P- VIGENCIA 2014 ENIER ENRIQUE CAAMAÑO FERNANDEZ Jefe Oficina de Control Interno AGUACHICA CESAR, 26 DE

Más detalles

Subdirección de Banca de Inversión

Subdirección de Banca de Inversión Subdirección de Banca de Inversión DIRECCION GENERAL DE CREDITO PUBLICO Y TESORO NACIONAL GOBIERNO CORPORATIVO Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia Empresas - Control Existen

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE - 2013 PRESENTACION

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE - 2013 PRESENTACION INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE - 2013 PRESENTACION La Contraloría General del Departamento de Córdoba, a través de la Oficina de Control Interno presenta el Informe de Control Interno Contable correspondiente

Más detalles

Luís Alonso Colmenares Rodríguez Contador Público 30651T Consultor Auditor Revisor Fiscal Contabilidad Pública

Luís Alonso Colmenares Rodríguez Contador Público 30651T Consultor Auditor Revisor Fiscal Contabilidad Pública Formación Académica. Contador Público, Universidad Central. 1989 Master en Hacienda Pública y Administración Financiera. Universidad Nacional de Educación a Distancia e Instituto de Estudios Fiscales del

Más detalles