() Liconsa. políticas (, DE \ / COSTOS E INVENTARIOS. , i. DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

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1 () políticas (, DE \ / COSTOS E INVENTARIOS, i l DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

2 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 FIRMAS DE APROBACiÓN C. P. Carls Ht;r' ez Gerónim Jefe del Departament de Csts e Inventaris C. P. artín ael C sti Tled Subdirectr de Cntabilidad General Aprbó: ? ""- v Ing. Gnzal E. Rbles Valdés Directr de Finanzas y Planeación vigencia: Este dcument fue autrizad pr el Cmité de Mejra Regulatria Interna en su Sexta Sesión Ordinaria del 18 de diciembre de 2009 y entrará en vigr al día siguiente de su autrización PÁGINA: 1 DE: 364 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

3 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 índice GENERAL l. INTRODUCC1ÓN OBJ ETIVOS GLOStlRIO IV. MARCO LEGtlL \/. tllctlnce \/1. POLíTI CAS GENERALES Página Métd de Valuación de Inventaris Inventaris tllmacén de Materia Prima Almacén de Materiales de Envase y Empaque Almacén de Prducción en Prces Almacén de Prducts Semiterminads Almacén de Prducts Terminads tlbsrción de Csts y Gasts Fijs Almacén de Materia Prima Prducción en Prces Almacén de Prduct Semiterminad Almacén de Prduct Terminad Almacén de Recuperación tllmacén de Herramientas, Refaccines y tlccesris Inventari en Pder de Tercers / W 41 \\ ;: / 2.10 Mercancías en Tránsit FECHA: 18 DE D1C1EfvfB;E DE 2009 PÁGINA: 2 DE: 361 DIRECCiÓN DE FfNANZAS y PLANEAC1ÓN

4 (l Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 índice GENERAL Página Actualización UEPS Variable y Fija Cst de Prducción Gasts de Operación Centrs de Csts Estad de Csts de Prducción y Ventas Tratamient Cntable de la Leche para el Prgrama de Abast Scial Leche Fluida Envasada Leche en Plv sbres de 240 grams Cnveni de Distribución de Leche en Plv del Prgrama de Abast Scial cn DI CONSA Prgrama Cmercial de Leche Tratamient Cntable Cmplements Alimenticis Tratamient Cntable de Maquilas Maquilas de Leche Fluida Envasada Tratamient Cntable de la Leche U. H.T Plíticas Generales Ventas Netas Prvisines Diversas Ir / l; 169 7F"7"EC-HA-J'-8-DE-D-e --NR-:_DDE_E-:- DIRECCIÓN DE FINANZAS YPLANEAC/ÓN JI

5 Plíticas de Cst e Inventaris (J Clave: VST-DFP-PL-008 Emisión riginal: N. Revisión: 02 Revisión: índice GENERAL Página 14.3 Mermas en la Prducción de Prducts Semiterminads y Prd ucts Terminads Envases Rts y Faltantes de Leche para el Abast Scial Cmpras de Leche Nacinal Cmpra de Leche Nacinal en Plantas Cmpra de Leche Fresca en Centrs de Acpi Tratamient Cntable de la Maquila de Secad de Leche Fresca en el Estad de Chihuahua Barredura de Leche en Plv Tratamient Cntable de ls Cncepts del Gast: t\ 0362 Pérdidas pr Destrucción de Insumas y Prducts 0363 Pérdidas pr Envís a Recuperación 0364 Pérdidas pr Insumas en Mal Estad 0368 Prvisión para Baja de Inventaris 14.9 Recurss Fiscales para Cubrir el Deficiente de Operación Cédulas de Estads Financiers VII. RELACION DE ANEXOS VIII. HISTORIAL DE CAM BIOS IX. AUTORIZACiÓN DEL COMITÉ DE MEJORA REGULATORIA INTERNA _ 364 1'"7 \ FEC. 18 DE DICIEMBRE DE 2009 PÁGINA: 4 DE: 364 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

6 n Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: INTRODUCCiÓN Este trabaj fue desarrllad cn el prpósit de integrar en un sl dcument las nrmas y plíticas relativas al registr y cntrl de ls csts de las diversas funcines desarrlladas en ls Centrs de trabaj cn que cuenta L1CONSA, SA de C.v. cnsistentes en: Las Gerencias Estatales en su labr de prducir y envasar el prduct lácte y ls cmplements alimenticis; además de la distribución y cmercialización y ls Prgramas de Abast Scial cuya actividad se centra en distribuir y cmercializar el prduct. En estas plíticas de csts e inventaris, se detallan ls temas de las peracines de interés general cm sn, entre trs; tratamient cntable de la leche fluida para el '-' abast scial, las maquilas, el registr cntable de ls cmplements alimenticis, ls/ )/l cnvenis de distribución de leche en plv celebrads cn Dicnsa, el prgram cmercial de leche, el prcedimient para el registr y cntrl de ls recurss fiscalet// para cubrir el deficiente de peración, etcétera. 71 \, PÁGINA: 5 DE: 361 DfRECCfÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

7 (j Plíticas de Cst e Inventaris Clave: V8T-DFP-PL-008 N. Revisión: OBJETIVOS Cntar cn un dcument práctic y ágil de acuerd a las cndicines particulares de L1CON8A, en el que el text, manejad a través de una terminlgía cmún, permita una fácil cmprensión para brindar un panrama clar que prpicie que la infrmación de la cntabilidad de csts se presente en ls estads financiers de manera clara, transparente, cnfiable y prtuna; ya que es a través del cntrl de ls csts y del análisis de ls misms, que se puede definir la rganización y planeación de peracines, a fin de crregir las deficiencias en ls métds empleads en la prducción, cm principal guía para aumentar la eficiencia en la prducción y distribución. Obtener infrmación suficiente y prtuna sbre las diferentes áreas de X respnsabilidad de la Entidad, respect de ls csts de prducción reales... incurrids, cmparads cn parámetrs realizables, a efect de tmar las. medidas crrectivas pertinentes para mejrar la eficiencia de p ración de la Emid.d. M. PÁGINA: 6 DE: 361 '::/RECC/ÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

8 () Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: GLOSARIO Para efects de las plíticas de csts e inventaris, se entenderá pr: INVENTARIOS: MÉTODO DE VALUACiÓN DE INVENTARIOS: MÉTODO UEPS: COSTO PROMEDIO: ALMACÉN DE MATERIA PRIMA: ALMACÉN DE MATERIALES DE ENVASE Y EMPAQUE: ALMACÉN DE PRODUCCiÓN EN PROCESO: ALMACÉN DE PRODUCTOS SEMITERMINADOS: ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS: Sn ls bienes destinads a la prducción, cm sn las materias primas y ls materiales de envase y empaque, para que una vez trasfrmads y en su calidad de artículs terminads, ésts sean destinads a la venta; también frman parte de este rubr las herramientas, refaccines y accesris necesaris para el mantenimient. L1CONSA utiliza en la valuación de sus inventaris el métd de Ultimas Entradas Primeras Salidas (UEPS) y el métd de Cst Prmedi. Cnsiste en supner que ls últims articulas en entrar al almacén a la prducción, sn ls primers en salir de el. Cm su nmbre l indica, la frma de determinarl es sbre la base de dividir el imprte entre el númer de artículs. Artículs que serán smetids a peracines transfrmación manufactura para un cambi fisic químic, para btener un prduct terminad. Sn plietilen, laminación, separadr y crrugad, necesaris para el empaque del prduct terminad. Sn la materia prima, ls materiales de envase y empaque y ls prducts semiterminads, que tdavía requieren peracines de transfrmación para quedar terminads. Esta cnstituid pr la prducción de leche vlumen; así cm las premezclas y mezclas de cmplements alimenticis y leches sabrizadas. Sn tds aquells articulas que fuern smetids a peracines de transfrmación para R er destinarls a las ventas. 9\.J..e.'{'H;: 18 DE DICIEMBRE DE / PÁGINA: 7 DE: 361 DIRECCIÓN DE FfNANZAS y PLANEACIÓN

9 () Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 ABSORCiÓN DE COSTOS Y GASTOS FIJOS: ALMACÉN DE RECUPERACiÓN: ALMACÉN DE HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS: INVENTARIO EN PODER DE TERCEROS: MERCANCIAS EN TRÁNSITO: COSTO DE PRODUCCiÓN: GASTO DE OPERACiÓN: CENTRO DE COSTOS: ESTADO DE COSTO DE PRODUCCiÓN Y VENTA: Sn ls gasts de fabricación de las existencias de materia prima, prduct semiterminad y prduct terminad; para la prducción, distribución y venta, valuads a cst real fij. Ls cnstituyen las materias primas, materiales de envase y empaque, prducts semiterminads y prducts terminads en mal estad. Sn las utilizadas para mantenimient de la planta prductiva, edificis, ficinas y parque vehicular. L cnstituyen las materias primas, ls materiales de envase y empaque y ls prducts terminads, prpiedad de L1CONSA, per que se encuentran baj resguard de un tercer. Cnstituid principalmente pr ls insumas prducts que se encuentran en tránsit pr cmpras realizadas a prveedres en el extranjer. Es el que se genera durante el prces de transfrmar la, materias primas y ls materiales en un artícul terminad para frecerl asi a ls cnsumidres finales. \ \ Cnjunt de ergacines que n se identifican cn la elabración del prduct y si cn las funcines de distribución y administración de la empresa. Su finalidad es la acumulación de csts y gasts de peración pr áreas de respnsabilidad. Dcument financier que ns muestra detalladamente el cst de la prducción terminada y el cst de ls artículs /1 vendids. I ( /M /' YEéHA: 18 DE DICIEMBRE DE 2009 _/ PÁGINA: 8 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN

10 (j Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 IV. MARCO LEGAL Cnstitución Plítica de ls Estads Unids Mexicans.vigente. 1. Leyes Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Vigente. Ley de Presupuest, Cntabilidad y Gast Públic Federal. Vigente. Ley del Impuest al Valr Agregad. Vigente. Ley del Servici de Tesrería de la Federación.vigente. Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Vigente. Ley del Impuest al Activ. Vigente. Ley Federal de Prcedimient Cntencis Administrativ. Vigente. Ley de Adquisicines, Arrendamients y Servicis del Sectr Públic. Vigente. Ley del Impuest Sbre la Renta.vigente. Ley Federal de Respnsabilidades Administrativas de ls Servidres Públics. Vigente. Ley General de Bienes Nacinales. Vigente. (\ Ley de Ingress de la Federación del Ejercici Fiscal que crrespnda. 2. Códigs 3. Decret \ I Códig Civil Federal. Vigente. Códig Fiscal de la Federación.vigente. Decret del Presupuest de Egress de la Federación para el Ejercici Fiscal que crrespnda. /l) pagina: 9 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

11 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 Emisión riginal: N. Revisión: 02 Revisión: Reglament Reglament de la Ley del Impuest al Valr Agregad. Vigente. Reglament de la Ley de Presupuest, Cntabilidad y Gast Públic Federal. Vigente. Reglament de la Ley del Impuest Sbre la RentaVigente. Reglament de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Vigente. 5. Otras Dispsicines NIF C-4 y NIF Manual de Organización General de L1CONSA. Cnsej Mexican para la Investigación y Desarrll de Nrmas de Infrmación Financiera (CINIF). 1 f" PÁGINA: 10 DE: 361 C ÓN OE FINANZAS Y PLANEACIÓN

12 (j Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 v. ALCANCE A. En Oficina Central: - Dirección de Prducción - Subdirección de Aseguramient de la Calidad - Subdirección de Prducción - Subdirección de Maquila y Cmpra de Leche - Dirección de Materiales - Subdirección de Adquisicines de Cnsum Intern - Subdirección de Adquisición de Leche - Subdirección de Adquisición y Distribución de Materiales ( - Dirección de Administración - Subdirección de Recurss Materiales y Servicis Generales - Dirección de Finanzas y Planeación - Subdirección de Cntabilidad General B. En Centrs de trabaj - Gerencias de ls Centrs de trabaj - Subgerencias de Administración y Finanzas - Subgerencias de Prducción y Mantenimient \\ \ \ - Subgerencias de Distribución de Leche - Subgerencias de Padrón de Beneficiaris PÁGINA: 11 DE: 361 DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN

13 Pliticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02. VI. políticas GENERALES 1. MÉTODOS DE VALUACiÓN DE INVENTARIOS: De acuerd a ls Principis de Cntabilidad Generalmente Aceptads, el Bletín C-4 "Inventaris", señala ls distints métds de valuación de inventaris y que sn: Cst Identificad, Cst Prmedi, P.E.P.S. (Primeras Entradas Primeras Salidas), U.E.P.S. (Últimas Entradas Primeras Salidas) y Detallista, L1CONSA cm pción, utiliza ls siguientes métds de valuación: Últimas Entradas Primeras Salidas Cst Prmedi Últimas Entradas Primeras Salidas: El métd de Últimas Entradas Primeras Salidas (UEPS), parte de la supsición de que las últimas entradas en el almacén sn las primeras materias primas, materiales, prducts semiterminads, artículs terminads inventaris en pder de tercers en salir; pr l tant, al utilizar este métd, las existencias al finalizar un ejercici quedan registradas cn ls precis de adquisición prducción más antigus, mientras que en el estad de resultads, ls csts quedan valuads a ls precis más actuales. Ls almacenes que se rigen baj este métd sn: Cuenta de Nmbre del Almacén Mayr 1121 Almacén de Materia Prima 1122 Almacén de Materiales de Envase y Empaque 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prduct Semiterminad <L 1125 Almacén de Prduct Terminad Inventari en Pder de Tercers 5l - la 1130 Absrción de Csts y Gasts Fijs Jt::L. Pr plítica de L1CONSA, el ttal de entradas del mes se cmpacta c \:1 mvimient; para de esta frma, pder valuar el ttal de salidas. y'".) Fluctuación de Inventaris.- Se entiende cm la cmparación del inventari inicial cntra el inventari final, cn l cual se determina el tip de fluctuación, misma que puede resultar psitiva negativa. /l PÁGINA: 12 DE: 361 DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

14 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 Fluctuación Psitiva: Se da cuand el inventari final es mayr que el inventari inicial, creándse de esta manera una nueva capa en el mes. Es pr ell, que el inventari final estará cmpuest pr las existencias finales de la nueva capa más las existencias del inventari inicial, respetand csts unitaris de cada una de las capas que cmpnen dich inventari. Fluctuación Negativa: Se presenta cuand el inventari final es menr que el inventari inicial, cnsumiéndse la capa del mes (ttal de entradas del mes) y de ser necesari, se cnsumen las capas más recientes hasta cmpletar el ttal de salidas, respetand en td mment el cst unitari de cada capa. Es de destacar, que el ttal de salidas n puede ser superir a l que se tiene dispnible. Es de suma imprtancia señalar que el métd de valuación de inventaris es independiente del manej físic que se realiza en ls almacenes; tal y cm l señala el Bletín C-4 Inventaris, el cual a la letra dice: "Es cnveniente destacar que el manej fisic de ls articulas n necesariamente tiene que cincidir cn la frma en que se valúan y que para una crrecta asignación del cst, deben establecerse las diferentes capas del inventari, según las fechas de adquisición prducción" Cst Prmedi: Tal y cm su nmbre l indica, la frma de determinarse es sbre la base de dividir el imprte entre el númer de artículs. Ls almacenes que se valúan baj este métd sn: Cuenta de Mayr Nmbre del Almacén Almacén de Recuperación Almacén de Herramientas, Refaccines y Accesris Inventari en Pder de Tercers Mercancías en Tránsit Pr plítica de L1CONSA, al inventari inicial se le suman tdas las entradas del mes; se determina un nuev cst unitari prmedi y al mism tiemp se valúan las salidas. PÁGINA: 13 DE: 361 DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

15 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-OOS N. Revisión: 02 Emisión riginal: Revisión: 1S licnsa 2. INVENTARIOS: En L1CONSA, el rubr de inventaris está cnstituid pr ls bienes destinads a la prducción, cm sn las materias primas y ls materiales de envase y empaque, para que una vez transfrmads y en su calidad de artículs terminads, ésts sean destinads a la venta; además, también frman parte de este rubr las herramientas, refaccines y accesris necesaris para el mantenimient. Ls almacenes que integran el rubr de inventaris sn: Almacén de Materia Prima Almacén de Materiales de Envase y Empaque Prducción en Prces Almacén de Prduct Semiterminad Almacén de Prduct Terminad Absrción de Csts y Gasts Fijs Almacén de Materia Prima Prducción en Prces Almacén de Prduct Semiterminad Almacén de Prduct Terminad Almacén de Recuperación Almacén de Herramientas, Refaccines y Accesris Inventari en Pder de Tercers Mercancías en Tránsit 2.1 ALMACÉN DE MATERIA PRIMA: t Las existencias aqui presentadas se refieren a ls artículs que serán solttet1 s a peracines de transfrmación manufactura para un cambi físic y/ químic tales cm: leche descremada en plv, leche entera en plv, grasa, vitamína, etcétera y btener asi un prduct terminad. En este almacé'. debe cnsiderar l siguiente: y a) El métd para la valuación de ls artículs de este almacén, es el de Últimas Entradas Primeras Salidas (UEPS). PÁGINA: 14 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

16 (J Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 b) Es imprtante señalar que este métd de valuación de inventaris es independiente al manej físic de ls prducts que se realiza en ls almacenes. c) La cdificación cntable pr el cst variable para este almacén es: Cuenta: 1121 Almacén de Materia Prima Sub-cuenta: Númer asignad de Cuenta Crriente Sub-sub-cuenta: 0001 Buen Estad Sub-sub-sub-cuenta: Códig del Insum d) Deberá tmarse en cuenta el catálg de códigs de insums de materia prima (Anex 1), el cual es emitid pr la Subdirección de Cntabilidad General, dependiente de la Dirección de Finanzas y Planeación, pr l que cualquier Centr de Trabaj que requiera dar de alta un nuev códig, deberá pnerse en cntact cn la citada Subdirección. e) A cntinuación se enumeran ls principales registrs cntables que pudieran generarse en este almacén: + Pr las cmpras de materia prima, traspass de trs centrs de trabaj, dnativs, etc Almacén de Materia Prima Cuenta crriente 0001 Buen Estad Códig del Insum Depende del rigen + Pr las prvisines de fletes, manibras, prima de segur, etcétera.../ Carg Almacén de Materia Prima Cuenta crriente Buen Estad Códig del Insum Abn Prvisines PÁGINA: 15 DE: 361 DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

17 (y Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 + Pr ls envis de materia prima a prducción. Carg Abn 1123 Prducción en Prces 1121 Almacén de Materia Prima Códig del Insum de Materia Prima 1121 Almacén de Materia Prima 0001 Buen Estad Códig del Insum de Materia Prima Cuand existan devlucines de prducción en prces, se le restan directamente a ls kilgrams y/ piezas enviads riginalmente. 2.2 ALMACÉN DE MATERIALES DE ENVASE Y EMPAQUE: Es en este almacén dnde se presentan aquells artículs de envase y empaque tales cm: plietilen, laminación, separadr, crrugad, etcétera. Además, deben tmarse en cuenta ls siguientes aspects: a) El métd para la valuación de ls artículs de este almacén es el de Últimas Entradas Primeras Salidas (UEPS). b) Es imprtante señalar que este métd de valuación de inventaris es ;depe,"te al m,"ej "'00 de '" p"""",, q"e,e <ea;;" e,,,! '1 ::::=dóo teble pa" este almare e,. Cuenta: 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque Sub-cuenta: Númer asignad de Cuenta Crriente Sub-sub-cuenta: 0001 Buen Estad Sub-sub-sub-cuenta: Códig del Insum =f' / fecha: 18 DE D!CIEMBRE DE 2009 PÁGINA: 16 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

18 (y Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 d) Para asignar códigs a ls insums del almacén de materiales, deberá tmarse en cuenta el catálg de códigs respectiv (Anex 2), el cual es emitid pr la Subdirección de Cntabilidad General, dependiente de la Dirección de Finanzas y Planeación, pr l que cualquier Centr de Trabaj que requiera dar de alta un nuev códig, deberá pnerse en cntact cn la citada Subdirección. e) Ls principales registrs cntables que pudieran generarse en este almacén sn: + Pr las cmpras de materiales de envase y empaque, traspass de trs Centrs de trabaj, dnativs, etc. Carg Empaque Abn 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque 0001 Buen Estad Códig del Insum de Material de Envase Depende del rigen '(\ I I + Pr ls envís de materiales de envase y empaque a prducción. Carg Empaque Abn Prducción en Prces Cuenta crriente Empaque Almacén de Material de Envase y Empaque Cuenta crriente Buen Estad Códig del Insum del Material de Cuand existan devlucines de prducción en prces, se le restan /1 directamente a ls kilgrams y/ piezas enviads riginalmente. PÁGINA: 17 DE: 361 DIRECCIÓN DE FINANZAS YPLANEAC/ÓN

19 () Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: ALMACÉN DE PRODUCCiÓN EN PROCESO: Dentr de este almacén se registran las materias primas, ls materiales de envase y empaque y ls prducts semiterminads a ls cuales se les han efectuad peracines de transfrmación, per que tdavia requieren de tras peracines para quedar terminads: a) El métd para la valuación de ls artículs de este almacén es el de Últimas Entradas Primeras Salidas (UEPS). b) Es imprtante señalar que este métd de valuación de inventaris es independiente al manej físic de ls prducts que se realizan en ls almacenes. c) La cdificación para registrar el cst variable de este almacén es: Cuenta: 1123 Almacén de Material de Envase y Empaque Sub-cuenta: Númer asignad de Cuenta Crriente Sub-sub-cuenta: Almacén del que se trata Sub-sub-sub-cuenta: Códig del Insum que crrespnda d) Para asignar el códig del prduct del que se trate, deberá tmarse en cuenta el catálg de códigs respectiv (Anexs 1, 2 Y 3), el cual es emitid pr la Subdirección de Cntabilidad General, dependiente de la Dirección de Finanzas y Planeación. e) Se establece que en ls cierres mensuales, se deberá elabrar dcumentalmente la devlución de las existencias del almacén de prducción en prces, a ls almacenes de materia prima y/ materiales y, de darse el cas, prduct semiterminad, según crrespnda. Pr l tant, ls inventaris finales de Prducción en Prces, cuenta 1123, al cierre de cada períd deben quedar en cer. f) Ls principales registrs cntables que pudieran generarse en este almacén dependiend del prduct terminad que se elabre, pueden clasificarse en tres rubrs principales, ls cuales sn: Leche Fluida Envasada Leche en Plv Envasada Cmplements Alimenticis y Leches Sabrizadas FECHA: 18 DE OlCIEMBRE DE 2009 PÁGINA: 18 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

20 () Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-OOS N. Revisión: 02 Emisión riginal: Revisión: 1S Pr la Prducción de Leche Fluida Envasad: Registrs Principales Cst Variable: + Pr ls envís de materia prima a prducción. Carg Abn 1123 Prducción en Prces 1121 Almacén de Materias Primas Códig del Insum de Materia Prima 1121 Almacén de Materias Primas 0001 Buen Estad Códig del Insum de Materia Prima + Pr ls envís del almacén de materiales de envase y empaque a prces. Carg 1123 Prduccíón en Prces 1122 Almacén de Materíal de Envase y Empaque Códig del Insum del Material de Envase y Empaque,1/ Abn 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque I ; \ 0001 Buen Estad ;, \ Códig del Insum del Material de Envase y Empaque 1, : \L- + Pr ls cnsums para la prducción de leche vlumen. \ 4)) Carg Almacén de Prducts Semíterminads Cuenta crriente Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad "\A- Abn Prducción en Prces Cuenta crriente ' Almacén de Materia Prima ' ',/ Códig del Insum de Materia Prima cn umida./l PÁGINA: 19 DE: 361 DIRECCfÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

21 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 (') Emisión riginal: Revisión: Pr ls envís a prducción en prces de la leche vlumen prducida Carg Abn 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad 1124 Almacén de Prducts Semiterminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad + Pr el envasad de leche vlumen (de prduct semiterminad a prduct terminad) Carg Abn 1125 Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad + Pr ls cnsums de materiales de envase y empaque para el envasad Carg Abn 1125 Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad 1123 Prducción en Prces 1122 Almacén de Material de Envase y Empa e Códig de ls insumas de Material de Envase y Empaque Nta: Ls inventaris finales de la Leche Vlumen (prduct semiterminad) al cierre de un períd, se presentan en la cuenta 1124, Almacén de Prduct Semiterminad y ls inventaris finales de la cuenta 1123, Prducción en Prces, quedan en cer. PÁGINA: 20 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

22 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 Pr la Prducción de Leche en Plv Envasada: Registrs Principales Cst Variable: + Pr ls envís de materia prima a prducción Carg Sub-cía Abn 1123 Prducción en Prces 1121 Almacén de Materias Primas Códig del Insum de Materia Prima 1121 Almacén de Materias Primas 0001 Buen Estad Códig del Insum de Materia Prima + Pr ls envís del almacén de materiales de envase y empaque a prces Carg Abn 1123 Prducción en Prces 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque Códig del Insum del Material de Envase y Empaque 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque 0001 Buen Estad Códig del Insum del Material de Envase y Empaque + Pr el envasad de la leche en plv (prduct terminad) Carg Sub-cía Abn Almacén de Prducts Terminads Cuenta crriente Buen Estad Á Códig del Prduct Terminad /\ =-... ) Prducción en Prces l//... Cuenta crriente /' Almacén de Materias Primas r./1 Códig de ls insums de Materia Prima PÁGINA: 21 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

23 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 Emisión riginal: N. Revisión: 02 Revisión: Abn 1123 Prducción en Prces 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque Códig de ls insumas de Material de Envase y Empaque Nta: Ls inventaris finales de la Leche en Plv Envasada (prduct terminad) al cierre de un perlad, se presentan en la cuenta 1125, Almacén de Prduct Terminad y ls Inventarías finales de la cuenta 1123, Prducción en Prces, quedan en cer. Pr la Prducción de Cmplements Alimenticis y Leches Sabrizadas: Registrs Principales Cst Variable: + Pr ls envís de materia prima a prducción en prces. Carg Abn 1123 Prducción en Prces 1121 Cuenta crriente Almacén de Materias Primas Códig del Insum de Materia Prima 1121 Almacén de Materias Primas 0001 Buen Estad Códig del Insum de Materia Prima + Pr ls envís de materiales de envase y empaque a prducción en prces. Carg Abn 1123 Prducción en Prces 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque Códig del Insum del Material de Envase y Empaque 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque 0001 Buen Estad Códig del Insum del Material de Envase y Empaque PÁGINA: 22 DE: 361 DfRECC/ÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

24 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 licnsa + Pr ls cnsums de materia prima para la prducción de premezclas. Carg Abn 1124 Almacén de Prducts Semiterminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad (premezcla) 1123 Prducción en Prces 1121 Almacén de Materias Primas Códig del Insum de Materia Prima cnsumida + Pr ls envís del almacén de prduct semiterminad (premezcla) a prducción en prces para la btención de la mezcla. Carg 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) Abn Almacén de Prducts Semiterminads Cuenta crriente Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad (premezc + Pr ls cnsums adicinales de materia prima para la btención de la mezcla. Carg Abn Prducción en Prces Cuenta crriente Almacén de Materias Primas Códig de ls insums de Materia Prima Almacén de Materias Primas Cuenta crriente Buen Estad Códig de ls insums de Materia Prima pagina: 23 DE: 361 DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

25 Plíticas de Cst e Inventaris () Clave: VST-DFP-PL-OOS Emisión riginal: N. Revisión: 02 Revisión: 1S Pr ls cnsums de premezcla y de materia prima para la prducción de la mezcla. Carg Abn Abn 1124 Almacén de Prducts Semiterminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad (premezcla) 1123 Prducción en Prces 1121 Almacén de Materias Primas Códig de ls insumas de Materia Prima + Pr ls envís del almacén de prduct semiterminad (mezcla) a prducción en prces para el envasad. Carg Abn 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) 1124 Almacén de Prducts Semiterminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) + Pr el envasad de la mezcla y la btención del prduct terminad. Carg 1125 Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad pagina: 24 DE: 361 DfRECC/ÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

26 I 1 I () Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 licnsa Abn 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) Abn Prducción en Prces 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque Códig de ls insumas de Material de Envase y Empaque Nta: Ls inventarías finales de la mezcla y premezcla (prduct semiterminad) al cierre de un períd, se presentan en la cuenta 1124, Almacén de Prduct Semiterminad y ls inventarías finales de la cuenta 1123, Prduccíón en Prces, quedan en cer. 2.4 ALMACÉN DE PRODUCTOS SEMITERMINADOS: Tda la prducción de leche vlumen, así cm las premezclas y mezclas de cmplements alimenticis y leches sabrizadas, se denminarán cm un Prduct Semiterminad y deberán tmarse en cuenta ls siguientes punts: a) El métd para la valuación de ls artículs de este almacén, es el de Últimas Entradas Primeras Salidas (UEPS). b) Es imprtante señalar, que este métd de valuación de inventaris es independiente al manej físic de ls prducts que se realizan en ls almacenes. c) La cdificación cntable para registrar el cst variable de ls artícl,lls cn carg a este almacén es: A Ir. Cuenta: 1124 Almacén de Prduct semiterminadd'/ t.. Sub-cuenta: Númer asignad de Cuenta Crrienv. Sub-sub-cuenta: 0001 Buen Estad. Sub-sub-sub-cuenta: Códig del Prduct Semiterminad que crrespnda PÁGINA: 25 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS YPLANEAC/ÓN

27 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 d) Para asignar el códig de prduct semiterminad, deberá tmarse en cuenta el catálg de códigs respectiv (Anex 3), el cual es emitid pr la Subdirección de Cntabilidad General, dependiente de la Dirección de Finanzas y Planeación, pr l que cualquier Centr de Trabaj que requiera dar de alta un nuev códig, deberá pnerse en cntact cn la citada Subd irección. e) Ls principales registrs cntables que pudieran generarse en este almacén, dependiend del prduct terminad que se elabre, pueden clasificarse en ds rubrs principales, ls cuales sn: Leche Fluida Envasada Cmplements Alimenticis y Leches Sabrizadas Pr la Prducción de Leche Fluida Envasada Registrs Principales Cst Variable: + Pr el prces de prducción de la leche vlumen. Carg Abn Almacén de Prducts Semiterminads Cuenta crriente Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad Prducción en Prces Cuenta crriente Almacén de Materias Primas Códig de ls insumas de Materia Prima cnsumida! + Pr ls envís a prducción en prces de la leche vlumen, prducida para el prces de envasad. Carg J: 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semi e nadas Códig del Prduct Semiterminad pagina: 26 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN

28 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 Abn 1124 Almacén de Prducts Semiterminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad + Pr el envasad de leche vlumen (prduct semiterminad a prduct terminad). Carg Abn 1125 Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad + Pr ls cnsums de materiales de envase y empaque para el envasad. Carg Almacén de Prducts Terminads Cuenta crriente Buen Estad Códig del Prduct Terminad (\. \ \ \ \ Abn Empaque Prducción en Prces Cuenta crriente Almacén de Material de Envase y Empaque Códig de ls insums de Materiales de Envase y Nta: Ls inventaris finales de la Leche Vlumen (prduct semiterminad) ) al cierre de un perid, se presentan en la cuenta 1124, Almacén de Prduct Semiterminad y ls inventaris finales de la cuenta 1123, Prducción en Prces, quedan en cer..-/i PÁGINA: 27 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC ÓN

29 () Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 Pr la Prducción de Cmplements Alimenticis y Leches Sabrizadas: Registrs Principales Cst Variable: + Pr ls cnsums de materia prima para la prducción de premezclas. Carg (premezcla) Abn 1124 Almacén de Prducts Semiterminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad 1123 Prducción en Prces 1121 Almacén de Materia Prima Códig de ls insums de Materia Prima cnsumida + Pr ls envís del almacén de prduct semiterminad (premezcla) a prducción en prces para la btención de la mezcla. Carg 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) (\. \ Abn (premezcla) Almacén de Prducts Semiterminads Cuenta crriente Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad U h + Pr ls cnsums adicinales de materia prima para la btención de la mezcla. Carg 1123 Prducción en Prces 1121 Almacén de Materias Primas Códig de ls insums de Materia./1 FECHA: 18 DE OlCIEMBRE DE 2009 PÁGINA: 28 DE: 361 DfRECC!'' '.IE FINANZAS YPLANEACfÓN

30 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 licnsa Abn 1121 Almacén de Materias Primas 0001 Buen Estad Códig de ls insums de Materia Prima + Pr ls cnsums de premezcla y de materia prima para la prducción de la mezcla. Carg Abn (premezcla) Abn 1124 Almacén de Prducts Semiterminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad 1123 Prducción en Prces 1121 Almacén de Materias Primas Códig de ls insums de Materia Prima + Pr ls envís del almacén de prduct semiterminad (mezcla) a prducción en prces para el envasad. Carg Abn 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) 1124 Almacén de Prducts Semiterminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) PÁGINA: 29 DE: 361 DIRECCIÓN DE FINANZAS YPLANEAC/ÓN

31 (j Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 + Pr el envasad de la mezcla y la btención del prduct terminad. Carg Abn Abn Empaque aj 1125 Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) 1123 Prducción en Prces 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque Códig de insumas de Material de Envase y Nta: Ls inventaris finales de la mezcla y premezcla (prduct semiterminad) al cierre de un períd, se presentan en la cuenta 1124, Almacén de Prduct Semiterminad y ls inventaris finales de la cuenta 1123, Prducción en \l Prces, quedan en cer. PÁGINA: 30 DE: 361 DfRECCJÓN DE FINANZAS YPLANEACJÓN

32 (j Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 licnsa 2.5 ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS: Se denminan cm prducts terminads, tds aquells artículs que fuern smetids a peracines de transfrmación para pder destinarls a las ventas, para el cas específic de L1CONSA sn: leche fluida envasada y leche en plv envasada para Abast Scial; leches cmerciales en sus distintas presentacines, cmplements alimenticis, leches sabrizadas, etcétera. a) El métd para la valuación de ls artículs de este almacén, es el de Últimas Entradas Primeras Salidas (UEPS). b) Es imprtante señalar, que este métd de valuación de inventaris es independiente al manej físic de ls prducts que se realizan en ls almacenes. c) La cdificación cntable para registrar el cst variable de ls artículs ca carg a este almacén es: Cuenta: Sub-cuenta: Sub-sub-cuenta: Sub-sub-sub-cuenta: \J 1125 Almacén de Prduct Terminad Númer asignad de Cuenta Crriente 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad que crrespnda d) Para asignar el códig de prduct terminad, deberá tmarse en cuenta el catálg de códigs respectiv (Anex 4), el cual es emitid pr la Subdirección de Cntabilidad General, dependiente de la Dirección de Finanzas y Planeación, pr l que cualquier requerimient adicinal deberá ser autrizad pr la citada Subdirección. e) Ls principales registrs cntables que pudieran generarse en este almacén dependiend del prduct terminad que se elabre, pueden clasificarse en /1 tres rubrs principales, ls cuales sn: /! Leche Fluida Envasada Leche en Plv Envasada Cmplements Alimenticis y Leches Sabrizadas 'X / PÁGINA: 31 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS YPLANEAC/ÓN

33 (J Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-OOS N. Revisión: 02 Emisión riginal: Revisión: 1S Leche Fluida Envasada: Registrs Principales Cst Variable: + Pr el prces de envasad de la leche vlumen (prduct semiterminad). Carg Abn 1125 Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad 1123 Prducción en Prces 1124 Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad + Pr ls cnsums de materiales de envase y empaque para el envasad, previamente enviads al almacén de prducción en prces. Carg Abn Empaque 1125 Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad 1123 Prducción en Prces 1( Almacén de Material de Envase y Empaque Códig de ls insums de Materiales de Envase y + Pr el traspas de prduct terminad a trs Centrs de trabaj de I A L1CONSA. Abn 2109 Cuenta Crriente Interplantas PÁGINA: 32 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS YPLANEAC/ÓN

34 (j Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 + Pr el registr de la recepción del prduct terminad traspasad Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad Abn 2109 Cuenta Crriente Interplantas + Pr el registr del cst de ventas cuand el prduct se vende a cncesinaris, distribuidres mercantiles, DICONSA y/u trs clientes Cst de Ventas Variable Prducts Prpis 4206 Cst de Ventas Variable Dicnsa 1125 Almacén de Prduct Terminad Códig del Prduct Terminad Abn 1125 Almacén de Prduct Terminad 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad + Pr las mermas en la distribución del prduct terminad. \ Abn 4212 Gasts de Distribución Variable Centr de csts f\v/\ Cncept del Gast t 1125 Almacén de Prduct Terminad 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad PÁGINA: 33 DE: 361 DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

35 (j \ J Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 + Pr las mermas en las lecherías. Abn 4214 Gasts de Operación de Lecherías Variables Centr de csts Cncept del Gast 1125 Almacén de Prduct Terminad 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad Leche en Plv Envasada Registrs Principales Cst Variable: + Pr el envasad de la leche en plv (prduct terminad) 1125 Almacén de Prduct Terminad 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad (\ \ \ \\x Abn Abn 1123 Prducción en Prces 1121 Almacén de Materias Primas Códig del Insum 1123 Prducción en Prces 1122 Almacén de Material de Envase y Empaque Códig del Insum )?..F-ecfiA: 18 DE DICIEMBRE DE 2009 PÁGINA: 34 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

36 () Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 + Pr el traspas de prduct terminad a trs Centrs de trabaj de L1CONSA Cuenta Crriente Interplantas Abn 1125 Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad + Pr el registr de la recepción del prduct terminad traspasad Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad Abn 2109 Cuenta Crriente Interplantas + Pr el registr del cst de ventas cuand el prduct se vende a cncesinaris, distribuidres mercantiles, DICONSA y/u trs clientes Cst de Ventas Variable 4206 Cst de Ventas Variable Dicnsa, 1125 Almacén de Prduct Terminad Códig del Prduct Terminad áv " Abn 1125 Almacén de Prduct Terminad 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad \.. + Pr las mermas en la distribución del prduct terminad Gasts de Distribución Variable Centr de csts Cncept del Gast pagina: 35 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

37 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-OFP-PL-OOS N. Revisión: 02 Emisión riginal: Revisión: 1S licnsa Abn 1125 Almacén de Prduct Terminad 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad + Pr las mermas en las lecherías. Abn 4214 Gasts de Operación de Lecherías Variables Centr de csts Cncept del Gast 1125 Almacén de Prduct Terminad 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad Cmplements Alimenticis y Leches Sabrizadas: Registrs Principales Cst Variable: + Pr el envasad de la mezcla y la btención del prduct terminad. Abn Almacén de Prduct Terminad Cuenta crriente Buen Estad Códig del Prduct Terminad ( Prducción en Prces //' Cuenta crriente / Almacén de Prducts Semiterminads Códig del Prduct Semiterminad (mezcla) Abn Empaque Prducción en Prces \ Cuenta crriente Almacén de Materiales de Envase y Empa Códig de ls insums de Materiales de En;::; ( yfi fecha: 18 DE DICIEMBRE DE 2009 PÁGINA: 36 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

38 (j Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 + Pr el traspas del prduct terminad a Oficina Central y/ a trs Centrs de trabaj de L1CONSA. Abn 2109 Cuenta Crriente Interplantas 1125 Almacén de Prducts Terminads 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad + Pr el registr de la recepción del prduct terminad traspasad Almacén de Prducts Terminads Cuenta crriente Buen Estad Códig del Prduct Terminad Abn 2109 Cuenta Crriente Interplantas + Pr el registr del cst de ventas cuand el prduct se vende a la ' Secretaría de Salud y/u trs clientes..\\,' 4205 Cst de Ventas Variable 1125 Almacén de Prduct Terminad :cutba::b-sub-cta Códig del Prduct Terminad \_J / 1125 Almacén de Prduct Terminad \ t Buen Estad Códig del Prduct Terminad + Pr las mermas en la distribución del prduct terminad Gasts de Distribución Variable Cuenta crriente Centr de csts Cncept del Gast l>'\---. FECHA: 18 DE DICIEMBRE DE 20D9 PÁGINA: 37 DE: 361 DIRECCiÓN DEFINANZAS Y PLANEAC/ÓN

39 ( \ \ ) Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 Abn 1125 Almacén de Prduct Terminad 0001 Buen Estad Códig del Prduct Terminad 2.6 ABSORCiÓN DE COSTOS Y GASTOS FIJOS: Este almacén l cnstituyen ls Gasts de Fabricación de las existencias de materia prima, prduct semiterminad y prduct terminad; para la prducción, distribución y venta, valuads a cst real fij y es el cmplement necesari (\ P'''' "'"" ""e,tr" '"ela,'", ""l "',',b,,,beme. " \ a) El métd para la valuación de ls artículs de este almacén, es el de Últimas 1, '\ Entradas Primeras Salidas (UEPS)., b) Es imprtante señalar, que este métd de valuación de inventaris es independiente al manej físic de ls prducts que se realizan en ls almacenes. \ c) La cdificación cntable para registrar el cst fij de ls artículs cn carg a este almacén es: Cuenta: Sub-cuenta: Sub-sub-cuenta: Sub-sub-sub-cuenta: 1130 Absrción de Csts y Gasts Fijs Númer asignad de Cuenta Crriente Almacén de que se Trate Códig del Prduct que crrespnda d) Deberá tmarse en cuenta el catálg de códigs de materia prima(anex 1), prduct semiterminad (Anex 3) y prducts terminads (Anex 4), el cual es emitid pr la Subdirección de Cntabilidad General, dependiente de la Dirección de Finanzas y Planeación, pr l que cualquier Centr de Trabaj que requiera dar de alta un nuev códig, deberá pnerse en cntact c/1 citada Subdirección. / / ( PÁGINA: 38 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

40 (J Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 e) Ls almacenes que se valuarán a cst real fij, tal cm sucede cn el cst variable, serán: Almacén de Materia Prima Prducción en Prces Almacén de Prduct Semiterminad Almacén de Prduct Terminad Almacén de Materia Prima: a) La cdificación cntable para registrar el cst fij de ls artículs cn carg a este almacén es: (\ Cuenta: 1130 Absrción de Csts y Gasts Fijs Sub-cuenta: Númer asignad de Cuenta Crriente \ Sub-sub-cuenta: 1121 Almacén de Materia Prima \ \ Sub-sub-sub-cuenta: Códig del Prduct que crrespnda í ct I b) El insum principal que cntiene cst fij dentr de este almacén,! es la leche fresca, cuy códig es: 0010 Leche Fresca. c) Dependiend del tip de mvimient que se genere en el Centr de. Trabaj pr el manej de leche fresca, éste se deberá antar en el renglón crrespndiente dentr de la cédula denminada:.. Mvimients de Leche Fresca". d) El cst fij de la leche fresca estará integrad pr el imprte aplicad a Gasts de Centrs de Acpi. e) Ls principales registrs cntables que pudieran generarse en este almacén, sn ls que a cntinuación se señalan: + Pr el registr cntable de ls gasts inherentes a ls centrs de acpi Gasts de Centrs de Acpi N. del Centr de Acpi Cncept del Gast FECHA: 18 ICIEMBRE DE 2009 PÁGINA: 39 DE: 361 DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN

41 Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-OFP-PL-008 N. Revisión: 02 Abn: Prvisines Partiend del sald de la cuenta de mayr de gasts de centrs de acpi registrads cntablemente en la cuenta: 4227 Gasts de Centrs de Acpi Se determinará el cst fij de la leche fresca y se realizará el siguiente asient cntable: + Pr el cst fij de captación de la leche fresca en centrs de acpi Absrción de Csts y Gasts Fijs Cuenta crriente Almacén de Materia Prima Leche Fresca (\ \! "., 4228 G.".' d' ""'ad6" Apllad., {1 Deberá ser igual a ls Gasts de Centrs de Acpi cuenta de mayr 4227 / + Cuand se de el cas pr el traspas del cst fij de la leche fresca a algún tr Centr de Trabaj: 2109 Cuenta Crriente Interplantas Abn: Cuenta crriente Almacén de Materia Prima Lche,'" I PÁGINA: 40 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN

42 (j Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 + Pr ls envís a prducción en prces de la leche fresca (cst fij). Sub-sub-sub-cla Abn: Sub-sub-cla Sub-sub-sub-cla 1130 Absrción de Csts y Gasts Fijs 1123 Prducción en Prces 0010 Leche Fresca 1130 Absrción de Csts y Gasts Fijs 1121 Almacén de Materia Prima 0010 Leche Fresca Prducción en Prces: a) La cdificación cntable para registrar el cst fij es: Cuenta: 1130 Absrción de Csts y Gasts Fijs Sub-cuenta: Númer asignad de Cuenta Crriente Sub-sub-sub-cuenta: Códig del Prduct que crrespnda b) Se establece que en ls cierres mensuales, se deberá elabrarw dcumentalmente la devlución de las existencias del almacén de prducción en prces a ls almacenes de materia prima y/ materiales y; de darse el cas, prduct semiterminad, según crrespnda. Pr l tant, ls inventaris finales de Prducción en -r. İ Prces, cuentas 1123 y , al cierre de cada períd,... deben quedar en cer. c) Ls principales registrs cntables que pudieran generarse cm cst fij, dependiend del prduct terminad que se elabreh \ 1\ pueden clasificarse en tres rubrs principales, ls cuales sn:., / 1;)- Leche Fluida Envasada /l Leche en Plv Envasada Cmplements Alimenticis y Leches Sabrizadas. /.--". FECHA: 18 DE O1CIEMBRE DE 2009 PÁGINA: 41 DE: 361 DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN

43 (j Plíticas de Cst e Inventaris Clave: VST-DFP-PL-008 N. Revisión: 02 Pr la Prducción de Leche Fluida Envasada: Registrs Principales Cst Fij: + Cuand en el prces prductiv se cnsuma leche fresca, se realizará el siguiente asient cntable pr ls envís a prducción en prces (cst fij). Abn: 1130 Absrción de Csts y Gasts Fijs 1123 Prducción en Prces 0010 Leche Fresca 1130 Absrción de Csts y Gasts Fijs 1121 Almacén de Materia Prima 0010 Leche Fresca Aplicación de gasts de fabricación directs e indirects al semiterminad (leche vlumen). Abn: Indirects 1130 Absrción de Csts y Gasts Fijs 1123 Prducción en Prces Códig del Prduct Semiterminad / de Fabricación Directs e + Aplicación de la parte de gasts de fabricación directs e indirects al prduct terminad (leche envasada) Gasts (4225 Y4226) aplicads a la prducción vlumen 1130 Absrción de Csts y Gasts Fíjs h 1123 Prducción en Prces I Códig del Prduct Terminad ay/ } Abn: 4228 Gasts de Fabricación Directs e Ind rect \ (4225 Y4226) aplicads a la prducción de envase FECHA: 18 DE OlCIEMBRE DE 2009 PÁGINA: 42 DE: 361 DIRECCIÓN DE FfNANZAS y PLANEAC/ÓN