PLAN ANUAL DE AUDITORIAS INTERNAS VIGENCIA 2015 ALCALDIA MUNICIPAL RISARALDA - CALDAS

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1 MUNICIIO D RISARALDA CALDAS ALCALDÍA MUNICIAL ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACION Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIA INTRNA AGINA - 1 OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS UBLICAS ROCSO CONTROL INTRNO LAN ANUAL D AUDITORIAS INTRNAS VIGNCIA 2015 ALCALDIA MUNICIAL RISARALDA - CALDAS SCRTARIA D LANACION Y OBRAS ÚBLICAS ROCSOD CONTROL INTRNO FRANCISCO JAVIR ÉRZ CARDONA Alcalde Municipal CARLOS AUGUSTO BTANCOURTH BTANCOURTH Jefe Oficina de laneación y Obras úblicas roceso de Control Interno RISARALDA CALDAS Marzo 18 de 2015 ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA alácio Municipal Cra 2da Calle 5 No Código ostal

2 MUNICIIO D RISARALDA CALDAS ALCALDÍA MUNICIAL ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACION Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIA INTRNA AGINA - 2 OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS UBLICAS ROCSO CONTROL INTRNO INTRODUCCIÓN La oficina de laneación y Obras úblicas como líder del roceso de Control Interno dentro de la Administración Municipal de Risaralda Caldas, para la vigencia tiene establecido la realización de un lan de Auditorías Internas, dando cumplimiento de este modo a los lineamientos establecidos en el Decreto 943 de mayo 21 de 2014 or el Cual se actualiza el Modelo stándar de Control Interno MCI, específicamente en lo relacionado como producto para el lemento Auditoría Interna. Dado que la oficina de laneación y Obras úblicas, tiene como función delegada por el Alcalde Municipal, la Administración del roceso de Control Interno, dentro de su quehacer debe desarrollar auditorías Internas, que le permitan verificar y evaluar el desarrollo y el grado de efectividad del Control Interno en el cumplimiento de los objetivos 1 de la entidad pública; mediante la aplicación de criterios y principios de eficacia, eficiencia, economía, necesarios en lo relacionado con la aplicación de la normatividad legal, procedimientos existentes, requisitos, controles, riesgos, etc., identificando las deficiencias o no conformidades del sistema con el fin de formula las acciones correctivas, y que estás se lleven a cabo oportunamente y se propenda por el mejoramiento continuo. or medio del presente lan Anual de Auditorias, se ejecutaran los procedimientos de evaluación independiente a los sistemas de: - Control Interno, Administrativo. - Control Interno Contable. - Gestión (lan de Desarrollo ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA ) - Administración del riesgo. Al igual que los procesos y procedimientos relacionados con la cultura de autocontrol, evaluación, revisión y preparación de planes de mejoramiento para entes de control. ara la preparación del plan anual de auditorías se priorizaron, los procesos que reflejaron mayor riesgo, a partir de los resultados de auditoría ejecutados por organismos de control externos; así como los planes de mejoramiento (internos y externos) suscritos, durante la vigencia fiscal Objetivo General riorizar los sistemas, procesos y procedimientos a evaluar de manera interna, a partir del criterio de riesgo. Objetivos specíficos Realizar acompañamiento, seguimiento, evaluación y controla los procesos y procedimientos administrativos de las diferentes dependencias de la Alcaldía Municipal. Generar valor agregado a la Administración Municipal, a partir de la ejecución de las diferentes auditorías. 1 Manual Técnico Del Modelo stándar De Control Interno ara l stado Colombiano MCI 2014, ág. 78 ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA alácio Municipal Cra 2da Calle 5 No Código ostal

3 MUNICIIO D RISARALDA CALDAS ALCALDÍA MUNICIAL ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACION Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIA INTRNA AGINA - 3 OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS UBLICAS ROCSO CONTROL INTRNO Alcance del lan Anual de Auditorías Internas Con la elaboración del lan Anual de Auditorías Internas, se trazan los lineamientos para que en el desarrollo de las auditorías programadas se genere una cobertura de evaluación a procesos y/o procedimientos seleccionados a partir del riesgo evidenciado en procesos de auditoría externa o internas ejecutadas en la vigencia fiscal 2014; empleando para ello, procedimientos de evaluación independiente a los sistemas de: - Control Interno, Administrativo. - Control Interno Contable. - Gestión (lan de Desarrollo ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA ) - Administración del riesgo. rocedimiento para el lan Anual de Auditorías Internas 1. Formulación del lan Anual de Auditorías Internas para la Administración Municipal de Risaralda. 2. resentación y sustentación del lan Anual de Auditorías Internas, para aprobación por parte del Comité de Control Interno. 3. jecución del lan Anual de Auditorías Internas, Factores en proceso de Auditoria Los factores a tener en cuenta en el proceso de auditoría serán: Control de Gestión: xamen de la eficiencia y eficacia de las entidades en la administración de los recursos públicos, determinada mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identificación de la distribución del excedente que estas producen, así como de los beneficiarios de su actividad. Control de Resultados: valuación que se realiza para establecer en qué medida se logran los objetivos y cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la administración, en un período determinado. Control de Legalidad: Comprobación que se hace de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se hayan realizado conforme a las normas que le son aplicables. Control Financiero: Análisis que se realiza, con base en las norma de auditoría de aceptación general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA alácio Municipal Cra 2da Calle 5 No Código ostal

4 MUNICIIO D RISARALDA CALDAS ALCALDÍA MUNICIAL ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACION Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIA INTRNA AGINA - 4 OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS UBLICAS ROCSO CONTROL INTRNO cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. Control Interno: valuación que se realiza al Sistema de Control Interno- grado de implementación del Modelo stándar de Control Interno. Técnicas de Auditoria a emplear Las técnicas de auditoría a emplear para ejecutar el lan Anual de Auditorías Internas corresponden a las aprobadas en las NIAS: - studio General, - Análisis. - Inspección. - Confirmación. - Investigación. - Certificaciones. - Observación. - Comprobación. l uso de las técnicas de auditoría se hará de acuerdo a la pertinencia de cada uno de los procesos y/o procedimientos a evaluar con el propósito de formular planes de mejoramiento que permitan el fortalecimiento de la Administración Municipal de Risaralda. Anexos Integran el presente lan Anual de Auditorías Internas, los anexos: 1. rograma Anual de Auditorías Internas 2. Cronograma ejecución plan anual de auditorías internas 3. rocedimiento Auditorías Internas. laborado y reparado por: Oficina de laneación y Obras úblicas roceso de Control Interno con el Apoyo de la Asesora para el proceso de Control Interno. Revisado y aprobado por: Comité de Control Interno Fecha: Marzo 18 de 2015 FRANCISCO JAVIR RZ CARDONA Alcalde Municipal residente Comité de Control Interno CARLOS ARTURO BTANCOURTH BTANCOURTH Jefe de Oficina de laneación y Obras úblicas Líder de Control Interno Secretario Comité de Control Interno ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA alácio Municipal Cra 2da Calle 5 No Código ostal

5 MUNICIIO D RISARALDA CALDAS ALCALDÍA MUNICIAL ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACION Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIA INTRNA AGINA - 5 OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS UBLICAS ROCSO CONTROL INTRNO Anexo No. 1 ROGRAMA ANUAL D AUDITORIAS INTRNAS FACTORS QUSVALUARANTODAS LAS DNDNCIAS ROCSOS COMONNTS FACTORS MINIMOS A VALUAR ACCIONS A VALUAR (ALCANC) OBJTIVOS SCIFICOS OFICINA D GOBIRNO Y ASUNTOS ADMINISTRATIVOS, OFICINA D LANACION, Y OBRAS CONTROL D GSTION ROCSOS ADMINISTRATIVOS Dirección, planeación, organización, control (seguimiento)y monitoreo y ejecución INDICADORS Formulación, oportunidad, confiabilidad de la información, datos de las variables que los conforman, calidad, utilidad, relevancia y pertinencia de los resultados CICLO RSUUSTAL laneación de los recursos, asignación, ejecución y evaluación OBLACION Y BNFICIARIOS OBJTIVOS MISIONALS Cumplimiento planes de mejoramiento de auditorías. Internas y xternas. Verificación de existencias, revisión de indicadores y mapas de riesgos. Contratación en las tres etapas y trazabilidad del ciclo presupuestal Cobertura: focalización, demanda futura, población objetivo y/o beneficiaria. Grado de cumplimiento en términos de cantidad, calidad, oportunidad con el lan de Desarrollo Determinar la eficiencia y la eficacia mediante la evaluación de los procesos administrativos, rentabilidad pública, distribución del excedente que estos producen así mismo de los beneficios de su actividad. stablecer en qué medida se ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA alácio Municipal Cra 2da Calle 5 No Código ostal

6 MUNICIIO D RISARALDA CALDAS ALCALDÍA MUNICIAL ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACION Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIA INTRNA AGINA - 6 OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS UBLICAS ROCSO CONTROL INTRNO UBLICAS,OFICINA D HACINDA Y DSARROLLO CONOMICO, OFICINA D DSARROLLO CONOMICO Y OFICINA D LAS TIC S DUCACION, DORT, CULTURA Y JUVNTUDS CONTROL D RSULTADOS CONTROL D LGALIDAD CUMLIMINTO LANS, ROGRAMAS Y ROYCTOS CUMLIMINTO D NORMATIVIDAD ALICABL AL NTO ASUNTO AUDITADO Grado de avance y cumplimiento de metas en términos de cantidad, calidad, oportunidad y resultados y satisfacción de la población beneficiaria y coherente con los objetivos misionales. Normas externas e internas aplicables. logran los planes, programas y proyectos adoptados por la administración en un periodo determinado. stablecer aplicación normativa en las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole. CONTROL FINANCIRO RAZONABILIDAD FINANCIRA stados financieros- registros de la información y conectividad con las fuentes de la información. stablecer si los estados financieros reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y sus cambios en su situación financiera. SISTMA D CONTROL INTRNO CALIDAD Y CONFIANZA Conocimiento del Sistema de Control Interno- grado de implementación. MCI Obtener suficiente comprensión del Sistema de Control Interno o de los mecanismos de control. ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA alácio Municipal Cra 2da Calle 5 No Código ostal

7 MUNICIIO D RISARALDA CALDAS ALCALDÍA MUNICIAL ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACION Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIA INTRNA AGINA - 7 OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS UBLICAS ROCSO CONTROL INTRNO ANXO No. 2 CRONOGRAMA JCUCIÓN LAN ANUAL D AUDITORIAS INTRNAS Sistema de Control interno Marzo de 2015 Factores a valuar Cronograma de ejecución Dependencia lan de mejoramiento Indicadores jecución presupuestal Mapa de riesgo lan de Desarrollo Municipal Abril de 2015 Oficina de laneación, y Obras ublicas Contratación Indicadores Oficina de Gobierno y asuntos administrativos jecución presupuestal Mayo de 2015 Mapa de riesgo Gestión Documental lan de Mejoramiento Indicadores jecución resupuestal Julio Oficina de Hacienda y atrimonio económico Mapa de Riesgo roceso de Registros Contables y resupuestales Beneficiarios y atención al ciudadano QR. Indicadores Oficina de salud y asuntos sociales jecución resupuestal Agosto de 2015 Mapa de Riesgos Contratación jecución resupuestal Mapa de Riesgo Gobierno en Línea Mapa de riesgos jecución resupuestal Contratación Auditoria de seguimiento, auditoría Auditoria de seguimiento, auditoría Auditoria de seguimiento, auditoría Auditoria de seguimiento, auditoría Septiembre de 2015 Oficina de Desarrollo económico Auditoria de seguimiento, auditoría Octubre de 2015 Oficina de las TIC S ducación, Deporte, Cultura y Juventudes Auditoria de seguimiento, auditoría ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA alácio Municipal Cra 2da Calle 5 No Código ostal

8 MUNICIIO D RISARALDA CALDAS ALCALDÍA MUNICIAL ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACION Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIA INTRNA AGINA - 8 OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS UBLICAS ROCSO CONTROL INTRNO ANXO No. 3 rocedimiento Auditorías Internas. ALCALDIA MUNICIAL RISARALDA - CALDAS OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS ÚBLICAS ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACIÓN Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIAS INTRNAS ROCDIMINTO AUDITORIAS INTRNAS AUDITORS INTRNOS: SCRTARIO D LANACIÓN AOYO CONTRATISTA ASSOR ARA L ROCSO CONTROL INTRNO MCI 2014 MS ACTIVIDAD SMANA 1 SMANA 2 SMANA 3 SMANA 4 1 FAS D LANACIÓN STUDIO RLIMINAR DL ROCSO O ROCDIMINTO A AUDITAR CONSULTA, STUDIO ANÁLISIS D ANTCDNTS (AUDITORIAS INTRNAS Y/O XTRNAS) ANÁLISIS D LA INFORMACIÓN RQURIMINTOS ANTCDNTS ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA alácio Municipal Cra 2da Calle 5 No Código ostal

9 MUNICIIO D RISARALDA CALDAS ALCALDÍA MUNICIAL ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACION Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIA INTRNA AGINA - 9 OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS UBLICAS ROCSO CONTROL INTRNO STUDIO COMLMNTARIO DL ROCSO Y/O ROCDIMINTO VALUACIÓN D LA ALICACIÓN D MCANISMOS D AUTOCONTROL 2 FAS D JCUCIÓN 2..1 RARACIÓN ROGRAMA D AUDITORÍA 2.2 ALICAR ROGRAMA D AUDITORÍA RALIZAR RUBAS Y OBTNR VIDNCIAS VALIDAR RUBAS Y VIDNCIAS (OBSRVACIONS) 3 FAS D INFORM RARAR Y LABORAR BORRADOR DL INFORM (Informe preliminar) NVIO BORRADOR DL INFORM (Informe preliminar) VALUAR RSUSTA DL LIDR DL ROCSO Y/O ROCDIMINTO AUDITADO (Contradicción) ANALISIS DL DRCHO D CONTRADICCIÓN DADO QU LOS ROCSOS D AUDITORIA SON ADLANTADOS DNTRO D LA MISMA NTIDAD Y CON LA ARTICIACIÓN ACTIVA D LOS LIDRS O DUÑOS D ROCSO, S TIN STABLCIDO SUSCRIBIR L INFORM RLIMINAR COMO INFORM D AUDITORIA FINAL. DADO QU LOS ROCSOS D AUDITORIA SON ADLANTADOS DNTRO D LA MISMA NTIDAD Y CON LA ARTICIACIÓN ACTIVA D LOS LIDRS O ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA alácio Municipal Cra 2da Calle 5 No Código ostal

10 MUNICIIO D RISARALDA CALDAS ALCALDÍA MUNICIAL ROCSO: MCI 2014 MODULO D VALUACION Y SGUIMINTO COMONNT AUDITORIA INTRNA LMNTO AUDITORIA INTRNA AGINA - 10 OFICINA D LANACIÓN Y OBRAS UBLICAS ROCSO CONTROL INTRNO 3.5 LABORAR INFORM FINAL 3.6 NTRGAR INFORM FINAL 3.7 SUSCRIBIR LAN D MJORAMINTO INTRNO 3.8 GNRAR ARCHIVOS D LA AUDITORIA DUÑOS D ROCSO, S TIN STABLCIDO SUSCRIBIR L INFORM RLIMINAR COMO INFORM D AUDITORIA FINAL. DADO QU LOS ROCSOS D AUDITORIA SON ADLANTADOS DNTRO D LA MISMA NTIDAD Y CON LA ARTICIACIÓN ACTIVA D LOS LIDRS O DUÑOS D ROCSO, S TIN STABLCIDO SUSCRIBIR L INFORM RLIMINAR COMO INFORM D AUDITORIA FINAL. DADO QU LOS ROCSOS D AUDITORIA SON ADLANTADOS DNTRO D LA MISMA NTIDAD Y CON LA ARTICIACIÓN ACTIVA D LOS LIDRS O DUÑOS D ROCSO, S TIN STABLCIDO SUSCRIBIR L INFORM RLIMINAR COMO INFORM D AUDITORIA FINAL. ARA QU L CAMBIO SIGA SU MARCHA alácio Municipal Cra 2da Calle 5 No Código ostal