Profa.: Lcda. M.Sc. Luiyel Romero

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Cristina Velázquez Gómez
hace 8 años
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1 Profa.: Lcda. M.Sc. Luiyel Romero Ciudad Bolívar, abril de 2014

2 ntroducción a la Auditoría. O R G E N El expansionismo territorial nglés estableció colonias en diferentes lugares del mundo; constituyendo empresas poderosas, con sus principales dueños residiendo en nglaterra. En el siglo XV, era rutinario el envió de emisarios; quienes en representación de los dueños, las visitaban periódicamente y efectuaban una revisión minuciosa de los registros de contabilidad. Luego las actividades de auditoria fueron reglamentadas por ley de uso obligatorio en empresas públicas de nglaterra. De nglaterra, pasaron a los Estados Unidos de América.

3 ntroducción a la Auditoría. E T M O L O G Í A Verbo inglés to audit Verbo latino audire «Revisar, ntervenir» Usado en to audit accounting que es el concepto de auditoría. «Oír» juzgar la verdad o falsedad de lo sometido a su verificación principalmente oyendo.

4 ntroducción a la Auditoría. D E F N C Ó N La auditoria es una revisión y análisis minucioso, con espíritu critico, de los registros y estados financieros de una organización; con la finalidad de dictaminar el grado de confiabilidad que ofrecen; considerando las leyes, principios y usos, que norman a tales registros. (Gómez Rondón, 1993)

Administrativa Financiera ntroducción a la Auditoría. T P O S Propósito: Apreciar la calidad de la administración y de los procesos mediante opera un organismo social.

5 Administrativa Financiera ntroducción a la Auditoría. T P O S Propósito: Apreciar la calidad de la administración y de los procesos mediante opera un organismo social. Alcance: La situación Administrativa. (factores funcional, procesal, analítico, medio- ambiente). Medición: Los principios de la teoría de la administración. Método: Método científico técnicas de investigaciónnormas de auditoria. Propósito: Expresar una opinión sobre los estados financieros y determinar el manejo financiero. Alcance: La situación Financiera. Medición: Los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA). Método: Las normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGAS) (en Venezuela las DNA de FCCP)

6 CONTROL NTERNO CLASES ELEMENTOS ASPECTOS ORGANZATVOS PREVENTVO Seguridad automática en los procesos operativos y el sistema de información. VERFCATVO Supervisión no automática que no forma parte de los procesos operativos e informativos. FORMA ACTVA FORMA PASVA O ESTÁTCA PERMANENTE ORGANZACÓN Y RESPONSABLDADES SSTEMAS NTEGRADOS A LOS CONTROLES SSTEMAS FÍSCOS SSTEMA DE COBERTURA DE RESGO SUPERVSÓN EN TODOS LOS NVELES DE LA ORGANZACÓN 1. SSTEMA JERÁRQUCO 2. SSTEMA NFORMATVO DOCUMENTACÓN REGSTRO NFORMES 1. MEDOS TÉCNCOS APLCADOS A LOS PROCESOS EUPOS PROCESOS DE DATOS CAJAS REGSTRADORAS 1. SSTEMAS DE CERRADURAS 2. ALARMAS 3. NSTALACONES CONTRA NCENDO PÓLZAS DE SEGURO DE RESGO 1. CONTRALORÍA 2. AUDTORÍA NTERNA 1. SEGREGACÓN DE FUNCONES 2. SUPERVSÓN 3. PERSONAL CAPACTADO 4. ADESTRAMENTO ESPORÁDCO

7 No son controlables por el auditor (no puede reducirlos, ni alterarlos). R i e s g o n h e r e n t e R i e s g o d e C o n t r o l R i e s g o d e D e t e c c i ó n El auditor puede controlarlo (variando naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas sustantivas).

8 METODOLOGA PARA REALZAR UNA AUDTORA Planeación Seguimiento nstrumentación nforme Examen

9 Planeación nstrumentación Examen nforme Seguimiento OBJETVO: acciones para instrumentar la auditoria. FUENTES DE ESTUDO: internas y externas. NVESTGACÓN PRELMNAR: necesidades, factores, estrategias, jerarquización, descripción, especific. Perfil, estimaciones, etc. PROYECTO DE AUDTORA: propuesta técnica, programa de trabajo, asignación de responsabilidades, capacitación. DAGNOSTCO PRELMNAR RECOPLACON DE NFORMACON TECNCAS DE RECOLECCON: investigación documental, observación directa, acceso a redes de información, entrevistas, cuestionarios, cedulas. NDCADORES: medición. PAPELES DE TRABAJO: proy. de audit., índices, cuestionarios, cédulas, resúmenes, observ. recibidas, obs. s/desarrollo del trabajo, anotaciones relevantes, ajustes, reporte de irreg., lineamientos. EVDENCA: física, documental, testimonial, analítica. SUPERVSON DEL TRABAJO PROPOSTO: aplicación técnicas de análisis. PROCEDMENTO: conocer el hecho, describirlo, descomponerlo, revisarlo, ordenar c/elemento, definir relaciones, identificarlo y explicarlo. TECNCAS DE ANALSS ADMNSTRATVO (organizacionales y cuantitativas): comprobar, evaluar cualit. y cuant. Examinar, revisar, verificar, conocer, determinar. DAGNOSTCO ADMNSTRATVO ASPECTOS OPERATVOS: introducción, antecedentes, justificación, objetivos, estrategias, recursos, costos, alcance, acciones, metodología, resultados, conclusiones, recomendacion es, alternativas, desviaciones, opiniones, asuntos especiales. LNEAMENTOS GENERALES

10 Actas, grabaciones, cuestionarios, encuestas, etc. Física Actas, fotografías, videos, mapas, gráficos, etc. Testimonial Evidencia Documental Cálculos, comprobaciones, razonamientos, otros papeles de trabajo. Analítica Manuales, oficios, contratos, registros, formas preestablecidas, otros documentos.

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