Alcance. Representatividad de la Muestra: 57.5 % Resultados. Control Interno

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1 Gasto Federalizado V Municipio de Puebla, Puebla (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Municipio de Puebla, Puebla Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D Alcance Universo Seleccionado: 165,437.7 miles de pesos Muestra Auditada: 95,134.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 57.5 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas En el municipio de Puebla existe el Código de Ética de los Servidores Públicos, publicado en el periódico oficial el 5 de septiembre de Se dispone de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información a la Administración Pública del Estado de Puebla, publicada en el periódico oficial el 16 de agosto de 2004 y adicionada y reformada el 18 de julio de Existe una unidad denominada Fiscalía Anticorrupción del Municipio de Puebla. Se tiene establecido el Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio del Presupuesto. El municipio tiene manuales de organización y de procedimientos, por lo cual existe una definición clara de la autoridad y responsabilidad de cada servidor público municipal, actualizados el 19 de noviembre de 2010 y el 4 de octubre de 2010, respectivamente. El municipio tiene implementados mecanismos de control para asegurarse de que los recursos del fondo se destinaron para obras y acciones, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal. Existen comités de obra para dar seguimiento al programa de construcción de obras. Se dan a conocer las obras realizadas por medio de señaléticas; asimismo, los presidentes de los comités de obras organizan reuniones en las comunidades. El municipio tiene un Sistema de Información Presupuestal, por medio del paquete Sistema de Administración y Seguimiento de Obras (SASSO), que permite monitorear el costo de las obras y sus avances físicos. Los recursos del fondo se ministraron al municipio en tiempo y forma, sin limitaciones, ni restricciones. Para la recepción de las obras se invitó a los comités de obra, al órgano de control y a la comunidad en general. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Se dispone de procedimientos específicos para asegurar que la documentación comprobatoria del fondo se utiliza solamente para soportar las erogaciones que pertenecen al mismo. Existen procedimientos de control para verificar que las cifras presentadas en los estados financieros, cierre del ejercicio presupuestal y la cuenta pública se concilien en forma periódica y al término del ejercicio. Se dispone de un formato de Obras Terminadas y en Proceso CP-2, en el cual se establece el avance físico financiero de cada obra. El personal responsable de la Secretaría de Gestión Urbana y Obra Pública para el Desarrollo Sustentable, responsable de la contratación de la obra, conoce plenamente el proceso de licitación, debido a la capacitación que recibe por medio de los cursos que imparte el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla y la Contraloría Municipal. El proceso de información y comunicación de la operación del fondo fue suficiente, y la información financiera, que suministra el área de obra pública a la tesorería municipal es oportuna, lo cual origina que la elaboración de los informes sea en tiempo y forma. Se verifica la disponibilidad de los recursos para la expedición de cheques; se celebran reuniones entre la tesorería y la Secretaría de Gestión Urbana y Obra Pública para el Desarrollo Sustentable, a fin de revisar los avances del fondo y supervisar físicamente las obras. Se utilizan formatos establecidos para el control interno por el órgano fiscalizador y se aplican lineamientos emitidos por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla y la Contraloría Municipal para mejorar los controles internos que se utilizan en la gestión del FISM. En razón de lo anteriormente expuesto, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla considera que el control interno para la gestión del fondo en el municipio de Puebla es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. Transferencia de Recursos 2. La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Puebla transfirió, en tiempo y forma, 165,437.7 miles de pesos de los recursos del fondo al municipio; asimismo, se comprobó que el Gobierno del Estado publicó en su periódico oficial núm. 13 del 30 de enero de 2009, el Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del FISM entre los municipios del estado, así como la fórmula y metodología utilizadas y el calendario de enteros del fondo. 3. El municipio abrió la cuenta bancaria núm en BBVA Bancomer para la recepción, administración y ejercicio de los recursos del fondo, en la cual fueron depositados los recursos del FISM 2009; además, los recursos del fondo recibidos por el municipio, no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago. 2

3 Gasto Federalizado Registro de Información Contable y Presupuestaria 4. Por medio del Sistema Contable Gubernamental, el municipio registró en su contabilidad tanto las operaciones del fondo 2009 como las erogaciones, de conformidad con la normativa y dispone de la documentación soporte justificativa y comprobatoria original que cumple con la disposiciones legales y requisitos fiscales. 5. Al 31 de diciembre 2009, las cifras reportadas en el cierre presupuestal del fondo y la cuenta pública municipal están debidamente conciliadas. Destino de los Recursos 6. Con la revisión de los recursos del FISM 2009, se constató que se erogaron 95,134.6 miles de pesos en los rubros que se detallan a continuación: FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL INVERSIÓN EJERCIDA POR RUBRO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 MUNICIPIO DE PUEBLA, PUEBLA Cuenta Pública 2009 (Miles de Pesos) Núm. de Concepto obras y Monto ejercido % acciones Alcantarillado 5 9, Urbanización municipal 98 72, Electrificación rural y de colonias pobres 64 6, Infraestructura básica educativa 10 5, Gastos indirectos 1 1, Total , FUENTE: Balanza de Comprobación y Formato R- 1. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 7. El municipio no presentó documentación para acreditar que informó a sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas, beneficiarios, así como los resultados alcanzados. 8. El municipio de Puebla no proporciono evidencia de que turnó a la SEDESOL, por medio del Gobierno Estatal, la información sobre el ejercicio y utilización de los recursos del FISM

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública El municipio de Puebla proporcionó a la SHCP, mediante el sistema de formato único (SFU), por medio del Gobierno del Estado, los informes trimestrales generados directamente desde el sistema citado, sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del FISM en los tiempos de entrega que se establecieron y se incluyó un informe pormenorizado del avance de las obras. 10. El municipio de Puebla no proporcionó la evidencia de que publicó en el órgano local de difusión, los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos, ni de que los puso a disposición del público en general, por medio de su página electrónica de Internet o de otros medios de difusión elegidos, a más tardar a los 5 días hábiles después de la entrega de los informes al Congreso de la Unión. Participación Social 11. El municipio no proporcionó la evidencia de que en las obras y acciones realizadas, se constituyó un comité comunitario de obra integrado por los beneficiarios de las mismas, que exista evidencia de su constitución y de que participó en la programación, destino, aplicación, vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación. 12. El municipio no presentó evidencia para comprobar que en el municipio de Puebla, se constituyeron y operaron órganos de planeación participativa que contemplen la intervención de los representantes sociales en su integración y funcionamiento (COPLADEMUN o similar). Obra y Acciones Sociales 13. La obra pública realizada por el municipio con recursos del fondo cumplió con los procesos de adjudicación de acuerdo con el monto de cada obra. 14. Con la revisión de los expedientes de las 130 obras de la muestra de auditoría, se determinó que en 29 obras faltan los expedientes técnicos; en 7, la documentación 4

5 Gasto Federalizado comprobatoria y justificativa como finiquito, acta entrega- recepción y fianza de vicios ocultos, y en 5, faltan los convenios modificatorios. Impacto Ecológico de las Obras 15. Las obras ejecutadas fueron compatibles con la presentación y protección del medio ambiente, por lo cual no causaron un impacto ambiental desfavorable en el entorno de su ubicación, y los expedientes, antes de la ejecución de éstas, contaron con su respectivo dictamen de factibilidad, que garantizara esta acción. Gastos Indirectos 16. El municipio aplicó recursos del fondo en gastos indirectos menores al 3.0% respecto de los recursos asignados del fondo, los cuales fueron erogados en conceptos que se corresponden con la naturaleza de este tipo de gasto. Desarrollo Institucional 17. El municipio no ejerció recursos del FISM en el rubro de Desarrollo Institucional. Cumplimiento de Metas y Objetivos 18. El municipio cumplió con las metas y con los objetivos del fondo, conforme a lo siguiente: Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, ejerció 95,134.6 miles de pesos, equivalentes al 57.5% de los recursos asignados al fondo, el resto se encuentra comprometido. El total de los recursos ejercidos del FISM (95,134.6 miles de pesos), se aplicó en obras y acciones que corresponden a los fines del fondo, por lo cual se cumplió la meta sustantiva de que el total de la asignación se ejerciera conforme a lo previsto en la Ley de Coordinación Fiscal. De las 130 obras de la muestra de auditoría, se encontraron 130 terminadas y todas operan debidamente. Con el análisis de la programación y presupuestación de las obras y acciones se determinó que el 94.2% de la población del municipio está concentrada en la cabecera y que la inversión ejercida en ésta fue del 10.2%; que la distribución de los recursos del fondo entre la cabecera municipal y el resto de las localidades fue adecuada, toda vez que los recursos se repartieron de manera equitativa. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 En la distribución de los recursos ejercidos del fondo, por rubro programático, se asignó el mayor peso a las obras y acciones de urbanización, que comprenden fundamentalmente pavimentaciones y obras similares, que significaron el 75.9% del presupuesto ejercido. En atención a las necesidades de la población, se destinaron recursos en otros rubros como electrificación rural y de colonias pobres, en el cual se invirtió el 7.1%, Infraestructura básica de educación el 5.6%, y para gastos indirectos el 1.9%, del recurso ejercido. Las obras ejecutadas con el FISM surgieron de las demandas ciudadanas; sin embargo, no opera el Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEM), al respecto se presentó controversia constitucional 6/98, ponente. Ministro Guillermo I. Mayagoitia, emitida el 4 de marzo de 2000, misma que resolvió que es improcedente la constitución del COPLADEM de Puebla, así como el acta de cabildo de fecha 5 de marzo de 2009, en la cual se hacen constar los criterios emanados por el pleno del máximo Tribunal Judicial de la Federación en la Jurisprudencia 1/2000, 11/5200. El municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto recibido por medio del FISM, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, tipo de obra, metas y beneficiarios, y al término del mismo, los resultados alcanzados. El municipio hizo llegar a la SEDESOL, por medio del Gobierno del Estado, los informes trimestrales de avance del fondo y turnó los informes que corresponden a la SHCP; estos últimos se difundieron en los órganos locales oficiales, en la página de Internet del municipio y en otros medios locales. El 100.0% de las obras revisadas se encontraron terminadas y en operación, y proporcionan los beneficios previstos con su realización. Los beneficiarios no manifestaron ninguna inconformidad respecto de las mismas. En el ejercicio revisado, el fondo significó el 9.8% del monto correspondiente a los ingresos por concepto de participaciones fiscales, impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; el 17.2% del importe percibido mediante las participaciones fiscales; el 23.0% de los ingresos propios y el 7.0% del presupuesto de egresos del municipio del año en revisión. 6

7 Gasto Federalizado INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM MUNICIPIO DE PUEBLA, PUEBLA Cuenta Pública 2009 Concepto Indicador I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO. I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (julio de 2009) (% ejercido del monto asignado) II.- APLICACIÓN DE RECURSOS. II.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y 0.0 pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM). II.2.- Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del monto total 0.0 ejercido del FISM). III.- RESULTADOS DE LAS VISITAS A LAS OBRAS. III.1.- Situación constructiva de las obras visitadas. (Núm. absoluto). (21) Obras terminadas, (%) Obras en proceso, (%) Obras suspendidas, (%) Obras canceladas, (%). 0.0 III.2.- Situación operativa de las obras terminadas a) Operan adecuadamente, (%) b) No operan adecuadamente, (%). 0.0 c) No operan, (%). 0.0 III.3.- Satisfacción de los beneficiarios de las obras visitadas (% de las obras en las que los beneficiarios están satisfechos, respecto de las obras visitadas). IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL. IV.1.- Inversión en obras y acciones realizadas a propuesta del COPLADEM o CDM. (% respecto del total de las 0.0 realizadas). IV.2.- Operación del COPLADEM o CDM y Participación Social. IV El COPLADEM o CDM sesionó para integrar la propuesta del programa de inversión?, Sí o No. No IV El COPLADEM o CDM sesionó para evaluar los resultados de inversión del fondo?, Sí o No. No V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS. V.1.- Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL sobre el ejercicio del fondo (% de informes entregados respecto de los previstos enviar). V.2.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de 50 Desempeño). V.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros Sí contables del municipio?, Sí o No. V.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. Índice de cumplimiento de la difusión de los informes remitidos a la SHCP (Formato Único; Nivel de Fondo e 0.0 Indicadores de Desempeño). VI.- FINANZAS MUNICIPALES. VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y 23.0 aprovechamientos] (%). VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) VI.3.- Proporción de la inversión del fondo en obra pública, respecto de la inversión total del municipio en obra 26.4 pública (%). FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Puebla, y la obtenida en la auditoría practicada. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), las cuales fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Puebla, Puebla, cumplió con las disposiciones normativas. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas y Administración, la Tesorería Municipal, la Dirección de Contabilidad y la Secretaría de Gestión Urbana y Obra Pública para el Desarrollo Sustentable del municipio de Puebla, Puebla. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 8

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