ASOCIACION PARA EL DESARROLLO INTEGRAL COMUNITARIO DE HONDURAS ADICH (UNA ORGANIZACIÓN SIN FINNES DE LUCRO)

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1 ADICH (UNA ORGANIZACIÓN SIN FINNES DE LUCRO) AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

2 ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBVRE DE 2012 Y 2011 OPINION DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1-2 BALANCE GENERAL 3 ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS 4 ESTADO DE PATRIMONIO 5 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

3 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A la Junta Directiva de la Asociación De Desarrollo Integral Comunitario de Honduras (ADICH). Hemos auditado los Estados Financieros adjunto de la Asociación de Desarrollo Integral Comunitario de Honduras (ADICH), que corresponde los Estados de situación Financiera al 31 de diciembre de 2012 y 2011, así como los Estados de ingresos y Egresos, Estado de Patrimonio y los Estados de flujos de efectivo por los años que terminaron esas fechas y un resumen de las principales Políticas contables y otras notas Explicativas. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION POR LOS ESTADOS FINANCIEROS La administración de la Asociación de Desarrollo Integral Comunitario de Honduras (ADICH), es responsable por la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros de conformidad con prácticas contables prescritas o permitidas por la Ley de Cooperativas de Honduras, por los principios de contabilidad Generalmente aceptados en Honduras y ciertas normativas aplicables de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, esta responsabilidad incluyen: diseñar, implementar y mantener el control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de que los Estados Financieros estén libre de representaciones erróneas importantes, ya sea por fraude o error, así como seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas: y realizar las estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. RESPONDABILIDAD DE LOS AUDITORES Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos Estados Financieros con base en nuestra auditoria. Nosotros efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria (NIA,s), estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros están libre de representaciones erróneas importantes. Una auditoria implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los montos y las divulgaciones en los Estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del Auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de representaciones erróneas importantes en los Estados Financieros, ya sea por fraude o error. Al realizar las evaluaciones de riesgo, los auditores consideran los controles internos relacionados con la preparación y representación razonable por parte de la entidad de los Estados Financieros con el objeto de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias; pero con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una auditoria también incluye evaluar lo apropiado de las Políticas Contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones importantes hechas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los Estados Financieros. Los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 fueron auditados emitieron su opinión calificada con fecha 04 de abril de por otra firma auditora quienes 1

4 Nosotros creemos que la evidencia de la auditoria obtenida es suficiente y apropiada para proporcional una base para fundamentar nuestra opinión de auditoría. ASUNTOS QUE CALIFICAN LA OPINION 1. Al 31 de diciembre de 2012, y 2011 ADICH muestra una insuficiencia en la Estimación para pérdida en los préstamos por cobrar por aproximadamente L. 378, y 778,155 respectivamente que corresponde a créditos concedidos en años anteriores. La cobrabilidad de estas cuentas depende de la agilización de los cobros por parte de la Organización y su departamento Legal. OPINION CALIFICAD DE LOS AUDITORES En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el numeral, los Estados Financieros adjuntos presenta razonablemente, en todo lo aspectos importantes, la situación financiera de la Asociación de Desarrollo Integral Comunitario de Honduras (ADICH), al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y su desempeño financiero, de Patrimonio y sus Flujos de efectivo por los años que terminaron en esas fecha, de conformidad con prácticas Contables prescritas o permitidas por los principios de contabilidad generalmente aceptados en Honduras. 2

5 BALANCE GENERAL (EXPRESADO EN LEMPIRAS NOTA 2) 31 Diciembre CONCEPTO NOTAS ACTIVO Efectivo y Equivalente de Efectivo 3 L. 1,171,567 L. 5,767,058 Prestamos por cobrar 4 24,410,114 31,151,962 Cuentas por Cobrar 1,680, ,682 Inventario de Clínica 216,579 1,730,821 Inmueble, mobiliario y Equipo -Neto 6 11,391,766 10,574,579 TOTAL L. 38,870,164 L.50,007,102 PASIVO Y FONDO GENERAL PASIVO Cuentas por pagar 15,459,164 1,031,373 Prestamos por Pagar 5 13,686,726 36,636,915 Provisión de Gastos por Pagar ,625 Suma el Pasivo Total 29,145,890 37,714,913 PATRIMONIO Patrimonio 9,724,274 11,445,355 Capital por reevaluación de Activos ,834 9,724,274 12,292,189 Total 38,870,164 L.50,007,102 Véase las notas a los Estados Financieros 3

6 ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS POR EL AÑO FINALIZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 EXPRESADO EN LEMPIRAS NOTA 2) PERIODO TERMINADO EL 31 DICIEMBRE CONCEPTO NOTAS INGRESOS Intereses sobre Prestamos L9,029,515, L. 8,505,846 Intereses sobre Inversiones ,116 Comisiones Ganadas 976,922 1,141,679 Intereses Moratorios 1,861,979 1,572,854 Otros Ingresos ,174 Ingresos Extraordinarios 694, ,845 12,562,940 11,702,514 EGRESOS: Gastos de Personal Administrativos 3,347,000 7,326,685 Gastos Financieros 4,387,099 4,524,876 Gastos de Créditos 3,274, Gastos de Reservas y Depreciación ,917 Otros Gastos Extraordinarios 2,039, Otros Gastos por Donaciones ,383 13,048,211 12,692,861 EXCEDENTES EN EL PERIODO L. (485,271) L,(990,347) Véase las notas a los Estados Financieros 4

7 ASOCIACION DE DESRROLLO INTEGRAL COMUNITARIO DE HONDURAS (ADICH) (ORGANIZACIÓN PRIVADA SIN FINES DE LUCHO) ESTADO DE PATRIMONIO EXPRESADO EN LEMPIRAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 APORTACIONES RESERVA EXCEDENTES CONCEPTO PATRIMONIALES PATRIMONIALES DONACIONES ACUMULADOS TOTAL Capitalizacion año 2011 L. 38,150 L. 7,741,088 5,503, ,347 12,292,189 perdida del periodo ,072, ,076-2,567,915 Saldo al 31 diciembre Registros Ajusted año Saldo al 31 diciembre 2012 L. 38,150 L. 4,668,097 L. 5,503, L. -485, L. 9,724,274 5

8 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL AÑO FINALIZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 EXPRESADO EN LEMPIRAS NOTA 2) PERIODO TERMINADO EL 31 DICIEMBRE CONCEPTO NOTAS ACTIVIDADES DE OPERACIONES Exceso de los Egresos sobre (Ingreso) L. (485,271) L. (990,347) Ajustes para Conciliar el Exceso de los egresos Sobre los egresos con el efectivo neto previsto Por las actividades de operaciones Depreciaciones 1,879, ,858 CAMBIO NETOS EN ACTIVOS Y PASIVOS (Aumento )Operativos Documentos y Cuentas 5,844,392 (2,779,805) Por Cobrar Otros Activos (50,736) Inventario (1,514,242) (4,837,306) Prestamos por pagar (8,569,023) 524,687 Sobre Giros Bancarios ,502 Cuentas por Pagar 740,733 (63,704) Efectivo Neto generado por las Actividades Operacionales (2,844,763) (7.058,851) FLUJO PARA ACTIVIDADES DE INVERSION: Adquisición ) de Activos, Fijo Neto 817,187 (439,363) FLUJO PARA ACTIVIDADES FINANCIERAS Prestamos por Pagar a largo Plazo -.- 6,607,532 Ajustes a excedentes de años anteriores 2,567, ,566 Suman 2,567,915 6,765,038 Aumento (Disminución ) neto en (4,595,491) L,(733,176) Efectivo al Inicio del año 5, ,500,234 EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO L.1,171,567 L.5,767,058 Véase las notas a los Estados Financieros 6

9 SUMARIO DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes que ha adoptado la Asociación de Desarrollo integral comunitario de Honduras, se indican a continuación: BASE DE PRESENTACION: ADICH, registra sus Operaciones y prepara sus Estados Financieros de acuerdo con los principios de Contabilidad generalmente aceptados en Hondura y a ciertas normas aplicables de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de la República de Honduras, sobre la base contable de acumulación modificada, en la cual los intereses de las operaciones activas se registran sobre la base de efectivo y los gastos de operación se registra sobre la base contable de acumulación. ESTIMACIONES PARA PÉRDIDAS EN PRÉSTAMOS POR COBRAR. Las estimaciones se establecen atreves de provisiones, las cuales se carga a gastos de provisiones las cuales se cargan a gastos, la estimación representa una cantidad que a juicio de la Dirección Ejecutiva será adecuada para absorber perdidas probables en préstamos que volverse incobrables basadas en la evaluación de la antigüedad, garantía y experiencia en préstamos de lenta recuperación. Los criterios de clasificación están en función de la capacidad de pago del deudor, la situación financiera y la suficiencia y calidad de la garantía. INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS: Los intereses ganados sobre los préstamos otorgados se calculan por el método de intereses simple sobre los saldos del principal originalmente a los beneficios, estos intereses se registra como ingresos como ingresos del periodo hasta que se cobran. INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Los inmuebles el mobiliario y equipo de Oficina están valuados al costo de adquisición, excepto el Edificio y terrenos que fueron revaluados durante el periodo de 2008 por la cantidad de L. 846,834. La depreciación se calcula por el método de línea Recta basada en la vida útil estimada de los activos relacionados los desembolsos por mantenimiento y reparaciones que no extiendan la vida de los activos, son contabilizados a gastos en el periodo en que se incurren. La vida útil de los activos es la siguiente. Descripción Años Edificios 40 Mobiliario y Equipo 10 Sistema de información 10 Vehículo 5 Otros Activos 5 7

10 DONACIONES PATRIMONIALES Y DE OPERACIONES Todas las donaciones Patrimoniales y de operación recibidas se consideran disponibles para cualquier plan de inversión (Prestamos por cobrar y para cubrir gastos administrativos respectivamente, según convenio de donación. ACTIVOS EVENTUALES Los activos eventuales que se reciben en pagos como consecuencia de operaciones de créditos legítimamente celebrados y pasen a ser de su propiedad mediante cesión voluntaria de los deudores por adjudicación en remate judicial, se registran a mas tardar diez (10) días después de adquisición del activo, entendiéndose como tal la fecha de la dación en pago a la fecha de la certificación del juez, en caso de remate judicial a partir de ese momento, ADICH, tiene 90 días para perfeccionar la propiedad sobre el bien, incluyendo su inscripción en el registro de la propiedad. Los activos eventuales recibidos se registran en los libros del ADICH, al valor menor que resulte de la dación en pago o del avaluó o adjudicación o por el saldo del crédito neto de reserva de valuación o por el saldo del crédito neto de reserva de valuación. A ese valor se le podrían sumar los gastos incurridos para asumir la propiedad del bien más los productos financieros asociados al mismo, de acuerdo con las normas vigentes. Los activos eventuales deberán ser vendidos dentro de los dos(2) años siguientes a la adquisición, si ADICH, no puede efectuar una venta razonable dentro de este plazo, amortizara el valor contable de esos bienes como sigue: Activos Eventuales adquiridos antes de la fecha vigente de la nueva Ley de instituciones financieras (24 de Septiembre de 2004) al 25% anual después de haber cumplido los dos años de adquirido ADICH, reconoce la utilidad o pérdida en venta de bienes adjudicados en pago de préstamos, cuando la transacción es efectuada al contado. cuando la venta del activo eventual se efectúa al crédito, la utilidad se reconoce solo si el crédito cumple requisiciones de créditos debidamente respaldado. ADICH, podrá efectuar inversiones en los activos eventuales, para efectos de mantenimiento y preservación del bien estas inversiones deberán capitalizarse al valor con el valor con que fue registrado el activo. Esta capitalización no aumenta el periodo de tendencia del activo y deberá amortizarse en un plazo no mayor de cinco (5) años contados a partir de la fecha del registro contable del activo. ADICH, podrá ceder los activos eventuales mediante la suscripción de contratos de arrendamiento con o sin opción a compra, los ingresos percibidos por dichos contratos se reconocerán en el periodo en que se reciban. La suscripción de estos contratos no exime a ADICH, de continuar amortizando los activos cedidos. 8

11 INGRESOS Y GASTOS POR INTERESES Los intereses se reconocen como ingresos a medida que se devengan. ADICH, tiene como Política no calcular intereses sobre los préstamos que tienen una mora de tres meses. El gasto por intereses se registra en el estado de ingresos y egresos sobre la base de acumulación USO DE ESTIMACIONES DE LA GERENCIA: En la preparación de los estados financieros, la administración es requerida para efectuar estimaciones y suposiciones que afectan las cantidades reportadas como activas y pasivas a la fecha del estado de situación y los resultados de operación por el periodo presentado. Los montos presentados. Los montos reales podrían diferir de estos estimados. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan con provisiones para préstamos dudosos. PRESTACIONES LABORALES. Las prestaciones laborables que van acumulándose a favor de los empleados de la Asociación según el tiempo de servicio de acuerdo con las disposiciones del código de Trabajo de Honduras, pueden serles pagada en caso de despido injustificado. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 existen un pasivo definido por este concepto de L. 40, La Asociación considera las erogaciones en exceso de esta naturaleza como gastos en el periodo en que se incurran. IMPUESTO SOBRE LA RENTA. De acuerdo con la Ley del impuesto sobre la renta, ADICH es una Organización sin fines de lucro, por lo tanto está exenta en el pago del impuesto sobre la Renta. TIPO DE CAMBIO. Los Registros contable con la Asociación se llevan en Lempiras L) unidad monetaria de Honduras en junio 1994 y modificada en el año 2012, el Directorio del Banco Central de Honduras decidió liberalizar el valor de la divisa y que esta se rija a través de la oferta y la demanda. Al 31 de diciembre 2012 y 2011, el valor de la divisa en el sistema interbancario era de L venta por US$

12 BREVE HISTRORIA DE LA ORGANIZACIÓN: La Asociación para el Desarrollo Integral Comunitario de Honduras (ADICH) fue creada mediante resolución No de la Presidencia de la República de Honduras el 12 de enero de 1996 como una Organización con Personería, Jurídica y sin Fines de Lucro. El objetivo principal de la Entidad es contribuir al Desarrollo comunal en Honduras a través del otorgamiento de crédito a grupos solidarios, bancos comunales, empresas comunitarias de Ahorro y créditos, y prestatarios individuales, la obtención de los fondos necesarios para desarrollar este tipo de actividad, así como restauración del medio ambiente y programas de salud y bienestar comunitario, su Sede principal es en la ciudad de Juticalpa. NOTA No. 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Un detalle de esta disponibilidad al 31 de diciembre de detalla en la siguiente pagina. Concepto Fondos de Caja chica 26,000 26,000 Bancos- Moneda Nacional 1,145,567 5, Total 1,171,567 5,793,058 NOTA No. 4 PRESTAMOS POR COBRAR Los préstamos por cobrar por sector de economía al 31 de diciembre se presentan a continuación. Concepto Empresas comunitaria de Ahorro y Crédito L.2,730,830 L.3,339,844 Bancos Comunales 3,045,082 3,611,490 Grupo Solidarios 4,986,463 5,784,999 Grupos Solidarios individuales 14,200,860 18,881,513 Total 24,963,235 31,617,846 Menos, Estimaciones para perdidas en préstamos de Cobro dudoso (750,121) (465,884) Total L.24,213,114 L. 31,151,962 Los préstamos otorgados a través de banco comunales presenta garantía solidaria y los préstamos a grupos de micro- empresarios se otorgan con garantía fiduciaria, no obstante en el reglamento y políticas de créditos se tipifican créditos con garantía prendaria e hipotecaria. Los préstamos concedidos hasta el 31 de diciembre de 2012 y 2011 son de vencimiento a corto y mediano plazo. Prestamos por cobrar presenta diferencia de L.196,999 contra cifras de Balance General que corresponde gastos intangibles Sistema Gerencial. 10

13 La provisión para préstamos de cobro dudoso es acreditada mensualmente ajustando su saldo y, es debitado cuando realizan castigos de cartera por préstamos en mora a mas de 180 días y sin ninguna pago en los últimos seis meses. Un detalle de los prestamos por cobrar al 31 diciembre por antigüedad de saldos se presenta así: Concepto Corrientes L.21,134,991 L.27,087, Días 2,360,072 2,494, Días 250, , Días 145, , Días 311, ,141 Más de 180 días 76, ,507 L,24,963,235 L.31,617,846 Detalle de los Préstamos por cobrar al 31 de diciembre por fuentes financieras Concepto Fundación covelo L. 4,295,645 L.12,145,142 Banco Interamericano de Desarrollo 401,745 1,850,763 Fondos Banprovi 555,457 3,789,598 Banco Occidente, S,A, 8,622,739 8,220,440 Fondos Oikocredit 9,644,945 3,551,073 Fondos Finlandia ,283 Econmipeh ,450 Katalysis 16, ,879 Fondos Propios 252, ,018 Fondos SICSA 48, Fondos FHIS 1,125, L. 24,963,235 L.31,617,846 11

14 PRESTAMOS POR PAGAR El pasivo por préstamos y o líneas de créditos en Lempiras, a una tasa de intereses anual entre el 7% y 8% con garantía fiduciaria y cartera de crédito otorgada al 31 de diciembre se integra así: Concepto Banco covelo, S.A L.2,888,889 L.6,333,333 Banco Interamericano de Desarrollo 709, ,544 Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda -.- Banprovi ,638 Red Katalysys ,390 Banco de Occidente, S,A. 7,500,000 4,131,673 Sociedad de Inversión para la Micro empresa en Centro América y el Caribe, S,A, (Panamá) 1,500,243 3,142,035 Oickocredit (Holanda) 12,400,000, 15,473,616 Fondo de inversión Social (FHIS) 2,700,000 5,000,000 Sobregiro Bancario ,686 Total L. 27,698,867 (1) L.36,636,915 Un desglose a los prestamos y o línea de crédito, por vencimiento de detalla a continuación Concepto Corto Plazo L. 14,012,141 L.13,829,123 Mediano y Largo Plazo 13, ,807,792 Total L. 27,698,867 L. 36,636,915 (1) Los préstamos por Pagar presentan diferencia de L.1, 447,023, contra saldos en Balance General que corresponde a compromisos de ADICH, que no son préstamos como ser depósitos en garantía, cuentas por pagar Divisas y otros. 12

15 INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO Los inmuebles, el mobiliario y equipo de oficina al 31 de diciembre de detallan en la siguiente pagina. Mobiliario Movimientos Terreno Edificio Y Equipo Información vehículo Edificio Eventuales Total Saldo al 31 diciembre de 2011 L.5,267,820 L.2,732,555 L. 203,615 L.2,501, L.940,835 L. 11,646,237 Aumento 370, , ,706 Disminución 19, ,800 Saldo al 31 diciembre de ,267,820 2,732, ,615 2,851, ,552,465 12,608, Menos: Depreciación Acumulación 730,704 16, , ,071,658 Aumento 57,887 74,472 72, ,718 Disminución Saldo al 31 diciembre de ,591 30, , ,216,376 5,267,820 1,943, ,143 2,454, ,552,465 11,391,767 Saldo al 31 diciembre de ,267,820 1,943, ,143 2,454, ,079 10,574,579 Para el año 2012 los Activos se agrupan en mueble e inmuebles. 13

16 ACTIVOS EVENTUALES AL 31 de diciembre de 2012 y 2011 la Asociación muestra dentro de los activos fijos activos eventuales por un monto de L. 1,552,465 que se detalla a continuación: DESCRICION DEL TERRENO MAQUINARIA DUEÑO ANTERIOR VALOR Solar urbano y casan Bo la Hoya, Juticalpa Nolberto de Jesús Erazo Lobo 40,000 Solar urbano y casan Bo. la Hoya, Juticalpa Catalina del Carmen Izaguirre 280,000 Solar Urbano 15 de Sept, Olanchito Yoro Delia Núñez 140,385 Recuperación de Garantía Hipotecaria Varios 3,000 Solar Nubia Margarita Alfaro 215,257 Solar Karen Melissa Cáceres 115,193 Solar José Ismael López 288,000 Solar Apolonio Ramírez 40,000 Solar Héctor Armando Ortiz 180,630 Solar Oscar Adrian Moradel 250,000 Total L.1,552,465 GASTOS DE OPERACIONES Un detalle de los gastos de personal y de de la Administración al 31 de diciembre se presenta a continuación. DESCRICION DEL TERRENO MAQUINARIA Sueldos y Salarios L. 3,274,546 L.5,173,451 Otros Gastos de Personal 1,984, Gastos de Movilización 276, ,121 Gastos de Capacitación 46,148 3,212 Gastos generales y de Operación 1,040,161 1,719,901 Total L. 6,621,546 L.7,326,685 14

17 PRINCIPALES RIESGO FINANCIEROS Esta sección provee detalles de la exposición de riesgo y describe los métodos usados por la Administración para controlar dichos riesgos los más importantes tipos de riesgo financiero a los que ADICH, está expuesto son el riesgo de crédito, riesgo de liquidez de mercado que incluye el riesgo de tasa de intereses y el riesgo operacional. RIEGO DE CREDITO El riesgo crediticio, es el riesgo que con lleva que una de las partes de un instrumento financiero incumpla sus obligaciones y ocasiones que las otra parte incurra en perdida financiera.los activos que potencialmente exponen a ADICH, a concentraciones de riesgo de crédito. Consiste principalmente en los préstamos e intereses a cobrar a particulares cuya garantía es totalmente fiduciaria o prendaria. ADICH, tiene un comité de Crédito, el cual se encarga de establecer y vigilar el cumplimiento de las políticas de Crédito, las cuales establecen límites orientados a Administración en forma eficiente el riesgo de crédito, adicionalmente ADICH, está en un proceso de adaptación a las buenas prácticas establecida por la Comisión Nacional de Banco y Seguros de la República de Honduras. Según la magnitud y la concentración de la exposición de ADICH. El riesgo crediticio puede ser obtenido del estado de Situación Financiera, los que describen el tamaño y la composición de los activos Financieros de ADIC, por tipo de Garantía, ADICH, en algunos casos no tiene colaterales o seguros de créditos en relación con su exposición al riesgo de crédito. RIESGO DE LIQUIDEZ Es el riesgo de que ADICH, encuentre dificultades al obtener los fondos con los cuales debe cumplir compromisos a asociación a los instrumentos financieros. Este puede ser el resultado de la incapacidad para vender un activo rápidamente y obtener del mismo un importe cercano a su valor razonable. RIESGO TASA DE INTERES Es el riesgo que está expuesto ADICH, por fluctuación en el valor de los activos y pasivos financieros ocasionados por cambio en la tasa de intereses. La magnitud del riesgo depende de: La tasa de intereses subyacentes y relevantes de los activos y pasivos financieros. Los plazos de los vencimientos de la cartera de instrumentos financieros de los bancos. Sustancialmente, todos los activos financieros de ADICH, generan intereses. 15

18 Los pasivos financieros de ADICH. Incluyen tanto pasivos que no generan intereses, así como pasivos que generan intereses. Los activos y pasivos de ADICH, que generan intereses están basados en tasa que han sido establecidos de acuerdo con las tasas de mercado. La, estructura de vencimiento de los activos y pasivos financieros de ADICH, se encuentra revelada en los cuadros anteriores. RIESGO OPERACIONAL El riesgo de operaciones es el riesgo de pérdida directa o indirectas resultantes de proceso, personas y sistemas internos inadecuado o fallidos o de hechos externo. ADICH, ha establecido una estructura de control y procedimiento contables estos incluyen niveles de aprobación para transacciones- significativas, segregación de funciones, además de un sistema de reporte financiero y monitoreo de los resultados, los controles sobre sistema de procedimientos electrónicos de dato incluyen controles de acceso y pruebas personal es formal y se ha diseñado perfiles de personal con el nivel académico requerido para cada posición. CONTIGENCIAS. El Congreso Nacional de Honduras mediante decreto Legislativo Oficializa la aplicación de Normas Internacionales de Información financiera (NIIF s) y serán aplicables en la preparación y presentación de los estados financieros que correspondan al periodo de transición que inicia en el 2011 y de forma obligatoria a partir del año La contabilidad de la Asociación de Desarrollo integral comunitario de Honduras (ADICH es registrada sobre la base de historia y hasta la fecha la organización no ha establecido ningún plan de adopción para el cumplimiento con dichas normas durante presente periodo y al 31 de diciembre de

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