Diócesis de Ambato Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Central del Ecuador

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1 BORRADOR SUJETO A MODIFICACIONES Diócesis de Ambato Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Estados financieros al 31 de Diciembre de 2006 y 2005 con el informe de los auditores independientes

2 Diócesis de Ambato Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Estados financieros al 31 de Diciembre de 2006 y 2005 con el informe de los auditores independientes Contenido Informe de los auditores independientes Estados financieros Balances generales... 1 Estados de resultados... 2 Estados de cambios en el patrimonio del programa... 3 Estados de flujos de efectivo... 4 Notas a los estados financieros... 5

3 Informe de los auditores independientes A: Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra y Unión Católica de Apoyo al Desarrollo Comunitario (UCADE) 1. Hemos auditado los balances generales adjuntos del Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra, al 31 de diciembre de 2006 y 2005, y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio del programa y de flujos de efectivo, por los años terminados en esas fechas. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración del programa. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestras auditorías. 2. Nuestras auditorías fueron efectuadas de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Ecuador. Estas normas requieren que una auditoría sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable de si los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoría incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones importantes hechas por la Administración del Programa, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría provee una base razonable para nuestra opinión. 3. En nuestra opinión, los estados financieros mencionados en el primer párrafo, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra, al 31 de diciembre de 2006 y 2005, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio del Programa y sus flujos de efectivo, por los años terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador. 27 de Abril del 2007 Quito, Ecuador

4 Diócesis de Ambato Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Balances Generales Al 31 de Diciembre de 2006 y 2005 Expresados en Dólares de E.U.A. Activos Activos corrientes: Efectivo en caja y bancos $ 117,231 $ 37,547 Inversiones (Nota 3) ,454 Cartera de créditos, neto de provisión para cartera por $55,262 y $59,669 (Nota 4) 1,156, ,580 Otras cuentas por cobrar (Nota 5) 28,803 31,795 Total activos corrientes 1,303,644 1,218,376 Activos fijos, neto (Nota 6) 30,418 43,901 Total activos 1,334,062 1,262,277 Pasivos y patrimonio del programa Pasivos corrientes: Cuentas por pagar (Nota 7) 20,186 72,596 Pasivos acumulados 1, Total pasivos corrientes 21,676 73,388 Patrimonio del programa: Aportes (Nota 8) Catholic Relief Services 474, ,546 PL ,741 Excedentes Acumulados 838, ,602 Total patrimonio del programa 1,312,386 1,188,889 Total pasivo y patrimonio del programa $ 1,334,062 $ 1,262,277 Las notas adjuntas, son parte integrante de estos estados financieros. 1

5 Diócesis de Ambato Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Estados de resultados Por los años terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005 Expresados en Dólares de E.U.A. Ingresos financieros: Intereses ganados $ 159,717 $ 148,367 Comisiones ganadas 177, ,999 Otros 3,158 5, , ,535 Gastos financieros: Intereses pagados Margen financiero bruto 339, ,512 Provisión para cuentas incobrables (Nota 4) - 67,164 Margen financiero, neto 339, ,348 Gastos de operación: Administrativos (Nota 9) 173, ,797 Depreciaciones 16,543 16,904 Excedente operacional 149,363 83,647 Otros (gastos) (10,222) (5,428) Excedente neto $ 139,141 $ 78,219 Las notas adjuntas, son parte integrante de estos estados financieros. 2

6 Diócesis de Ambato Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Estados de cambios en el patrimonio del programa Por los años terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005 Expresados en Dólares de E.U.A. Excedentes CRS PL-480 Acumulados Total Saldos al 31 de Diciembre de 2004 $ 276, , ,227 $ 1,137,358 Aportes en efectivo 9, ,156 Donaciones entregadas - - (35,844) (35,844) Excedente neto del año ,219 78,219 Saldos al 31 de Diciembre de , , ,602 1,188,889 Transferencias 188,741 (188,741) - - Excedente neto del año 139, ,141 Saldos al 31 de Diciembre de 2006 $ 474, ,099 $ 1,312,386 Las notas adjuntas, son parte integrante de estos estados financieros. 3

7 Diócesis de Ambato Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Estados de flujos de efectivo Por los años terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005 Expresados en Dólares de E.U.A. Flujos de efectivo en actividades de operación: Efectivo recibido por intereses y comisiones $ 339,904 $ 336,535 Efectivo pagado (235,255) (182,820) Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios en activos y pasivos operativos 104, ,715 (Aumento) en cartera de créditos (167,219) (265,154) Efectivo neto utilizado en actividades de operación (62,570) (111,439) Flujos de efectivo en actividades de inversión: Compras de activos fijos (3,908) (16,304) Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (3,908) (16,304) Flujos de efectivo en actividades de financiamiento: Aportes de CRS - 9,729 Distribución de excedentes (15,645) - Efectivo neto (utilizado) provisto en actividades de financiamiento (15,645) 9,729 (Disminución) neta del efectivo en caja y bancos e inversiones (82,123) (118,014) Efectivo en caja y bancos e inversiones al inicio del año 200, ,015 Efectivo en caja y bancos e inversiones al fin del año 117, ,001 Conciliación de la excedente neto con el efectivo neto provisto en actividades de operación: Excedente neto 139,141 78,219 Ajustes por: Depreciaciones y amortizaciones 17,391 16,904 Provisión de cartera de créditos - 67,163 Pérdida en venta de activos fijos Otros (ingresos) (4,710) (2,796) Efectivo proveniente de actividades de operación antes de cambios en el capital de trabajo (Aumento) en cartera de créditos (167,219) (262,788) (Aumento) en otras cuentas por cobrar (171) (2,366) (Disminución) en cuentas por pagar (52,410) (5,283) (Disminución) aumento en pasivos acumulados 5,408 (618) Efectivo neto (utilizado) en actividades de operación $ (62,570) $ (111,439) Las notas adjuntas, a los estados financieros son parte integrante de estos estados. 4

8 Diócesis de Ambato Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Notas a los estados financieros Al 31 de Diciembre de 2006 y Operaciones El Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra, fue creado en 1997 con el propósito de generar, promover e incentivar programas a favor de los más pobres, con el fin de permitir su desarrollo humano, basado en los principios cristianos de justicia, solidaridad y respeto de la dignidad humana. Este Programa es ejecutado por la Pastoral Social de la Diócesis de Ambato, que es parte de la Iglesia Católica ecuatoriana. Las oficinas del Programa están ubicadas en la ciudad de Ambato, y la dirección registrada es Simón Bolívar y Mera 359 Multicentro. El número de empleados en el 2006 y 2005 son 22 y 18 respectivamente. El programa de Salud y Crédito opera bajo la metodología de Bancos Comunales y concentra sus esfuerzos en mujeres de las áreas rurales y urbanas de la provincia de Tungurahua comprendidas entre los 18 y 60 años de edad, que tienen limitadas oportunidades de trabajo y acceso a créditos o que se dedican a actividades productivas. El objetivo principal del componente de microcrédito es fortalecer los ingresos de las socias participantes para mejorar sus condiciones de vida, estimular el ahorro, incrementar sus actividades productivas y comerciales e impulsar la microempresa para el sostenimiento de sus familias. Estos microcréditos, son entregados a través de Bancos Comunales, a fin de satisfacer las necesidades de sus socias. Los bancos comunales son organizaciones integradas principalmente por mujeres de escasos recursos económicos, que requieren de pequeños capitales para iniciar sus actividades económicas en pequeña escala. El componente de salud, tiene como objetivo contribuir al mejoramiento de las condiciones de vida de las comunidades rurales de la provincia de Tungurahua, a través de la asistencia a la población, especialmente materna e infantil, estimulando el auto cuidado mediante procesos dirigidos a la población sobre: medidas de protección específicas, detección temprana de enfermedades y coordinando un mejor acceso a los servicios en instituciones de salud pública. 2. Resumen de principales políticas de contabilidad Las políticas de Contabilidad que sigue el Programa, están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador, los cuales requieren que la administración efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos para determinar la valuación de algunas de las partidas incluidas en los estados financieros, y para efectuar las revelaciones que se requieren 5

9 Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Notas a los estados financieros (continuación) presentar en los mismos, aún cuando pueden llegar a diferir de su efecto final; la Administración del programa considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias. Los estados financieros adjuntos serán presentados para la aprobación del Director de la Pastoral Social de la Diócesis de Ambato, en opinión de la Administración del programa, estos estados financieros serán aprobados sin modificación. Las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) son similares en ciertos aspectos a las Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF) y en el futuro se planean adoptar dichas normas. Sin embargo, en aquellas situaciones específicas que no estén consideradas en las (NEC), se recomienda que las (NIIF), provean los lineamientos a seguirse como Principios de Contabilidad en Ecuador. El 21 de Agosto de 2006, mediante Resolución No. 06.Q.ICI.004, la Superintendencia de Compañías, adoptó las Normas de Internacionales de Información Financiera (NIIF) y dispuso que dichas normas sean de aplicación obligatoria para el registro, preparación y presentación de los estados financieros a partir del 1 de enero de Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y pueden diferir de aquellos emitidos de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las principales políticas de contabilidad son las siguientes: (a) Inversiones Las inversiones constituyen fondos de inversión registradas a su costo. Los intereses que generan las inversiones, se reconocen en los resultados del año bajo el método del devengado. (b) Cartera de créditos, provisión para créditos incobrables La cartera de créditos tienen vencimientos entre 180 y 360 días plazo, son reconocidas y registradas al valor nominal de los préstamos concedidos a cada una de las socias que conforman los distintos Bancos Comunales, menos una provisión por cualquier monto no recuperable. La provisión para cuentas incobrables se registra en los resultados del ejercicio, de acuerdo con la política establecida por el programa, para lo cual la cartera es clasificada por niveles de riesgo, sobre los cuales se aplican los siguientes porcentajes: 6

10 Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Notas a los estados financieros (continuación) Vencimientos % Vigente 1% 1-5 días 1% 6-30 días 5% días 20% días 60% 90 - en adelante 100% Los intereses de la cartera vencida, se registran como cuentas por cobrar hasta su recuperación. La cartera de créditos castigada se da de baja de los registros contables, una vez que se determina la incobrabilidad de los mismos. (c) Activos fijos Están registrados al costo, el cual es depreciado de acuerdo con el método de línea recta en función de los años de vida útil estimada. El gasto por depreciación se registra en el estado de resultados del período. (d) Cuentas por pagar Los pasivos por compras y otras cuentas por pagar, tienen un plazo de vencimiento de 30 días y se registran al costo. (e) Provisiones Se reconoce una provisión solo cuando el programa tiene una obligación presente como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos para cancelar las obligaciones y se puede hacer un estimado confiable del monto de la obligación. Las provisiones son revisadas a la fecha del balance y ajustadas a la mejor estimación de esa fecha. (f) Intereses pagados Los intereses pagados se registran como gasto a medida que se devengan. (g) Aportes Los aportes se registran al costo en el patrimonio del programa, mientras que los aportes para gastos se registran como ingresos en el estado de resultados. 7

11 Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Notas a los estados financieros (continuación) (h) Reconocimiento de ingresos y gastos Los ingresos por intereses y comisiones se registran en el estado de resultados de la siguiente manera: Los intereses ganados por préstamos, se registran en el estado de resultados por el método del devengado, sobre la base del principal pendiente de cobro. Las comisiones ganadas, son reconocidas como ingresos en el estado de resultados el momento de otorgar los préstamos. Los gastos se reconocen en el estado de resultados sobre la base del devengado. (i) Registros contables y unidad monetaria Los registros contables del programa se llevan en Dólares de E.U.A., que es la moneda de curso legal del Ecuador. 3. Inversiones Las inversiones al 31 de diciembre de 2006 y 2005, estaban conformadas por valores que se mantenían en fondos de inversión por $648 y $162,454, los cuales generaron un rendimiento anual del 2,00 y 2,02% respectivamente, y son de inmediata disponibilidad. 4. Cartera de créditos Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, la cartera de créditos por sector estaba conformada de la siguiente manera: Comercial 438, ,674 Pecuario 393, ,826 Agricultura 168, ,708 Servicios 126,495 91,720 Industria 64,560 54,863 Artesanías 20,696 20,458 1,212,224 1,046,249 Provisión para cuentas incobrables (55,262) (59,669) 1,156, ,580 8

12 Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Notas a los estados financieros (continuación) La cartera de créditos de bancos comunales, representan los préstamos realizados durante el año 2006 y 2005, a XXXX y 4,772, socias activas, que se agrupan en XXX y 153 bancos comunales respectivamente. Los vencimientos de los préstamos son de 6, 8, 10 y 12 meses y generan un interés anual del 18% sobre saldos y una comisión mensual del 1%. Los créditos antes mencionados están respaldados básicamente por garantías solidarias. El movimiento de la provisión para cuentas incobrables, durante el año 2006 y 2005, fue como sigue: 5. Otras cuentas por cobrar Saldos iniciales (59,669) (31,059) Adiciones - (30,310) Castigos 4,407 1,700 Saldos finales (55,262) (59,669) Las otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2006 y 2005, estaban conformadas de la siguiente manera: Supermercado La Feria 27,500 27,500 Intereses por cobrar 28,124 25,424 Cuentas por cobrar Filanbanco - 18,706 Aportes entregados a la Pastoral Social - 6,000 Otras Provisión para cuentas incobrables (27,500) (46,206) 28,632 31,795 Las otras cuentas por cobrar Filanbanco, representan los fondos congelados en dicha institución que se encuentra en proceso de liquidación. Las cuentas por cobrar al Supermercado "La Feria", no generan intereses y no tiene fecha específica de vencimiento. 9

13 Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Notas a los estados financieros (continuación) 6. Activos fijos Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, los activos fijos estaban formados de la siguiente manera: % anual de depreciación Muebles y enseres y equipo de oficina 20,880 20,769 10% Equipo de computación 14,798 14,698 33% Equipos de comunicación 3,696-10% Software 14,881 14,881 33% Vehículos 33,119 33,119 20% 87,374 83,467 Depreciación acumulada (56,956) (39,566) Total 30,418 43,901 El movimiento de los activos fijos durante los años 2006 y 2005, fueron como sigue: Saldos iniciales 43,901 45,773 Adiciones 3,908 16,304 Bajas netas - (1,272) Depreciación del año (17,391) (16,904) Saldos finales 30,418 43, Cuentas por pagar Al 31 de Diciembre de 2006 y 2005, las cuentas por pagar estaban conformadas de la siguiente manera: Otras cuentas por pagar 10,935 11,135 Cuentas por pagar UCADE - 25,000 Cuentas por pagar CRS 3,055 3,055 Aportes al IESS 4,597 5,400 Cuentas por pagar Pastoral Social - 17,922 Otras 1,599 10,084 20,186 72,596 10

14 Programa Salud y Crédito Comunitario en la Sierra Notas a los estados financieros (continuación) 8. Aportes Al 31 de Diciembre de 2006 y 2005, los aportes de capital corresponden a los valores entregados por Catholic Relief Services por $285,546 y PL 480 por $188, Gastos del programa Al 31 de Diciembre de 2006 y 2005, los gastos del programa estaban conformados de la siguiente manera: Gastos Administrativos: Sueldos y beneficios sociales 143, ,685 Gastos de oficina 11,006 10,741 Honorarios 28 4,162 Otros gastos 18,782 29, , , Situación Tributaria A la fecha de este informe, se encuentran pendientes de revisión por parte de las autoridades fiscales, las declaraciones de impuestos de los años 2001 al Los estados financieros del programa forman parte de la Diócesis de Ambato, entidad que declara sus impuestos en forma consolidada. De acuerdo con disposiciones legales, la autoridad tributaria tiene la facultad de revisar las declaraciones de impuesto a la renta en el plazo de tres años a partir de la fecha de presentación de la declaración. El programa al ser parte de la Diócesis de Ambato, entidad que forma parte de la Iglesia Católica ecuatoriana, esta sujeta a lo dispuesto en el instructivo para la Aplicación de las Normas de la Ley de Régimen Tributario Interno en Instituciones de la Iglesia Católica, publicado el 14 de septiembre de

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