Control sobre el riesgo de LAFT en ONG S y ESAL. Ricardo MOLINA LÓPEZ

Transcripción

1 Control sobre el riesgo de LAFT en ONG S y ESAL Ricardo MOLINA LÓPEZ

2 SISTEMA PENAL

3 SISTEMA PENAL

4 ESAL Una entidad NO tiene ánimo de lucro en la medida en que las utilidades obtenidas por ella nunca se reparten entre sus miembros, es decir, no pueden ser distribuidas cuando un miembro se retira, ni al final de cada ejercicio contable ni cuando la entidad se liquida. En este último caso, el remanente, si lo hay, debe trasladarse a otra entidad sin ánimo de lucro que persiga un fin similar. Según la DIAN, en Colombia existen unas Entidades Sin Ánimo de Lucro

5 ESAL

6 Qué es una ONG? ONG s ONU: Organización voluntaria de ciudadanos sin ánimo de lucro, nacional o internacional OCDE [Organización para la Cooperación y el Desarrollo]: Es una organización fundada y gobernada por un grupo de ciudadanos privados con un declarado propósito filantrópico y sostenida por contribuciones individuales y privadas. Confederación Colombiana de ONG: Las personas jurídicas de carácter privado, sin ánimo de lucro y con objetivos de beneficio social hacia la comunidad en general, que no tengan por objeto reivindicaciones gremiales y de grupo y que no se encuentren adscritas o vinculadas al sector público

7 ONG s SARLAFT [Sistema Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo] Hay que ser conscientes de la existencia de los riesgos; implementar políticas para establecer unos márgenes de tolerancia en el desarrollo de la actividad específica y de la entidad que la realiza.

8 ONG: Tercer sector. ONG s 1º: El Estado y sus instituciones. 2º: Mercado, empresas comerciales o con fines de lucro. En el caso colombiano operan en: área ambiental, derechos humanos, educación y democracia.

9 ONG s ONG: 1) Comisiones de ética / Balances sociales / Mecanismos de certificación: con el fin de garantizar transparencia. 2) Técnicas de autocontrol y vigilancia de la calidad: con el fin de sopesar la congruencia entre los propósitos y las acciones. 3) Balances y estados financieros: con el fin de rendir cuentas y presentar información clara acerca de la inversión de los recursos obtenidos.

10 ESAL Recomendaciones y comentarios del GAFISUD: 1) Promover el establecimiento de un sistema normativo que regule y supervise de manera uniforme las personas jurídicas sin fines de lucro y que entregue al sector directrices claras que las alerten de riesgos de financiamiento de terrorismo. 2) Centralizar el registro de las diferentes personas sin ánimo de lucro, que permita centralizar la información para obtener un control uniforme y efectivo en materia de financiación de terrorismo. 3) Implementar un sistema de monitoreo y supervisión que abarque a todo el sector, así como la entrega de directrices claras para resguardarlas de los riesgos de financiamiento de terrorismo. Nueva recomendación: Destinar recursos financieros, humanos y técnicos a los organismos que monitorean estas entidades.

11 ONG s

12 Sistema Penal «Una de las críticas más reiteradas que ha recibido el SPA es su baja capacidad para combatir la gran criminalidad, falencia que es atribuida principalmente a una deficiente labor investigativa por parte de la Fiscalía, pero también a algunas decisiones de los jueces que han sido tachadas especialmente por los medios de comunicación de un excesivo garantismo, o de estar influenciadas por la corrupción». Pág. 56. «Sin embargo, la cantidad de condenas en casos de criminalidad no es de poca monta. Así, en los 5 años de implementación del sistema han sido condenadas [ ] 25 personas por lavado de activos». Pág. 57. Todas condenas en fase 1 de implementación del sistema, lo cual no alcanza a representar el 0.01% de las condenas proferidas durante los primeros cinco años de funcionamiento de SPA. Fuente: Corporación Excelencia en la Justicia / Embajada Británica Bogotá, Balance de los primeros cinco años de funcionamiento del Sistema Penal Acusatorio, Bogotá, 2011.

13 Sistema Penal «Según datos de la Fiscalía General de la Nación, entre marzo de 2004 y septiembre de 2005 se detectaron, por información de la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), operaciones de posible lavado de activos; en las cifras oficiales se menciona que mensualmente son condenadas cinco personas por ese delito (lo cual no implica necesariamente que se trate de cinco casos independientes de lavado de activos, porque puede tratarse de coautores o partícipes que son juzgados en un mismo proceso). A partir de estas cifras se puede inferir que: en primer lugar, al día son detectadas en Colombia, 28.2 operaciones de posible lavado de activos. En segundo lugar, se determina la responsabilidad penal, en lo que tiene que ver con el proferimiento de sentencias condenatorias, tan sólo frente al 0.58 % de los posibles casos de lavado de activos. Teniendo en cuenta que el promedio mensual de posibles operaciones de lavado es de ( operaciones, divididas en un período de 18 meses), y el número mensual de sentencias condenatorias por este delito es de cinco, las posibilidades de llegar a ser condenado por el mismo, una vez judicializado, son aproximadamente de una en 172, lo que en términos porcentuales equivaldría al 0.58%». Fuente: MOLINA LÓPEZ, Ricardo, «Análisis político criminal del lavado de activos en Colombia», en: POSADA MAYA, Ricardo (Coord.), Temas de Derecho Penal, Bogotá, Facultad de Derecho de la Universidad de los Andes/Temis, 2008, págs

14 Sistema Penal

15 Política Criminal Comisión Asesora de Política Criminal Informe final: diagnóstico y propuesta de lineamientos de política criminal para el Estado colombiano

16 Política Criminal 251. La criminalidad económica es profesional y organizada, por ello las autoridades instituidas para su represión deben ser igualmente entidades constituidas por profesionales especializados y las herramientas para la lucha contra este fenómeno deben ser las adoptadas para la lucha contra la criminalidad organizada siempre y cuando sean compatibles con las garantías constitucionales El principio de oportunidad es una herramienta muy importante para la política criminal en materia de delitos económicos que permite a la fiscalía seleccionar los casos de mayor relevancia para el ejercicio de la acción penal y frente a los demás posibilita que exista una indemnización a las víctimas. Desafortunadamente, tal como señala la Corporación Excelencia en la Justicia, el principio de oportunidad en Colombia no se está utilizando suficientemente y ello genera múltiples problemas de política criminal.

17 Política Criminal 253. Se debe procurar establecer, a nivel legislativo, la responsabilidad penal de las personas jurídicas en materia de delitos económicos. En todo caso, la imposición de responsabilidad penal a las personas jurídicas debe estar precedida de un análisis detallado sobre sus consecuencias económicas, sociales y, especialmente, laborales Debe evitarse la doble imputación de los delitos económicos: penal y administrativo sancionatoria. En este sentido, se deben buscar mecanismos para evitar la doble imputación, penal y administrativo sancionatoria, de una misma conducta, bien sea a través de la delimitación de las conductas sancionadas o mediante criterios como la gravedad del daño, la calificación del sujeto activo o la existencia de elementos subjetivos especiales.

18 Política Criminal 255. La ausencia de una delimitación clara entre los delitos y las faltas administrativas en materia económica ha generado que muchos de aquellos tengan un carácter netamente simbólico y escasa aplicación, pues si se emplearan masivamente sería imposible judicializarlos. Por ello, sería más efectivo que las conductas cuantitativamente menos graves fueran sancionadas por el Derecho administrativo sancionador, siempre y cuando se garanticen dentro del mismo las garantías del derecho de defensa, el debido proceso y la doble instancia Los controles en contra del lavado de activos en Colombia son cada vez más severos y sofisticados. Los resultados en lo que tiene que ver con lavado de activos a través del sistema financiero son incuestionables. Sin embargo, hay algunos canales que han recibido menor atención y deberían ser el foco de atención de las políticas en contra de este delito hacia el futuro, como son el contrabando y la sobre (sub) facturación de exportaciones (importaciones).

19 Ricardo MOLINA LÓPEZ FIN