Coordinación interinstitucional como factor clave para la lucha contra la corrupción
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- Antonia Sosa Molina
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1 Coordinación interinstitucional como factor clave para la lucha contra la corrupción Grace Pérez-Navarro Subdirectora Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE julio 2014
2 Diálogo de Oslo: Tres pilares básicos 1. Es esencial garantizar una cooperación eficaz entre organismos tributarios, regulatorios y sancionadores. 2. La lucha contra los delitos financieros en un mundo globalizado requiere cooperación internacional, en concreto, intercambio de información entre países. 3. Para contrarrestar los delitos financieros, deben conocerse técnicas estratégicas y prácticas de investigación. 2
3 Cooperación interinstitucional Un análisis detallado de la cooperación interinstitucional en 48 países. Analiza las vías y los mecanismos de cooperación entre las administraciones tributarias, los entes sancionadores, las UIF y los reguladores financieros. Identifica prácticas que han dado buenos resultados y aporta recomendaciones de mejora. 3
4 Países incluidos en el estudio Australia Austria Azerbaiyán Bélgica BRASIL Burkina Faso República Checa Canadá CHILE COLOMBIA COSTA RICA Dinamarca EL SALVADOR Estonia Finlandia Francia Alemania Ghana Grecia Hungría Islandia India Irlanda Italia Japón Corea Letonia Lituania Luxemburgo Malasia MÉXICO Países Bajos Nueva Zelanda Noruega Portugal Serbia Singapur República Eslovaca PERÚ Eslovenia Sudáfrica España Suecia Suiza Turquía Uganda Reino Unido Estados Unidos 44 4
5 Cooperación eficaz entre organismos en la lucha contra delitos financieros No existe una solución única El intercambio de información es una condición necesaria para una cooperación eficaz Entre los modelos de mejora de la cooperación, cabe citar el uso de equipos de investigación conjuntos los centros de inteligencia interinstitucionales la agrupación de personal las bases de datos centrales compartidas 5
6 Ejemplos Proyecto Wickenby (Australia) Grupo de trabajo interinstitucional creado en Dirigido por la Oficina Tributaria australiana, incluye, entre otros, a la policía, la UIF, la fiscalía, la comisión de valores y la inteligencia criminal. Trabaja con autoridades australianas e internacionales para combatir planificación abusiva relacionada con paraísos fiscales, evasión fiscal, lavado de dinero y ocultación de rentas. A 30 de mayo de 2014, las investigaciones del Proyecto Wickenby habían dado lugar al encausamiento de 73 personas por delitos, con condenas a 44 personas y exigencia de responsabilidades fiscales por valor de millones AUD 6 6
7 Ejemplos República Slovaka. Inicia en 2012 el proyecto conjunto Impuestos Cobra por la administración tributaria y aduanera, la policía y la UIF para combatir el fraude fiscal y el contrabando. Corea. Modificó la ley en 2013 para darle acceso a la administración tributaria a los reportes de operaciones sospechosas (ROS o STR por sus siglas en inglés) para efectos de auditoría y de recaudación Países Bajos. Estableció el Centro de Inteligencia y Excelencia Operativa en 2013 para consolidar el conocimiento, experiencia e inteligencia de las instituciones involucradas en luchar contra el lavado de dinero 7
8 Ejemplos Finlandia. Creó la Unidad de Información de la Economía Informal en el seno de la administración tributaria. Opera como un órgano centralizado para producir y difundir informes de inteligencia a otras instituciones públicas. Se centra en la actividad delictiva, entre otras, evasión fiscal, infracciones aduaneras, fraudes a la Seguridad Social, etc. Esta unidad dispone de amplias prerrogativas de acceso a la información, mucho mayores que las atribuidas normalmente a la administración tributaria. 8 8
9 Ejemplos: Acceso a reportes de operaciones sospechosas Canadá: como resultado de la información recibida de FINTRAC han iniciado 22 investigaciones y han determinado más de CAD 182 milliones de impuestos adicionales. Irelanda: La administración recibe los reportes directamente. Desde el ano 2003 a recaudado más de 80 milliones de impuestos y han iniciado 25 procedimientos penales EEUU: han establecido equipos interinstitucionales para revisar los reportes, en zonas geográficas, para identificar personas involucradas en actividades criminales. 9 9
10 Informe nota avances pero lagunas existen En 13 de los 48 países, no se obliga a las administraciones tributarias a reportar sospechas de delitos serios y en 3 países se prohíbe expresamente. En 13 países, las UIF no pueden proveer información a las administraciones tributarias para facilitar la determinación de impuestos. En 3 países, las UIF no pueden proveer información relacionada a delitos tributarios En 3 otros países, UIF puede proporcionar solamente en respuesta a una solicitud específica, relacionada a a un delito tributario 1010
11 Recomendaciones 1. Revisar los modelos de compartir información, en particular: La capacidad de la administración tributaria de compartir información con organismos como la policía y las UIF Obligación para que la administación tributaria reporte a las autoridades competente o a la UIF evidencia de un delito grave, sospechas de lavado de dinero, etc. y que comparta la información relevante para las investigaciones relacionadas La capacidad de otras instituciones de compartir información relevante a la administración tributaria, y especialmente la información incluida en los ROS. 1 11
12 Recomendaciones 2. Revisar los modelos de mejora de la cooperación descritos en el Informe, con el objetivo de introducir y adaptarlos. 3. Revisar los ejemplos de prácticas exitosas identificadas en el Informe con vistas a la introducción de prácticas similares. 4. Evaluar la capacidad legal y operativa de la administración tributaria de participar en investigaciones de delitos tributarios cuando estas sean realizadas por otros organismos y explorar maneras de eliminar las barreras a esta forma de cooperación.. 5. Evaluar sus mecanismos de cooperación de manera continua
13 Cooperación internacional: catálogo de principales instrumentos Contiene detalles de instrumentos de cooperación internacional relacionados con los tributos, la lucha contra el lavado de dinero y la corrupción, la regulación y la supervisión, así como otros instrumentos de asistencia jurídica mutua. Pretende mejorar la comprensión y la utilización de los mecanismos de cooperación internacional. La labor futura se centrará en eliminar las barreras a la cooperación en la lucha contra los delitos financieros
14 Programa de formación. 14
15 Más información MUCHAS GRACIAS 15
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