GUÍA BÁSICA DE IMPUESTOS PARA PROFESIONALES DE LA SALUD

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1 GUÍA BÁSICA DE IMPUESTOS PARA PROFESIONALES DE LA SALUD

2 ÍNDICE INTRODUCCIÓN... 1 HÁGASE VISIBLE ANTE LA DIAN... 2 PRINCIPALES IMPUESTOS IMPUESTO DE RENTA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA IMPUESTOS LOCALES RECOMENDACIONES FINALES... 15

3 Solicite ya un DEMO SIN COSTO! Descubra Salud Gurú de la mano de uno de nuestros expertos mediante un DEMO SIN COSTO en el que usted podrá: Conocer nuestra herramienta mediante un recorrido asistido. Conocer como se comportan los pacientes gracias a las nuevas tecnologías. Y recibir 2 MESES GRATIS DE ACCESO Y SIN CLÁUSULAS DE PERMANENCIA. SOLICITAR DEMO

4 INTRODUCCIÓN Alguien escribió en cierta oportunidad una frase que no tiene discusión: Lo único inevitable son los impuestos, ni siquiera la muerte lo es Definitivamente el autor estaba en lo cierto, todos alguna vez debemos pagar impuestos por cualquier razón. La compra rutinaria de productos y/o la adquisición de servicios nos llevan a realizar nuestro aporte al erario público, en lo que es sin dudas una de las maneras más intensivas de generación de ingresos para una nación. Todo esto enmarcado en el deber constitucional de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del estado dentro de conceptos de justicia y equidad. Dicho esto, es importante que los profesionales de la salud independientes o que tienen planes de serlo, contemplen las obligaciones con el estado para evitar futuros dolores de cabeza con la DIAN y en muchos casos con secretarías de hacienda municipales o distritales. Por Héctor Favian Niño Contador Público Especialista en Revisoria Fiscal de la Universidad Jorge Tadeo Lozano 1

5 HÁGASE VISIBLE ANTE LA DIAN

6 HAGASE VISIBLE ANTE LA DIAN Como un paso indispensable al inicio de sus actividades se encuentra la inscripción ante la DIAN en el Registro Único Tributario RUT (ojo diferente a la inscripción en el RUNT trámite de transito muy de moda en estos días). Esta inscripción es de carácter obligatorio para desarrollar sus actividades y algunos clientes, especialmente empresas, lo exigirán para realizar el pago de los servicios contratados. La DIAN ha puesto a disposición una aplicación en su portal de internet. Para eso puede acceder al siguiente link y realizar la inscripción desde cualquier computador con acceso a internet: 3

7 PRINCIPALES IMPUESTOS

8 Dentro del compendio de impuestos y tributos a los cuales deben enfrentarse las personas que desarrollan actividades económicas en consultorios médicos particulares o a través de la creación de una IPS, los más representativos son el Impuesto de Renta, el Impuesto sobre las Ventas IVA, las retenciones en la fuente y los impuestos de carácter distrital o municipal. 5

9 IMPUESTO DE RENTA Los profesionales de la salud, independientes, deben tener en cuenta que están en la obligación de declarar Renta entre los meses de Agosto a Octubre de cada año (según los dos últimos dígitos del Nit) si cumplen con las siguientes condiciones: Sí generaron ingresos y estos en el 2013 superaron los $ Tener un patrimonio bruto o consignaciones bancarias que hayan superado los $ Consumos con tarjetas de crédito o compras superiores a $

10 Por su parte las IPS son responsables del impuesto de renta y deberán presentar su declaración por año o fracción de año en los plazos señalados por la DIAN que usualmente vencen en el mes de abril. Para conocer las fechas en las cuales debe declarar se puede acceder al siguiente link: 7

11 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA Para el caso del IVA y según lo establecido en el artículo 476 del Estatuto tributario, los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la salud humana están excluidos del impuesto sobre las ventas - IVA. Cabe aclarar que las conferencias, charlas o seminarios que dicten los médicos y profesionales de la salud, SI ESTÁN GRAVADAS CON EL IMPUESTO y convertirán a quien los preste en responsable del impuesto sobre las ventas en el Régimen Simplificado o Común dependiendo de los siguientes factores: 8

12 REQUISITOS Y OBLIGACIONES PARA PERTENECER AL REGIMEN SIMPLIFICADO Los ingresos brutos gravados en el 2013 no debieron exceder de $ Durante el 2014 no puede exceder de un establecimiento de comercio, local, oficina, o en este caso Consultorio No puede desarrollar actividades bajo franquicia, concesión o regalías Durante el 2014 no puede convertirse en usuario aduanero (actividades de importación o exportación) Durante el 2014 no puede realizar contratos de venta o prestación de servicios por cuantía superior a $ Durante el 2013 sus inversiones financieras (CDTs) o consignaciones bancarias debieron ser inferiores a $ Obligación de inscribirse en el RUT Obligación de llevar libro fiscal de operaciones diarias 9

13 REQUISITOS Y OBLIGACIONES DE QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN COMUN Importante actualizar el RUT para incluir la responsabilidad del régimen común Solicitar ante la DIAN resolución de autorización para facturar Expedir facturas con el lleno de los requisitos legales Obligación de llevar contabilidad Registrar libros de contabilidad ante la Cámara de Comercio Debe facturar y cobrar el IVA en las operaciones gravadas Obligación de declarar y pagar el IVA en los plazos establecidos Obligación de informar a la DIAN al momento del cese de actividades 10

14 RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA Un error muy común en los trabajadores independientes es no tener en cuenta la retención en la fuente por Renta que se le aplicará al momento del pago por sus servicios, llevándose sorpresas con valores retenidos que afectan su presupuesto personal debido a que esperan recibir un valor, el mismo que plasmaron en las cuentas de cobro y al final reciben los pagos con los descuentos por retención, que para el caso de honorarios equivalen al 10%. Se debe tener en cuenta que si la sumatoria de los contratos de prestación de servicios no excede de 300 UVT mensuales ($ mensuales para el año 2014), se les aplicará la misma tabla de retención usada para empleados y se iniciará a aplicar una retención progresiva a partir de $ Recuerde que deben cumplirse ciertos requisitos de forma para acceder a esos beneficios. 11

15 Para el caso de las IPS, además de aplicárseles retención, también son ellas quienes tienen la obligación legal de aplicarla al momento del pago o abono en cuenta de acuerdo al concepto, las bases y los porcentajes establecidos en la tabla de retención en fuente actualizada cada año por la DIAN. 12

16 IMPUESTOS LOCALES

17 Otro punto a tener en cuenta son las obligaciones que se tienen con los impuestos de carácter local, tales como el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, impuestos de aplicación en casi todos los municipios del país y que también grava los ingresos generados en un periodo de tiempo y con tarifas que usualmente van desde el 6,9xmil hasta el 13,8xmil (0,69% al 1,38%). En algunos municipios existe la retención de este impuesto y se le aplicaran al momento de efectuar un pago tal como la retención en la fuente por Renta. Muy importante es realizar la inscripción en las Secretarías de Impuestos Municipales que usualmente se encuentran en las alcaldías municipales. 14

18 RECOMENDACIONES FINALES

19 Así como los anteriores, existen un gran número de tributos locales, departamentales y nacionales, además de reportes de información a diferentes entes de control y procesos administrativos, contables, financieros y tributarios que hacen de estos temas un factor importante para los profesionales de la salud al momento de generar empresa o de prestar sus servicios de manera independiente, por lo que es vital tener una muy buena asesoría en estos temas tan álgidos ya que si no se manejan con la prudencia y responsabilidad adecuada pueden generar engorrosos trámites, litigios y sanciones monetarias de alta significancia para su patrimonio. Contar con el apoyo y la asesoría de un contador público, puede ser vital para afrontar estos procesos, dejándoles a ustedes la preocupación de ofrecer un servicio óptimo y de calidad a las personas que cada día depositan su confianza en su quehacer médico. 16

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