Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

Transcripción

1 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

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3 Dictamen y conclusiones de la revisión He examinado el Estado de Situación Financiera del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Al 31 de diciembre de 2014, se tienen cuentas por cobrar según reportes de cartera con antigüedad superior a 12 meses por $184,827,201 y una estimación de cuentas incobrables por $34,078,506, resultando insuficiente dicha estimación por $150,748,695. En mi opinión, excepto por lo expresado en el párrafo anterior los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del Sistema, al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables. Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2 y 3 y de la 6 a la 28 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros. Monterrey, Nuevo León, a 21 de agosto de 2015

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5 Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes: ACTIVO Derechos a recibir efectivo o equivalentes $348,216,960 Ampara principalmente los derechos exigibles de cobro por $346,722,327 a favor del Ente Público derivado de los servicios prestados a los Municipios y particulares. PASIVO Cuentas por pagar a corto plazo $66,159,463 Corresponde principalmente a las Retenciones y contribuciones por $49,289,526 pendientes de pago al 31 de diciembre de INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de gestión $269,266,770 Ampara el registro de los ingresos derivados de la facturación por la prestación de servicios a Municipios y particulares. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $168,302,801 Corresponde principalmente a Servicios personales $99,528,757 los cuales amparan el registro de sueldos y prestaciones al personal que labora en el Ente Público.

6 B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas. Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. No. de observaciones preliminares OBSERVACIONES PRELIMINARES No. de observaciones solventadas Monto observado 1 $ Montos solventados 2 $ Recuperaciones operadas 3 $ OBSERVACIONES SUBSISTENTES Montos no solventados 4 $ No. de observaciones no solventadas Probables recuperaciones 5 $ GESTIÓN FINANCIERA Normativa A Financiera B 4 186,370, ,093, ,277,201 0 Económica C 1 2, , Control Interno E Total ,373, ,096, ,277,201 0 CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos) A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

7 B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables. C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos. Notas: 1 El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros). 2 Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación. 3 Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados. 4 Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. 5 Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos. En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado. Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA 6 Normativa 0 PFRA 7 Normativa 0 PFRA 14 Normativa 0 PFRA 12 Normativa 0 PFRA 15 Normativa 0 PFRA 2 Financiera 184,827,201 RG 4 Financiera 450,000 RG 11 Financiera 0 RG 5 Control Interno 0 RG 3 Control Interno 0 RG 10 Control Interno 0 RG 8 Control Interno 0 RG 9 Control Interno 0 RG 13 Control Interno 0 RG 1 Control Interno 0 RG Total 185,277,201 CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

8 PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente Acciones PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación Recomendaciones RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades. Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO: Tipo de auditoría Obs. Acciones Recomendaciones Total PPR 1 PFRA 2 PIIC 3 PEFCF 4 IDP 5 IASF 6 RG 7 RD 8 acciones Monto no solventado $ GESTIÓN ,277,201 FINANCIERA Total ,277,201 Monto no solventado por tipo de acción $ ,277,201 0 CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada Acciones 1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. 2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos. 3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un

9 ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar. 4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. 5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado. 6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal. Recomendaciones 7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. 8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

10 CONTENIDO Págs. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 2 IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 5 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental 36 y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 36 subprogramas aprobados V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 59 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

11 1/63 I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Sistema recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

12 2/63 En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Sistema, es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, constituido por Ley mediante el Decreto 100 del 01 de junio de 1987, mismo que fue modificado con el Decreto 388 del 16 de octubre de 2000 y a su vez por el Decreto 256 del 17 de agosto de El objetivo principal es prestar el servicio de acopio, recepción, transporte, depósito, almacenaje, aprovechamiento, reciclaje, transformación, procesamiento, comercialización, disposición final y en su caso, confinamiento de todo tipo de desechos sólidos, incluyendo residuos de manejo peligroso, siempre y cuando obtenga la autorización de la autoridad competente y cumpla con las normas y disposiciones legales en cada caso, así como sus subproductos de cualquier municipio de la entidad, estado de la República Mexicana, y en general, de cualquier persona física o moral, pública o privada, nacional siempre y cuando estén establecidas en el Estado. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

13 3/63 Gestión Financiera 1 Obra Pública 2 Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Desarrollo Urbano 3 Laboratorio 4 Evaluación al Desempeño 5 Recursos Federales CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. Total Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó: a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

14 4/63 II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó: a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos. III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales. IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

15 5/63 Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

16 6/63 ACTIVO Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos) Sistema Concepto Concepto PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 18,370,023 $ 32,215,434 Cuentas por pagar a corto plazo $ 66,159,463 $ 51,781,775 Derechos a recibir efectivo o 348,216, ,098,745 Documentos por pagar a corto plazo - - equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a 3,844,779 4,051,349 Derechos a recibir bienes o 1,157,038 1,105,281 largo plazo servicios Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios 73,456 69,527 Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes 4,863,133 3,889,077 Fondos y bienes de terceros en garantía - - Estimación por pérdida o (34,078,506) (34,078,506) y/o administración a corto plazo deterioro de activos Provisiones a corto plazo - - circulantes Otros pasivos a corto plazo 860,000 - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 70,864,242 55,833,124 Total de activos circulantes ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 338,602, ,299,558 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo 192,724 4,037,502 Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo ,693, ,743,604 Provisiones a largo plazo 2,037,925 - Total de pasivos no circulantes 2,230,649 4,037, Total del pasivo $ 73,094,891 $ 59,870, ,846, ,215,984 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Bienes muebles 157,716, ,546,330 Hacienda pública / patrimonio $ 391,067,585 $ 391,067,585 contribuido Activos intangibles 1,020, ,121 Aportaciones 257,314, ,314,016 Depreciación, deterioro y (279,006,114) (254,457,424) Donaciones de capital - - amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / 133,753, ,753,569 bienes patrimonio Activos diferidos 5,238,237 5,252,361 Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado 97,948,178 69,508,323 deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / 23,196,629 66,049,937 circulantes desahorro) Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 107,112,093 41,062,155 Revalúos (32,360,544) (37,603,769) Total de activos no 223,508, ,146,976 Reservas - - circulantes Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores - - Exceso o insuficiencia en la - - actualización de la hacienda pública / patrimonio Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no monetarios - - Total hacienda pública / patrimonio $ 489,015,763 $ 460,575,908 Total del activo $ 562,110,654 $ 520,446,534 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 562,110,654 $ 520,446,534

17 7/63 Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos) Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos Concepto Concepto INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 168,302,801 $ 155,764,717 Ingresos de gestión $ 269,266,770 $ 231,497,066 Servicios personales 99,528,757 92,161,651 Impuestos - - Materiales y suministros 46,352,512 40,855,758 Cuotas y aportaciones de seguridad - - Servicios generales 22,421,532 22,747,308 social Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - - Derechos - - subsidios y otras ayudas Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones - - Aprovechamientos de tipo corriente al sector público Ingresos por venta de bienes y servicios 269,266, ,497,066 Transferencias al resto del sector público - - Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago - - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - - Participaciones, aportaciones, 13,874,400 13,995,060 Participaciones y aportaciones - - transferencias, asignaciones, Participaciones - - subsidios y otras ayudas Aportaciones - - Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, 13,874,400 13,995,060 subsidios y otras ayudas Intereses, comisiones y otros 694,470 1,182,509 gastos de la deuda pública Intereses de la deuda pública 694,470 1,182,509 Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 7,638,303 39,432,355 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 735, ,409 Apoyos financieros - - Incremento por variación de 464, ,773 inventarios Otros gastos y pérdidas 98,585,573 61,927,318 Disminución del exceso de - - extraordinarias estimaciones por pérdida o deterioro Estimaciones, depreciaciones, 30,376,508 30,902,960 u obsolescencia deterioros, obsolescencia y Disminución del exceso de - - amortizaciones provisiones Provisiones - - Otros ingresos y beneficios varios 6,438,584 38,832,173 Disminución de inventarios 460, ,547 Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia Aumento por insuficiencia de - - Total de ingresos y otros $ 290,779,473 $ 284,924,481 provisiones beneficios Otros gastos 67,748,801 30,783,811 Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - - Total de gastos y otras pérdidas $ 267,582,844 $ 218,874,544 Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) $ 23,196,629 $ 66,049,937

18 8/63 Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos: Concepto Importe a) Activo $ 562,110,654 b) Pasivo 73,094,891 c) Hacienda pública / patrimonio 489,015,763 d) Ingresos y otros beneficios 290,779,473 e) Gastos y otras pérdidas 267,582,844 RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $562,110,654 Este rubro se integra como sigue: Concepto Importe Activo circulante $ 338,602,104 Activo no circulante 223,508,550 Total $ 562,110,654 ACTIVO CIRCULANTE $338,602,104 Se integra como sigue: Concepto Importe Efectivo y equivalentes $ 18,370,023 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 348,216,960 Derechos a recibir bienes o servicios 1,157,038 Inventarios 73,456 Almacenes 4,863,133 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (34,078,506) Total $ 338,602,104 Efectivo y equivalentes $18,370,023 Se integra como sigue:

19 9/63 Concepto Importe Efectivo $ 18,400 Bancos / tesorería 18,044,355 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 218,922 Fondos con afectación específica 85,056 Otros efectivos y equivalentes 3,290 Total $ 18,370,023 Efectivo $18,400 Esta cuenta ampara siete fondos fijos asignados a las áreas siguientes: Dirección General, Almacén, Dirección de Operaciones, Mantenimiento, fondo de administración y dos en básculas de relleno sanitario y en el municipio de Santa Catarina que fueron utilizadas para cubrir gastos menores de cada una. Para su revisión se realizó arqueo de caja, obtuvimos carta custodia firmada por los responsables de cada fondo. Bancos / tesorería $18,044,355 Ampara el registro de seis cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para la recaudación de ingresos, pago a proveedores y traspasos interbancarios, mismas que se muestran a continuación: Banco Cuenta Importe Banco Mercantil del Norte, S.A $ 12,257,075 Banco Mercantil del Norte, S.A ,322,170 Banco Nacional de México, S.A ,086,501 BBVA Bancomer, S.A ,034,356 Banca Afirme, S.A ,311,603 Banco Regional de Monterrey, S.A ,650 Total $ 18,044,355 Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones y estados de cuenta bancarios con los registros contables, así mismo se recibieron confirmación de saldos bancarios. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $218,922 Se registran las operaciones de una cuenta de inversión en mesa de dinero que es utilizada para resguardar las aportaciones del fondo de ahorro de los empleados, la cual genera intereses a tasa de mercado. Nuestra revisión consistió en verificar el estado de cuenta bancario, cálculo de intereses y su adecuado registro contable, así mismo se recibió confirmación del saldo.

20 10/63 Fondos con afectación específica $85,056 Corresponde a dos cuentas de inversión, una con Banco Santander Serfín, S.A. de C.V. número y con Banco Mercantil del Norte, S.A. número , las cuales generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, registros contables, cálculo de intereses y obtuvimos confirmación de saldos de parte de las Instituciones bancarias. Otros efectivos y equivalentes $3,290 Ampara los vales de alimentos pendientes de asignar al 31 de diciembre de 2014 a los empleados que laboran en el Ente Público. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $348,216,960 Se integra como sigue: Concepto Importe Cuentas por cobrar a corto plazo $ 346,722,327 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,073,002 Otros derechos a recibir efectivo o 421,631 equivalentes a corto plazo Total $ 348,216,960 Cuentas por cobrar a corto plazo $346,722,327 Representa los derechos exigibles de cobro a favor del Ente Público derivados de los servicios prestados como el acopio, transformación y procesamiento de desechos los cuales son prestados a Municipios y particulares. La cartera presentó al 31 de diciembre de 2014 una antigüedad que se cita a continuación: Antigüedad Importe Al corriente $ 11,963,598 Del 1 a 30 días 11,682,148 De 31 a 60 días 9,843,137 De 61 a 90 días 10,966,496 De 91 días o más 302,266,948 Total $ 346,722,327 Siendo los principales clientes con más de 60 días de antigüedad, los siguientes:

21 11/63 Cliente Importe Municipio de Monterrey, N.L. $ 84,313,671 Municipio de Guadalupe, N.L. 53,996,925 Gobierno del Estado de Nuevo León 39,639,405 Municipio de General Escobedo, N.L. 32,251,079 Municipio de Santa Catarina, N.L. 25,954,401 Municipio de Apodaca, N.L. 23,690,589 Municipio de San Nicolás de los Garza, N.L. 17,364,758 Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 8,941,864 Municipio de Santiago, N.L. 2,506,816 Municipio de Cerralvo, N.L. 2,308,387 Municipio de General Zuazua, N.L. 2,154,706 Municipio de Allende, N.L. 1,608,026 BFI de México, S.A. de C.V. 1,598,772 Municipio de Pesquería, N.L. 1,281,920 Otros menores a $925,000 (195) 15,592,126 Total $ 313,203,445 Para su revisión se verificaron pólizas de facturación, reportes de cobranza, base de datos, reportes de antigüedad de saldos y se enviaron oficios de confirmación de saldos. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,073,002 Esta cuenta se integra como sigue: Concepto Importe Deudores varios $ 1,011,854 Anticipos para gastos por comprobar 35,473 Funcionarios y empleados 25,675 Total $ 1,073,002 Deudores varios $1,011,854 Se integra como sigue: Concepto Importe Secretaría de Finanzas y Tesorería $ 450,000 General del Estado (SFyTGE) Oscar Severo Alfonso Rodríguez 355,512 Maquinaria Diesel, S.A. de C.V. 102,718 Subsidio al empleo 65,523 Otros menores a $50,000 (2) 38,101 Total $ 1,011,854

22 12/63 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado $450,000 Ampara el saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) derivado de la cobranza realizada de éste a Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V., sin embargo al 30 de septiembre de 2015 no ha sido recuperado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares contables y su adecuado registro. Oscar Severo Alfonso Rodríguez $355,512 Este saldo se originó de un contrato de reconocimiento de adeudo y garantía quirografaria que celebró esta persona con el Ente Público el 28 de septiembre de 2009 derivado de los siguientes hechos: a) El 09 de febrero 2009 celebró con el Ente Público un contrato de compraventa de material reciclable a granel. b) El 25 de febrero del 2009, la señora Juanita Martínez Moreno, quien se encontraba bajo responsabilidad del cliente, resultó afectada en un accidente de trabajo en la estación de transferencia del Municipio de Santa Catarina, Nuevo León. c) Ante la urgencia de la atención médica que necesitaba la señora Martínez, Simeprode la solventó. d) Los gastos que se generaron con motivo de dicho accidente, ascendieron a la cantidad de $355,512 por lo cual se firmó un contrato de reconocimiento de adeudo y pagarés mensuales de $28,000 a partir de octubre de 2009 y hasta el 30 de septiembre de Así mismo fue considerado un anticipo de $20,000 entregado en junio de El 13 de septiembre de 2010 el Ente Público ocurre a demandar en la vía ejecutiva mercantil ejercitando acción cambiaria directa en contra del ciudadano Oscar Severo Alonso Rodríguez y con el carácter de aval al ciudadano Juan Sánchez Carmona reclamando el pago por $340,000 en el expediente 1346/2010. En agosto de 2012 se declara la procedencia del juicio a favor del Ente Público y se condena a la parte demandada, a pagar la cantidad de $340,000, así como el pago de intereses moratorios. En seguimiento a este caso al 28 de julio de 2014, este juicio legal se encuentra en gestión del proceso de ejecución de sentencia. Nuestra revisión consistió en verificar la demanda y el oficio SMP/DG/114/14 correspondiente a los litigios.

23 13/63 Maquinaria Diesel, S.A. de C.V. $102,718 Ampara el registro de las bonificaciones pendientes de realizar por parte del proveedor al Ente Público por concepto de refacciones remanufacturadas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, auxiliares contables y su adecuado registro. Subsidio al empleo $65,523 Registra la compensación exenta la cual se compensa contra el pago provisional del Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de nómina y su adecuado registro contable. Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $421,631 Ampara los depósitos en garantía que aún están vigentes y que requirieron los proveedores siguientes: Nombre Importe Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. $ 336,438 (1) Comisión Federal de Electricidad 33,795 (2) AF Banregio, S.A. de C.V. 33,332 (3) Ferrocarriles Nacionales de México, S.A. de C.V. 7,666 Infra, S.A. de C.V. 7,000 Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. 3,400 Total $ 421,631 (1) Arrendamiento financiero de un tractor, dos montacargas y un compactador. (2) Abastece el suministro de energía eléctrica. (3) Arrendamiento financiero de tres vehículos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares contables y su adecuado registro contable. Derechos a recibir bienes o servicios $1,157,038 En este rubro se integra como sigue: Concepto Otros derechos a recibir bienes o servicios a corto plazo Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo Importe $ 762, ,067 Total $ 1,157,038

24 14/63 Otros derechos a recibir bienes o servicios a corto plazo $762,971 Se registra la amortización de los seguros pagados por anticipado correspondientes a los vehículos utilitarios y maquinaria propiedad del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, listados del parque vehicular y su adecuado registro contable. Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo $394,067 Se integra principalmente de los anticipos otorgados a Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. por el arrendamiento financiero de maquinaria. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, estados de cuenta y su adecuado registro contable. Inventarios $73,456 Ampara el registro de los productos recuperados en las bandas clasificadoras principalmente materiales de reciclaje como son: Aluminio, plástico, polietileno, lámina, vidrio, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de inventario y su adecuado registro contable. Almacenes $4,863,133 Representa el valor de la existencia de toda clase de materiales y suministros de consumo, requeridos en la prestación de bienes y servicios y para el desempeño de las actividades administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de almacén y su adecuado registro contable. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(34,078,506) Esta reserva fue creada para cubrir los saldos de difícil recuperación de las cuentas por cobrar, la cual para su registro se consideraron los saldos con antigüedad a un año. Durante el ejercicio 2014 no registró movimiento. ACTIVO NO CIRCULANTE $223,508,550 Se integra como sigue: Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargo Abono Saldo al 31/dic/14 Inversiones financieras a largo plazo $ 116,743,604 $ 812,297 $ 3,862,755 $ 113,693,146 Bienes inmuebles, infraestructura y 212,215,985 12,630, ,846,220 construcción en proceso Terrenos 21,454, ,454,302 Edificios 57,003, ,000-57,438,853 Otros bienes inmuebles 133,757,830 12,195, ,953,065

25 15/63 Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargo Abono Saldo al 31/dic/14 Bienes muebles $ 156,546,330 $ 2,381,207 $ 1,211,151 $ 157,716,386 Mobiliario y equipo de administración 6,341, , ,206 7,103,602 Mobiliario y equipo educacional y 231,316 44, ,387 recreativo Equipo e instrumental médico y de 430,228 24, ,108 laboratorio Equipo de transporte 35,694, , ,611 35,506,175 Maquinaria, otros equipos y 113,849,279 1,247, , ,376,114 herramientas Activos intangibles 846, ,554-1,020,675 Software - 174, ,554 Concesiones y franquicias 825, ,000 Licencias 21, ,121 Depreciación, deterioro y amortización (254,457,424) 1,156,060 25,704,750 (279,006,114) acumulada de bienes Activos diferidos 5,252, , ,466 5,238,237 Otros activos diferidos 5,252, , ,466 5,238,237 Total $ 237,146,977 $ 17,389,695 $ 31,028,122 $ 223,508,550 Inversiones financieras a largo plazo $113,693,146 Corresponde a la inversión realizada en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., la cual es del 47% de sus acciones comunes, éstas fueron adquiridas con recursos recibidos del Banco Mundial a través de Banobras en el ejercicio Los cargos de $812,297 y abonos por $3,862,755 representan el incremento y decremento respectivamente en el método de participación del Ente Público en el capital contable de la empresa. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, mismas que se encuentran respaldadas por estados financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., método de participación y su adecuado registro contable. Edificios $57,438,853 Los cargos por $435,000 corresponden a un servicio de vaciado de concreto armado en piso de recepción voluminoso el cual incluye habilitación de área descontaminada, corte, compactación y retiro de escombro. Para su revisión se verificaron póliza de diario y egresos, comprobantes fiscales, solicitud de egresos, cotizaciones y su adecuado registro contable. Otros bienes inmuebles $145,953,065 Los cargos por $12,195,235 ampara la construcción de trincheras para el confinamiento de desechos sólidos que serán recibidos en éstos depósitos, se incluyen servicios personales de empleados, servicios generales y materiales y suministros. Estos centros de almacenamiento de