Sobre subvenciones corrientes de la Dirección General del Deporte Ejercicio 1993 Informe 06/94-C

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1 Sobre subvenciones corrientes de la Dirección General del Deporte Ejercicio 1993 Informe 06/94-C

2 En Barcelona, el día 21 de diciembre de 1994, reunido el Pleno de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña, bajo la presidencia del Síndico Mayor, Sr. Ferran Termes Anglès, con la asistencia de los Síndicos Sres. Manuel Cardeña Coma, Josep M. Carreras Puigdengolas, Marià Nicolàs Ros, Jordi Petit Fontserè, Eudald Travé Montserrat y Xavier Vela Parés, actuando como Secretario General de la Sindicatura, el Sr. Ramón Planas Font, y como ponente el Síndico Sr. Marià Nicolàs Ros, se acuerda aprobar, con deliberación previa, el Informe 06/94-C referente a Subvenciones Corrientes de la Dirección General del Deporte, ejercicio 1993.

3 ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN INTRODUCCIÓN AL INFORME Objeto y alcance Metodología y limitaciones INTRODUCCIÓN A LAS ACTUACIONES FISCALIZADAS Estructura y funciones de la Dirección General del Deporte Normativa reguladora relativa a las actuaciones fiscalizadas SUBVENCIONES CONCEDIDAS TIPOS DE ACTUACIONES ESTRUCTURA DE PROGRAMAS PROGRAMA 457.1: INICIACIÓN AL DEPORTE PROGRAMA 457.2: PROMOCIÓN DEL DEPORTE PROGRAMA 457.3: APOYO A FEDERACIONES, ENTIDADES Y CLUBES PROGRAMA TECNIFICACIÓN Y ALTO RENDIMIENTO PROGRAMA DOCENCIA Y CIENCIAS APLICADAS AL DEPORTE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE GESTIÓN ESTABLECIDO PUBLICIDAD DE LAS SUBVENCIONES A OTORGAR RECEPCIÓN Y REVISIÓN DE SOLICITUDES, EVALUACIÓN Y CONCESIÓN DE LAS AYUDAS CONTROL DE LA JUSTIFICACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS AYUDAS CONCEDIDAS CONCLUSIONES: OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES ALEGACIONES... 25

4 1. INTRODUCCIÓN 1.1. INTRODUCCIÓN AL INFORME Objeto y alcance De acuerdo con la normativa vigente, esta Sindicatura de Cuentas emite el presente informe recogiendo el resultado del trabajo de fiscalización llevado a cabo sobre el conjunto de subvenciones corrientes otorgadas por la Dirección General del Deporte del Departamento de la Presidencia de la Generalidad de Cataluña durante el ejercicio Nuestro trabajo ha estado orientado, básicamente, en la consecución de los dos objetivos siguientes: Evaluación de los sistemas de gestión de subvenciones establecidos en sus diferentes fases: Convocatoria de subvenciones, recepción de solicitudes, revisión de datos, evaluación y otorgamiento de subvenciones, control de justificación y aplicación de las subvenciones. Análisis del cumplimiento de la legalidad vigente aplicable en relación a las subvenciones corrientes otorgadas. Las subvenciones corrientes objeto de nuestro trabajo, han sido recogidas en el marco de los cinco programas siguientes: Cód. Nombre del programa Iniciación al deporte Promoción del deporte Federaciones y clubes Tecnificación y alto rendimiento deportivo Docencia y ciencias aplicadas al deporte Adicionalmente, la clasificación funcional del presupuesto de gastos de la Dirección General del Deporte contempla la existencia de dos programas que recogen los gastos para equipamientos e instalaciones para el deporte, propias y ajenas y los gastos para Administración general y de estructura que no han sido objeto de revisión por parte de esta Sindicatura. 1

5 Metodología y limitaciones Nuestra revisión se ha fundamentado en el estudio previo del sistema de gestión establecido para la concesión de las subvenciones, en todas sus fases, y la verificación posterior del funcionamiento general de este sistema mediante el seguimiento en detalle de una muestra de expedientes seleccionados, tanto de solicitudes con subvención otorgada, como de solicitudes con subvención denegada. El trabajo de campo se ha llevado a cabo por esta Sindicatura de Cuentas en las dependencias centrales de la Dirección General del Deporte y en la Representación Territorial de Barcelona, por ser la más importante. No hemos sufrido ninguna limitación en cuanto al alcance y aplicación de nuestros procedimientos al realizar nuestro trabajo de campo. En todo momento el ente fiscalizado ha mostrado una actitud positiva de plena colaboración. En el apartado núm. 2 se muestra la evolución presupuestaria de las cifras globales de las subvenciones concedidas, su distribución por programas y tipos de entidades beneficiarias y su evolución histórica en los últimos años. En el apartado núm. 3 se hace una descripción detallada de los diferentes programas y de sus actuaciones según la información que se desprende de las diferentes memorias para el año La descripción general y la evaluación del sistema de gestión establecido se muestra en el apartado núm. 4 de este informe. Finalmente, como conclusión y resultado del trabajo realizado, en el apartado núm. 5 se incluyen aquellas observaciones y recomendaciones que pensamos pueden servir de guía para mejorar el sistema de gestión establecido INTRODUCCIÓN A LAS ACTUACIONES FISCALIZADAS Estructura y funciones de la Dirección General del Deporte La Dirección General del Deporte, dependiente del Departamento de Presidencia de la Generalidad de Cataluña, reúne en su estructura al Servicio de Actividades Deportivas y al Servicio de Docencia e Investigación. Estos dos servicios son los encargados de realizar la gestión de la mayor parte de las subvenciones corrientes recogidas en los programas mencionados anteriormente, mediante diferentes secciones y negociados que conforman una compleja estructura administrativa establecida según el Decreto 235/85 de 6 de agosto y por la Orden de 11 de octubre de

6 El Servicio de Actividades Deportivas tiene, entre otras, las funciones siguientes: Elaborar y ordenar las funciones deportivas territoriales. Coordinar funciones deportivas. Supervisar el funcionamiento de las residencias deportivas. Asumir las relaciones con las Federaciones y entidades deportivas y con las entidades organizadoras del deporte de promoción y del deporte de ocio. Ordenar y coordinar el deporte federado, escolar, el deporte de promoción y del deporte de ocio. El Servicio de Docencia e Investigación tiene a su cargo, entre otras, las funciones de: La ordenación de la formación de los técnicos deportivos de Cataluña. La investigación deportiva. Adicionalmente, en el proceso de gestión debe contarse con la participación, en diferentes fases, de las Representaciones Territoriales de la Secretaría General del Deporte: Barcelonés, Barcelona (Comarcas), Gerona, Lérida y Tarragona. El Decreto 235/85 de 6 de agosto constituyó la Ponencia Técnica encargada de preparar las propuestas de otorgamiento de subvenciones previstas en los diferentes capítulos del presupuesto. Esta Ponencia la forman el Director General como Presidente, el Subdirector General, el Secretario Técnico y los Jefes de Servicios Normativa reguladora relativa a las actuaciones fiscalizadas Excepto aquellas normas de carácter general que regulan la concesión de subvenciones, las principales disposiciones legales aplicables específicamente a las subvenciones corrientes otorgadas por la Dirección General del Deporte para el ejercicio 1993, clasificadas cronológicamente, son: Decreto 458/1981, de 18 de diciembre, regulando la concesión de subvenciones previstas en el Capítulo IV de las diversas Secciones del Presupuesto de la Generalidad de Cataluña. Ajustando la concesión de las subvenciones de carácter innominado o genérico a los principios de publicidad, igualdad y objetividad. Decreto 56/1986, de 27 de febrero, por el cual se aprueban las normas de solicitud y concesión de subvenciones para actividades deportivas. Fija las actividades subvencionadas, las condiciones exigibles, la documentación a presentar por los solicitantes, los criterios para su concesión y fijación de cuantías, el seguimiento y control de los cumplimientos de las finalidades, etc. 3

7 Orden de 21 de mayo de 1992, sobre la presentación de solicitudes para la concesión de subvenciones para los centros del Deporte de Iniciación Multimedia correspondientes al curso Define los objetivos del programa Multimedia, las entidades que pueden solicitar su participación, los requisitos que se han de reunir, las obligaciones de las entidades solicitantes, la organización de los cursos, etc. Orden de 22 de octubre de 1992, sobre la presentación de solicitudes para la concesión de subvenciones para actividades deportivas correspondientes al año Establece las condiciones y los plazos para presentar solicitudes para la concesión de subvenciones destinadas a las actividades deportivas correspondientes a los programas de iniciación, promoción, tecnificación y alto rendimiento deportivo para el año Ley 3/1992, de 28 de diciembre, Presupuestos de la Generalidad de Cataluña para Artículos 12 y 13, específicamente. Orden de 18 de febrero de 1993, de convocatoria para otorgar ayudas a la investigación en el ámbito del deporte para personas físicas. Ayudas a conceder a proyectos de investigación centrados sobre aspectos del ámbito de las actividades físicas y/o deportivas, especiales y para la salud. 2. SUBVENCIONES CONCEDIDAS Los créditos iniciales, consignados en el presupuesto de la Secretaría General del Deporte, sus modificaciones y las obligaciones reconocidas finalmente por transferencias del ejercicio 1993, clasificados por artículos, han sido los siguientes:: Artículo presupuestario A OO.AA.AA. A EE.PP A Corpor. locales A empresas privadas A familias e inst. sin ánimo de lucro Crédito inicial Crédito modificado (139) Crédito definitivo Obligaciones reconocidas TOTAL (importes en millones de pesetas) Fuente: Intervención General 4

8 El detalle de las subvenciones otorgadas durante el ejercicio 1993, clasificado por programas y de acuerdo con la información de las diferentes memorias, es el que presentamos seguidamente: PROGRAMAS Iniciación al deporte Promoción del deporte Apoyo a federaciones, entidades y clubes Tecnificación y alto rendimiento deportivo Docencia y ciencias aplicadas al deporte IMPORTE TOTAL (importes en millones de pesetas) Fuente: Elaboración propia La distribución de las subvenciones otorgadas, obligaciones reconocidas, durante 1993, según programas y artículos presupuestarios es la siguiente: Programas Org. Aut. Administr. Iniciación al Deporte Prom. del Deporte Federaciones y clubes Tec. y alto rendim. Docencia y C.A.D Empresas públicas 510 Corporac. Locales Empresas privadas 5 2 Familias e I.S.A.L Total TOTAL (importes en millones de pesetas) Fuente: Dirección General del Deporte Hay que destacar especialmente, que el programa de Docencia y Ciencias Aplicadas al Deporte incluye las subvenciones entregadas al Instituto Nacional de Educación Física de Cataluña (INEFC), el cual durante 1993 ha sido perceptor de 1.061MPTA, MPTA en Por otra parte, el programa de Tecnificación y alto rendimiento deportivo incluye las subvenciones otorgadas a los Centros de Alto Rendimiento Deportivo (CAR) por un total de 510 MPTA durante 1993, 413 MPTA en Estas actuaciones representan el 37,7% del conjunto de las subvenciones del año 1993 (41,8% en 1992). La evolución histórica de los importes de las subvenciones otorgadas y el número de entidades receptoras, durante el período , para la totalidad de los programas mencionados anteriormente, ha sido la siguiente: 5

9 EJERCICIO IMPORTE SUBVENCIONES (importes en millones de pesetas) Fuente: Dirección General del Deporte NÚMERO DE ENTIDADES De este cuadro se desprende el esfuerzo presupuestario creciente realizado por la Dirección General del Deporte en el ámbito de las subvenciones, tanto en referencia a los importes absolutos (crecimiento del 8,7% el período ), como respecto al número de entidades (aumento de un 2,8% el 1993 en comparación con 1992) y, en conjunto, un crecimiento constante del importe de la subvención media a lo largo de todos estos años. 3. TIPOS DE ACTUACIONES 3.1. ESTRUCTURA DE PROGRAMAS La Dirección General del Deporte presenta una compleja estructura de la distribución funcional de su presupuesto según diferentes programas, subprogramas y actuaciones. Esta clasificación funcional del gasto por programas es independiente de la clasificación por capítulos de las diferentes partidas del presupuesto. Durante el período la estructura de programas, los importes de las subvenciones otorgadas correspondientes y el número de entidades afectadas por las actuaciones de la Dirección General del Deporte han sido las siguientes: 6

10 AÑO CONCEPTO 1990 IMPORTE % PART. ENTIDADES 1991 IMPORTE % PART. % INCREM. ENTIDADES 1992 IMPORTE % PART. % INCREM. ENTIDADES 1993 IMPORTE % PART. % INCREM. ENTIDADES PROGRAMAS TOTAL (1) (2) 138 (importes en millones de pesetas) Fuente: Dirección General del Deporte Nota: Los porcentajes hacen referencia, únicamente, a los importes y no al número de entidades A continuación, describimos el contenido de los diferentes programas y subprogramas, comentando las actuaciones más significativas que incluyen, para dar una idea detallada de los objetivos de las diferentes actuaciones y el resultado obtenido, especialmente referidos al ejercicio PROGRAMA 457.1: INICIACIÓN AL DEPORTE Los subprogramas, las actuaciones que incorporan y la evolución de las subvenciones otorgadas según este programa han sido las siguientes: 7

11 Cód. Subprogramas y actuaciones A.1 A.2 Juegos Escolares de Cat.: - Consejos Deportivos - Seguros deportistas Enseñanza del deporte: - Actividades de formación - CEDIMS Subv. Ent. Subv. Ent. Subv. Ent. Subv. Ent TOTAL (importes en millones de pesetas) Fuente: Dirección Gral. del Deporte A.1 Juegos Deportivos Escolares de Cataluña Objetivos: Ampliar las posibilidades de oferta deportiva para los escolares. Fomentar la práctica deportiva, promover la competición, facilitar el acceso a la actividad deportiva del máximo número de jóvenes en edad escolar, mejorar el nivel técnico e incorporar la práctica de deportes olímpicos. Adicionalmente garantizar el seguro deportivo de todos los participantes. Participantes: El Servicio de Actividades Deportivas, las Representaciones Territoriales de la Secretaría General del Deporte, escuelas y entidades deportivas, los Consejos Deportivos y las Federaciones Deportivas Catalanas. Los Consejos Deportivos son agrupaciones deportivas formadas por diferentes entidades públicas y privadas (clubes, centros escolares, federaciones deportivas, entidades municipales, etc.). Estas agrupaciones se dedican al fomento, promoción y organización de actividades deportivas, de acuerdo con los criterios de organización territorial de Cataluña y tienen un papel fundamental en el proceso general de gestión, como aceptar y canalizar las subvenciones, al igual que las Federaciones Deportivas Catalanas. 8

12 Seguimiento: Las subvenciones concedidas se controlan mediante la visita regular de técnicos de la Dirección General del Deporte y con la entrega de una memoria final y el resumen económico de la justificación del uso que se ha hecho de la subvención. Se convocan anualmente, para diferentes categorías deportivas y de sexo y considerando diferentes fases de la competición (interna, local, comarcal, territorial y final). El número de participantes total, durante 1993, fue de El total de subvenciones otorgadas durante 1993 ha sido de 345 MPTA, de los cuales 62 corresponden a los seguros. A.2 Enseñanza del Deporte a) Actividades de formación deportiva Objetivos: Dar apoyo económico y técnico a entidades con programación propia para facilitar la entrada en el mundo del deporte de niños y niñas de 6 a 13 años. Llegar al 15% de la población escolar y a la totalidad de comarcas de toda Cataluña para estas edades. Participantes: Centros de enseñanza, clubes y entidades deportivas, ayuntamientos y entes públicos y otras entidades registradas en la Secretaría General del Deporte. Seguimiento: Debe presentarse una programación completa con la solicitud. Los técnicos de las Representaciones Territoriales controlan la actuación periódicamente y al final debe entregarse un resumen-memoria del uso de la subvención y los comprobantes de los gastos realizados. La participación estimada para 1993 ha sido de deportistas, con lo cual todavía no se alcanza el objetivo previsto. 9

13 b) Centros del Deporte de Iniciación acogidos al Plan Multimedia Objetivos: Formación deportiva base de los niños y niñas de 6 a 14 años mediante una programación didáctica de iniciación al deporte. Conseguir la implantación del Plan CDIM al 2% de la población de edad escolar entre 6 y 14 años. Unificar los criterios generales de programación de la iniciación deportiva. Dotar una infraestructura de seguimiento con 10 directores de zona y 31 coordinadores de centros comarcales y promocionar el plan CDIM en todas las comarcas de Cataluña. Participantes: Las Representaciones Territoriales, los directores de zona (10), los coordinadores de los centros (31) y los animadores de determinados Consejos Comarcales (6). Seguimiento: Programación para cada CDIM al principio de temporada. Visitas periódicas de los coordinadores a los centros. Diferentes reuniones de coordinación por zonas y general. Finalmente, elaboración de una memoria del curso. El número de centros, durante el curso , ha sido de 210 y el de deportistas de Se ha llegado a 36 comarcas. El total de subvenciones de esta actuación incluye 80 MPTA para los CDIMs y 30 MPTA para la cobertura de la infraestructura de seguimiento PROGRAMA 457.2: PROMOCIÓN DEL DEPORTE Los subprogramas, las actuaciones y el resumen de la evolución de las subvenciones otorgadas para este programa son: 10

14 Cód. A.3. Subprogramas y actuaciones Campañas Deportivas: - Activ. de verano - Estancias dep. verano - Iniciación al esquí - Campaña de invierno Subv. Ent. Subv. Ent. Subv. Ent. Subv. Ent A.4 Activ. ocio deportivo: - Reinserción social - Para disminuidos - Actividades de ocio - Otros TOTAL (importes en millones de pesetas) Fuente: Dirección General del Deporte A.3 Campañas Deportivas a) Actividades de verano Objetivos: Promocionar la práctica deportiva de tipo intensivo de un deporte, duración mínima de 6 días y máxima de 2 meses, durante las vacaciones de verano, para grupos de participantes y con edades menores de 16 años. Participantes: Centros de enseñanza, ayuntamientos y entes públicos, clubes, etc. inscritos en el Registro de entidades deportivas de la Secretaria General del Deporte. Seguimiento: Desde las Representaciones Territoriales. Preparación de una memoria anual evaluadora de los resultados deportivos y económicos de las actuaciones. La participación durante 1993 fue de 333 entidades, en 39 comarcas. 11

15 b) Estancias deportivas de verano Objetivos: Ampliar la serie de modalidades deportivas y el número de plazas para participantes de edades entre 8 y 16 años. Obtener un índice de ocupación al 100% de las plazas y un grado de satisfacción al 95% de los participantes. Participantes: Las Federaciones Deportivas Catalanas, los Consejos Deportivos y otros entes públicos. Seguimiento: Desde el Servicio de Actividades Deportivas y las Representaciones Territoriales. Implantación de una aplicación informática para la gestión de las inscripciones en las oficinas de la Caixa. Visita durante las estancias del técnico responsable. Redacción de una memoria de las actividades. Encuestas de satisfacción a los participantes y evaluación de los resultados. El total de subvenciones ha sido de 91 MPTA. El índice de ocupación del 96,2% y el de satisfacción del 94,9%. c) Iniciación al esquí Objetivos: Organización de cursillos de esquí, tanto alpino como de fondo, para niños entre 9 y 14 años. Duración mínima de 5 días. Participantes: Centros docentes de EGB. El total de participantes ha sido de y 171 entidades de 31 comarcas. 12

16 d) Campaña de invierno Objetivos: Promocionar el esquí, de fondo y alpino, para los niños de entre 8y14años de las comarcas con estaciones de esquí. Participantes: Consejos Deportivos de las comarcas de montaña que tengan una estación de esquí dentro de su demarcación. Han participado un total de 536 niños, 9 entidades y con una presencia en 9 comarcas. A.4 Actividades de Ocio Deportivo Objetivos: Dar apoyo a las actividades de diferentes entidades deportivas públicas o privadas, ayuntamientos, centros de enseñanza, etc. enfocadas sobre diferentes sectores sociales con la finalidad de mejorar, mantener o recuperar la condición física, aprovechando el tiempo libre. Reúne una serie de actuaciones especiales para centros universitarios, dotación de material deportivo fungible, tercera edad, disminuidos físicos, sensoriales, etc. La duración de la actividad debe ser de seis a doce meses, dos horas semanales y requiere la presencia de técnicos de educación física. Participantes: Una amplia serie de instituciones pueden tener acceso, según el tipo de actuación. Seguimiento: Adicionalmente a la Secretaría General del Deporte de una memoria del resultado deportivo obtenido y entrega del resumen y de la documentación de gastos realizados con la subvención. Los resultados de participación han sido muy variados, según las actuaciones: 13

17 Reinserción social: Han colaborado todos los centros de Cataluña con un índice de participación de la población reclusa entre el 60 y el 70 %. Actividades para disminuidos: Han participado 75 entidades de 21 comarcas. Actividades de ocio deportivo: Han participado entidades entre ayuntamientos, centros de enseñanza públicos y privados, clubes, etc. de 40 comarcas. Material deportivo: Entre centros de enseñanza públicos y privados y clubes y entidades deportivas han participado un total de 9 entidades de 39 comarcas PROGRAMA 457.3: APOYO A FEDERACIONES, ENTIDADES Y CLUBES El contenido de este programa y el resumen de los importes otorgados como subvenciones es el siguiente: Cód. A.5 Subprogramas y actuaciones Ayud. a fed. y asoc.: - Feder. catalanas - Entidades y clubes - Selecciones catalanas - Normaliz. lingüística Subv. Ent. Subv. Ent. Subv. Ent. Subv. Ent A.6 Activ. deportivas espec. alto nivel TOTAL (importes en millones de pesetas) Fuente: Dirección Gral. del Deporte A.5 Ayudas a Federaciones, Clubes y Entidades Objetivos: Apoyar a las Federaciones, clubes, y otras entidades deportivas catalanas, para potenciar y promocionar el deporte propio. Subvencionar las actividades deportivas y ayudar económicamente en el mantenimiento de la infraestructura de la propia federación. 14

18 Participantes: Servicio de Actividades Deportivas, las Federaciones Deportivas Catalanas, Clubes y Asociaciones Deportivas federadas. Seguimiento: El control sobre las federaciones es continuo. La práctica común es la de firmar un acuerdo mediante convenio entre la Secretaría General del Deporte y cada una de las Federaciones que sirven como marco de referencia general de las relaciones con la administración y su colaboración en la política deportiva. Los convenios firmados establecen, de forma general, los importes de las subvenciones concedidas, la obligatoriedad de cumplir las normas generales de aplicación y justificación de las subvenciones y la presentación en la Dirección General de las cuentas auditadas y la memoria anual de actividades de las Federaciones Deportivas Catalanas. El total de entidades subvencionadas durante 1993 ha sido de 266 y el importe otorgado de 701 MPTA, de este importe se han otorgado 694 MPTA a las Federaciones. Las licencias federativas para 1993 fueron de ( para 1992), lo cual hace que el importe medio subvencionado por licencia fuera de PTA (1.216 PTA. en 1992). A.6 Acciones Deportivas Especiales y de Alto Nivel Objetivos: Dar apoyo a actividades deportivas puntuales, competiciones, "meetings", etc. y a proyectos y actuaciones dirigidas al deporte de alto nivel, a través de las Federaciones Deportivas Catalanas. Participantes: Federaciones Deportivas Catalanas, Clubes y otras Entidades Deportivas. Seguimiento: El Servicio de Actividades Deportivas es el encargado del seguimiento de las actuaciones. Puede observarse que durante 1993 el total de subvenciones otorgadas fue de 270 MPTA y el total de entidades subvencionadas de

19 3.5. PROGRAMA TECNIFICACIÓN Y ALTO RENDIMIENTO El detalle del contenido por subprogramas, sus actuaciones y el resumen de los importes otorgados, durante 1992 y 1993, como subvenciones es el siguiente: Cód. A.7 Subprogramas y actuaciones Plan de tecnific. deportiva: - Centros de tecnificación deportiva Subv. Ent. Subv. Ent A.8 Alto rendimiento deportivo: - De federaciones catalanas - Centros de Alto Rend. Dep. TOTAL (importes en millones de pesetas) Fuente: Dirección Gral. del Deporte A.7 Plan de Tecnificación Deportiva Objetivos: Proyectar deportistas en el CAR de Sant Cugat, Residencia J. Blume, Centre Català de Rem Olímpic y Residència de Lleida. Establecer una estructura para alcanzar un deporte de alto nivel en Cataluña. Reconducción de los servicios de apoyo de los Centros de Coordinación y Control y de los Centros de Tecnificación. Actualización de la Normativa interna de los órganos de seguimiento del Plan. Seguimiento: Resultados desde el Servicio de Actividades Deportivas, intervienen las Residencias y las Federaciones en diferentes fases. La evolución de unos cuantos indicadores de las actividades realizadas durante las temporadas 1991/92 y 1992/93 puede darnos una idea de los resultados obtenidos: 16

20 INDICADOR 1991/ /93 Deportistas Modalidades Centros de Tecnificación Técnicos Comarcas Municipios A.8 Alto Rendimiento Deportivo Objetivos: Incrementar y mejorar la participación de deportistas en las competiciones individuales. Aumentar el número de actividades de las selecciones catalanas en los acontecimientos deportivos de alto nivel Este subprograma incluye un total de 510 MPTA de subvención al CAR de Sant Cugat, como componente más destacado. Seguimiento: A cargo del Servicio de Actividades Deportivas y con la colaboración de las diferentes Federaciones Deportivas Catalanas. La evolución de los indicadores más significativos entre las temporadas 1991/92 y 1992/93 ha sido la siguiente: INDICADOR 1991/ /93 Deportistas Modalidades Centros de Tecnificación Técnicos PROGRAMA DOCENCIA Y CIENCIAS APLICADAS AL DEPORTE Los subprogramas y el resumen de las subvenciones otorgadas y su evolución en los últimos años ha sido la siguiente: 17

21 Cód. D.1 Subprogramas Formación Técnicos de Deporte Subv. Ent. Subv. Ent. Subv. Ent. Subv. Ent D.2 Formación perm. de técnicos D.3 For. de licenciados (INEFC) D.3 Investigación D.4 Ciencias aplic. al deporte D.5 Documentación y publicaciones TOTAL (importes en millones de pesetas) Fuente: Dirección Gral. del Deporte D.1 i D.2 Docencia. Formación de Técnicos de Deporte Objetivos: Formación de cuadros de Técnicos de Deporte en colaboración con Federaciones Deportivas Catalanas, Consejos Deportivos, y otros entes. Apoyar económicamente para el mantenimiento de la infraestructura de las Escuelas de Entrenadores de las diferentes Federaciones Catalanas. Participantes: Federaciones Deportivas Catalanas, Consejos Deportivos y otras entidades colaboradoras de las Escuelas de Entrenadores de las diferentes Federaciones Catalanas. Seguimiento: A cargo del Servicio de Recargo e Investigación de la Dirección General del Deporte. D.3, D.4 I D.5 Ciencias Aplicadas al Deporte Objetivos: Formación de licenciados en educación física, dar apoyo al INEFC. 18

22 Potenciar la investigación en el ámbito del deporte y la medicina deportiva, mediante la concesión de becas para la investigación. Poner a disposición de técnicos y deportistas las publicaciones y documentos necesarios para la mejora formativa. Participantes: Federaciones Deportivas Catalanas, Consejos Deportivos y otras entidades colaboradoras de la Escuela Catalana del Deporte. El INEFC. Licenciados, doctores, entrenadores superiores, etc. Colegio oficial de médicos y sociedades científicas. Colegio oficial de bibliotecarios y documentalistas de Cataluña, centros de documentación, etc. Seguimiento: Por parte del Servicio de Docencia e Investigación en colaboración con la Comisión Interdepartamental de Investigación e Innovación Tecnológica (CIIIT) y otros entes relacionados, según actuaciones. 4. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE GESTIÓN ESTABLECIDO Las actuaciones que se llevan a cabo en el proceso de gestión, los documentos más importantes que se generan y los sistemas de control interno establecidos se pueden agrupar esquemáticamente en las siguientes fases: 1) Publicidad de las diferentes subvenciones a otorgar. 2) Recepción de solicitudes, revisión de datos, evaluación y otorgamiento de las ayudas. 3) Control de justificación y aplicación de las ayudas concedidas. Nuestro trabajo de fiscalización se ha fundamentado en la revisión de una muestra seleccionada de expedientes de subvenciones de diferentes programas con el fin de revisar, de forma general, los procedimientos de gestión establecidos y su funcionamiento efectivo, en todas sus fases. 19

23 4.1. PUBLICIDAD DE LAS SUBVENCIONES A OTORGAR Hemos constatado que las convocatorias para conceder subvenciones de la Dirección General del Deporte son siempre publicadas en el Diario de la Generalidad de Cataluña, mediante Decretos y Órdenes. Estas disposiciones reguladoras establecen las condiciones generales que se han de cumplir para poder optar a las ayudas: objetivos de las acciones, quien las puede solicitar, plazos de presentación de solicitudes, documentación que debe aportarse, etc. De esta manera se da cumplimiento a lo que establece la normativa vigente, en cuanto a la concesión de ayudas con criterios de publicidad, concurrencia y objetividad RECEPCIÓN Y REVISIÓN DE SOLICITUDES, EVALUACIÓN Y OTORGAMIENTO DE LAS AYUDAS Se ha comprobado que, generalmente, en los expedientes consta la documentación que la normativa establece: Solicitud, informe de valoración del técnico, propuesta de la Ponencia Técnica, resolución otorgando la subvención, documentación justificativa del gasto realizado, memoria de la actuación, etc. Las solicitudes son originariamente tramitadas por las Representaciones Territoriales. Estos servicios comprueban la corrección de los datos aportados, verifican la inscripción del solicitante en el Registro de la Dirección General del Deporte, reclaman la posible documentación no presentada en el plazo legal e introducen los datos de la solicitud en el sistema informático. Posteriormente, una vez asignado un número al expediente, el técnico encargado realiza un informe de valoración de la propuesta, aplicando unos baremos de puntuación establecidos de forma general por cada Representación Territorial. Con la ayuda de estas valoraciones, se prepara un listado de propuestas de resolución que se envía a los servicios centrales de la Dirección General del Deporte. La Ponencia Técnica de la Dirección General, una vez verificada la disponibilidad presupuestaria de las partidas afectadas, estudia y coordina las diferentes propuestas e informa sobre las mismas para que, finalmente, el Director General dicte la resolución correspondiente. La resolución establece, generalmente, que la entrega de la subvención debe ser anterior a la realización de la actividad y fija la obligación por parte del beneficiario de entregar la memoria de la actividad y los justificantes documentales según un plazo determinado. 20

24 Normalmente el sistema de pago de las subvenciones, vía transferencia bancaria, responde a un pago único, excepto en aquellas que por su importe y consignación nominativa en el presupuesto se libran mensualmente de forma proporcional a lo largo del ejercicio. Los documentos contables generados corresponden al tipo ADOP o a los AD y OP, según los casos CONTROL DE JUSTIFICACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS AYUDAS CONCEDIDAS A parte del contrato que periódicamente los Servicios mantienen con los entes subvencionados, la normativa establece un sistema de presentación de justificantes, en un plazo máximo de tiempo respecto del momento de cobro efectivo. El cumplimiento de esta obligación es controlado por las Representaciones Territoriales y por el Servicio correspondiente, reclamando sistemáticamente la documentación al sobrepasarse los límites temporales fijados. Además los Servicios de las Representaciones Territoriales verifican la realización efectiva de las actividades, entregando un resumen del uso de la subvención. Asimismo, la normativa fija, por otro lado, la obligatoriedad que tienen los receptores de presentar una memoria de las actuaciones llevadas a cabo con las ayudas concedidas, al finalizarlas, además de la emisión de un informe del Servicio correspondiente sobre el estado de justificación documental de las subvenciones otorgadas. Adicionalmente, en el caso de las Federaciones Deportivas Catalanas, y según los convenios firmados con la Dirección General, se establece la obligatoriedad de presentar las cuentas anuales y una memoria de las actuaciones realizadas. 5. CONCLUSIONES: OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES Gestión de las solicitudes, evaluación y otorgamiento de subvenciones Observación núm. 1: Hemos detectado la existencia de números de referencia de expedientes duplicados en los listados de expedientes con subvención otorgada y en los listados de expedientes con subvención denegada. Este hecho se ha provocado porque cuando se presenta un expediente para un programa específico, se le adjudica un número. Posteriormente, una vez analizada la solicitud, en caso de producirse un cambio de actuación respecto a la solicitada inicialmente, la aplicación informática acepta el cambio de actuación sin tener de cambiar el número de expediente y no lo anula automáticamente, duplicando la numeración en los dos listados mencionados. Esto provoca que el registro de los datos globales del número de solicitudes de subvenciones recibidas, 21

25 otorgadas y denegadas no sea del todo exacto, pero sí aproximado por razón de esta duplicidad numérica. También hay que mencionar que la numeración se hace manualmente y en determinadas Representaciones Territoriales resulta insuficiente el número de cuatro dígitos fijados, dado el alto número de solicitudes recibidas, provocando la introducción de letras en la numeración de los expedientes. Recomendación: Estudiar la posibilidad de modificar, homogeneizar y generalizar una única aplicación informática para todas las Territoriales para hacer que las numeraciones sean otorgadas automáticamente por el ordenador y que se dé solución a los problemas mencionados de duplicidad numérica en caso de realizar un cambio de actuación. Observación núm. 2: Hemos observado que únicamente en el caso de los expedientes de solicitud de ayuda a la investigación deportiva las carpetas que recogen la documentación tienen un índice delante, cosa que facilita el conocimiento del contenido y de la situación actual de tramitación del expediente. Recomendación: Sería conveniente generalizar la utilización de este sistema en todos los expedientes. Observación núm.3: Algunas de las solicitudes de subvención, en el momento de ser presentadas, no aportan la totalidad de la documentación que la normativa específica establece. En estos casos, las normas de procedimiento administrativo, dan un plazo de diez días para completar la documentación. En la Territorial de Barcelona el sistema empleado es que los documentos de solicitud incompletos, una vez firmados por un funcionario como medida de control, son devueltos a los solicitantes para poder ser completados. La Representación Territorial de Tarragona, al contrario, envía un modelo de escrito solicitando la información adicional necesaria que se ha de aportar en el plazo legal. Recomendación: Pensamos que deberían unificarse los mecanismos para solicitar la información adicional necesaria y que el sistema de solicitarla por escrito parece ser el más adecuado y ofrece más garantías de control. Observación núm. 4: Hemos detectado algún caso en que la resolución que otorga la subvención para Estancias Deportivas de verano en las Federaciones Deportivas Catalanas se ha hecho en una fecha anterior a la de finalización del plazo de solicitud de subvención, dado que el convenio general con las Federaciones establece los importes subvencionados con anterioridad a la finalización del plazo. 22

26 Recomendación: Se ha de evitar esta práctica, ya que va en contra de lo que establece el Decreto 56/1986, de 27 de febrero, por el cual se aprueban las normas de solicitud y concesión de subvenciones para actividades deportivas en general. Deberían repasarse los diferentes casos, estableciendo una normativa específica. Observación núm. 5: La concesión de subvenciones a las Federaciones Deportivas Catalanas se formaliza anualmente, una vez han presentado el anteproyecto de su presupuesto, englobando las diferentes actuaciones, mediante convenio firmado entre la Dirección General del Deporte y las respectivas Federaciones. Los expedientes de subvenciones para ayudas a las Federaciones Deportivas Catalanas, no incluyen ningún impreso de solicitud ni la declaración de no tener deudas pendientes con la Generalidad de Cataluña. Recomendación: Para evitar estas incidencias y considerando las características especiales y la complejidad de la negociación de los convenios, debería estudiarse la posibilidad de emitir una normativa específica para las Federaciones, fijando la documentación a aportar y estableciendo los plazos necesarios para la presentación de solicitudes y resolución de otorgamiento de estas subvenciones separadamente. Control y justificación de los gastos Observación núm. 6: Las resoluciones que otorgan las subvenciones establecen el período de tiempo máximo para la justificación documental de su aplicación, normalmente tres meses desde el momento del pago efectivo. El control de la presentación de la documentación justificativa es función del Servicio correspondiente. Hemos verificado que los Servicios controlan esta presentación y que, a pesar de todo, a menudo se presentan algunas incidencias como sobrepasar el plazo de tiempo para presentar la memoria final o los comprobantes justificativos, incluir documentos de ejercicios anteriores o presentar documentos incompletos (sin NIF o fecha, recibos sin factura, etc.). Recomendación: Debe reforzarse el sistema de control establecido e intentar reducir estas incidencias al mínimo. Aun considerando que en muchos casos el período de las actuaciones no se adecuan al año natural, creemos que debe reclamarse el cumplimiento sistemático y puntual de este control para la aplicación de las subvenciones por parte de los beneficiarios. Observación núm. 7: Los convenios firmados con las Federaciones Deportivas Catalanas incluyen, normalmente, la obligatoriedad de presentar a la Dirección General del Deporte, al final del ejercicio, sus cuentas anuales, un informe de auditoría independiente y la memoria de las actividades realizadas. 23

27 No hemos constatado en todos los expedientes la presencia de las memorias de las actividades realizadas por cada Federación. Por otra lado, hemos comprobado que algunos de los informes de auditoría disponibles más recientes, que hacen referencia a ejercicios anteriores a 1993, contienen numerosas reservas y explicitan, en general, una falta de buen control administrativo-contable en las diferentes Federaciones que debería mejorar a corto plazo. Recomendación: Aunque la mayoría de las actuaciones se realizan de acuerdo con las temporadas deportivas, normalmente a caballo entre dos ejercicios presupuestarios, dificultando la confección de las memorias anuales en un plazo corto de tiempo, debe insistirse en incrementar el control sobre las Federaciones Deportivas, apoyando con más medios la tarea inspectora y de supervisión sobre estas entidades. Documentación contable y otros Observación núm. 8: Algunos de los convenios con Federaciones Deportivas Catalanas, recogiendo acuerdos sobre concesión de subvenciones por diferentes actuaciones, fueron firmados en febrero de Contablemente las obligaciones derivadas de estos convenios han sido reconocidas, a lo largo del ejercicio Recomendación: Los convenios, normalmente, establecen que las subvenciones se han de entregar antes de realizar las actuaciones, sin imponer condiciones previas, por lo que, pensamos que el tratamiento contable más correcto sería reconocer la obligación por el total de las subvenciones otorgadas en el momento de emitir la resolución y ordenar el pago, posteriormente, en función de las necesidades. Observación núm. 9: Hemos observado que en algún caso las subvenciones son entregadas contablemente con documentos para pagos a justificar de carácter esporádico. Tal como establece el artículo 3 de la Orden de 13 de marzo de 1989, los pagos esporádicos han de atender necesidades ocasionales, que no tengan continuidad durante el ejercicio y que no puedan ser satisfechos mediante el trámite normal de los pagos. Recomendación: Pensamos que la utilización de este sistema de pago, si bien agiliza el procedimiento de pago de subvenciones desde las Representaciones Territoriales, en cualquier caso, no es lo más adecuado y debe evitarse. Observación núm. 10: Si bien consideramos muy positiva la implantación de programas, subprogramas y actuaciones según se desprende de la lectura de las memorias, no todos ellos tienen objetivos muy concretos, definidos y evaluables objetivamente y no siempre se establecen indicadores claros para la evaluación de los resultados finales. 24

28 Recomendación: Debe continuarse trabajando en la mejora de la evaluabilidad de todos los programas y de sus actuaciones. 6. ALEGACIONES Dando cumplimiento a lo que establece el artículo 6.1. de la Ley 6/84 de la Sindicatura de Cuentas, la Dirección General de la Secretaría General del Deporte, hace las alegaciones siguientes: "Observación núm. 1: Para el ejercicio actual de 1994 se velará para evitar las duplicidades que se mencionan. Estas se produjeron por la incapacidad del programa informático de detectar números de expedientes repetidos. Para el ejercicio 1995 y a través de la implantación del PLAN DIRECTOR DE INFORMÁTICA DE LA SGD, aplicación GESTIÓN DE SUBVENCIONES DE LA SGD, quedará resuelto por la nueva codificación de los expedientes de subvención y por ampliación de los dígitos. Observación núm. 2 y 3:De acuerdo, se procederá en consecuencia. Observación núm. 4 y 5:Las recomendaciones de la Sindicatura de Cuentas han sido ya recogidas al establecer, este año, una Orden específica para el otorgamiento de subvenciones a las Federaciones Deportivas Catalanas. Observación núm. 6: Se tendrán en cuenta las recomendaciones en el sentido de reforzar el control y reclamar el estricto cumplimiento de la normativa. A partir del ejercicio 1994 y mediante el Decreto 70/1994 de 22 de marzo, artículos 70 a 83, quedan recogidas las normas de control administrativo. De todas maneras, de acuerdo con las recomendaciones, se incrementará el trabajo de inspección y supervisión, aunque, por su naturaleza, esta documentación a menudo se encuentra fuera del expediente, en estudio y seguimiento de los técnicos de los servicios correspondientes. Observación núm. 8: En los anexos de los convenios con las federaciones del ejercicio 1993, quedaba reflejado que las actuaciones de ayudas a clubes y acciones deportivas de alto nivel se habían de justificar previamente a las tramitación de la subvención. Esta justificación previa en estos conceptos, quedará reflejada fehacientemente en los convenios que se establecerán para el ejercicio de Observación núm. 9: De acuerdo, se procederá en consecuencia. 25

29 Observación núm. 10: De acuerdo con la recomendación, seguiremos trabajando en el sentido de definir los objetivos y establecer los indicadores para su evaluación". 26

30 RAMON PLANAS FONT, Secretario General de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña, C E R T I F I C A: Que el presente informe 06/94-C referente a Subvenciones Corrientes de la Dirección General del Deporte, ejercicio 1993, es una copia exacta del aprobado por el Pleno de la Sindicatura de Cuentas en la reunión que tuvo lugar el día 21 de diciembre de Y para que así conste y tenga los efectos que correspondan, firmo esta certificación, con el visto bueno del Síndico Mayor. Barcelona a 29 de diciembre de 1994 (firma) (firma) Visto bueno EL SÍNDICO MAYOR