DECRETO REGLAMENTARIO DE LA LEY No QUE MODIFICA EL RÉGIMEN DE LAS ACCIONES AL PORTADOR

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1 Departamento de Sociedades Newsletter, Agosto 2012 DECRETO REGLAMENTARIO DE LA LEY No QUE MODIFICA EL RÉGIMEN DE LAS ACCIONES AL PORTADOR El Poder Ejecutivo reglamentó la ley que modifica el régimen de acciones y demás participaciones patrimoniales emitidas al portador (Ley No , en adelante la Ley ), estableciendo, entre otros, los plazos para efectuar las comunicaciones correspondientes al Banco Central del Uruguay ( BCU ). 1. Quiénes deben informar al BCU? Entidades residentes: toda entidad residente en el país (ej Sociedad Anónima, Sociedad en Comandita por Acciones), cuyas participaciones patrimoniales estén representadas en títulos al portador. Se considera residentes a las personas jurídicas y demás entidades que se encuentren constituidas de acuerdo a las leyes nacionales. La obligación también alcanza a las entidades en proceso de liquidación y hasta la cancelación de la personería jurídica. Entidades del exterior que: - Actúen en territorio nacional a través de un establecimiento permanente (ej. una sucursal de una entidad del exterior). - Radiquen en territorio nacional su sede de dirección efectiva (esto es, la dirección y control del conjunto de sus actividades), para el desarrollo de actividades empresariales (combinación de capital y trabajo) en el país o en el exterior. También incluye a los fondos de inversión del exterior, cuyos administradores sean residentes en territorio nacional y los fideicomisos del exterior cuyo fiduciario o administrador sea residente en territorio nacional. Si bien entendemos que las entidades del exterior, fondos de inversión y fideicomisos del exterior solo deben comunicar en la medida que emitan participaciones patrimoniales al portador, ni la Ley ni el Decreto son claros al respecto.

2 No estarán obligadas a presentar esta información: (i) las entidades que emitan títulos nominativos o escriturales (ii) las entidades cuyas acciones y demás títulos coticen en mercados bursátiles, siempre que los títulos estén a disposición inmediata para su venta o adquisición en dichos mercados (iii) las entidades que modifiquen sus participaciones a nominativas en el plazo de 60 días a contar desde el 1º de agosto haciendo uso, en el caso de las sociedades, del régimen abreviado de reforma de estatutos. No será necesario comunicar el beneficiario final sino solamente la titularidad directa. 2. Qué información deben proporcionar los titulares de las participaciones? La declaración jurada que deben presentar los accionistas y demás titulares de participaciones al portador, debe contener: (i) Valor nominal total de las participaciones. (ii) Lugar donde las participaciones se encuentran depositadas o en custodia. (iii) Información personal del titular de las participaciones, según el siguiente detalle: Si se trata de personas físicas: nombre, estado civil, nacionalidad, naturaleza jurídica de los títulos (propio o ganancial), domicilio real (y en su caso, fiscal y constituido ante la Dirección General Impositiva) y número de documento identificatorio (cédula de identidad, número del RUT o de Identificación Extranjero (NIE) expedidos por la Dirección General Impositiva, o documento identificatorio expedido por otro Estado). Si se trata de personas jurídicas o de otras entidades: razón social y nombre de fantasía si correspondiere, lugar y fecha de constitución, domicilio, sede, domicilio fiscal y constituido ante el organismo fiscal, número de RUT en su caso, así como nombre, domicilio y documento identificatorio del representante que firme la declaración. (iv) Datos pertenecientes a los usufructuarios o titulares de otros derechos reales menores que pudiesen haberse constituido sobre los valores, si correspondieran. (v) Datos de tenedores, custodios o mandatarios o quienes ejerzan po-

3 deres de representación, siempre que tengan facultades de administración y disposición de las participaciones patrimoniales con iguales facultades que su titular. 3. Cómo se presenta la información a BCU? El BCU pondrá a disposición del público el formulario de declaración jurada para presentar la información. El formulario deberá ser completado y suscrito por el/los representante/s de las entidades obligadas. Un Escribano Público deberá certificar su otorgamiento y suscripción, la personería jurídica y la representación del/los firmantes y será el escribano quien deberá remitir el formulario y la certificación notarial al BCU a través de firma electrónica avanzada, la que previamente deberá ser registrada ante el BCU. Presentada la declaración jurada, el BCU emitirá un certificado acreditando el cumplimiento de la obligación. Asimismo, la entidad emisora debe entregar al titular de la participación patrimonial un certificado en el que conste la incorporación de sus datos al registro del BCU. 4. Qué plazos aplican? 4.1. Período de transición (adaptación de entidades pre-existentes) 60 días a contar del 1º de agosto de 2012 para que los sujetos que, al 1º de agosto de 2012, sean titulares de acciones o participaciones sujetos a la obligación de reportar, presenten la declaración jurada a la entidad o sociedad. 120 días a contar desde el 1º de agosto de 2012 para que la entidad presente la declaración jurada ante el BCU. Estos plazos no aplican para aquellas entidades que transformaron sus acciones a nominativas dentro de los 60 días contados a partir del 1º de agosto de Régimen general Entidades que se constituyan o queden obligadas a partir del 1º de agosto de 2012 Fuera de los casos establecidos en el numeral anterior, los titulares de participaciones al portador que se constituyan o queden obligadas a reportar a partir del 1º de agosto de 2012 deben presentar la declaración jurada con la información mencionada dentro del plazo de 15 días a partir de la fecha de la formalización de la entidad o de los supuestos por los cuales devenguen obligadas.

4 Las sociedades o entidades, a su vez, tienen un plazo de 30 días a partir del vencimiento del plazo anterior para presentar la correspondiente declaración jurada al BCU Modificaciones de la información y cambios en la titularidad La modificación de los datos contenidos en la declaración jurada (salvo la variación del valor nominal que no altere el porcentaje de participación) debe comunicarse a la sociedad o entidad en el plazo de 15 días de su configuración. Cualquier cambio de titularidad, debe ser comunicado a la entidad emisora por el nuevo titular dentro del plazo de 15 días de verificada la transferencia. Además de la información ya señalada, debe incluirse la identificación del enajenante y la fecha en que se efectuó la transferencia. La entidad emisora tiene un plazo de 30 días a partir del siguiente a la recepción de toda comunicación de modificación de los datos contenidos en la declaración o del cambio de titularidad para presentar la declaración jurada respectiva al BCU. En caso de que se altere el porcentaje de participación como consecuencia de la modificación del contrato social o instrumento equivalente, el plazo de 30 días se computa desde la fecha del acto correspondiente o de la resolución social que determine la modificación en las participaciones de los titulares. 5. Contralor y sanción La Auditoría Interna de la Nación (AIN) es el organismo encargado de controlar el cumplimiento de las obligaciones e imponer sanciones, pudiendo informar los incumplimientos al BCU y a la Dirección General Impositiva (DGI). Se disponen sanciones tanto para los accionistas o titulares como para las sociedades y entidades obligadas, a saber: a) A los accionistas y demás titulares de participaciones: (i) suspensión de derechos sociales (ej. voto en asambleas, cobro de dividendos); (ii) multas por un monto máximo de hasta cuatrocientos setenta y cinco mil pesos uruguayos (aproximadamente veintitrés mil dólares estadounidenses b) Las entidades emisoras (sociedades): (i) una multa de hasta cuatrocientos setenta y cinco mil pesos uruguayos (aproximadamente veintitrés mil dólares estadounidenses); (ii) si se pagaran dividendos, rescates, recesos o activos remanentes en la liquidación o cualquier otra partida de similar naturaleza, la entidad emisora será sancionada con una multa cuyo máximo será equivalente al monto distribuido indebida-

5 mente; y (iii) suspensión del certificado único emitido por la DGI e imposibilidad de inscribir actos jurídicos en la Dirección General de Registros. Para la fijación de las multas la AIN tendrá en cuenta la dimensión económica de la entidad Contactos: Manuel Lecuona Carla Arellano Carolina Piacenza Gabriela Gutierrez

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