PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS 2015 FISCALIZACIÓN SUPERIOR A LAS CUENTAS PÚBLICAS 2014 POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ

Transcripción

1 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 FISCALIZACIÓN SUPERIOR A LAS CUENTAS PÚBLICAS 2014 POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ

2

3 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 Í n d i c e MENSAJE DEL AUDITOR 5 1. MARCO NORMATIVO 9 2. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR OBJETO FASE DE COMPROBACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR PLANEACIÓN CRITERIOS DE SELECCIÓN DE LAS S RECURSOS AUTORIZADOS PARA EL EJERCICIO ENTES A FISCALIZAR EN EL EJERCICIO 2015, RESPECTO DE SUS CUENTAS PÚBLICAS S PROGRAMADAS OTRAS REVISIONES PROGRAMADAS 34 DETALLE DE LAS S PROGRAMADAS PARA 37 EL AÑO

4

5 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 Mensaje del Auditor De conformidad con los artículos 62 y 63 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Órgano de Fiscalización Superior () dentro de sus atribuciones tiene como función principal la Fiscalización de las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables en apoyo al H. Congreso del Estado, la cual se realiza de acuerdo a los ordenamientos legales que regulan el procedimiento de fiscalización y sus principios constitucionales, con el objetivo de comprobar la correcta Gestión Financiera de los Entes Fiscalizables, y de esta manera fortalecer la rendición de cuentas y la transparencia. Derivado de lo anterior, y con la finalidad de cumplir con sus obligaciones legales de forma ordenada, eficiente y transparente, se presenta el Programa Anual de Auditorías 2015, de la Fiscalización Superior a las Cuentas Públicas 2014, atendiendo la responsabilidad que tiene con la sociedad, dentro del marco de su competencia, el cuenta con compromisos institucionales en su Plan Maestro, que garantizan un resultado técnico, confiable y neutral en el desarrollo de sus actividades con un enfoque por especialidades. En la revisión a las Cuentas Públicas, se verificará que la recaudación, administración y custodia de los recursos públicos se haya realizado de conformidad con la legislación vigente en la materia; que éstos se hayan ejercido en los fines previstos, de acuerdo con la normativa aplicable y en beneficio de la población; así como evaluar los resultados entre lo planteado y lo obtenido, con la firme intención de combatir la corrupción y evitar el desvío de recursos públicos. La planeación y programación de las auditorías se realizó con base en la metodología establecida por el Comité de Planeación para la Fiscalización Superior que integra y analiza información financiera, recursos transferidos y convenios celebrados, la cual es obtenida de los Entes Fiscalizables y Entidades de la Administración Pública Federal, así como los antecedentes de la fiscalización de ejercicios anteriores, en concordancia con los objetivos y líneas de acción establecidos en el Plan Estratégico del. C.P.C. Lorenzo Antonio Portilla Vásquez Auditor General 5

6

7 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 Por una Fiscalización Superior confiable, oportuna y eficaz 7

8

9 PROGRAMA ANUAL DE S Marco Normativo La Fiscalización Superior es la facultad a cargo de las Legislaturas de los Estados, de acuerdo al artículo 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. El artículo 33, fracción XXIX de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece como una atribución a cargo del Congreso Local Revisar las Cuentas Públicas del Gobierno del Estado y de los Ayuntamientos con el apoyo del Órgano de Fiscalización Superior del Estado. El artículo 67, fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, faculta al, a efectuar la revisión de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables, en un periodo no mayor de un año, de conformidad con las bases y atribuciones establecidas en la misma Constitución Local y la Ley de Fiscalización Superior para el Estado. Así mismo, el Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior, en su artículo 16 fracción XIII, faculta al Auditor General para autorizar el Programa Anual de Auditorías para la fiscalización de la Cuenta Pública en revisión, documento que establece los entes a fiscalizar, las auditorías programadas a realizar, modalidades y alcances a revisar; considerando información financiera e identificando los ordenamientos legales que regulan al procedimiento de fiscalización y sus principios constitucionales. Recinto del H. Congreso del Estado de Veracruz 9

10 Conforme a la Ley de Fiscalización Superior, el Órgano publica las Reglas Técnicas de Auditoría para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, las cuales establecen en su artículo 5 la emisión del Programa Anual de Auditorías, conforme a los objetivos y líneas de acción establecidas en el Plan Estratégico del. Por lo que una vez entregadas las Cuentas Públicas por parte del Congreso, el inicia la práctica de auditorías a los Entes Fiscalizables incluidos en su Programa Anual de Auditorías, las cuales darán inicio a través de la notificación de la Orden de Auditoría. El Programa Anual de Auditorías integra y analiza por cada Ente Fiscalizable información financiera presupuestal y de obra pública, misma que es detallada en el artículo 27 de las Reglas Técnicas de Auditoría para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado. Con base en los ordenamientos anteriores, los actos de Fiscalización Superior que el Órgano realiza, están dirigidos a evaluar la Gestión Financiera de los Entes Fiscalizables en el Estado. Para ello, el se sujeta al marco jurídico vigente, para que una vez que reciba las Cuentas Públicas por parte del H. Congreso 10

11 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 del Estado, pueda dar inicio al Procedimiento de Fiscalización. 11

12 2. Principios Constitucionales de la Fiscalización Superior Las actuaciones de la Fiscalización Superior, se encuentran sujetas a los principios de Fiscalización previstos en los artículos 79, segundo párrafo y 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 26, fracción I, inciso c), fracción II, inciso a), 33, fracción XXIX, y 67, fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y 3.1 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Los principios a que se hace referencia son: POSTERIORIDAD Se refiere a que la facultad de fiscalización se ejercerá una vez que ha transcurrido el ejercicio fiscal correlativo de la Cuenta Pública que será materia de revisión y solo se podrá realizar si ésta fue entregada al H. Congreso del Estado y remitida al. ANUALIDAD Obedece al señalamiento de que la fiscalización se referirá únicamente sobre la gestión pública efectuada por el ente fiscalizable durante un año, que corresponde al del ejercicio fiscal de la Cuenta Pública presentada. Además, refiere a que una vez iniciado el procedimiento de fiscalización, este deberá concluir en un periodo no mayor a un año, salvo que, por resolución jurisdiccional o de la emitida en el recurso de reconsideración, se ordene su reposición. LEGALIDAD Ajusta la función de fiscalización a las prescripciones del ordenamiento jurídico que la regula como procedimiento y que le resulte aplicable como atribución, ello en razón de las garantías de audiencia y del debido proceso legal, contenidas en los artículos 14 y 16 de la 12

13 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. indemnizaciones y sanciones que sea procedente fincar. Obedece al mandato de la Constitución Federal que en su artículo primero, párrafo tercero, establece que todas las autoridades en el ámbito de sus competencias tendrán la obligación de promover, respetar, proteger y garantizar, además de los derechos humanos ahí mencionados, también las garantías establecidas para su protección. IMPARCIALIDAD Constituye un eje rector de la actividad fiscalizadora, pues dada la naturaleza del como órgano técnico y autónomo, tendrá vedada su actuación y sus resoluciones respecto de cualquier tipo de sesgo o parcialidad. CONFIABILIDAD DEFINITIVIDAD Refiere que la función fiscalizadora deberá ser completa, eficiente y exhaustiva a fin de que sus determinaciones sean suficientes para adquirir el carácter de resoluciones definitivas, sin que con ello obstruya la determinación de las responsabilidades que corresponda imponer, así como las Será consecuencia de los anteriores ejes de actuación, pues implica que el ajuste su actuación a la técnica, metodología, procedimientos y operaciones de comprobación, sin ánimo de persecución política alguna, brindando certeza a los entes fiscalizables y a la sociedad del profesionalismo de sus actuaciones, pues dicho principio se encontrará íntimamente vinculado además con la 13

14 materia de transparencia y acceso a la información. 14

15 PROGRAMA ANUAL DE S Objeto El Programa Anual de Auditorías 2015 es parte integral del Plan Maestro, documento que da seguimiento a la planeación de la fiscalización, y contiene las recomendaciones emitidas por el Comité de Planeación de la Fiscalización. VISIÓN Consolidar la imagen institucional con una dinámica estable y técnicamente fortalecida, que convalide la confianza de la Población y de los Entes Fiscalizables en los procesos y resultados de las auditorías, así como en las acciones posteriores que impactan favorablemente en la gestión pública. Lo anterior, considera la asignación de las auditorías con un enfoque por especialidades, previstas en la Ley de Fiscalización Superior para el Estado y en las Reglas Técnicas de Auditoría que emite el Órgano para su realización. MISIÓN Hacer de la Fiscalización Superior el instrumento eficaz que estimule el control, la transparencia y la rendición de cuentas en los Entes Fiscalizables, dando cumplimiento al mandato legal que da origen a nuestra Institución. Así mismo, el Plan Estratégico , impulsa la cultura de respeto y de transparencia como premisa en su función fiscalizadora, bajo el marco legal de las atribuciones que le corresponden, por ello el actúa bajo Principios Éticos, cumple con su Misión y Visión, para lograr una fiscalización confiable, oportuna y eficaz. 15

16 4. Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización Superior solventación a las observaciones determinadas. MODALIDAD DE LAS S De conformidad con el artículo 33 de El Procedimiento de Fiscalización Superior tiene dos grandes fases o etapas: la de comprobación y la de determinación de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones. En la fase de comprobación se verifica que los Entes Fiscalizables cumplieron con las disposiciones de observancia general relativas al ingreso, egreso, administración, ministración, manejo, custodia y aplicación de los fondos y recursos públicos a su cargo, utilizados para el cumplimiento de los objetivos contenidos en los planes y programas, así como a la ejecución de obra pública, en sus respectivos ámbitos de competencia. En esta fase se realizan las auditorías y, en su caso, la la Ley de Fiscalización Superior se efectúa la fase de comprobación a través de las modalidades de revisión de gabinete y visita domiciliaria o de campo; por sí o por conducto de despachos externos, de manera conjunta, indistinta o sucesiva. ALCANCE DE LAS S La auditoría que se efectúa puede ser de alcance integral, legal, financiera presupuestal, técnica a la obra pública, de desempeño o cumplimiento de objetivos o, en su caso, de orden social, misma que se efectúa en apego a las disposiciones constitucionales, legales y reglamentarias aplicables, así como a las normas internacionales de auditoría y postulados de contabilidad gubernamentales y con base en las pruebas o muestras. 16

17 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 ENTES FISCALIZABLES Son Entes Fiscalizables, los señalados en el artículo 6 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado, que se citan a continuación: Entes Fiscalizables El Poder Público (Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial); Los Organismos Autónomos del Estado; La Universidad Veracruzana; Los Ayuntamientos; Las Entidades Paraestatales; Las Entidades Paramunicipales; Los Organismos Descentralizados; Los Fideicomisos; Las Empresas de Participación Estatal o Municipal; Los mandatos, fondos o cualquier otra figura jurídica; y Cualquier persona física o moral, pública o privada, que recaude, administre, ministre, maneje o ejerza Recursos Públicos. PLIEGO DE OBSERVACIONES Con base en la documentación comprobatoria y justificativa presentada por el Ente Fiscalizable, el Órgano determinará la existencia de inconsistencias o irregularidades en la Gestión Financiera, de conformidad con el artículo 36 de la Ley de Fiscalización Superior, y formulará el Pliego de Observaciones, documento que expresa el resultado de la revisión de las Cuentas Públicas, el cual es notificado a los servidores públicos o personas responsables de su solventación. Las inconsistencias o irregularidades determinadas en la revisión a la Gestión Financiera que se presentan en el Pliego de Observaciones, son las siguientes: INCONSISTENCIA Observación Administrativa Recomendación Observación de presunto daño patrimonial Observación de presunto desvío de recursos DESCRIPCIÓN Denota una deficiencia administrativa sin perjuicio a la Hacienda Pública. Sugerencia realizada para fortalecer el control interno. Señalamiento que hace presumir el posible perjuicio o daño a la Hacienda Pública. Señalamiento de erogaciones que no fueron ejercidas de acuerdo a los fines establecidos en la normatividad aplicable del fondo que se trate. 17

18 El plazo para que el ente fiscalizable de respuesta a las observaciones señaladas es de 20 días hábiles contados a partir del día hábil siguiente a aquél en que surta efectos la notificación del Pliego. El Pliego de Observaciones es notificado a cada uno de los servidores públicos o personas responsables de su solventación para que presenten las aclaraciones y la documentación justificatoria y comprobatoria que las solvente debidamente. responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones, independientemente de que el responsable se haga acreedor a la imposición de una sanción por parte del Órgano, consistente en multa de seiscientos a un mil días de salario mínimo general vigente en la capital del Estado, de conformidad con el artículo 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. INFORME DEL RESULTADO Este documento es presentado al H. Los servidores públicos o personas responsables de las observaciones determinadas por el, que no presenten las aclaraciones y la documentación justificativa y comprobatoria, tendrán por admitidas las observaciones para los efectos de la continuación del procedimiento de fiscalización hasta la determinación de Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia a más tardar en la segunda quincena de diciembre del año de presentación de las Cuentas Públicas, el cual contiene aspectos señalados en el artículo 37 de la Ley de Fiscalización, concluyendo así la Fase de Comprobación. 18

19 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 Planeación de la Fiscalización 19

20

21 PROGRAMA ANUAL DE S Planeación En la planeación, se establecen estrategias, acciones, metas, prioridades y programas de ejecución enfocados a un fin determinado. Por consiguiente, es una herramienta que sirve para organizar, en una estructura lógica, una serie de acciones a realizar y, de esta manera, lograr mejores resultados en la consecución de objetivos de una organización. El, trabaja con un enfoque técnico y neutral en el desarrollo de sus actividades, a fin de generar confianza en la Sociedad y en los Entes Fiscalizables, orientando los esfuerzos institucionales de una manera coherente y ordenada, bajo los siguientes compromisos del Órgano, en miras a ser una Institución modelo que predique con el ejemplo. Compromisos del Cercanía con la población. Capacitar a los entes fiscalizables. Impulsar la contabilidad gubernamental. Promover el acceso a la información. Fortalecer la Contraloría y la Auditoría Social. Lograr que la evaluación del control interno sea el eje para la fiscalización. Evaluar las condiciones socioeconómicas y de desarrollo regional. Evaluar el desempeño en los planes y programas de desarrollo. Difundir las premisas de transparencia, buen gobierno y rendición de cuentas. Comunicación entre el y la Sociedad Civil. 21

22 La planeación de las auditorías se sustenta en la información proporcionada por los Entes Fiscalizables, de esta manera, se fortalece su integración, basado en un enfoque real, a partir de la información cualitativa y cuantitativa, lo que permite definir el alcance de las revisiones bajo criterios uniformes. Asimismo, las áreas del que intervienen en la función fiscalizadora, deben fortalecer el intercambio de información y el trabajo conjunto, llevando a cabo las siguientes líneas de acción: Líneas de Acción Realizar una planeación integral con las áreas involucradas en el proceso de auditoría. Fortalecer una perspectiva de conjunto para la mejor toma de decisiones. Sistematizar la información contenida en los Informes de Avance de Gestión Financiera y Estados de Obra Pública. Sistematizar la información base, para la planeación de las auditorías. Redefinir criterios para la asignación de auditorías, bajo la responsabilidad de despachos externos. Integrar perfiles de operación que permitan conocer las capacidades y limitaciones de los entes fiscalizables y orientar la revisión de cuentas públicas. Fortalecer la colaboración con la Auditoría Superior de la Federación, para la adecuada instrumentación de las auditorías a fondos federales.

23 PROGRAMA ANUAL DE S Criterios de Selección de las Auditorías El Sistema Nacional de Fiscalización tiene como objetivo central que todos los órganos que lleven a cabo labores de fiscalización, se apoyen mutuamente para crear una sinergia que permita una revisión coordinada, sistemática y de mayor cobertura y alcance para evaluar el desempeño gubernamental, aprovechando los recursos, y evitando la duplicación o la omisión de funciones e incrementar el alcance de sus auditorías. Las normas internacionales de auditoría establecen el marco para desarrollar auditorías de alta calidad basada en principios de competencia, integridad, objetividad e independencia, las cuales han sido adoptadas y utilizadas por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado, lo cual permite que nuestras necesidades y características técnicas sean homologadas a las mejores prácticas reconocidas mundialmente. En ese entendido, durante la planeación el lleva a cabo un estudio previo por cada Ente Fiscalizable, lo que permite establecer el marco de referencia dentro del cual se planea las auditorías, así como determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de revisión a aplicar. Para lo cual, se tiene establecidos criterios que son utilizados en la selección de las auditorías a realizar, que proveen de información interna y externa en relación a los Entes Fiscalizables, que apoyan en la extensión de los procedimientos de evaluación de riesgos y permiten confiar en la efectividad operativa de los controles internos implementados por el ente. Criterios de Selección de una Auditoría Naturaleza jurídica del ente Presupuesto del Ente Análisis de Riesgos Antecedentes de las revisiones Solicitud de información de la ASF En su caso, análisis de la Entrega- Recepción de la Administración 23

24

25 PROGRAMA ANUAL DE S

26 Programación de la Fiscalización 26

27 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 Aprovechamientos 2,328,077, Participaciones, aportaciones y Convenios Disponibilidad de ejercicios anteriores 81,035,768, ,880,352, TOTAL DE INGRESOS $94,972,000, Recursos Autorizados para el ejercicio 2014 Para el ejercicio 2014, fue autorizada una recaudación para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave por la cantidad de $94,972,000,000.00, publicado en Gaceta Oficial del Estado de Veracruz Núm. Ext. 492 del día 16 de diciembre de 2013, de acuerdo a los siguientes rubros: LEY DE INGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE PARA EL EJERCICIO FISCAL 2014 (Cifras en pesos) CONCEPTO MONTO Impuestos $3,836,314, Derechos 3,852,082, Productos 39,403, En el caso de los Municipios del Estado, el H. Congreso del Estado aprobó y publicó en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 514 Tomos III al VIII del 31 de diciembre de 2013, las Leyes de Ingresos Municipales que ascienden a $10,478,485, Adicionalmente, para el ejercicio 2014 se programó que los Municipios recibieran de los Fondos del Ramo 33 (FISM-DF y FORTAMUN-DF la cantidad de $9,129,880,109.00, lo que representa un ingreso municipal para el ejercicio 2014 de $19,608,365, El Órgano, efectuará la revisión de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables en un periodo no mayor de un año, con el objeto de conocer 27

28 los resultados de su gestión financiera, cumplimiento de las disposiciones legales, y constatar la consecución de los objetivos y metas contenidos en sus planes de desarrollo y programas operativos anuales. 28

29 PROGRAMA ANUAL DE S Entes a fiscalizar en el ejercicio 2015, respecto de sus Cuentas Públicas 2014 Como se señaló anteriormente, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, programa las auditorías que se desarrollan en la primera fase del Procedimiento de Fiscalización denominada de Comprobación; a continuación se presentan los Entes Fiscalizables del Estado de Veracruz, a los que se programa auditar a sus Cuentas Públicas del ejercicio 2014; así como lo correspondiente al seguimiento de las auditorías a las Cuentas Públicas del año Resumen de Entes Fiscalizables a revisar ENTES PODER LEGISLATIVO NÚMERO DE ENTES A FISCALIZAR H. Congreso del Estado 1 PODER EJECUTIVO Cuenta Pública Consolidada del Gobierno del Estado Administración Pública Centralizada (Dependencias) 1 18 Organismos Descentralizados 65 Fideicomisos 27 PODER JUDICIAL H.H. Tribunales Superiores y Consejo de la Judicatura Fondo Auxiliar para la Administración de Justicia Centro Estatal de Justicia Alternativa ÓRGANISMOS AUTÓNOMOS Organismos Autónomos 4 Universidad Veracruzana 1 MUNICIPIOS Municipios 212 ENTIDADES PARAMUNICIPALES Comisiones Municipales de Agua TOTAL

30 9. Auditorías Programadas El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz realizará auditorías integrales a las Cuentas Públicas del ejercicio 2014, consistentes en auditorías legales, auditorías financieras-presupuestales y auditorías técnicas a la obra pública, así como las auditorías coordinadas con la Auditoría Superior de la Federación, como se presenta a continuación: Ignacio de la Llave, el H. Congreso puede solicitar al, que revise la gestión financiera de los Organismos Autónomos, así como de la Universidad Veracruzana, por lo que en su momento el Órgano informará el resultado de la revisión practicada en términos de Ley. Por cuanto hace a los municipios se considera 3 auditorías por cada ente debido a que se revisan sus principales fondos Ingresos Propios (Arbitrios), FISM-DF y FORTAMUN-DF. S A LA CUENTA PÚBLICA 2014 Una vez que el H. Congreso del Estado reciba las Cuentas Públicas del ejercicio 2014, relativas a la Gestión Financiera de los Entes Fiscalizables; las turnarán al, para que inicie el Procedimiento de Fiscalización Superior. De igual forma y de conformidad con el artículo 6 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Durante el desarrollo de la revisión se evalúa que los Ayuntamientos se ajusten al apego estricto de las normas jurídicas sustantivas y adjetivas con que ejecutan sus actos y procedimientos administrativos. Considerando lo anterior, para el año 2015, el ha programado efectuar 976 auditorías al ejercicio 2014; 27 auditorías coordinadas con la Auditoría Superior de la Federación; 74 seguimientos del ejercicio 2013, lo que 30

31 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 hace un total de 1,077 auditorías bajo las modalidades y alcances que se señalan en este documento. 31

32 S COORDINADAS CON LA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN (ASF) Para la revisión a la Cuenta Pública 2014 la ASF, en el marco del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales transferidos para su federal, sus plazos y procedimientos, ya que forman parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014 de la ASF, razón por la cual los correspondientes resultados se incluirán en el informe que emitirá dicha entidad de fiscalización superior. administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus Municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada; que se prevén en el Presupuesto de Egresos de la Federación, así como de los correspondientes al Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS), que celebran la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, solicitó al, realizar 27 auditorías coordinadas de manera integral, como se detalla en el cuadro. Las auditorías coordinadas se desarrollarán conforme a la normativa ENTE FISCALIZABLE TOTAL FINANCIERA Y TÉCNICA Poderes Estatales 7 Integral 1 Coordinadas 6 Municipios 19 Coordinadas 19 A LA PARTICIPACIÓN SOCIAL Integral 1 SUMA DE S DE LA ASF A RECURSOS FEDERALES DEL EJERCICIO En resumen, se realizaran 1,003 auditorías integrales a las Cuentas Públicas del ejercicio 2014, 750 auditorías legales y financieraspresupuestales, 226 auditorías técnicas a la obra pública y 27 auditorías coordinadas con la ASF, como se muestra en el siguiente cuadro: 32

33 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 RESUMEN DE S INTEGRALES CUENTA PÚBLICA 2014 ENTE FISCALIZABLE FINANCIERA LEGAL TÉCNICA ASF TOTAL Poderes Estatales 137 PODER LEGISLATIVO 1 1 PODER JUDICIAL PODER EJECUTIVO: Cuenta Pública Consolidada del Gobierno del Estado Dependencias Organismos Públicos Descentralizados (Incluye 12 Oficinas Operadoras de Agua dependientes de la CAEV) Fideicomisos Públicos ORGANISMOS AUTÓNOMOS UNIVERSIDAD VERACRUZANA Municipios 848 Ley de Ingresos 212 FISM-DF FORTAMUN-DF 212 Entidades Paramunicipales 17 Comisiones Municipales de Agua Auditorías a la Participación Social 1 Participación Social Entidades Paramunicipales SUMA DE S A LAS CUENTAS PÚBLICAS ,003 33

34 10. Otras Revisiones Programadas SEGUIMIENTO A LAS S DE LAS CUENTAS PÚBLICAS DEL EJERCICIO 2013 El 19 de febrero de 2015 se ENTE FISCALIZABLE TOTAL publicó en la Gaceta Oficial del Estado No. Ext. 072 el Decreto número 547, mediante el cual el H. Congreso instruye al a que inicie la Fase de Determinación de Responsabilidades y Fincamiento de Indemnizaciones y Sanciones previstas en los artículos 41 al 48 de la Ley de Fiscalización Superior en contra de ex servidores públicos de los siguientes entes: Poderes Estatales 2 Dependencias 1 Fideicomisos Públicos Municipios 70 Municipios 70 Entidades Paramunicipales Comisiones Municipales de Agua SUMA DE SEGUIMIENTO AL EJERCICIO

35 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 RESUMEN DE ENTES FISCALIZABLES Y S PROGRAMADAS CUENTA PÚBLICA 2014 ENTES FISCALIZABLES CLASIFICACIÓN NO. ENTES A FISCALIZAR ALCANCE DE LA FINANCIERA TÉCNICA ASF TOTAL DE S Poderes Estatales PODER LEGISLATIVO PODER JUDICIAL PODER EJECUTIVO: Dependencias (incluye Cuenta Pública Consolidada del Gobierno del Estado) Organismos Públicos Descentralizados (Incluye 12 Oficinas Operadoras de Agua dependientes de la CAEV) Fideicomisos Públicos ORGANISMOS AUTÓNOMOS UNIVERSIDAD VERACRUZANA Municipios Ley de Ingresos 212 FISM-DF FORTAMUN-DF Paramunicipales Comisiones Municipales de Agua Participación social 345 ENTES FISCALIZABLES SUMA DE S A REALIZAR POR EL A LAS CUENTAS PÚBLICAS ,003 35

36 . Apéndice 36

37 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 Detalle de las Auditorías Programadas para el año 2015 A) S INTEGRALES UNIDAD ADMINISTRATIVA: ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS DIRECCIÓN DE FINANCIERA A PODERES ESTATALES PODERES ESTATALES FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y LEGAL FECHA ESTIMADA FINANCIERA TÉCNICA NO. ENTE FISCALIZABLE INICIAL FINAL SOLVENTACIÓN INFORME /DESPACHO /DESPACHO 1 H. Congreso del Estado de Veracruz 2 H. H. Tribunales Superior de Justicia, de lo Contencioso Administrativo, de Conciliación y Arbitraje, Electoral y Consejo de la Judicatura Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic 3 Centro Estatal de Justicia Alternativa 4 Fondo Auxiliar para la Administración de Justicia del Poder Judicial 5 Instituto Electoral Veracruzano Despacho N/A Jul Sep Nov Dic 6 Comisión Estatal de Derechos Humanos Despacho N/A Jul Sep Nov Dic 7 8 Instituto Veracruzano de Acceso a la Información Comisión Estatal para la Atención y Protección de los Periodistas Despacho N/A Jul Sep Nov Dic Despacho N/A Jul Sep Nov Dic 9 Universidad Veracruzana Despacho Despacho Jul Sep Nov Dic 10 Cuenta Pública del Gobierno del Estado 11 Secretaría de Gobierno 12 Secretaría de Seguridad Pública 13 Secretaría de Finanzas y Planeación 14 Secretaría de Educación 15 Secretaría de Trabajo, Previsión Social y Productividad 16 Secretaría de Desarrollo Económico y Portuario 17 Secretaría de Infraestructura y Obras Públicas Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic 18 Secretaría de Desarrollo Social 19 Secretaría del Medio Ambiente 20 Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Rural y Pesca 21 Secretaría de Salud Personal Orfis N/A Jun Sep Nov Dic 22 Secretaría de Turismo y Cultura 23 Secretaría de Protección Civil 24 Contraloría General Personal Orfis N/A Jun Sep Nov Dic 37

38 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: NO. 25 ENTE FISCALIZABLE Procuraduría General de Justicia, actualmente Fiscalía General del Estado ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS DIRECCIÓN DE FINANCIERA A PODERES ESTATALES PODERES ESTATALES FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y LEGAL FINANCIERA /DESPACHO TÉCNICA /DESPACHO FECHA ESTIMADA INICIAL FINAL SOLVENTACIÓN INFORME Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic 26 Oficina de Programa de Gobierno 27 Coordinación General de Comunicación Social Personal Orfis N/A Jun Sep Nov Dic Representación del Gobierno del Estado de Veracruz en el Distrito Federal Academia Veracruzana de las Lenguas Indígenas 30 Colegio de Bachilleres del Estado de Veracruz Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Veracruz (CONALEP) Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz Comisión de Arbitraje Médico del Estado de Veracruz (CODAMEVER) Comisión Estatal para la Atención Integral a Víctimas del Delito (CEAIVD) 35 Comisión del Agua del Estado de Veracruz Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic 36 Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Coatzacoalcos 37 Oficina Operadora de Acayucan 38 Oficina Operadora de Cosamaloapan 39 Oficina Operadora de Isla 40 Oficina Operadora de Martínez de la Torre 41 Oficina Operadora de Minatitlán 42 Oficina Operadora de Nanchital 43 Oficina Operadora de Pánuco 44 Oficina Operadora de Papantla 45 Oficina Operadora de Poza Rica 46 Oficina Operadora de Tantoyuca 47 Oficina Operadora de Tuxpan 48 Comité Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz Consejo de Desarrollo del Papaloapan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic 50 Consejo Veracruzano de Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico 51 El Colegio de Veracruz 52 Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Veracruz 38

39 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: NO ENTE FISCALIZABLE Instituto de Espacios Educativos del Estado de Veracruz Instituto de la Policía Auxiliar y Protección Patrimonial ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS DIRECCIÓN DE FINANCIERA A PODERES ESTATALES PODERES ESTATALES FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y LEGAL FINANCIERA /DESPACHO TÉCNICA /DESPACHO FECHA ESTIMADA INICIAL FINAL SOLVENTACIÓN INFORME Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic 55 Instituto de Pensiones del Estado (IPE) 56 Instituto Tecnológico Superior de Acayucan 57 Instituto Tecnológico Superior de Álamo Temapache 58 Instituto Tecnológico Superior de Alvarado 59 Instituto Tecnológico Superior de Chicontepec Instituto Tecnológico Superior de Coatzacoalcos Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan 62 Instituto Tecnológico Superior de Huatusco Personal Orfis N/A Jun Sep Nov Dic Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza Instituto Tecnológico Superior de Juan Rodríguez Clara 65 Instituto Tecnológico Superior de Las Choapas 66 Instituto Tecnológico Superior de Martínez de la Torre 67 Instituto Tecnológico Superior de Misantla 68 Instituto Tecnológico Superior de Naranjos 69 Instituto Tecnológico Superior de Pánuco 70 Instituto Tecnológico Superior de Perote 71 Instituto Tecnológico Superior de Poza Rica 72 Instituto Tecnológico Superior de San Andrés Tuxtla 73 Instituto Tecnológico Superior de Tantoyuca 74 Instituto Tecnológico Superior de Tierra Blanca 75 Instituto Tecnológico Superior de Xalapa 76 Instituto Tecnológico Superior de Zongolica 77 Instituto Veracruzano de Bioenergéticos 78 Instituto Veracruzano de Desarrollo Municipal 79 Instituto Veracruzano de Educación para los Adultos (IVEA) 80 Instituto Veracruzano de la Cultura 81 Instituto Veracruzano de la Vivienda Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic 39

40 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: NO. ENTE FISCALIZABLE ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS DIRECCIÓN DE FINANCIERA A PODERES ESTATALES PODERES ESTATALES FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y LEGAL FINANCIERA /DESPACHO TÉCNICA /DESPACHO FECHA ESTIMADA INICIAL FINAL SOLVENTACIÓN INFORME 82 Instituto Veracruzano de las Mujeres 83 Instituto Veracruzano del Deporte Despacho N/A Jun Sep Nov DIC 84 Procuraduría Estatal de Protección al Medio Ambiente 85 Radiotelevisión de Veracruz 86 Régimen Estatal de Protección Social en Salud Personal Orfis N/A Jun Sep Nov Dic 87 Servicios de Salud de Veracruz (SESVER) Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic 88 Servicios Tecnológicos para la Infraestructura y Obra Pública de Veracruz Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic 89 Universidad Politécnica de Huatusco 90 Universidad Popular Autónoma de Veracruz 91 Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora Universidad Tecnológica del Centro de Veracruz Universidad Tecnológica del Sureste de Veracruz Fideicomiso de Administración del Acuario de Veracruz Fideicomiso de Administración e Inversión como instrumento impulsor del Desarrollo de la micro, pequeña y mediana empresa del Gobierno del Estado, denominado Fondo del Futuro. Fideicomiso de Inversión y Administración para la Implementación del Programa de Aplicación de los Sistemas de Enseñanza Vivencial e Indagatoria de las Ciencias del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (PASEVIC) Fideicomiso Irrevocable de Administración e Inversión para el Programa Especial de Financiamiento a la Vivienda para el Magisterio del Estado de Veracruz (FOVIM) Fideicomiso Irrevocable de Distribución de Fondos denominado Fideicomiso Veracruzano de Fomento Agropecuario (FIVERFAP) Fideicomiso Irrevocable de Inversión y Fuente de Pago No denominado Fondo de Desastres Naturales Veracruz Fideicomiso Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de Pago número F/ Fideicomiso No constituido para la Construcción, Operación, Conservación y Mantenimiento de la Autopista Cardel-Veracruz Personal Orfis N/A Jun Sep Nov Dic 40

41 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: NO ENTE FISCALIZABLE Fideicomiso Público de Administración del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje Fideicomiso Público de Administración del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal Fideicomiso Público de Administración del Programa Escuelas de Calidad (PEC) Fideicomiso Público de Administración del Sistema de Ahorro para el Retiro de los Trabajadores al Servicio del Gobierno del Estado (SAR) Fideicomiso Público de Administración e Inversión del Fondo de la Zona Metropolitana de Coatzacoalcos, Veracruz Fideicomiso Público de Administración e Inversión denominado Fondo Mixto CONACYT- Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave Fideicomiso Público de Administración e Inversión para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS DIRECCIÓN DE FINANCIERA A PODERES ESTATALES PODERES ESTATALES FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y LEGAL FINANCIERA TÉCNICA FECHA ESTIMADA /DESPACHO /DESPACHO INICIAL FINAL SOLVENTACIÓN INFORME Personal Orfis N/A Jun Sep Nov Dic Personal Orfis N/A Jun Sep Nov Dic Personal Orfis N/A Jun Sep Nov Dic Fideicomiso Público de Administración y Operación del Parque Temático Takhil-Sukut. Fideicomiso Público del Centro de Exposiciones y Convenciones de Veracruz Fideicomiso Público del Fondo Ambiental Veracruzano Fideicomiso Público del Organismo Acreditador de Competencias Laborales de Veracruz (ORACVER) Fideicomiso Público del Programa de Tecnologías Educativas y de la Información para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de Pago para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión, Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos 41

42 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS DIRECCIÓN DE FINANCIERA A PODERES ESTATALES PODERES ESTATALES FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y LEGAL NO ENTE FISCALIZABLE Fideicomiso Público Revocable de Administración e Inversión para la Operación del Programa Nacional de Becas y Financiamiento para la Educación Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (PRONABES-VER) Fideicomiso Público Revocable de Administración, Inversión y Garantía denominado Fideicomiso para el Desarrollo Rural del Estado de Veracruz (FIDREVER) Fideicomiso Fondo de Fortalecimiento de la Reserva Técnica del IPE Fideicomiso Sistema del SAR para los trabajadores del IPE Fideicomiso Fondo Global de la Reserva del IPE Fideicomiso Fondo de la Reserva Técnica Específica del IPE FINANCIERA TÉCNICA FECHA ESTIMADA /DESPACHO /DESPACHO INICIAL FINAL SOLVENTACIÓN INFORME 42

43 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: DIRECCIÓN DE FINANCIERA A MUNICIPIOS DIRECCIÓN DE TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA MUNICIPIOS FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y TÉCNICA No. ENTE FISCALIZABLE FINANCIERA /DESPACHO TÉCNICA /DESPACHO INICIAL FECHA ESTIMADA FINAL SOLVENTA- CIÓN INFORME PRODUCTO 001 Acajete Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 002 Acatlán Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 003 Acayucan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 004 Actopan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 005 Acula Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 006 Acultzingo Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 007 Agua Dulce Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 008 Álamo Temapache Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 009 Alpatláhuac Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 010 Alto Lucero de Gutiérrez Barrios Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 011 Altotonga Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 012 Alvarado Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 013 Amatitlán Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 014 Amatlán de los Reyes Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 015 Ángel R. Cabada Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 016 Apazapan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 017 Aquila Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 018 Astacinga Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 019 Atlahuilco Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 020 Atoyac Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 021 Atzacan Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 43

44 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: DIRECCIÓN DE FINANCIERA A MUNICIPIOS DIRECCIÓN DE TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA MUNICIPIOS FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y TÉCNICA No. ENTE FISCALIZABLE FINANCIERA /DESPACHO TÉCNICA /DESPACHO INICIAL FECHA ESTIMADA FINAL SOLVENTA- CIÓN INFORME PRODUCTO 022 Atzalan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 023 Ayahualulco Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 024 Banderilla Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 025 Benito Juárez Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 026 Boca del Río Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 027 Calcahualco Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 028 Camarón de Tejeda Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 029 Camerino Z. Mendoza Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 030 Carlos A. Carrillo Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 031 Carrillo Puerto Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 032 Castillo de Teayo Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 033 Catemaco Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 034 Cazones de Herrera Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 035 Cerro Azul Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 036 Citlaltépetl Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 037 Coacoatzintla Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 038 Coahuitlán Personal Orfis Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 039 Coatepec Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 040 Coatzacoalcos Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 041 Coatzintla Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 042 Coetzala Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 043 Colipa Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 044 Comapa Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 045 Córdoba Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 046 Cosamaloapan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 047 Cosautlán de Carvajal Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 048 Coscomatepec Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 44

45 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS DIRECCIÓN DE FINANCIERA A MUNICIPIOS DIRECCIÓN DE TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA MUNICIPIOS FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y TÉCNICA No. ENTE FISCALIZABLE FINANCIERA /DESPACHO TÉCNICA /DESPACHO INICIAL FECHA ESTIMADA FINAL SOLVENTA- CIÓN INFORME PRODUCTO 049 Cosoleacaque Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 050 Cotaxtla Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 051 Coxquihui Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 052 Coyutla Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 053 Cuichapa Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 054 Cuitláhuac Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 055 Chacaltianguis Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 056 Chalma Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 057 Chiconamel Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 058 Chiconquiaco Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 059 Chicontepec Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 060 Chinameca Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 061 Chinampa de Gorostiza Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 062 Chocamán Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 063 Chontla Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 064 Chumatlán Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 065 El Higo Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 066 Emiliano Zapata Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 067 Espinal Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 068 Filomeno Mata Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 069 Fortín Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 070 Gutiérrez Zamora Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 071 Hidalgotitlán Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 072 Huatusco Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 073 Huayacocotla Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 074 Hueyapan de Ocampo Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 075 Huiloapan de Cuauhtémoc Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 076 Ignacio de la Llave Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 45

46 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: DIRECCIÓN DE FINANCIERA A MUNICIPIOS DIRECCIÓN DE TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA MUNICIPIOS FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y TÉCNICA No. ENTE FISCALIZABLE FINANCIERA /DESPACHO TÉCNICA /DESPACHO INICIAL FECHA ESTIMADA FINAL SOLVENTA- CIÓN INFORME PRODUCTO 077 Ilamatlán Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 078 Isla Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 079 Ixcatepec Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 080 Ixhuacán de los Reyes Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 081 Ixhuatlán de Madero Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 082 Ixhuatlán del Café Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 083 Ixhuatlán del Sureste Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 084 Ixhuatlancillo Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 085 Ixmatlahuacan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 086 Ixtaczoquitlán Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 087 Jalacingo Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 088 Jalcomulco Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 089 Jáltipan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 090 Jamapa Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 091 Jesús Carranza Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 092 Jilotepec Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 093 José Azueta Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 094 Juan Rodríguez Clara Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 095 Juchique de Ferrer Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 096 La Antigua Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 097 La Perla Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 098 Landero y Coss Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 099 Las Choapas Despacho Despacho Sep Ago Nov Dic Informe 100 Las Minas Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 101 Las Vigas de Ramírez Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 102 Lerdo de Tejada Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 103 Los Reyes Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 46

47 PROGRAMA ANUAL DE S 2015 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: DIRECCIÓN DE FINANCIERA A MUNICIPIOS DIRECCIÓN DE TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA MUNICIPIOS FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y TÉCNICA No. ENTE FISCALIZABLE FINANCIERA /DESPACHO TÉCNICA /DESPACHO INICIAL FECHA ESTIMADA FINAL SOLVENTA- CIÓN INFORME PRODUCTO 104 Magdalena Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 105 Maltrata Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 106 Manlio Fabio Altamirano Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 107 Mariano Escobedo Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 108 Martínez de la Torre Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 109 Mecatlán Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 110 Mecayapan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 111 Medellín Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 112 Miahuatlán Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 113 Minatitlán Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 114 Misantla Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 115 Mixtla de Altamirano Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 116 Moloacán Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 117 Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 118 Naolinco Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 119 Naranjal Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 120 Naranjos-Amatlán Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 121 Nautla Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 122 Nogales Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 123 Oluta Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 124 Omealca Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 125 Orizaba Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 126 Otatitlán Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 127 Oteapan Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 128 Ozuluama Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 129 Pajapan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 130 Pánuco Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 131 Papantla Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 47

48 UNIDAD ADMINISTRATIVA: ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A CUENTAS PÚBLICAS ÁREA RESPONSABLE: ENTES FISCALIZABLES: ALCANCE: DIRECCIÓN DE FINANCIERA A MUNICIPIOS DIRECCIÓN DE TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA MUNICIPIOS FINANCIERA-PRESUPUESTAL Y TÉCNICA No. ENTE FISCALIZABLE FINANCIERA /DESPACHO TÉCNICA /DESPACHO INICIAL FECHA ESTIMADA FINAL SOLVENTA- CIÓN INFORME PRODUCTO 132 Paso de Ovejas Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 133 Paso del Macho Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 134 Perote Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 135 Platón Sánchez Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 136 Playa Vicente Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 137 Poza Rica de Hidalgo Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 138 Pueblo Viejo Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 139 Puente Nacional Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 140 Rafael Delgado Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 141 Rafael Lucio Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 142 Río Blanco Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 143 Saltabarranca Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 144 San Andrés Tenejapan Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 145 San Andrés Tuxtla Despacho Despacho Sep Ago Nov Dic Informe 146 San Juan Evangelista Despacho Personal Orfis Sep Ago Nov Dic Informe 147 San Rafael Despacho Despacho Sep Ago Nov Dic Informe 148 Santiago Sochiapan Despacho Despacho Sep Ago Nov Dic Informe 149 Santiago Tuxtla Despacho Despacho Sep Ago Nov Dic Informe 150 Sayula de Alemán Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 151 Sochiapa Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 152 Soconusco Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 153 Soledad Atzompa Personal Orfis Personal Orfis Jun Sep Nov Dic Informe 154 Soledad de Doblado Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 155 Soteapan Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 156 Tamalín Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 157 Tamiahua Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 158 Tampico Alto Despacho Despacho Jun Sep Nov Dic Informe 48