PRESUPUESTO BASE CERO ORGANISMO PÚBLICO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL

Transcripción

1 PRESUPUESTO BASE CERO ORGANISMO PÚBLICO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL

2 Cómo mejorar la forma de asignar o reasignar los Recursos Públicos?

3 LAS ALTERNATIVAS DE MEJORA: PbR Y PbC El PbR es proceso basado en consideraciones objetivas para la asignación de recursos públicos, con la finalidad de modificar el volumen y la calidad de los bienes y servicios mediante la asignación de recursos a aquellos Programas que sean pertinentes y estratégicos para obtener los resultados esperados. El PbC es un proceso de carácter administrativo, de planeación y de presupuestación que exige justificar detalladamente la totalidad de las peticiones presupuestarias.

4 LAS ALTERNATIVAS DE MEJORA: PbR Y PbC Identificación de objetivos Identificación de Unidades de Decisión Preparación de Paquetes de Decisión Ordenamient o de Paquetes de Decisión Revisión a los más altos niveles de Decisión El PbC requiere de fijar metas y objetivos por las que se deben tomar decisiones de acuerdo con las Políticas de Desarrollo, con la finalidad de seleccionar las mejores opciones en cuanto a la relación costo-beneficio, priorizar Programas y eliminar aquellos sin rendimiento social; por tanto, busca nuevas alternativas que permitan mejorar la calidad y eficiencia de los servicios públicos. (Paquete de decisiones) Su desarrollo presupuestario parte de cero, es decir, no considera la asignación anterior de recursos.

5 Similitudes y Diferencias entre el PbR y el PbC Similitudes PbR y PbC: Se incorpora información de resultados para la toma de decisiones presupuestarias. Incorpora información sobre el costo-beneficio de los Pp. Permite la vinculación de los Programas Presupuestarios con los Objetivos de Desarrollo. Diferencias: PbC. Parte de una reingeniería del Gasto. PbC. Los resultados de Programas, Acciones y Alternativas se analizan en Paquetes de Decisión. PbC. Se identifican y evalúan nuevas acciones y sus alternativas. PbC. Se priorizan Programas y se eliminan aquellos sin rendimiento social. PbC. Su desarrollo Presupuestario parte de "cero. El PPEF 2016 utiliza la metodología Base Cero y el Presupuesto basado en Resultados, como enfoques complementarios que articulan el compromiso del Gobierno de la República con la estabilidad social y financiera, reaccionando oportuna y responsablemente a la situación macroeconómica actual

6 México y el Presupuesto Base Cero 2016 El Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio 2016 bajo el esquema de Presupuesto base cero, permite privilegiar: Programas con beneficio para la población Programas de Inversión

7 Porque y Para que? Retos del gobierno No incrementar impuestos 2.- Racionalizar el Gasto Público 3.- No aumentar la Deuda Pública Fuente: Subsecretaria de egresos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico.

8 Porque y Para que? Medidas de austeridad del gobierno federal: Reducción del 10% en sueldos y salarios para mandos medios y superiores Reducción del 10% en plazas eventuales y honorarios Reducción del 10% en gastos de comunicación social Fuente: Subsecretaria de egresos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico.

9 Qué es el Presupuesto Base Cero?

10 EL PRESUPUESTO BASE CERO ES: 1. Una metodología de planeación y presupuesto que reevalúa cada año todos los programas y gastos de una entidad. 2. Proporciona información detallada sobre los recursos económicos que se necesitan para lograr los resultados deseados, destacando la duplicidad de esfuerzos. 3. Identifica Paquetes de Decisión y los clasifica según su orden de importancia mediante un análisis de costo beneficio.

11 EL PRESUPUESTO BASE CERO ES: 4. Susceptible de ser complementario al Presupuesto por Programas y al Presupuesto con base en Resultados, porque permite solucionar carencias presupuestarias evitando perpetuar actividades innecesarias y gastos ineficaces, con la capacidad de reasignar los recursos hacia las áreas que realmente lo necesiten, es decir, socialmente rentables. 5. Constituye un procedimiento de presupuestación que coadyuva a superar las deficiencias de otros sistemas presupuestarios.

12 EL PRESUPUESTO BASE CERO ES: 6. No se parte de las estimaciones de años previos, sino que se determinan las necesidades requeridas para desarrollar el plan estratégico. 7. Implica una revisión anual de las partidas presupuestarias incluidas en los programas. 8. Exige el análisis de alternativas que con menor costo permitan el desarrollo de los programas, atendiendo a los objetivos de desarrollo. El mayor potencial del Presupuesto Base Cero es su capacidad para racionalizar el gasto público

13 En resumen, el PbC tiene las siguientes características: Incluye una reevaluación periódica de todos los programas, partiendo de cero y sin considerar las variaciones del ejercicio anterior Identifica, describe, justifica y jerarquiza actividades específicas a través de un paquete de decisiones que incluye: costos, propósitos, alternativas y evaluación de resultados Reduce gastos sin afectar las actividades prioritarias, manteniendo los servicios o minimizando los efectos negativos de la medida Suprime actividades de baja prioridad que no afectan el resultado esperado Garantiza el equilibrio presupuestario

14 Presupuestación Tradicional Vs. Base Cero Tradicional Base Cero Principia en la base existente Principia con el programa en blanco Cuánto debemos gastar? Examina el costo-beneficio de nuevas actividades Principia con unidades monetarias No examina nuevas formas de operar como parte integral del proceso Examina el costo-beneficio de todas las actividades Principia con propósitos y objetivos Examina explícitamente enfoques nuevos Por qué debe gastarse? La forma elegida es la mejor? Concluye en un presupuesto de tomar o dejar Concluye en alternativas de varios niveles de servicio y costo Paul J. Stonich. Base cero: Planeación y Presupuesto

15 Distinciones entre los Modelos de Presupuestación Instrumento Presupuestario Desarrollo Presupuestario PRESUPUESTO TRADICIONAL Centrado en los insumos Parte de los gastos del año inmediato anterior y los aumenta a través de coeficientes. Es un proceso incrementalista PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Centrado en la gestión Parte de los gastos del año inmediato anterior y los aumenta a través de coeficientes. Es un proceso incrementalista PRESUPUESTO CON BASE EN RESULTADOS Centrado en los resultados Parte de los resultados obtenidos en los objetivos estratégicos de los Programas PRESUPUESTO BASE CERO Centrado en la gestión y en los resultados Parte de "cero" y analiza los resultados de los programas, las acciones y las alternativas, en paquetes de decisión Búsqueda de nuevas alternativas No realiza un análisis exhaustivo de búsqueda de nuevas actividades. Es continuo Mantiene las actividades de ejercicios anteriores e incluye nuevos Programas alineados con la Misión de la organización Mejora la Gestión para Resultados, sustituye bienes y servicios ineficientes y de baja calidad, e incorpora nuevos Programas alineados con los objetivos de desarrollo Uno de los principales objetivos es la búsqueda de nuevas alternativas que permitan mejorar la calidad y eficiencia de los servicios Planeación Estratégica No hay vínculo entre la planeación y la presupuestación El vínculo entre la planeación y la programación se realiza a través de Programas Operativos Anuales orientados al cumplimiento de metas sobre la entrega de bienes y servicios El vínculo entre la planeación y la presupuestación se realiza a través de la elaboración de Matrices de Indicadores de Resultados El vínculo entre la planeación y la presupuestación se realiza a través de los paquetes de decisión, y las matrices de Indicadores

16 Distinciones entre los Modelos de Presupuestación PRESUPUESTO TRADICIONAL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS PRESUPUESTO CON BASE EN RESULTADOS PRESUPUESTO BASE CERO Proceso de elección de actividades Se continúa con las actividades anteriores y se añaden las nuevas cada año No se establece ningún sistema de evaluación que facilite la elección entre distintas alternativas * Se evalúan anualmente los Programas * Se mejora la Gestión * Se considera la información evaluativa para la toma de decisiones presupuestarias * Se evalúan anualmente los Programas existentes y se identifican y evalúan nuevas acciones y sus alternativas * Se eliminan los Programas sin rendimiento social * Se priorizan los Programas para facilitar a los niveles superiores la decisión de elección Evaluación de costos Participación del personal en la elaboración de los presupuestos Se estima únicamente el costo de las nuevas actividades * Sólo participan los niveles superiores encargados de la elaboración del presupuesto * No hay comunicación entre las áreas o departamentos de la organización Implica un análisis de costobeneficio de las nuevas actividades * Participan únicamente los responsables de la elaboración de los presupuestos * Mejora la comunicación entre las áreas o departamentos de la organización Implica un análisis de costo-beneficio con base en los resultados del año anterior Participan los responsables del seguimiento y evaluación de los Programas, y los responsables de las áreas de Programación y Presupuestación * Se analiza el costo que suponen las actividades que se venían realizando anteriormente, las nuevas actividades y sus alternativas. * Se analizan los resultados Participan en el proceso presupuestario todos los niveles de la organización, y se fortalece el protagonismo de los directivos de niveles bajo y medio

17 Cómo opera el Presupuesto Base Cero? Fases Secuenciales 1. Definir la Unidad de Decisión. Nivel institucional responsable de la ejecución de una o un grupo de actividades o funciones, que puede por sí evaluar la marcha de éstas, su costo-beneficio, y someter a consideración superior la necesidad de iniciar nuevos programas o acciones. 2. Establecer los objetivos de cada Unidad de Decisión. El responsable de cada institución u organismo debe determinar los objetivos de cada Unidad de Decisión. 3. Formular los paquetes de decisión. Es el elemento fundamental del Presupuesto Base Cero. Consiste en identificar una actividad (acción o programa), evaluar el costo-beneficio, evaluar formas alternativas de cumplir con el mismo objetivo, y especificar porqué no son utilizados y considerar las consecuencias de no realizarla.

18 Cómo opera el Presupuesto Base Cero? Fases Secuenciales 4. Ordenación de Paquetes de Decisión. Establecer un orden de prioridades. Las unidades inferiores ordenan o clasifican los paquetes y las unidades superiores deciden su jerarquización y en su caso un reordenamiento. 5. Conducir un adecuado control de gestión de la ejecución presupuestaria. Una vez que las actividades han sido incluidas en el presupuesto, se debe llevar un control de gestión estricto sobre la ejecución de las mismas.

19 PAQUETE DE DECISIÓN Nombre o Título del paquete: Nombre descriptivo de la función o actividad División: Nombre de la División (dependencia, organismo o institución) Departamento: Nombre del área responsable Clasificación: En orden descendente de importancia ( el paquete clasificado con el No. 1 es más importante que el paquete No. 2) Propósito:.- Describir la finalidad de este paquete con respecto al problema que se quiere solucionar con el mismo (metas, objetivos). Descripción de las actividades: Describir los métodos, acciones u operaciones necesarios para elaborar el paquete (qué se hará, cómo se hará) Logros y Beneficios: Identificar los resultados tangibles que se lograrán mediante la elaboración del paquete, haciendo énfasis en los resultados cuantitativos Medición (evaluación cuantitativa del paquete): Medidas cuantitativas significativas para ayudar a los mandos directivos a evaluar el paquete y la efectividad de su desarrollo Recursos requeridos: Costo del paquete ( en miles de pesos) Alternativas y consecuencias de no aprobar el paquete: Descriptivo y analítico Decisión: Elección del Programa Fecha de preparación:

20 CLASIFICACIÓN DE LOS PAQUETES DE DECISIÓN Los paquetes de decisión se pueden clasificar en dos grupos: 1. De eliminación mutua.- Aquellos que presentan diversas alternativas para realizar la misma actividad, eligiéndose la mejor, excluyendo los paquetes restantes. 2. De incremento.- Son aquellos que presentan diferentes niveles de actividad o costo. Finalidad: Identificar y presentar los paquetes de decisión en orden de importancia y beneficios para ayudar en la evaluación y determinación de los niveles presupuestales. Quién los prepara? Todos los mandos de responsabilidad intermedia, así como aquellos de responsabilidad baja con la atribución (o instrucción) de prepararlos y/o realizar la su clasificación. A quiénes se presentan? Según lo especifiquen los niveles directivos superiores, incluyendo al superior inmediato de la organización y al director de la dependencia, organismo o institución.

21 LISTADO DE PAQUETES DE DECISIÓN REVISADOS No. 6. Nombre del Paquete Aprobado No Aprobado Costo por paquete COSTO TOTAL $ Nombre, firma y fecha de autorización

22 Ventajas del Presupuesto Base Cero Reduce o elimina gastos innecesarios sin afectar actividades prioritarias Prioriza los recursos presupuestarios y mejora la asignación de los mismos en apoyo de las actividades más rentables Disminuye los costos de cada actividad sin afectar las operaciones Mejora el proceso de planeación y estrategia Realiza una correcta y adecuada actividad financiera Proporciona información detallada sobre los recursos financieros que se necesitan para lograr los resultados deseados Identifica y evalúa eficazmente las actividades y los problemas para tomar decisiones, y asignar los recursos de manera eficaz

23 Inconvenientes del Presupuesto base Cero Algunas críticas Es complejo porque requiere de la participación puntual de mandos operativos, intermedios y superiores en el análisis de las actividades. Requiere de mucho tiempo y esfuerzo comprometido, lo que supone un costo elevado derivado de los procesos de análisis, priorización, clasificación. Otra debilidad que se atribuye al procedimiento y que supone un impedimento para implantar con éxito esta técnica, es el considerar que los centros gestores tienen la capacidad necesaria para gestionar el gasto de las distintas áreas de una forma estratégica y en términos de base cero; por tanto, requiere de una capacitación exhaustiva.

24 México 2016 Presupuesto Base Cero

25 México y el PBC Acciones Implicadas: Revisión a profundidad y con objetividad de todos los Programas y/o dependencias para hacer más eficiente el gasto público Revisión de la Estructura Programática de los Programas Presupuestarios Revisión del cumplimiento de objetivos Revisión de las dependencias del gobierno para identificar qué áreas de la administración pública están duplicando funciones o ya no cumplen con el objetivo para el que fueron creadas

26 El Gobierno Federal estimó pertinente una reingeniería de la Administración Pública Federal bajo un esquema de Presupuesto Base Cero para 2016 Objetivos Política de Gasto Público en línea con precios del petróleo Continuar con un Déficit Público decreciente Alcanzar equilibrio en 2017 Eliminar duplicidades en funciones y estructuras Mejorar los procesos administrativos

27 Presupuesto Base Cero Acciones: Privilegiar los proyectos de inversión con mayor trascendencia social Reorientar el gasto a los rubros que ayuden a consolidar el cambio estructural implementado Detonar el potencial productivo del país Hacer más eficiente el Gasto Consolidar una economía estable y con mayor potencial de crecimiento

28 Fases de Elaboración Ordenamiento de paquetes Agrupación de Programas Supervisión jerárquica Revisión Revisión, supervisión, modificación por la alta dirección Establecer de objetivos Resultados a lograr Objetivos a corto y largo plazo Identificación de unidades de decisión Unidades de decisión de mandos medios Preparación de paquetes presupuestarios Informes sobre el programa Evaluación y comparación de cada programa

29 Análisis de la Estructura programática 2016 Transformación de: 1.- Programas con bajo impacto en el los objetivos del PND. 2.- Programas con bajo desempeño (basados en el PbR). Fusión de: 1.- Programas complementarios. 2.- Programas con duplicidad. Fortalecimiento de: 1.- Programas Prioritarios. 2.- Programas con alto impacto social. Fuente: Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, 2015.

30 Análisis de la Estructura programática 2016 Eliminación: 1.- Estructuras orgánicas con funciones duplicadas. 2.- Estructuras orgánicas con funciones complementarias. Re sectorización de: 1.- Unidades responsables cuyas funciones sean mas eficientes en otras dependencias de la APC. 2.- Plazas cuyas funciones sean mas eficientes en otras dependencias de la APC. Fuente: Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, 2015.

31 CONCLUSIONES

32 CONCLUSIONES En conclusión, se observa lo siguiente: El PbC permite identificar actividades innecesarias y gastos ineficaces. Requiere de Programas Presupuestarios. Coadyuva para reasignar recursos hacia áreas y programas socialmente rentables, de ahí la importancia de contar con información objetiva y evaluativa del resultado de los Programas No parte de las estimaciones de años previos, sino que se computan las necesidades requeridas para desarrollar un Plan Estratégico orientado a RESULTADOS Implica una revisión de las partidas presupuestarias incluidas en los Programas, de la Estructura Programática, y del cumplimiento de objetivos Exige el análisis de alternativas que con menor costo permitan el desarrollo de los Programas atendiendo a los objetivos de Desarrollo

33 ORGANISMO PÚBLICO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL