El vale electrónico como herramienta administrativa y fiscal
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- Paula Vázquez Cordero
- hace 8 años
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1 El vale electrónico como herramienta administrativa y fiscal
2 Despensa Antecedentes Previsión Social Originalmente proporcionada en especie
3 Despensa Antecedentes Previsión Social Tesis: El tribunal fiscal de la federación ha considerado que dentro de los conceptos de naturaleza análoga que el legislador a clasificado como erogaciones de Previsión Social se encuentran las despensas que las empresas entregan a sus trabajadores. (T.F.F. Tomo IV. Pág.. 408)
4 Vale Despensa Antecedentes Previsión Social Aparición del Vale Papel (80s)
5 Vale Despensa Antecedentes Previsión Social Definición del Vale: Contraseña de canje
6 Vale Despensa Antecedentes Previsión Social Tesis respecto a los vales de despensa: Respecto a los vales de despensa el T.F.F. reconoce que los mismos cumplen con ser prestaciones de Previsión Social Se ha discutido en la práctica si esta prestación pudiera ser otorgada por la empresa en efectivo o en vales; se ha reconocido que a través de vales se cumple con mayor certeza la finalidad de la prestación señalada. (Segunda sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, mediante contradicción de Tesis 20/96, emitida el 2 de Julio de 97)
7 Vale Despensa Antecedentes Previsión Social Valor Agregado Cultural A la formalidad
8 Vale Despensa Antecedentes Previsión Social Aceleradores del desarrollo del Vale: Tesis respecto a los vales de despensa (Prestaciones de previsión social) Pérdida en el poder adquisitivo Deducción para el patrón Ingreso exento para el trabajador Avances en la comercialización
9 Vale Despensa Previsión Social ( 2001)
10 Definición (2003) Vale Despensa Previsión Social La previsión social son las erogaciones efectuadas por los patrones a favor de sus trabajadores, cuyo objeto es satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de los trabajadores, tendientes a su superación física, social, económica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia. Art. 8 LISR
11 Ventajas Fiscales Vale Despensa Previsión Social Para el Trabajador Exento para ISR prácticamente hasta un salario mínimo mensual. Para el Patrón Deducible para ISR No integra SBC para el IMSS e INFONAVIT hasta un 40% del salario mínimo. No grava para efecto del impuesto sobre nóminas CFDF No son base de indemnización Art. 109-penúlt. Pfo. LISR Art. 31-XII LISR Art. 27-VI LSS Art. 179-XII CFDF Art. 84 LFT
12 Ventajas Operativas Vale Despensa Previsión Social Simplificación administrativa Deducción a través de la nómina Múltiples establecimientos para redimir los vales Vale electrónico personalizado Información de saldos al trabajador
13 La política de remuneraciones y compensaciones en las organizaciones con vales Que aumentan el ingreso y tienen ventajas fiscales Producto Concepto Despensa Previsión Social Alimentación Servicio de comedor y comida Uniforme Herramientas de trabajo Gasolina Gastos de Operación
14 Vale Alimentación
15 Vale Alimentación Servicio de Comedor y Comida Concepto Los vales de comida y el otorgamiento del servicio de comedor y comida se establecen con el mismo objetivo: otorgar una prestación que reditúe beneficios económicos al evitar erogaciones por este concepto, traslados innecesarios y condiciones óptimas para la prestación del servicio, aumentar la productividad y proteger la salud del trabajador.
16 Ventajas Fiscales Vale Alimentación Servicio de Comedor y Comida Esta prestación no integra SBC para el IMSS e INFONAVIT si los trabajadores cubren por este concepto, como mínimo, el equivalente a 20% del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal, de otorgarse en forma gratuita sí integrará No grava para efecto del impuesto sobre nóminas CFDF Al no ser considerada como previsión social es deducible para IETU No son base de indemnización Art. 27-V LSS Art. 179-IX LFT Art. 84 LFT
17 Ventajas Fiscales Vale Alimentación Servicio de Comedor y Comida Exento de ISR hasta un salario mínimo Sustitución o complemento del servicio de comedor Si se otorga en forma generalizada a todos los trabajadores, el gasto puede ser deducible, siempre y cuando el importe diario erogado por cada colaborador no exceda del equivalente a un salario mínimo general vigente, adicionando la cuota de recuperación cubierta por el empleado (20%). Adición de beneficios al trabajador ya que complementan a las que se otorguen como Previsión Social dado que son compensaciones de diferente naturaleza. Art. 110-VII últ. pfo LISR Art. 32-XX LISR
18 Vale Uniforme
19 Vale Uniforme Herramienta de Trabajo Concepto Uniforme como herramienta de trabajo, se establece con el objetivo: De vestir igual o semejante a todos colaboradores que realizan un determinado trabajo o pertenecen a un determinado grupo dentro de la organización, de tal forma que puedan desempeñar sus actividades propias y los mismos estén de acuerdo con la naturaleza del trabajo prestado.
20 Ventajas Fiscales Vale Uniforme Herramienta de Trabajo Para el Trabajador Exento para ISR al no considerarse ingreso para él. Para el Patrón Art. 31-l LISR Deducible para ISR No integra SBC para el IMSS e INFONAVIT No grava para efecto del impuesto sobre nóminas CFDF No son base de indemnización Art. 84 LFT Art. 110-últ. Pfo. LISR Art. 27-I LSS Art. 179-XII CFDF Al no ser considerada como previsión social es deducible para IETU
21 Vale Gasolina
22 Vale Gasolina Gasto de Operación Tarjetas de servicios como medio de pago y deducibilidad del consumo de combustibles y lubricantes El Vale Gasolina es un producto que facilita el consumo y control administrativo de los combustibles y lubricantes, necesarios para la operación de las organizaciones. Definición Tarjetas de Servicio Para efecto de deducibilidad y acreditamiento de impuestos con estados de cuenta de una tarjeta de servicio, se define como tal; aquellas tarjetas emitidas por empresas comerciales no bancarias a través de un contrato que regula el uso de las mismas, cuyos usuarios personas físicas o morales pueden utilizarlas para la adquisición de bienes o servicios en la red de establecimientos afiliados a la empresa comercial no bancaria emisora de las tarjetas de servicio, tanto en México como en el extranjero.
23 Vale Gasolina Gasto de Operación Fecha de deducción y acreditamiento de impuestos Para los efectos del Art.29-B del CFF, respecto de las deducciones o acreditamientos que se comprueben a través del estado de cuenta, se considerará la fecha de aplicación del cargo en la cuenta de que se trate, independientemente de la fecha en la que se hubiera realizado el pago. RMF I
24 Vale Gasolina Gasto de Operación Ventajas Fiscales Gasto estrictamente indispensable deducible Reconocido como medio de pago Deducción de gastos por consumos de combustibles mediante estados de cuenta emitido por empresa comercial no bancaria Acreditamiento de impuestos por el mismo medio Art. 31-l LISR Art. 31-IIl LISR RMF 2011 I RMF 2011 I
25 El vale electrónico como herramienta administrativa y fiscal
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