PROMOCION INTERNA Tribunal calificador Cuerpo Ejec. SVA Resolu (BOE de ) PRIMERA PARTE INVESTIGACION. Pregunta 1.

Transcripción

1 Pregunta 1. En un depósito fiscal de cerveza, alcohol y bebidas derivadas situado en Cuenca tienen lugar los siguientes sucesos u operaciones. a) Se ha roto un tanque de litros de capacidad, que contenía cerveza a granel, perdiéndose litros. b) Envía litros de diferentes tipos de bebidas alcohólicas al Puerto de Málaga para el avituallamiento de embarcaciones, según el siguiente detalle: litros de cerveza se entregan a un ferry que va a Tánger, litros de whisky a un crucero con destino Malta, y - 20 litros de cava a un yate en el que se va a celebrar una fiesta privada. c) Exporta a Rusia litros de cerveza. d) Envía litros de ginebra a un establecimiento de venta al por menor de bebidas alcohólicas. e) Envía 400 litros de cerveza a un depósito fiscal situado en Alemania. f) Envía 800 litros de alcohol destilado de vino de 94,70 grados, a una fábrica de vinagre, pero la mercancía no llega a su destino, sin que se conozca su paradero. Para resolver el ejercicio, tenga en cuenta los siguientes datos: - El volumen de cerveza almacenado en el depósito fiscal durante el trimestre natural ha sido de litros. - El porcentaje de pérdidas reglamentarias para el almacenamiento de cerveza a granel es de 0,25% del volumen de cerveza almacenado durante el trimestre natural. Indique qué tratamiento tienen desde un punto de vista fiscal dichos sucesos u operaciones. Pregunta 2. En relación con los siguientes envíos de productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación: a) Cajetillas de cigarrillos desde un depósito fiscal de labores de tabaco de Murcia, a un depósito fiscal de labores de tabaco en Valencia. b) Cajas de puros desde un depósito fiscal de Sevilla a un estanco situado también en Sevilla. c) Alcohol parcialmente desnaturalizado desde un depósito fiscal de alcohol de Zaragoza, a una fábrica de disolventes en Zaragoza. d) Vino de Jerez desde una fábrica de productos intermedios de Cádiz a una fábrica de vinagre en Huelva. Página 1 de 5

2 e) Cerveza desde un depósito fiscal de cerveza a un establecimiento de venta al por menor de bebidas alcohólicas. f) Gasóleo de automoción desde un depósito fiscal de hidrocarburos en La Coruña a una estación de servicio en Vigo. g) Gasóleo de calefacción desde un depósito fiscal de hidrocarburos de Guadalajara a un almacén fiscal de hidrocarburos en Madrid. h) Gasóleo de calefacción desde un almacén fiscal de hidrocarburos de Badajoz, a distintas comunidades de vecinos de Badajoz. El camión de reparto volverá al Almacén con el gasóleo no repartido. Señale el régimen fiscal aplicable, la existencia en su caso de algún beneficio fiscal, y los documentos de circulación que deben amparar dichos envíos. Para contestar, se considerará que los destinatarios de los productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación, están facultados para recibirlos. Pregunta 3. La empresa IMPORTACIONES CAÓTICAS SL, por medio de su representante el Sr. López, presenta el 17 de diciembre de 2018 declaración en aduana previa a la presentación de las mercancías, de acuerdo con lo dispuesto en el art. 171 del Código Aduanero de la Unión (CAU), siendo admitida en dicha fecha. Se declararon 800 kg de filetes de bacalao. Al día siguiente, las autoridades aduaneras comunican al Sr. López que desean examinar las mercancías a que se refiere la declaración. El Sr. López solicita entonces en nombre de IMPORTACIONES CAÓTICAS SL la rectificación de los datos de la declaración en aduana para hacer constar que no se trata de bacalao, sino de equipos informáticos. 1. Es posible efectuar la rectificación de dicha declaración en aduana en este caso? 2. Qué actuaciones pueden efectuar las autoridades aduaneras para comprobar la exactitud de los datos contenidos en la declaración admitida conforme al art. 188 CAU? Pregunta 4. Procedente de Canadá se aproxima al Puerto de Cádiz, donde repostará combustible, un buque cargando 800 litros de sirope de arce canadiense que será descargado en su mitad en el puerto de Valencia, desde donde continuará travesía con destino a Italia, donde descargará el resto de la mercancía. El importador, a la llegada de la mercancía en Valencia, no está seguro aún del régimen aduanero en que incluirán las mercancías. 1. Señale qué documento deberá presentar ante las aduanas españolas. 2. Ante cuál presentará cada uno? 3. En qué momento debe hacerlo y a qué mercancía se referirá? Página 2 de 5

3 Pregunta 5. Calcule la deuda aduanera de las siguientes importaciones de bienes: 1) Se importa una partida de lana de 100 m 2 con un valor de El derecho de terceros países es de un 20%, con un máximo de 5 / m 2. 2) Se importan bolígrafos con un valor en aduana de El derecho para terceros países es de 2 por unidad con un mínimo del 3% y un máximo del 5%. Pregunta 6. El Thylacinidae, más conocido como Lobo de Tasmania, es una especie en peligro de extinción y se encuentra catalogada como especie protegida en el Reglamento (CE) nº 338/1997 del Consejo, de 9 de diciembre de 1996 (Anexo A). 1. Qué significado tiene esta catalogación a efectos aduaneros? 2. La tenencia y tráfico de estos ejemplares, está penada en el Ordenamiento Jurídico Español? Pregunta 7. Tras recibir la declaración sumaria de entrada correspondiente a una partida que se va a descargar en el Puerto de Algeciras procedente de China, la Unidad de Análisis de Riesgos, (UAR), en base a unas investigaciones realizadas y relativas al importador, decide inspeccionar el contenedor en el cual se transporta dicha mercancía. Posicionado el contenedor en el Puesto de Inspección Fronterizo (PIF) de dicho puerto se procede a su apertura e inspección dando como resultado: Que la mercancía declarada en el DUA de importación corresponde a la efectivamente presentada: teléfonos móviles de marca Nissu. No obstante, se procede a la comprobación de la marca, resultando que se trata de falsificaciones. Que al final del contenedor y de forma camuflada se encuentra un paquete de color negro de peso aproximado de 1 Kg y que resulta ser, aparentemente, cocaína. 1. Los hechos expuestos pueden ser constitutivos de algún ilícito penal, fiscal o de otra naturaleza? 2. En caso afirmativo, determínese cuántos y la naturaleza de cada uno, si fuesen varios, indicando los preceptos que se pueden considerar infringidos. Pregunta Cuál sería la pena a imponer a una persona que participe en la introducción en España de 1 kilogramo de cocaína y en la posterior adulteración de la sustancia? 2. Cuál sería la pena si se tratase de hachís? Pregunta 9. En el análisis de la documentación contable de un empresario individual condenado por un delito de tráfico de drogas se descubren indicios suficientes de que determinadas Página 3 de 5

4 anotaciones van encaminadas a aparentar un origen legal de determinados bienes procedentes de sus actividades de narcotráfico. 1. Qué delito podría haber cometido el empresario? 2. Podría ser condenado por delito de tráfico de drogas y blanqueo de capitales? Argumente jurídicamente la respuesta. Pregunta 10. Con el objetivo de desarticular una organización dedicada al tráfico de cocaína, se decide infiltrar un agente encubierto de Vigilancia Aduanera en dicha organización. 1. Dónde se regula la figura del agente encubierto? 2. Quién debe autorizar el uso de esta figura? 3. Sería válida para investigar este delito? Y para uno de contrabando de tabaco? Y para uno de contrabando de bienes integrantes del patrimonio histórico? 4. Puede obligarse a un funcionario de policía judicial a actuar como encubierto en casos excepcionales? 5. Puede el agente encubierto mantener su identidad falsa al comparecer en juicio oral derivado de los hechos en que hubiera intervenido? Pregunta 11. Un detenido, tras ser informado de los derechos que le asisten, expresa su voluntad de ejercer los siguientes: 1. Pide llamar a un familiar, pero hacerlo reservadamente. 2. Desea hablar con su abogado antes de la toma de declaración. Exponga la posibilidad de cumplir con las pretensiones del detenido. Pregunta 12. Tras el abordaje e intervención de una embarcación en alta mar que transportaba un cargamento de droga, se procede a detener a los tres individuos que se encontraban a bordo. Indique qué establece la Ley de Enjuiciamiento Criminal para los casos en que la detención se lleve a cabo en espacios marinos. Pregunta 13. Tras abordar un buque de pabellón extranjero en alta mar que transportaba un ingente cargamento de drogas, los detenidos son conducidos a puerto español y serán juzgados en virtud del principio de justicia universal. Explique en qué consiste dicho principio y dónde se encuentra recogido en el ordenamiento procesal español. Página 4 de 5

5 Pregunta 14. La Unidad Operativa de Vigilancia Aduanera de Vigo decide iniciar una investigación por delitos contra la salud pública y de contrabando en relación con una organización criminal que pretende introducir una importante cantidad de cocaína por la Ría de Vigo, para después transportarla en varias furgonetas a diferentes localidades por todo el territorio nacional. Para ello decide presentar un informe ante el Ministerio Fiscal. 1. Ante qué Fiscalía debería presentarse el informe? 2. Y para la investigación del posible delito de blanqueo de capitales? Razone su respuesta. Pregunta 15. Se ha realizado una investigación conjunta entre la Unidad Operativa de Vigilancia Aduanera de Badajoz y la Brigada Provincial de Información de la Jefatura Superior de Policía de Extremadura, a la Armería BANDA, sita en la localidad de Badajoz, de la que se sabe que ha recibido de Importaciones FOX, 100 visores térmicos y nocturnos, con un valor en el mercado de ,00 euros. La misma no se encuentra inscrita en el Registro Especial de Operadores de Comercio Exterior (REOCE), paso previo para poder solicitar las licencias de introducción en territorio español de material de Defensa y Doble Uso, y tampoco ha solicitado a la Autoridad competente licencia alguna para la introducción de estos productos. 1. Qué delito o infracción se entiende cometido? 2. Cómo se define en la Ley Orgánica Represión del Contrabando el Material de Defensa y los Productos y Tecnologías de doble uso? Página 5 de 5